Actividad 3

Tributaria I

Presentado por:

Diana Carolina Sánchez Vallejo

Elkin Alejandro Amado Cruz

DOCENTE:
Miriam Yolanda Mesa Martinez

NRC: 45-8314
Corporación Universitaria Minuto de Dios Administración Financiera
Julio 31 DE 2022
 Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al
periodo anterior (año 20XX) son los siguientes:

Capital social $ 250,000,000

Efectivo y su equivalente del efectivo $ 13,000,000
Inventario de mercancías $ 41,000,000
Deudores (clientes) $ 15,000,000
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior $ 20,000,000
Terrenos $ 350,000,000
Edificaciones $ 450,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones $ 15,000,000
Equipo de transporte $ 30,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transport $ 11,000,000
Mobiliario y equipo de oficina $ 195,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 9,000,000
Equipos de computación $ 20,000,000
Depreciación de equipos de computación $ 5,000,000
Pasivos financieros a largo plazo $ 594,000,000
Proveedores $ 230,000,000
 Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguient

(Expresadas en millones de u.m.).

5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciud

por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/5/2019 Activo 143505
1/5/2019 Pasivo 2408
1/5/2019 Pasivo 2367
1/5/2019 Pasivo 236540
1/5/2019 Pasivo 2368
1/5/2019 Pasivo 2205
SUMAS IGUALES

7 de enero : Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 %

la mercancía.

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/7/2019 Activo 143505
1/7/2019 Pasivo 2408
1/7/2019 Pasivo 2367
1/7/2019 Pasivo 236540
1/7/2019 Pasivo 2368
1/7/2019 Pasivo 2205
SUMAS IGUALES

10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de

(u.m.), más IVA del 19 %.

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/10/2019 Ingreso 413595
1/10/2019 Pasivo 240805
1/10/2019 Activo 135510
1/10/2019 Activo 135515
1/10/2019 Activo 111005
SUMAS IGUALES
 12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia e
correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Teng
que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/12/2019 Gastos 513505
1/12/2019 Gastos 5135
1/12/2019 Pasivo 240805
1/12/2019 Pasivo 231509

15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/15/2019 Costos y Gasto 6225
1/15/2019 Pasivo 240805
1/15/2019 Activo 135510
1/15/2019 Activo 135515
1/15/2019 Activo 111005
SUMAS IGUALES

20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), m

domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/25/2019 Activo 143505
1/25/2019 Pasivo 2408
1/25/2019 Pasivo 2367
1/25/2019 Pasivo 2368
1/25/2019 Pasivo 2205
SUMAS IGUALES

25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, q

gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/25/2019 Activo 143505
 1/25/2019 Pasivo 2408
1/25/2019 Pasivo 2367
1/25/2019 Pasivo 2368
1/25/2019 Pasivo 2205
SUMAS IGUALES

27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/27/2019 Activo 143505
1/27/2019 Pasivo 236540
1/27/2019 Activo 135510
1/27/2019 Pasivo 2205
SUMAS IGUALES

30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con domici

por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos prod

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/30/2019 Ingreso 413595
1/30/2019 Pasivo 240805
1/30/2019 Activo 135510
1/30/2019 Activo 135515
1/30/2019 Activo 111005
SUMAS IGUALES

5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bog

valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

Fecha Grupo Cuenta Contable

1/30/2019 Ingreso 413595
1/30/2019 Activo 135510
1/30/2019 Activo 135515
1/30/2019 Activo 111005
SUMAS IGUALES
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellí
de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Fecha Grupo Cuenta Contable

2/10/2019 Activo 143505
2/10/2019 Activo 2408
2/10/2019 Pasivo 2367
2/10/2019 Pasivo 236540
2/10/2019 Pasivo 2368
2/10/2019 Pasivo 2205
SUMAS IGUALES

12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,

correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Ten
que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).

Fecha Grupo Cuenta Contable

2/12/2019 Gastos 513505
2/12/2019 Gastos 5135
2/12/2019 Pasivo 240805
2/12/2019 Pasivo 231509
SUMAS IGUALES

15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por va

millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Fecha Grupo Cuenta Contable

2/15/2019 Ingreso 413595
2/15/2019 Pasivo 240805
2/15/2019 Activo 135510
2/15/2019 Activo 111005
SUMAS IGUALES

20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una

cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague
reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
 Fecha Grupo Cuenta Contable
2/20/2019 154005 Autos, camionetas y camperos
2/20/2019 210525 Obligaciones financieras
SUMAS IGUALES

25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %

la mercancía.

Fecha Grupo Cuenta Contable

2/25/2019 Costos y Gasto 6225
2/25/2019 Pasivo 240805
2/25/2019 Activo 135510
2/25/2019 Activo 135515
2/25/2019 Activo 130305
SUMAS IGUALES

28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquet

alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA
de maquinaria y equipo).

Fecha Grupo Cuenta Contable

2/28/2019 151205 Maquinaria y equipo
2/28/2019 210525 Obligaciones financieras
SUMAS IGUALES
o y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:

(Expresadas en millones de u.m.).

arias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Cali,

0 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Descripción Débito Crédito

Mercancias no fabricadas 40,000,000
IVA x Pagar 7,600,000
Impuesto a las ventas retenido 1,140,000
Rte Fte Compras 1,000,000
Impuesto de industria y comercio retenido 441,600
Proveedores Nacionales 45,018,400
SUMAS IGUALES 47,600,000 47,600,000

compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 % del valor de

la mercancía.

Descripción Débito Crédito

Mercancias no fabricadas 2,800,000
IVA x Pagar 532,000
Impuesto a las ventas retenido 79,800
Rte Fte Compras 70,000
Impuesto de industria y comercio retenido 30,912
Proveedores Nacionales 3,151,288
SUMAS IGUALES 3,332,000 3,332,000

a un gran contribuyente de Medellín por valor de 42 millones

u.m.), más IVA del 19 %.

Descripción Débito Crédito

Venta de otros productos 42,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 7,980,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 463,680
Retención en la fuente 1,050,000
Moneda nacional 48,466,320
SUMAS IGUALES 49,980,000 49,980,000
(régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en Bogotá,
ún contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta
ntrato ha pactado el AIU del 15 %).

Descripción Débito Crédito

Aseo y vigilancia 10,000,000
AIU 1,500,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 285,000
Cuenta por pagar Aseo 11,785,000
11,785,000 11,785,000

lución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.

Descripción Débito Crédito

Devoluciones en compras (CR) 2,100,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 399,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 23,184
Retención en la fuente 52,500
Moneda nacional 2,423,316
SUMAS IGUALES 2,499,000 2,499,000

entrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El

Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

Descripción Débito Crédito

Mercancias no fabricadas 60,000,000
IVA x Pagar 3,000,000
Impuesto a las ventas retenido 450,000
Impuesto de industria y comercio retenido 662,400
Proveedores Nacionales 61,887,600
SUMAS IGUALES 63,000,000 63,000,000

ntribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están

eneral del IVA, por valor de 23 millones (u.m).

Descripción Débito Crédito

Mercancias no fabricadas 23,000,000
 IVA x Pagar 4,370,000
Impuesto a las ventas retenido 655,500
Impuesto de industria y comercio retenido 253,920
Proveedores Nacionales 26,460,580
SUMAS IGUALES 27,370,000 27,370,000

le (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por

.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

Descripción Débito Crédito

Mercancias no fabricadas 15,000,000
Rte Fte Compras 225,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 0 165,600
Proveedores Nacionales 14,609,400
SUMAS IGUALES 15,000,000 15,000,000

ntrados de café a un gran contribuyente con domicilio Bogotá,

más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

Descripción Débito Crédito

Venta de otros productos 15,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 750,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 165,600
Retención en la fuente 375,000
Moneda nacional 15,209,400
SUMAS IGUALES 15,750,000 15,750,000

gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá D.C., por

.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

Descripción Débito Crédito

Venta de otros productos 40,000,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 441,600
Retención en la fuente 600,000
Moneda nacional 38,958,400
SUMAS IGUALES 40,000,000 40,000,000
rias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor
llones (u.m.), más IVA del 19 %.

Descripción Débito Crédito

Mercancias no fabricadas 60,000,000
IVA x Pagar 11,400,000
Impuesto a las ventas retenido 1,710,000
Rte Fte Compras 1,500,000
Impuesto de industria y comercio retenido 662,400
Proveedores Nacionales 67,527,600
SUMAS IGUALES 71,400,000 71,400,000

(régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,

ún contrato, por valor de 10 millones (u.m.). (Tenga en cuenta
trato se ha pactado el AIU del 15 %).

Descripción Débito Crédito

Aseo y vigilancia 10,000,000
AIU 1,500,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 285,000
Cuenta por pagar Aseo 11,785,000
SUMAS IGUALES 11,785,000 11,785,000

ntribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25

nes (u.m.), más IVA del 19 %.

Descripción Débito Crédito

Venta de otros productos 25,000,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 4,750,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 276,000
Moneda nacional 29,474,000
SUMAS IGUALES 29,750,000 29,750,000

a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta

rcancías, por valor de 90 millones (u.m.). (Indague sobre el
del IVA para este tipo de adquisiciones).
 Descripción Débito Crédito
mionetas y camperos 107,100,000
ones financieras 107,100,000
SUMAS IGUALES 107,100,000 107,100,000

a realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 % del costo de

la mercancía.

Descripción Débito Crédito

Devoluciones en compras (CR) 2,400,000
Impuesto sobre las ventas por pagar 456,000
Anticipo de impuestos de industria y comercio 26,496
Retención en la fuente 60,000
Cuenta por Cobrar 2,769,504
SUMAS IGUALES 2,856,000 2,856,000

n contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de

.m.) más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra
de maquinaria y equipo).

Descripción Débito Crédito

ria y equipo 71,400,000
ones financieras 71,400,000
SUMAS IGUALES 71,400,000 71,400,000
 KARDEX
MERCACIAS VARIAS
ENTRADAS
FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT IVA 19%
1/1/2019 Saldo inicial mercacias varias $ 11,000,000 $ -
7/5/2022 Compra de mercancías varias $ 40,000,000 $ 7,600,000

1/15/2019 Devolucion por ventas mercancias varias $ 2,100,000 $ 399,000

2/10/2019 Compra de mercacias varias $ 60,000,000 $ 11,400,000

ESENCIAS Y CONCENTRADOS DE CAFÉ

ENTRADAS
FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT IVA 19%
1/20/2019 Compra esencias y concentrados de café $ 60,000,000 $ 3,000,000

HUEVOS
ENTRADAS
FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT IVA 19%
1/1/2019 Saldo inicial Huevos $ 30,000,000 $ -
1/27/2019 Compra de huevos $ 15,000,000 $ -

MERCACIAS IMPORTADAS
ENTRADAS
FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT IVA 19%
1/25/2019 Compra de mercacia importadas $ 23,000,000 $ 4,370,000
 SALIDAS
VR TOTAL FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT
$ 11,000,000
$ 47,600,000
1/7/2019 Devolucion de mercancías varias corr 7% $ 2,800,000
1/10/2019 venta de mercacias varias $ 42,000,000
$ 2,499,000
$ 71,400,000
2/15/2019 venta de mercacias varias $ 25,000,000
1/25/2019 devolucion de compra de mercacias varias $ 2,400,000

SALIDAS
VR TOTAL FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT
$ 63,000,000
1/30/2019 venta de esencias y concentrados de café $ 15,000,000

SALIDAS
VR TOTAL FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT
$ 30,000,000
$ 15,000,000
2/5/2019 venta de huevos frescos $ 40,000,000

SALIDAS
VR TOTAL FECHA DESCRIPCION VALOR UNIT
$ 27,370,000
 SALDO
IVA 19% VR TOTAL FECHA VALOR SIN IVA
1/1/2019 $ 11,000,000
7/5/2022 $ 51,000,000
$ 532,000 $ 3,332,000 1/7/2019 $ 48,200,000
$ 7,980,000 $ 49,980,000 1/10/2019 $ 6,200,000
1/15/2019 $ 8,300,000
2/10/2019 $ 68,300,000
$ 4,750,000 $ 29,750,000 2/15/2019 $ 43,300,000
$ 456,000 $ 2,856,000 1/25/2019 $ 40,900,000

SALDO
IVA 19% VR TOTAL FECHA VALOR SIN IVA
1/1/2019 $ 60,000,000
$ 2,250,000 $ 17,250,000 1/30/2019 $ 45,000,000

SALDO
IVA 19% VR TOTAL FECHA VALOR SIN IVA
1/1/2019 $ 30,000,000
1/27/2019 $ 45,000,000
$ - $ 40,000,000 2/5/2019 $ 5,000,000

SALDO
IVA 19% VR TOTAL FECHA VALOR SIN IVA
1/25/2019 $ 23,000,000
 Estado de Resultado integral
Compañía El Chibache, Ltda.
NIT. número 800413659-8,
año 2019

Ingresos
Devoluciones
Ingresos brutos
Costo de venta
Utilidad bruta operacional
Gastos de administracion
Gastos de venta
Utilidad operacional
Impuesto ganacia
Reservas
Utilidad por distribuir
egral
Ltda.
9-8,

$ 122,000,000
$ 4,500,000
$ 117,500,000
$ -
$ 117,500,000
$ 23,000,000
$ -
$ 94,500,000
$ 33,075,000
$ 6,142,500
$ 55,282,500
 Estado de Situación Financiera
Compañía El Chibache, Ltda.
NIT. número 800413659-8,
año 2019

Activo Corriente
Efectivo y su equivalente del efectivo 13,000,000
Inventario de mercancías 41,000,000
Deudores (clientes) 15,000,000
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20,000,000

Total Activo Corriente 89,000,000

Activo No corriente
Terrenos 350,000,000
Edificaciones 450,000,000
Depreciación acumulada de edificaciones -15,000,000
Equipo de transporte 30,000,000
Depreciación acumulada de equipo de transporte -11,000,000
Mobiliario y equipo de oficina 195,000,000
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo -9,000,000
Equipos de computación 20,000,000
Depreciación de equipos de computación -5,000,000

Total Activo No Corriente 1,005,000,000

TOTAL ACTIVO 1094000000

 Situación Financiera
a El Chibache, Ltda.
mero 800413659-8,
año 2019

Pasivo Corriente
Proveedores 230,000,000
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20,000,000

Total Pasivo Corriente 250,000,000

Pasivo No Corriente
Pasivos financieros a largo plazo 594,000,000

Total Pasivo No Corriente 594,000,000

TOTAL PASIVO 844,000,000 2404 Impuesto gana

3305 Reservas
Patrimonio 3605 Utilidad distrib
Capital social 250,000,000
Utilidades Ejercicio 0

TOTAL PATRIMONIO 250000000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1094000000

33075000
6142500
55282500
 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN

1.    ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?

El reconocimiento de los impuestos en las Empresas es muy importante teniendo en cuenta que si estos no son rec

2.    ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuesto

Las empreas pueden llegar a tener sanciones ante la DIAN, pueden llegar a pagar sanciones innecesarias y puede

3.    ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
Impuesto de Renta y Complementarios
Declaración anual del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, cuando estén obligados a declarar.
Impuesto sobre
Las entidades no las Ventas – IVA
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, deberán presentar una declaración
Declaración del Impuesto
Impuesto de Timbre Nacional sobre las Ventas – IVA, para los responsables de este impuesto que pertenezcan al régim
Declaración
Retención endellaimpuesto
Fuente de timbre, para los documentos y actos sometidos a dicho impuesto.
Impuesto
Declaración mensualaldeConsumo
Nacional retenciones en la fuente, para los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y comp
Declaración anual del impuesto nacional al consumo, de los responsables pertenecientes al régimen común de este
Declaración anual
Los impuestos dedel régimenysimplificado
industria del impuesto
comercio (ICA), nacional
el impuesto al consumo.
predial y el de registro son los impuestos locales m
El impuesto de ganancias ocasionales Las se originan por las herencias, legados, donaciones, u otro acto jurídic

Aporte especial para administración de Justicia

Grabamen a los movimientos financieros
Impuesto al patrimonio
Impuesto de renta y complemetario régimen especial
Impuesto de renta y complemetario régimen ordinario
Ingresos y patrimonio
Retención en la fuente a titulo de renta
Retención a timbre nacional
Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
Usuario aduanero
Gran Contribuyente
Informe exógena
Autor retenedor
Obligación a facturar por ingresos, bienes o servicios
excluidos

4.    ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales?

LA actividad permite entender la aplicabiliad de las diferentes tarifas de los impuestos, fue un poco dificil teniendo en cuenta
d de las empresas?

uenta que si estos no son reconocidos en el reconocimiento inicial de la operación no pueden ser tenienod en cuent en las liqu

as y no pagan los impuestos?

ciones innecesarias y pueden llegar a generar el cierre de sus operaciones por no cumplir con la normatividad vigente.

gados a declarar.
án presentar una declaración anual de ingresos y patrimonio, salvo que hayan sido expresamente exceptuadas en el artículo 5
esto que pertenezcan al régimen común.

puesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional.
tes al régimen común de este impuesto.
son los impuestos locales más importantes, es decir, son gravados y administrados dependiendo de la ubicación donde se e
donaciones, u otro acto jurídico celebrado entre vivos a título gratuito, y lo que se recibe como porción conyugal y grava el 10%

los impuestos nacionales?

poco dificil teniendo en cuenta que no se tiene experiencia en el sector y no es facil la identificación y aplicación de las retenciones e impu
tenienod en cuent en las liquidaciones y declaraciones mensuales de retenciones, generando una información contable incorr

normatividad vigente.

exceptuadas en el artículo 598 de Estatuto Tributario.

o de la ubicación donde se encuentre el inmueble o se desarrolle la actividad.

ción conyugal y grava el 10%.

ación de las retenciones e impuestos.

na información contable incorrecta y sujeta a sanciones.