Hoja de Trabajo ---Capítulo 6 Curso Presupuesto

Nombre______________________________________
OSCAR ROMEO VILLATORO 18OO5044
Carné____________________
GÓMEZ
QUETZALTENANGO
Centro de Estudios_____________________________ 29/02/2020
Fecha____________________

Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas
proporcionadas o adjuntar más hojas a esta hoja de trabajos.

La fábrica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas para
el trimestre del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información:

INV. INV. COSTO DE

LA INDUSTRIAL, S.A. INICIAL FINAL PRODUCCIÓN DEL
TRIMESTRE
Producto Terminado 500 800 33.00
Materia Prima A 200 336 4.00
Materia Prima B 150 504 5.00

Compras 209,314.00
Mano de Obra Directa 64,800.00
Gastos Indirectos Fabricación 25,200.00
UNIDADES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS 8700

Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones:

 El Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima

 El Presupuesto de Costo de Ventas
 El costo de Ventas Unitario

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO Y MATERIA PRIMA

Producto Terminado Inv. Inicial Inv. Final

Producto Terminado 500 800
Costos de Producción del Trimestre 33.00 33.00
Valor Inventarios Producto Terminado 16,500.00 26,400.00

Materia Prima A Inv. Inicial Inv. Final

Materia Prima 200 336
Costo de los Materiales 4.00 4.00
Valor Inventarios Materia Prima 800.00 1,344.00
 Materia Prima B Inv. Inicial Inv. Final
Materia Prima 150 504
Costos de los Materiales 5.00 5.00
Valor Inventario Materia Prima 750.00 2,520.00
Total Inv. Materia Prima 1,550.00 3,864.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DEL TRIMESTRE

Uso de Materias Primas Valor Trimestre

Inventario Inicial 1,550.00
(+) Compras 209,314.00
(-) Inventario Final 3,864.00
Costo del Uso de Materias Primas 207,000.00
(+) Mano de Obra Directa 64,800.00
(+) Gastos de Fabricación 25,200.00
Total Costo de Producción 297,000.00
(+) inventario Inicial Productos Terminados 16,500.00
(-) Inventario Final Productos Terminados 26,400.00
(=) Costo de Ventas 287,100.00

UNIDADES PRESUP.VENTAS 8700

COSTO DE VENTAS / UNIDAD 33.00

Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para La Industrial, S.A. para
el primer trimestre del siguiente año. El Precio de venta era de Q 60.00 por unidad. Los gastos de
operación representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad
bruta y utilidad de operación sobre las ventas.

1ER
LA INDUSTRIAL S.A. TRIMESTRE
VENTAS 522,000.00 100%
COSTO DE VENTAS 287,100.00 55%
UTILIDAD BRUTA 234,900.00 45%
 
GASTOS DE OPERACIÓN 156,600.00 30%
 
UTILIDAD DE OPERACIÓN 78,300.00
 La empresa de consultoría D y D presta servicios de Auditoria, Asesoría Legal y Tramites Varios. Tiene en
sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er semestre del siguiente año, así como
otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen correcto que
obtendrá para cada línea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoría para determinar:

El monto de gastos indirectos que le corresponderá ser asignado a cada línea de servicios. El Estado de
resultados resumido con la asignación de los gastos indirectos y márgenes de servicios.

ASESORIA TRÁMITES OTROS GASTOS

AUDITORIA TOTAL
CONSULTORIA D Y D LEGAL VARIOS GENERALES
VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00 195,000.00 100%
GASTOS
HONORARIOS 15,000.00 13,000.00 10,000.00 38,000.00 19%
GASTOS DE VENTA 5,625.00 17,145.00 18,960.00 41,730.00 21%
GASTOS DE ADMINISTRACION 3,900.00 4,800.00 5,600.00 4,800.00 19,100.00 10%
ALQUILER 24,000.00 24,000.00 12%
SEGUROS 6,000.00 6,000.00 3%
DEPRECIACIONES 5,000.00 5,000.00 3%
TOTAL DE GASTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00 39,800.00 133,830.00 69%
MARGEN POR SERVICIO 9,475.00 39,555.00 51,940.00 (39,800.00) 61,170.00 31%
% de ingreso Total 5% 20% 27% -20% 31%

CONSULTORIA D Y D Asesoría Legal Auditoria Trámites Varios Total

VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00 195,000.00 100%
TOTAL, DE GASTOS DIRECTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00 94,030.00 48%
OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS 10,380.68 14,791.14 14,628.18 39,800.00 20%
TOTAL DE GASTOS 34,905.68 49,736.14 49,188.18 133,830.00 69%
MARGEN POR SERVICIO (905.68) 24,763.86 37,311.82 61,170.00 31%
% de Ingreso Total 0% 13% 19% 31%

94,030.00 = 0.42326917
39,800.00
 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO- JOYERÍA MODERNA

Elabore el Estado de Resultados Acumulado proyectado para la Joyería Moderna para los meses de
agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los Gastos de
Operación se presupuestaron en 20,000.

Agosto Septiembre Total

Total, de Ventas Netas Esperadas 41,094.00 43,567.00 84,661.00

Estado de Resultados Acumulado Septiembre y Octubre

Ventas Netas 84,661.00
Menos: Costo de Ventas (60%) 50,796.60
Utilidad Bruta 33,864.40
Menos Gastos de Operación: 20,000.00
Total, Gastos de operación 20,000.00
Utilidad de Operación 13,864.40

Costo de Ventas y Estado de Resultados:

Empresa Comercial “Compra Fácil¨

La tienda Compra Fácil vende Abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus
estimaciones los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, así como los gastos variables y
fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer el margen de
ganancia que espera obtener. Para efecto le solicitaron su apoyo como aseso externo para elaborar el
reporte y efectuar recomendaciones.

Compra Fácil Enero Febrero Marzo Abril Total

Presupuesto de Ventas 50,500.00 80,000.00 60,000.00 50,000.00 240,000.00

INFORMACIÓN PROPORCIONADA

 El costo de ventas representa el 70% de las ventas

 Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales
 Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales
 Los gastos fijos mensuales incluyen:
 2000 de alquiler
 200 de seguros
 500 de depreciación
 2500 sueldos fijos

EN BASE A LA INFORMACIÓN PROPORCIONADA SE LE SOLICITA:

  Elaborar el Estado de Resultados para los meses de enero a abril y total
 Efectuar recomendaciones en base al resultado.

COMPRA FÁCIL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

PRESUPUESTO DE
VENTAS 50,000.00 80,000.00 60,000.00 50,000.00 240,000.00
COSTO DE VENTAS 35,000.00 56,000.00 42,000.00 35,000.00 168,000.00
UTILIDAD BRUTA 15,000.00 24,000.00 18,000.00 15,000.00 72,000.00
GASTOS VARIABLES
COMISIONES 7,500.00 12,000.00 9,000.00 7,500.00 36,000.00
OTROS GASTOS
VARIABLES 2,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00 12,000.00
TOTAL DE GASTOS
VARIABLES 10,000.00 16,000.00 12,000.00 10,000.00 48,000.00
GASTOS FIJOS
Alquiler 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 8,000.00
Seguros 200.00 200.00 200.00 200.00 800.00
Depreciación 500.00 500.00 500.00 500.00 2,000.00
Sueldos Fijos 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00
Total, de Gastos Fijos 5,200.00 5,200.00 5,200.00 5,200.00 20,800.00
Total, Gastos 15,200.00 21,200.00 17,200.00 15,200.00 68,800.00
Utilidad de Operación (200.00) 2,800.00 800.00 (200.00) 3,200.00
% de los Ingresos 0% 4% 1% 0% 1%