TALLER NO.

Giomara Oviedo Ayala

ID: 000166118
Sebastián Parra Bonilla
ID: 000182073
Irlanda Lozano Muñoz
ID: 000549075

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Pública
Diplomado - Tributaria
Lérida - Tolima
2020
Determine, mediante que cédulas deberá calcular la renta líquida los siguientes contribuyentes personas
naturales, indique el valor de los ingresos por cada cédula:

a) Pedro Pérez durante el año 2019 recibió ingresos por honorarios por valor de $50.000.000, además
obtuvo ingresos por arrendamientos de $15.000.000 y dividendos por valor de $4.000.000.

Declarará por medio de la CEDULA GENERAL asi:

Subcedula Renta de Trabajo $ 50,000
SubCedula Por Renta de capital $ 15,000,000

Total ingresos netos Brutos Renta por cedula

$ 15,050,000
general

y Cedula de Dividendo y participaciones $ 4,000,000

b) Ana Rengifo durante el año 2019 obtuvo ingresos por venta de calzado al por menor por valor de
$200.000.000, además obtuvo ingresos por honorarios por valor de $45.000.000, de igual manera fue
contratada mediante contrato laboral por una Universidad quien le pago por este concepto durante el año
$12.000.000 y por último recibió por concepto de pensión por vejez $10.765.508.

Por medio de:

Cedula General:
SubCedula de Renta no Laboral $ 200,000,000
Subcedula Renta de Trabajo: $ 57,000,000
Total ingresos netos Brutos Renta por cedula
general $ 257,000,000

Cedula de Pensiones $ 10,765,508

c) Luis Figueroa durante el año 2019 recibió ingresos por honorarios prestados de manera personal, por
valor de $50.000.000, además obtuvo ingresos por rendimientos financieros por valor de $835.000.

Cedula General:
Subcedula Renta de Trabajo $ 50,000,000
SubCedula Por Renta de capital $ 835,000
Total ingresos netos Brutos Renta por cedula
general $ 50,835,000
d) Fernando González durante el año 2019 obtuvo ingresos por pensión de vejez por valor de $85.000.000
y dividendos de Ecopetrol por valor de $3.000.000.

Cedula de Pensiones $ 85,000,000

Cedula de Dividendos y
participaciones
$ 3,000,000

e) Luciana García durante el año 2019 recibió ingresos por honorarios por valor de $70.000.000, para lo
cual contrato durante el año dos auxiliares, además obtuvo ingresos por salarios de $15.000.000.

Cedula General: Renta de Trabajo $ 85,000,000

2.   Calcular
la renta líquida utilizando para ello el formulario 210 con los respectivos anexos, además calcule
el impuesto a pagar, aplicándole a la renta líquida cedular de trabajo la tabla del artículo 241 numeral 1 del
E.T, del siguiente contribuyente por el año gravable 2019:

Ingresos por salarios: $168.000.000 (ingreso mensual promedio últimos seis meses: $14.000.000).
Prima de servicios: $14.000.000.
Vacaciones canceladas en dinero: $3.500.000.
Cesantías consignadas al fondo de cesantías en 2019: $13.500.000.
Intereses de cesantías: $1.620.000.
Aporte a salud: (4% sobre el valor de los salarios (ítem 1)).
Aporte obligatorios a pensión, incluido solidaridad: (5% sobre el valor de los salarios (ítem 1)).
Tiene dependiente.
Pagos a medicina prepagada: $16.000.000.
Ahorros en cuenta AFC: $10.225.000.
Aportes voluntarios a fondo de pensiones: $14.350.000.
Intereses por crédito de vivienda: $22.930.000.
Ingresos por arrendamientos: $12.0000.000
Cuota de administración asociada al bien arrendado: $2.400.000

Rentas de Trabajo
Ingresos por salarios: $ 168,000,000
Prima de Servicios $ 14,000,000
Vacaciones canceladas $ 3,500,000
cesantias consignadas al fondo $ 13,500,000 $ 15,120,000
intereses de cesantias $ 1,620,000
Total Rentas de Trabajo $ 200,620,000
 Ingresos no constitutivos de Renta
Aportes de salud 4% $ 6,720,000
Aportes obligatorios a pension 5% $ 8,400,000
Aporte Voluntarios fondo de pension $ 14,350,000
Total Ingresos no constitutivos de Renta $ 29,470,000

Ingreso por Rentas de capital

Ingresos por arrendamientos $ 12,000,000
Total Ingresos Rentas Capital $ 12,000,000

Deducciones Contable Fiscal

Pagos a medicina prepagada $ 16,000,000 $ 6,579,840
Dependientes (10%) $ 16,800,000 $ 13,159,680
Intereses a credito Vivienda $ 22,930,000 $ 22,930,000
Cesantias e Interese cesantias $ 15,120,000 $ 13,608,000
Total deducciones $ 56,277,520

Rentas Excentas $ 70,850,000 Fiscal

Ahorros en cuenta AFC $ 60,186,000 $ 10,225,000
25% de Ingresos $ 26,161,870
Total Rentas Excentas $ 36,386,870

Costos y Gastos Procedentes de Renta de Capital Contable Fiscal

Cuota de administración asociada al bien arrendado 2,400,000 2,400,000

Ingresos por salario $ 200,620,000 rentas de trabjo

(-) Ingresos no constituvo de renta $ 29,470,000
(-) Deducciones y Excentas $ 66,502,520
Base para sacar el 25% $ 104,647,480
25% $ 26,161,870

(+) Rentas Exentas y Deducciones $ 92,664,390 Casilla 44

Limitante
Renta Liquida $ 180,750,000
(-) Limitada (40%) $ 72,300,000 Casilla 45

Renta Liquida del Ejercicio $ 108,450,000 Casilla 46

Renta liquida gravable General $ 108,450,000 Casilla 50

buyentes personas

00.000, además
000.

or por valor de
gual manera fue
epto durante el año

manera personal, por

valor de $835.000.
 valor de $85.000.000

0.000.000, para lo
15.000.000.

nexos, además calcule

ulo 241 numeral 1 del

eis meses: $14.000.000).

os salarios (ítem 1)).

 No excede el 25% de los Ingresos

no superar los 192 UVT= 6579840

no superar los 384 uvt= 13.159.680
no superar los 1200uvt= 41.124.000
no excedan de los 350 UVT el promedio del salario de ultimos 6 meses

Art. 116 E.T.

Art. 206 E.T.
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