Pago de Utilidades a los trabajadores

Es muy probable que el pago de utilidades del año 2015 sea mucho menor que años anteriores, en
el peor de los casos es posible que no recibas pago alguno, todo esto motivado por
una desaceleración económicaque atravesó el país en el año 2015.

Como todos los años, por los meses de marzo y abril recibo un centenar de preguntas sobre el
tema de utilidades, así que voy a tratar de responder las preguntas más frecuentes.

Miguel, en mi empresa nunca pagan utilidades ¿Por qué se debe esto?

Si bien es cierto, muchas empresas están obligadas a pagar el beneficio de utilidades, siempre y
cuando secumpla dos requisitos:

 La empresa debe contar con más de 20 trabajadores en promedio anual.

 Haya obtenido utilidades en dicho ejercicio.

Nota: Recuerda obtener el promedio anual de trabajadores (sumatoria de los trabajadores de

cada mes / 12 = debe ser mayor a 20.5).

Es posible que una empresa cumpla los requisitos anteriores, pero lamentablemente existes otros

factores que respondo en la siguiente pregunta.

Las empresas que superen los 20 trabajadores en promedio anual, deben pagar #utilidades

Miguel, ¿Qué empresas están obligadas a pagar utilidades?

Para responder esta pregunta depende de muchos factores, por ejemplo, el régimen laboral de la
empresa y/o el tipo de contrato de trabajo.

 Régimen Privado —> paga utilidades

 Régimen Agrario —> paga utilidades
 Régimen Microempresa —> no paga utilidades
 Régimen Pequeña empresa —> paga utilidades
 Régimen Construcción —> paga utilidades
 Contrato Indeterminado —> goza de utilidades
 Contrato Modal —> goza de utilidades
 Contrato Part Time —> goza de utilidades proporcionalmente
Existen otros factores también que no estoy mencionando, ejemplo: tipo de empresa
(sociedades).

Miguel, la empresa me ha pagado utilidades por el año 2015, ¿Cómo saber si esta bien
calculado?

Primero, de todos los beneficios laborales que existen, calcular las utilidades es el más difícil de
todos, por la complejidad de la información que se necesita:

 Remuneración de cada trabajador activo y cesado.

 Días laborados efectivamente por cada trabajador activo y cesado.

De los requisitos antes mencionado, el segundo punto es el más complejo, porque tienes que
saber distinguir entre días efectivamente laborados y cuales no.

En resumen, para el cálculo de las utilidades, se obtendrá de la sumatoria de realizar dos cálculos
basados en el 50% de la asistencia y 50% de la remuneración.

Miguel, ¿Cuál es el plazo para pagar las utilidades?

Esta respuesta es muy fácil, solo necesitas saber el numero de ruc de la empresa donde laboras,
ahora solo ubica el ultimo digito de ruc.

Luego ubica en el cronograma de arriba cuando vence el plazo para la presentación de

la declaración anual 2015 y le sumas 30 días calendarios a la fecha de vencimiento, contando del
día siguiente.

Miguel, una inquietud, ¿Puedo recibir de utilidades 1 millón de soles?

Es casi imposible, tendrías que ganar aproximadamente más de 55,000 soles mensuales.

Recuerda que existe un límite para recibir como monto de utilidades, lo tope máximo es 18
remuneraciones.

Ejemplo, si tu sueldo es 1,000 soles mensuales, lo máximo que podrás recibir por concepto de
utilidades es 18, 000 soles.

Miguel, una preguntita que no tiene que ver con el tema ¿es gasto deducible las utilidades para
fines de impuesto a la renta?
Es correcto, es deducible, para ello debes cumplir un requisito: acreditar el pago de las utilidades a
los trabajadores activos y cesados.

Miguel si labore 20 días en una empresa ¿Me corresponde utilidades?

La respuesta es SI, ya que el decreto legislativo 892 no menciona algún requisito mínimo de
tiempo a laborar.

Miguel, otra preguntita sobre las utilidades ¿Se deben declarar en el PDT PLAME?

Es correcto, las utilidades se declaran en el PDT PLAME en el periodo que se perciben, dentro del
PDT tendrás dos opciones para el llenado (dependerá del momento del pago).

 0910 – Participación en las utilidades – pagadas antes de la declaración anual del impuesto

a la renta.
 0911 – Participación en las utilidades – pagadas después de la declaración anual del
impuesto a la renta.

Miguel, entonces una vez pagado las utilidades, ya termino la chamaba de la empresa ¿es
correcto?

Solo te faltaría un detallito, entregar una liquidación a los trabajadores activos y cesados

del calculo de utilidades.
Miguel, hace dos años labore en una empresa como secretaria, y esta pendiente ir a cobrar mi
cheque de utilidades, ¿Puedo ir a tocarle la puerta a la empresa o ya lo perdí?

Claro mi amor, tienes un plazo de 4 años para ir a cobrar tus beneficios laborales – utilidades

(prescripción de beneficios – Ley 27321).

Miguel, finalmente ¿no tienes un caso práctico del cálculo de utilidades?

Voy a graficarlo en un pequeño caso práctico, pero déjame ser sincero contigo y decirte lo que
otros no te dicen: ningún caso práctico de utilidades se ajusta a la realidad, es casi imposible que
ocurra.
La empresa Noticiero del Contador S.A.C dedicada a la actividad de prestación de servicios, consta
de 22 trabajadores que están distribuidos en las diferentes áreas de la empresa. Nos menciona
que la empresa siente un saldo de renta imponible del ejercicio 2015 de S/. 2´500,000.00

¿Calcular el monto de utilidades para cada trabajador?

Solución:

Como verán de la lectura del caso práctico puedes obtener la siguiente información:

 Trabajadores: 22
 Base para el calculo : 2,500,000
 Tasa de utilidades: 5%
 Utilidad a distribuir: 2,500,000 *5% = S/ 125,000

Una vez obtenido el monto a distribuir, recordemos la teoría, dicho monto será repartido 50%
proporcional a los días laborados + 50% proporcional a la remuneración percibida.

 50% días laborados = S/ 62,500

 50% remuneración = S/ 62,500

A. 50% Días laborados

Para realizar este cálculo se necesita como dato: los días laborados de todos los trabajadores.
El factor para el cálculo se obtiene dividiendo = 62500/ 6,563

B. 50% Remuneración
Para realizar este cálculo se necesita como dato la remuneración percibida de todos los
trabajadores.

El factor para el cálculo se obtiene dividiendo = 62500/ 585,800

Finalmente, el monto que le corresponde a cada trabajador es la suma de ambos cálculos.

Conclusiones

1. Evalúa si tú empresa está obligado a pagar utilidades a sus trabajadores.

2. El pago de utilidades es un gasto deducible para el impuesto a la renta.
3. Recuerda que debes acreditar el pago a los trabajadores cesados para deducir el gasto, no
se acepta publicación en diario, ni emisión de cheques sin haber comunicado a los trabajadores.
4. El plazo máximo para el pago es 30 días calendarios luego del vencimiento de la DJ Anual
2015 de la empresa.
5. Luego de realizar el pago, debes entregar una hoja de liquidación del cálculo de utilidades.