Área Temática Finanzas

Docente PhD Anibal Montiel Ensuncho

ESTADOS DE RESULTADOS

AÑO 2021 AÑO 2022

VENTAS 95.800.000 121.800.000
INVENTARIO INICIAL 19.750.000 22.000.000
(+) COMPRAS 72.500.000 95.900.000
(-) INVENTARIO FINAL 22.000.000 23.400.000
(=) COSTO DE VENTAS 70.250.000 94.500.000
UTILIDAD BRUTA 25.550.000 27.300.000
GASTOS OPERACIONALES 8.980.000 10.590.000
UTILIDAD OPERACIONAL 16.570.000 16.710.000
GASTOS FINANCIEROS 630.000 1.200.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 15.940.000 15.510.000
MENOS IMPUESTO DE RENTA 5.260.200 5.118.300
UTILIDAD NETA 10.679.800 10.391.700

BALANCES GENERALES
PASIVOS Y PATRIMONIO AÑO 2021 AÑO 2022
ACTIVOS AÑO 2021 AÑO 2022 PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS CORRIENTES OBLIGACIONES FINANCIERAS 6.320.000 12.771.400
CAJA 937.020 825.000 CUENTAS X PAGAR 9.580.000 7.873.150
CUENTAS X COBRAR 18.597.980 21.840.000 GASTOS X PAGAR 445.000 281.900
INVENTARIOS 22.000.000 23.400.000 INTERESES X PAGAR 230.000 320.600
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 41.535.000 46.065.000 IMPUESTOS X PAGAR 5.260.200 3.618.300
ACTIVOS FIJOS TOTAL PASIVOS CORRIENTES 21.835.200 24.865.350
EDIFICACIONES 21.870.000 25.150.000 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS 5.800.000 4.580.000
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 15.400.000 18.780.000 DEUDAS CON SOCIOS 7.500.000 8.920.000
DEPRECIACION ACUMULADA 7.800.000 8.450.000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 13.300.000 13.500.000
TOTAL ACTIVOS FIJOS 29.470.000 35.480.000 TOTAL PASIVOS 35.135.200 38.365.350
TOTAL ACTIVOS 71.005.000 81.545.000 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3.857.280 7.351.000
RESERVA LEGAL 4.879.000 4.879.000
UTILIDADES RETENIDAS 16.453.720 20.557.950
UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.679.800 10.391.700
TOTAL PATRIMONIO 35.869.800 43.179.650
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 71.005.000 81.545.000
 Corporación Universitario Remington
Facultad de Ciencias Contables
Programa de Contaduría Publica
Asignatura Gestión Financiera
Docente PhD Anibal Montiel Ensuncho

Ejercicio de Presupuesto de Efectivo

La empresa Juan & Anibal Ltda. Comercializa juguetes, Las ventas de Julio fueron de $105.350.000 y se tiene
proyectado incrementarlas en un 4,5% para el mes de agosto y en un 5% para septiembre. La política de
ventas de la empresa es vender de contado el 22% y el saldo lo financia a 30 días. La mercancía se compra de
proveedores nacionales los cuales ofrecen crédito del 75% para pagar en 30 días.
El índice de contribución con que trabaja la empresa es del 23% y la política de inventarios es mantener
existencias para 18 días. La nómina de la empresa es de 3 trabajadores que ganan el salario mínimo, un
contador que gana $2.500.000 y un gerente que gana $ 3.200.000. Los gastos de sostenimiento mensual son
los siguientes: gastos generales $ 1.100.000, arriendo $ 800.000, servicios $500.000, publicidad $300.000,
depreciación $200.000. Además, se conoce lo siguiente: El crédito financiero se paga con cuotas mensuales
de $ 500.000 y la tasa de interés de este crédito es del 3% mensual pagadero en forma vencida.
Para el mes de agosto un socio manifiesta su intención de retirarse y lo aprueba la empresa, siendo su aporte
social de $3.650.000 y con utilidades retenidas de $ 2.500.000. La empresa emitirá acciones en septiembre
por valor de $3.000.000. Se invertirá en bonos $8.000.000 en agosto, los cuales ofrecen una rentabilidad del
3% mensual pagaderos mes vencido. Se comprará maquinaria por valor de $10.000.000 en septiembre y se
pagará el 35% de contado y el saldo al mes siguiente. El siguiente es el Balance General a Julio 31.
BALANCE GENERAL

ACTIVOS   PASIVOS  

caja 200.000 cuentas por pagar 50.700.000

cuentas por cobrar 83.520.000 intereses por pagar 600.000

Inventarios 39.000.000 impuestos por pagar 6.800.000

total activos corrientes 122.720.000 i.v.a por pagar 6.520.000

maquinarias y equipos 18.000.000 obligaciones laborales 3.209.010

depreciación acumulada -5.800.000 total pasivos corrientes 67.829.010

total activos fijos 12.200.000 obligaciones financieras L. P 20.000.000

total activos 134.920.000 total pasivos 87.829.010

patrimonio  

capital social 10.000.000

reservas 4.560.000

utilidades retenidas 32.530.990

total patrimonio 47.090.990

total pasivos + patrimonio 134.920.000

Realizar el presupuesto de efectivo de los meses de agosto y septiembre analice la viabilidad de ellos. Se
conoce que el saldo mínimo requerido es de $1.200.000 para agosto y se incrementa en $300.000 para
septiembre de un mes con relación al otro.