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Estados de Resultados Estados de Resultados

Para los años 2008 y 2009 Para los años 2009 y 2009
2009 2008
VENTAS $ 2,900,000 $ 2,350,000 VENTAS
Costos de
Costos de venta $ 2,030,000 $ 1,645,000 venta
Utilidad
Utilidad Bruta $ 870,000 $ 705,000 Bruta

Depreciacion $ 62,000 $ 58,000 Depreciacion

Gastos de
ventas y
Gastos de ventas y administracio
administracion $ 425,000 $ 390,000 n

Gastos de
Gastos de Arrendamien
Arrendamiento $ 65,000 $ 65,000 to

Utilidad de
Utilidad de operación
operación neta $ 318,000 $ 192,000 neta
Gastos por
Gastos por interes $ 112,000 $ 68,000 interes

Utilidad
Utilidad antes de antes de
impuestos $ 206,000 $ 124,000 impuestos
Impuestos $ 72,100 $ 43,400 Impuestos
Utilidad
Utilidad Neta $ 133,900 $ 80,600 Neta
Notas Notas

Tasa
Tasa Impositiva 35% 35% Impositiva
Acciones $ 38,000 $ 30,000 Acciones
Utilidad por
Utilidad por accion 3.52 2.69 accion
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Estados de Resultados
Para los años 2009 y 2009
2009 2009
$ 3,200,000 $ 3,200,000

$ 2,030,000 $ 1,645,000

$ 1,170,000 $ 1,555,000

$ 62,000 $ 58,000

$ 425,000 $ 390,000

$ 65,000 $ 65,000

$ 618,000 $ 1,042,000

$ 112,000 $ 68,000

$ 506,000 $ 974,000
$ 72,100 $ 43,400

$ 433,900 $ 930,600

40% 40%
$ 38,000 $ 30,000

3.52 2.69
a. Vuelva a elaborar el estado de resultados y balance general usando fórmulas siempre
que sea posible. Cada estado financiero debe estar en una ho ja de trabajo separada.
Trate de duplicar exactamente el formato.

b. En otra hoja de trabajo, elabore un estado de flujos de efectivo para 2009. No

introduzca ningún número directamente en la hoja de trabajo. Todas las fórmulas deben
estar vinculadas directamente a la fuente en hojas de trabajo previas.

c. Usando la función de esquema de Excel, elabore un esquema en el estado de flujos de

efectivo que, cuando se reduzca su tamaño, muestre sólo los subtotales para cada
sección.
d. Suponga que las ventas fueron de $3,200,000 en 2009 en lugar de $2,900,000. ¿Cuál
es la utilidad neta y las utilidades retenidas para 2009?

e. Deshaga los cambios de la parte d, y cambie la tasa impositiva a 40%. ¿Cuál es la

utilidad neta y las utilidades retenidas para 2009?

2. Usando los datos del problema previo:

a. Elabore un estado de resultados en base común para 2008 y 2009. Este estado
financiero debe ser elaborado en una hoja de trabajo con todas las fórmulas vinculadas
directamente al estado de resultados.
b. Elabore un balance general en base común para 2008 y 2009. Este estado financiero
debe ser elaborado en una hoja de trabajo separada con todas las fórmulas vinculadas
directamente al balance general.
Usando los datos del problema previo:
a. Elabore un estado de resultados en base común para 2008 y 2009.
Este estado financiero debe ser elaborado en una hoja de trabajo con
todas las fórmulas vinculadas directamente al estado de resultados.
b. Elabore un balance general en base común para 2008 y 2009. Este
estado financiero debe ser elaborado en una hoja de trabajo separada
con
todas las fórmulas vinculadas directamente al balance general.
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Estados de Resultados en base común
Para los años 2008 y 2009
2009 2008
VENTAS 100.00% 100.00%
Costos de venta 70.00% 70.00%
Utilidad Bruta 30.00% 30.00%
Depreciacion 2.14% 2.47%
Gastos de ventas y 14.66% 16.60%
administracion
2.24% 2.77%
Gastos de Arrendamiento
10.97% 8.17%
Utilidad de operación neta
Gastos por interes 3.86% 2.89%
Utilidad antes de 7.10% 5.28%
impuestos
Impuestos 2.49% 1.85%
Utilidad Neta 4.62% 3.43%
Notas

Tasa Impositiva 35.00% 35.00%

Acciones $ 38,000.00 $ 30,000.00
Utilidad por accion 3.52 2.69
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Balance General
Para el año que termina 31 de Dic de 2009
2009 2009
ACTIVOS
Efectivo $ 52,000 $ 41,000
Inversiones en
valores $ 25,000 $ 21,000

Cuentas por cobrar $ 420,000 $ 372,000

Inventario $ 515,000 $ 420,000
Total activos
circulantes $ 1,012,000 $ 854,000
Activos fijos y
brutos $ 2,680,000 $ 2,170,000 $ 4,207,000 $ 3,444,000
Depreciacion
acumulada $ 547,000 $ 485,000
Planta y equipos
netos $ 2,133,000 $ 1,685,000
Activos Totales $ 3,145,000 $ 2,539,000
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE

Cuentas por pagar $ 505,000 $ 310,000

Gastos devengados $ 35,000 $ 30,000

Total pasivos
circulantes $ 540,000 $ 340,000

Deuda a largo plazo $ 1,168,100 $ 1,061,000

Total pasivos $ 1,708,100 $ 1,401,000
Capital
comun($2par) $ 76,000 $ 60,000
Capital pagado en
exceso $ 691,000 $ 542,000
Utilidades
retenidas $ 669,900 $ 536,000
Total capital
contable $ 1,436,900 $ 1,138,000
Total pasivos y
capital contable $ 3,145,000 $ 2,539,000
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Balance General
Para el año que termina 31 de Dic de 2009
2008 2009
ACTIVOS
Efectivo 1.65% 1.61%
Inversiones en
valores 0.79% 0.83%

Cuentas por cobrar 13.35% 14.65%

Inventario 16.38% 16.54%
Total activos
circulantes 32.18% 33.64%
Activos fijos y
brutos 85.21% 85.47% $ 1 $ 1
Depreciacion
acumulada 17.39% 19.10%
Planta y equipos
netos 67.82% 66.36%
Activos Totales 100% 100.00%
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE

Cuentas por pagar 16.06% 12.21%

Gastos devengados 1.11% 1.18%

Total pasivos
circulantes 17.17% 13.39%

Deuda a largo plazo 37.14% 41.79%

Total pasivos 54.31% 55.18%
Capital
comun($2par) 2.42% 2.36%
Capital pagado en
exceso 21.97% 21.35%
Utilidades
retenidas 21.30% 21.11%
Total capital
contable 45.69% 44.82%
Total pasivos y
capital contable 100.00% 100.00%
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Estado de flujos de efectivo
Para el año 2009
2009 2009
ACTIVOS

Subtotal de activo
corriente bruto $ 1,012,000 $ 854,000 $ 158,000

Planta y equipos netos $ 2,133,000 $ 1,685,000 $ 448,000

Activos Totales $ 3,145,000 $ 2,539,000 $ 606,000
Total activo Bruto $ 4,157,000 $ 3,393,000 $ 764,000
Total Activo Neto $ 3,145,000 $ 2,539,000 $ 606,000
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE

Cuentas por pagar $ 505,000 $ 310,000 $ 195,000

Gastos devengados $ 35,000 $ 30,000 $ 5,000

Total pasivos circulantes $ 540,000 $ 340,000 $ 200,000

Deuda a largo plazo $ 1,168,100 $ 1,061,000 $ 107,100

Total pasivos $ 1,708,100 $ 1,401,000 $ 307,100

Capital comun($2par) $ 76,000 $ 60,000 $ 16,000

Capital pagado en exceso $ 691,000 $ 542,000 $ 149,000

Utilidades retenidas $ 669,900 $ 536,000 $ 133,900

Total capital contable $ 1,436,900 $ 1,138,000 $ 298,900

Total pasivos y capital

contable $ 3,145,000 $ 2,539,000 $ 606,000
Subtotal pasivos a largo
plazo $ 1,168,100 $ 1,061,000
Total Pasivo $ 1,708,100 $ 1,401,000
CAP. 3 EL PRESUPUESOT EFECTIVO

TABLA 3-1 1. Las ventas reales y las esperadas hasta octubre se muestran en la tabla
VENTAS REALES Y ESPERADAS DE
BITHLO BARBECUES PARA 2010
MES VENTAS Pagan JUNIO
Abril $ 291,000.00 MAYO #REF!
Mayo $ 365,000.00 JUNIO JUNIO
Junio $ 387,000.00 JULIO #REF!
Julio $ 329,000.00 AGOSTO #REF!
Agosto $ 238,000.00 SEPTIEMBRE
Septiembre $ 145,000.00 OCTUBRE
Octubre $ 92,000.00
$ 1,847,000.00

7 2. El 40% de las ventas son en efectivo. Del restante 60% de ventas, 75% se
0 en el siguiente mes y 25% se cobra dos meses después de la venta.

3. Las compras del inventario de materias primas son iguales al 50% de las
del mes siguiente (es decir, las compras de junio son 50% de las ventas esp
de julio). El 60% de las compras se paga en el mes siguiente a la compra, y
en el siguiente mes.
a octubre se muestran en la tabla 3-1

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Del restante 60% de ventas, 75% se cobra Estado de flujos de efectivo
meses después de la venta. Para el año 2009
2009
ACTIVOS
Efectivo $ 738,800
s primas son iguales al 50% de las ventas
de junio son 50% de las ventas esperadas
en el mes siguiente a la compra, y el resto Inversiones en valores
Cuentas por cobrar $ 1,108,200
Primer mes 75% $ 831,150
Segundo mes 25% $ 277,050
Inventario $ 804,500
Subtotal de activo
corriente bruto
Activos fijos y brutos
Depreciacion
acumulada

Planta y equipos netos

Activos Totales
Total activo Bruto
Total Activo Neto
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE
Cuentas por pagar
Gastos devengados
Total pasivos
circulantes
Deuda a largo plazo
Total pasivos
Capital comun($2par)
Capital pagado en
exceso
Utilidades retenidas
Total capital contable
Total pasivos y capital
contable
Subtotal pasivos a largo
plazo
Total Pasivo
er Engraving
os de efectivo
ño 2009
2009
VOS
$ 738,800

$ -
$ 1,108,200

$ 804,500

$ -
$ -

$ -

$ -
$ -
$ -
$ -
TAL CONTABLE
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -

$ -
 TABLA 3-1
VENTAS REALES Y ESPERADAS DE
BITHLO BARBECUES PARA 2010 BITHLO BARBECU
MES VENTAS PRESUPUESTO EFEC
Abril $ 291,000.00 PARA EL PERIODO DE JUNIO A SEP
Mayo $ 365,000.00 ABRIL
Junio $ 387,000.00 VENTAS 291000
Julio $ 329,000.00 COBRANZAS
Agosto $ 238,000.00 EFECTIVO 40%
Septiembre $ 145,000.00 PRIMER MES 45%
Octubre $ 92,000.00 SEGUNDO MES 15%
$ 1,847,000.00 TOTAL COBRANZAS
COMPRAS 50% 182500
PAGOS
PRIMER MES 60%
SEGUNDO MES 40%
TOTAL PAGOS
 BITHLO BARBECUES BIT
PRESUPUESTO EFECTIVO PRES
A EL PERIODO DE JUNIO A SEPTIEMBRE DE 201O PARA EL PERIODO
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE Cobranzas
365000 387000 329000 238000 145000 92000
Menos desembolsos:
154800 131600 95200 58000 Pago de inventario
164250 174150 148050 107100 Sueldos
43650 54750 58050 49350 Pago de arrendamiento
362700 360500 301300 214450 Intereses
193500 164500 119000 72500 46000 Dividendo (capital común)
Impuestos
116100 98700 71400 43500 Desembolsos de capital
73000 77400 65800 47600 Total de desembolsos
189100 176100 137200 91100
 BITHLO BARBECUES
PRESUPUESTO EFECTIVO
PARA EL PERIODO DE JUNIO A SEPTIEMBRE DE 201O
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
362700 360500 301300 214450

189100 176100 137200 91100

20% 77400 65800 47600 29000
10000 10000 10000 10000
30000 0 0 30000
50000 0 0 0
25000 0 0 25000
0 200000 0 0
381500 451900 194800 185100