Índice

MODA INTERNACIONAL, S.A.

RUBRO DE CAJA Y BANCOS
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

1 Sumaria de Caja y Bancos A

2 Planificación A1

3 Cuestionario de Control Interno A2 1/2

4 Deficiencias de Control Interno A2 2/2

5 Ajustes y Reclasificaciones A3

6 Divulgaciones Obligatorias A4

7 Arqueo Caja General A5

8 Arqueo de Caja Chica A6

9 Saldos Bancarios monetaria A7

10 Saldos Bancarios DAH A8

15 Confirmacion de saldos A9-1/2

16 Conciliacion bancos A9-2/2

16 Prueba de ingresos A10

17 Prueba de egresos A11

 P.T. A

MODA INTERNACIONAL, S.A. Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Auditor:
Sumaria de Caja y Bancos
Fecha:
Al 31 de diciembre de 2011 Firma:
(en quetzales)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto Referencia
contabilidad auditoría
Debe Haber

1 Caja General 6,701.40 0.00 125.00 6,576.40 A5

2 Caja Chica 2,500.00 0.00 0.00 2,500.00 A6
3 Banco la Excelencia DM 116,167.80 60,460.74 37,426.24 139,202.30 A7
4 Banco la Excelencia DAH 75,000.00 3,000.00 0.00 78,000.00 A8
Suma total 200,369.20 63,460.74 37,551.24 226,278.70 x

^ ^ ^ ^

^ Sumado Vertical
x
Sumado horizontal

CONCLUSIÓN:

(f)
AUDITOR
 P.T. A1

MODA INTERNACIONAL, S.A. Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Caja y Bancos Auditor:

Fecha:
Planificación Firma:

Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)
NIA 300-399

No. Concepto Realizó Fecha Referencia

Objetivos
1 Que exista el fondo de caja y bancos.
2 Que los fondos de caja y bancos sean propiedad de la empresa.
3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%.
4 Que estén bien presentados en los E.F.
5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente.

Procedimientos:
1 Arqueo de caja general A5
2 Arqueo de caja chica A6
3 Conciliaciones bancarias A7,A8 y A9
4 Confirmación de saldos A7-1,A8-1 y A9-1
5 Prueba de ingresos y egresos A10 y A11

Procedimientos alternos:
1 Revisión de traslado entre cuentas
2 Valuación de la moneda
3 Fondos restringidos
 P.T. A2 1/2

MODA INTERNACIONAL, S.A. Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Caja y Bancos Auditor:
Fecha:
Cuestionario de Control Interno Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Preguntas SI NO Referencia

1 Existe rotacion de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.

2 ¿Se Realizan arqueos de caja chica constantemente?

3 ¿Se realizan conciliacones bancarias en forma mensual?

4 ¿Se realizan las reexpresiones de saldos en dólares a fin de mes en base

al tipo de cambio del Banco de Guatemala?

5 ¿Se tiene autorización para la emisión de vales, para retirar efectivo de caja
general y caja chica?

6 ¿Se realiza la contabilización de intereses devengado en forma mensual?

7 Existe alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar
se justifiquen oportunamente.

8 Existe aurotizacion para retirar efectivo?

9 Existe autorizacion para la emision de cheques?

10 Todas las facturas cambiarias tienen recibo de caja?

11 Existen políticas para otorgar anticipo a empleados?

12 Existen políticas para otorgar prestamos a empleados?

 P.T. A2 2/2
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Caja y Bancos Auditor:
Deficiencias de Control Interno Fecha:
Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Observaciones Recomendaciones

1 El arqueo de caja general realizado al 31/12/11 no se encuantra firmado por las Colocarle nombre y firma de las personas responsables de
personas correspondientes. realizar el arqueo.

2 se encontraron 2 cheques de empleados, siendo uno de ellos de la encargada del Según el manual de auditoria interna no se debe cambiar
fondo. cheque a empleados. Proporcionarle una copia del manual al
encargado.
 P.T. A2 2/2
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Caja y Bancos Auditor:
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Ajustes y Reclasificaciones Fecha:

Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Descripción Debe Haber Referencia

Aj. 1 31/12/2011
CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS 125.00
CAJA GENERAL 125.00 A5
Registro de faltante de caja general 125.00 125.00
Aj. 2 31/12/2011

Clientes Cuentas por cobrar 32,501.24

Banco la excelencia DM 32,501.24 A7
Ajuste por depositos aun no operados en el banco 32,501.24 32,501.24

Aj. 3 31/12/2011

Banco la excelencia DM 36,250.74

Gastos acumulados por pagar 36,250.74
Ajuste por prescripcion de cheque con mas de 6 36,250.74 36,250.74
meses ch 4807

Aj. 4 31/12/2011

Banco la excelencia DM 24,210.00 A7

Clientes 21,264.00
Anticipos a empleados 2,946.00
24,210.00 24,210.00

Aj. 5 31/12/2011
Gastos financieros 4,925.00
Banco la excelencia DM 4,925.00 A7
4,925.00 4,925.00
Nota de cargo no operada por contabilidad

Aj. 6 31/12/2011
Banco la excelencia DAH 3,000.00
Intereses ganados 3,000.00 A8
3,000.00 3,000.00
Registro de interes ganados por 6 meses
Registro de interes ganados por 6 meses
 P.T. A4
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Caja y Bancos Auditor:
Divulgaciones Obligatorias Fecha:
Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Divulgaciones Referencia

 P.T. A5
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Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Arqueo de Caja General Auditor:
Al 31 de diciembre de 2011 Fecha:
Firma:
(en quetzales)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto Referencia
contabilidad auditoría
Debe Haber
1 Saldo 6,701.40 125.00 6,576.40 A3 Aj1

Total Caja General 6,701.40 0.00 125.00 6,826.40 x

^ ^ ^ ^

Arqueo de Caja General

Fecha: 23/12/2011
Responsable del fondo: Marisol Guzmán
Fecha de ultimo arqueo: 31/12/2011

Concepto Por contar Contado Faltante Sobrante CPC

Efectivo q
Billetes 3,150.00
Monedas 1,101.40

Documentos
Cheques:
Marisol Guzman 1,500.00
Sandra López 825.00 2,325.00 125.00
6,576.40

El día de hoy me fue arqueado los fondos de la empresa bajo mi custodia por quince mil con 00/100 quetzales, los
cuales me fueron devueltos íntegros e intactos el mismo día a las 18:30, sin encontrar anomalías.

Guatemala 31 de diciembre de 2011

Nombre de quien realizo el arqueo: Gonzalo Herrera
Nombre del Auditor: Vilma Cecilia Morataya
Nombre del responsable del fondo: Marisol Guzmán

Conclusión: se examino el rubro de caja general y de acuerdo a documento proporcionado por Auditoría Interna y a nuestras pruebas
realizadas, procedimientos y técnicas, conforme a NIAS, sin encontrar observaciones.

^ Sumado Vertical
x Sumado horizontal
CPC Copia proporcionada por cliente

(f)
AUDITOR
 P.T. A6
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Arqueo de Caja Chica Auditor:
Al 31 de diciembre de 2011 Fecha:
Firma:
(en quetzales)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto Referencia
contabilidad auditoría
Debe Haber
1 Saldo 2,500.00 2,500.00
0.00
Suma total 2,500.00 0.00 0.00 2,500.00 x
^ ^ ^ ^

Arqueo de Fondos

Empresa: Fecha:

Receptor: Jaqueline Ramírez Hora:

CPC
I Efectivo Billetes q

Denominación Cantidad Valor

100.00 0
50.00 0
20.00 0
10.00 0
5.00 0
Sub total 0

II Monedas Cantidad Valor

1.00 0
0.50 0
0.25 0
0.10 0
0.05 0
Sub total 0
TOTAL EFECTIVO 0

Conclusión: Se examino el rubro de caja chica y de acuerdo a documento proporcionado por Auditoría Interna y a
nuestras pruebas realizadas, procedimientos y técnicas, conforme a NIAS. Si encontrar observaciones.

^ Sumado Vertical
x Sumado horizontal
CPC Copia proporcionada por cliente

AUDITOR
 P.T. A7
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Caja y Bancos Auditor:
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Conciliacion Bancaria Banco la Excelencia DM Fecha:

Al 31 de diciembre de 2011 Firma:

(en quetzales)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto Referencia
contabilidad auditoría
Debe Haber
(+) Saldo al 31/12/16 422,753.28 422,753.28 A9 1/2
(+) Depositos en transito (Che en comp) 32,501.24 32,501.24 0.00 Aj2
(-) Cheques en circulacion 319,801.72 36,250.74 283,550.98 A9 2/2 / Aj 3
(-) Depositos no operados 24,210.00 24,210.00 0.00 Aj4
(+) Notas de Credito 4,925.00 4,925.00 0.00 Aj5
Suma total 116,167.80 60,460.74 37,426.24 139,202.30 x 422,753.28
{^} {^} {^} {^}

MODA INTERNACIONAL, S.A.

CONCILIACION BANCARIA
BANCO LA EXCELANCIA MONETARIA
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según contabiliadad 116,167.80

(-) cheques en circulacion 319,801.72
(+) Depositos en transito 32,501.24
Saldo según banco 422,753.28 -23,034.50

Ceques en circulacion
Fecha: Numero Beneficiario Valor
10/05/2011 4807 Prensa Libre 36,250.74
cheque con mas de 6 meses
15/11/2011 5378 Italtex, s.a. 81,600.00
08/12/2011 6021 América Flores 26,000.34
28/12/2011
6459 Textufil, S.A 86,000.50
31/12/2011
6486 Guatel 18,950.14
31/12/2011
6489 Empres Electrica 71,000.00

319,801.72

Hecho por:
Revisado por: AUDITOR
 P.T. A8 1/2
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Banco la Excelencia DAH Auditor:
Al 31 de diciembre de 2011 Fecha:
Firma:
(en quetzáles)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto Referencia
contabilidad auditoría
Debe Haber
1 Saldo 75,000.00 3,000.00 78,000.00 A9 1/2 Aj6
Suma total 75,000.00 3,000.00 0.00 78,000.00 x
{^} {^} {^} {^}

Calculo de intereses para el ajuste

Tasa de interés anual 8%

Saldo en quetzales Interés anual Interés mensual Interés de 6 meses

75,000.00 6,000.00 500.00 3,000.00

La información determinada en el deposito de ahoro en el banco la excelencia es la siguiente:

1 La cuenta fue apertura el 30 de junio de 2011 por un monto de Q 75,000.00 a plazo fijo, devengando un interes anual del 8%
2 Se reviso la libreta de ahorros, la cual tiene un saldo de Q 75,000.00
3 El saldo confirmado por el banco es de Q 78,000.00 al 31/12/11

(f)
AUDITOR
 MODA INTERNACIONAL, S.A. P.T. A9 1/2
Confirmacion de saldos Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Banco la Excelencia DM Auditor:
Al 31 de diciembre de 2011 Fecha:
Firma:
(en quetzales)

***NIA 505
CONFIRMACIÓN BANCARIA

CUENTA CUENTA SALDO AL MONTO VARIACIÓN OTROS VARIACIÓN

BANCO TIPO DE CUENTA MONEDA ENVIADA FECHA RECIBIDA FECHA
CONTABLE BANCARIA 31/12/2011 S/ CONF. PARCIAL PROCEDIMIENTOS TOTAL

Moneda Local
1-01-02-01-001 004-008170-5 Banco la Excelencia Monetaria Q 116,167.80 SI 02/02/2012 SI 07/02/2012 422,753.28 - 306,585.48 - 306,585
1-01-02-02-001 01-0047674-7 Banco la Excelencia Ahorro Q 75,000.00 SI 02/02/2012 SI 07/02/2012 78,000 - 3,000.00 - - 3,000
- - -

Moneda del extranjero

- - -
- - -
 MODA INTERNACIONAL, S.A. P.T. A9 2/2

Revision de Conciliacion Bancaria Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Banco la Excelencia DM Auditor:
Fecha: 13.11.2019
Al 31 de diciembre de 2011 Firma:
(en quetzales)

TRANSACCIONES TRANSACCIONES
ESTADO DE
TIPO DE CAMBIO NOTAS DE NOTAS DE SALDO CONCILIADO TOTAL SALDO
CUENTA CUENTA CUENTA CHEQUES EN REF DEPOSITOS EN Comenta
BANCO MES DE CIERRE ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: Ref. Tkm DÉBITO DEL REF/Tkm CRÉDITO DEL REF/Tkm REF/Tkm S / DFK AL T.C S / AUDITORIA AL S / EEFF AL REF/Tkm VARIACIÓN {CPE}
CONTABLE BANCARIA BANCARIO AL CIRCULACIÓN /Tkm TRANSITO rios
S/BANGUAT BANCO BANCO CIERRE MENSUAL CIERRE MENSUAL CIERRE MENSUAL
CIERRE DE MES
{a} {b} (+) (-) 0 (-) (+) {c} {d}
Cuentas en Moneda Local [GTQ]
Andres Gómez Mario Catalan Carolina Gonzalez
1-01-02-01-001 Banco la Excelencia Diciembre N/A 422,753.28 {h} 4,925.00 24,210.00 319,801.72 {e} 32,501.24 116,168 N/A 139,202 116,168 A→ 23,035 {g}
004-008170-5 03-01-12 17-01-12 19-01-12
Andres Gómez Mario Catalan Carolina Gonzalez
1-01-02-02-001 Banco la Excelencia Diciembre N/A 78,000.00 - - - - 78,000 N/A 78,000 75,000 A→ 3,000
01-0047674-7 03-01-12 17-01-12 19-01-12
- - - - -
Cuentas en Moneda Extranjera [US$]
- - - - - - -
 P.T. A10
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Prueba de ingresos Auditor:
Al 31 de diciembre de 2011 Fecha:
Firma:
(en quetzales)

INGRESOS DEPOSITOS

CONTADO DEPOSITADO
FACTURA FECHA TOTAL FECHA BANCO TOTAL
EFECTIVO CHEQUE EFECTIVO CHEQUE
20497 31/12/2011 0.00 0.00 0.00
20498 31/12/2011 5,000.00 0.00 5,000.00
20499 31/12/2011 15,000.00 5,000.00 20,000.00 05/01/2012 Banco EXC 10,000.00 15,000.00 25,000.00
20,000.00 5,000.00 25,000.00 10,000.00 15,000.00 25,000.00 x
^ ^ ^ ^ ^ ^

^ Sumado Vertical
x Sumado horizontal
 P.T. A10
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Prueba de egresos Auditor:
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.

Al 31 de diciembre de 2011 Fecha:

Firma:
(en quetzales)

Precios
Cod. Requisicion
Cheques a Cargos y/o acordados s/
No. de Cuenta de Fechas Contable y/o Factura cotizacion y calculos Aprobacion y Requisitos Cargos a Servicios Acuerdo con
Nombre Tipo de gasto Monto nombre creditos ordenes de
Cheque cargo cta. Cargo examinadas ordenes de comprobados cancelacion fiscales inventarios recibidos contratos
proveedor autorizados compra u
examinado compra
Facturas pago cotizaciones

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^ ^

^ Sumado Vertical