Índice

MODA INTERNACIONAL, S.A.

RUBRO DE ACTIVOS FIJOS
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2011

1 Sumatia de Cuentas por cobrar D

2 Planificación 1

3 Cuestionario de Control Interno D2 1/2

4 Deficiencias de Control Interno D2 2/2

5 Ajustes y Reclasificaciones D3

6 Divulgaciones Obligatorias D4

7 Circularizacion c*c D5

8 Estadísticas de Confirmacion D5 1/4

9 Confirmacion de Clintes D5 2/4

10 Cartas de confirmacion D5 3/4

15 Analitica de clientes D5 4/4

16 Analitica anticipo a empleados D6

17 Estimacion Cuentas Incobrables D7

 P.T. D

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Sumaria de Activos fijos Auditor:
Fecha:
Al 31 de diciembre de 2011
Firma:
(en quetzales)

Saldo según Saldo según

Ajustes y reclasificaciones Saldo según
No. Concepto contabilidad al Adiciones Bajas contabilidad al Referencia
auditoría 31/12/11
31/12/10 31/12/11
Debe Haber
Mobiliario y equipo 141,500.00 9,500.00 151,000.00 141,500.00 D5

Vehículos 125,000.00 26,500.00 10,000.00 141,500.00 125,000.00 D6

Edificios 1,025,000.00 1,025,000.00 1,025,000.00 D7

1,291,500.00 36,000.00 10,000.00 1,317,500.00 1,291,500.00

Depreciacion Acumulada
Mobiliario y equipo 63,676.00 22,400.00 86,076.00 63,676.00

Vehículos 75,000.00 37,950.00 112,950.00 75,000.00

Edificios 102,500.00 102,500.00 205,000.00 102,500.00

241,176.00 162,850.00 0.00 404,026.00 241,176.00

Suma total 1,050,324.00 -126,850.00 10,000.00 913,474.00 0.00 0.00 3,065,352.00

{^} {^} {^} {^}

Marcas de Auditoria…
{^} Sumado Vertical

CONCLUSIÓN:

(f)
AUDITOR
 P.T. D1

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Auditor:
Activos Fijos Fecha:
Planificación Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)
NIA 300-399

No. Concepto Realizó Fecha Referencia

Objetivos
Verificar su existencia fisica, que la empresa posea fisicamente y utilice sus enn su propio beneficio los bienes
1 registrados
2 Comprobar que los bienes son propiedad de la empresa y examinar comprobantes y documentos de respaldo
3 Cerciorarse de que todos los bienes propiedad de la empresa estén reflejados en el balance
4 Comprobar
Verificar queque la presentacion
el metodo de estosutilizado
de depreciacion bienes en eladecuado
sea balance sea al costo decon
y consistente adquisicion
el utilizado en el ejercicio
5 anterior
Determinar si existen limitaciones de la propiedad, si existen grabamenes u otras restricciones que afecten el
activo fijo o activo no corriente en su uso o en su propiedad para revelarlo en nota a los E.F, verificar el registro
6 adecuado de estos activos

Procedimientos:
1 Observacion fisica y documental de altas
2 Examen de bajas, prueba global de las bajas registradas en el ejercicio
Verificar las adiciones que son por compra, fusion, aportaciones de capital, construcciones echas por la propia
3 Cia, etc
4 Depreciacions: verificar calculos y consistencia en la aplicación del metodo utilizado
5 Análisis de obras en proceso: políticas de capitalizacion y practicas contables.
6 Confirmacion de bienes o activos en poder de terceras personas.
7 Verificar el costo de los activos producidos internamente
Cuando este rubro del balance sea importante es importante obtener de los directivos una carta de salvaguarda
8 de los siguientes puntos:
*Todos los cargos durante el periodo representan adiciones reales a las propiedades de la empresa
*Todos los bienes propiedad de la empresa, están registrados en las cuentas correspondientes.
*Todos los inmuebles maquinaria y equipo retirados, desmantelados abandonados, vendidos o inutilizados
durante el ejercicio fueron acreditados a las cuentas de propiedades
*La Cia tiene titulos de propiedad sobre los bienes que aparecen registrados en las cuentas y no existian al
cierre del ejercicio, ni a la fecha determinar la revision del auditor, gravamen alguno sobre esos bienes o, en su
defecto, mencionar las excepciones.
*La depreciacion al cierre del ejercicio es considerada suficiente por la empresa.
9 Evidencia relacionada:
*Revision de actas y representacion de la administracion
*Existencia de contratos de arrendamiento
*Obtener confirmaciones de endeudamientos (prendaria e hipotecaria)

Procedimientos alternos:
1
2
3
 P.T. D2 1/2

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Activos Fijos Auditor:
Fecha:
Cuestionario de Control Interno Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Preguntas SI NO Referencia

Existe autorizacion formal para hacer una inversion en inmuebles?

1

2 Existe autorizacion formal para hacer una inversion en Maquinaria y Equipo?

3 Existe autorizacin para la venta de activos fijos?
4 Existe autorizacion para retirar activos fijos de la empresa que ya no tenga en uso?
Existen registros auxiliares adecuados que permitan la identificación adecuada de cada
5 bien

6 Existe una política definida de capitalizacion que indique claramente cuando una erogacion
debe considerarse incremento al activo o cuando debe considerarse como gasto?
7 Se compara periodicamente los registro auxiliares contra los bienes fisicamente?
Se verifica periodicamente que la suma de los registros auxiliares integre el saldo de la
8
cuenta de mayor?
9 Existen polizas de seguros que protejan los activos fijos?
 P.T. D2 2/2

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Auditor:
Activos Fijos Fecha:
Deficiencias de Control Interno Firma:

Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Observaciones Recomendaciones

5
6
7
 P.T. D3
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Activos Fijos Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Auditor:
Ajustes y Reclasificaciones Fecha:
Al 31 de diciembre de 2011 Firma:
(en quetzales)

No. Descripción Debe Haber Referencia

Aj. 7 31/12/2011
Depreciacines Acum. Mob y Equipo 425.41
Depreciacion Mob y Equipo 425.41
425.41 425.41

Aj. 8 31/12/2011
Depreciacines Acum. Vehículos 34,757.12
Depreciacion Vehículos 34,757.12
34,757.12 34,757.12

Aj. 9 31/12/2011
Depreciacines Acum. Edificios 78,922.19
Depreciacion Edificios 78,922.19
78,922.19 78,922.19
 P.T. D4
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Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Activos fijos Auditor:
Fecha:
Divulgaciones Obligatorias Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

No. Divulgaciones Referencia

1 Metodo de valuacion de los activos

2 Metodo de depreciacion y tasas usadas
3 Inconsistencia den el metodo y tassas de depreciacion. Efecto en los resultados del ejercicio
4 Restricciones provenientes de garantias prendarias, litigios, etc
5 Deficiencia en las coberturas de seguros

6 Segregacion de propiedades y activos no usados en el negocio y otras consideraciones

La empresa tiene como política depreciar los activos fijos a partir del mes siguiente de su compra
y utiliza los porcentajes maximos establecidos por la ley de actualización tributaria bajo el metodo
de linea recta.
 P.T. D5

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Activos fijos Auditor:
Fecha:
Analitica de Mobiliario y Equipo
Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

Saldo según
Saldo según
No. Concepto Precio Unitario contabilidad al Referencia
auditoría 31/12/11
31/12/2008
Adiciones Bajas
5 Escritorios secretariales 1,750.00 8,750.00 8,750.00

4 Maquinas de escribir IBM ejecutivas 6,500.00 26,000.00 26,000.00

5 Sillas giratorias Secretariales 750.00 3,750.00 3,750.00

3 Escritorios ejecutivos 6,000.00 18,000.00 18,000.00

3 Sillas ejecutivas 1,500.00 4,500.00 4,500.00

5 Calculadoras Canon 1,000.00 5,000.00 5,000.00

9 Archivos de metal 750.00 6,750.00 6,750.00

3 Cajas registradoras NCR 6,500.00 19,500.00 19,500.00

10 Aparatos telefónicos 500.00 5,000.00 5,000.00

1 Pantalla IBM 40,000.00 40,000.00 40,000.00

10 Sillas de espera 425.00 4,250.00 4,250.00

2 Escritorios 2,000.00 - 4,000.00 4,000.00

1 Maquinas de escribir IBM 5,500.00 - 5,500.00 5,500.00

Suma total 141,500.00 9,500.00 0.00 151,000.00

{^} {^} {^}

Marcas de Auditoria…
{^} Sumado Vertical

CONCLUSIÓN:

(f)
AUDITOR
 P.T. D6
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Activos fijos Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Auditor:
Analitica de Vehículos
Fecha:
Al 31 de diciembre de 2011 Firma:
(en quetzales)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto contabilidad al Referencia
Adiciones Bajas auditoría 31/12/11
31/12/2008
1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2007 36,000.00 36,000.00

1 Vehículo Sentra Model 2008 10,000.00 10,000.00 0.00

2 Paneles Toyota modelo 2006 79,000.00 79,000.00

1 Motocicleta Suzuki modelo 2009 16,500.00 16,500.00 Aj 1

1 Motocicleta modelo 2008 10,000.00 10,000.00

Suma total 125,000.00 26,500.00 10,000.00 141,500.00

{^} {^} {^}
Marcas de Auditoria…
{^} Sumado Vertical

CONCLUSIÓN:

(f)
AUDITOR
 P.T. D7
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Activos fijos Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Analitica de Edificios Auditor:
Fecha:
Al 31 de diciembre de 2011
Firma:
(en quetzales)

Saldo según Ajustes y reclasificaciones Saldo según

No. Concepto contabilidad al Referencia
Adicion Bajas auditoría 31/12/11
31/12/2008
Terreno 82,000.00 82,000.00

Edificio 943,000.00 943,000.00

Suma total 82,000.00 943,000.00 0.00 1,025,000.00

{^} {^} {^}

Marcas de Auditoria…
{^} Sumado Vertical

CONCLUSIÓN:

(f)
AUDITOR
 P.T. D8
MODA INTERNACIONAL, S.A.
Hecho por Rev. Por Aprob. Por.
Activos fijos Auditor:
Prueba global de depreciaciones Fecha:
Firma:
Al 31 de diciembre de 2011
(en quetzales)

Saldo según Fecha de Tiempo Depreciacion Depreciacion

No. Concepto % Total Referencia
contabilidad al compra años anual acumulada
MOBILIARIO Y EQUIPO
5 Escritorios secretariales 8,750.00 31/12/2008 20% 3 1,750.00 5,250.00
4 Maquinas de escribir IBM ejecutivas 26,000.00 31/12/2008 20% 3 5,200.00 15,600.00
5 Sillas giratorias Secretariales 3,750.00 31/12/2008 20% 3 750.00 2,250.00
3 Escritorios ejecutivos 18,000.00 31/12/2008 20% 3 3,600.00 10,800.00
3 Sillas ejecutivas 4,500.00 31/12/2008 20% 3 900.00 2,700.00
5 Calculadoras Canon 5,000.00 31/12/2008 20% 3 1,000.00 3,000.00
9 Archivos de metal 6,750.00 31/12/2008 20% 3 1,350.00 4,050.00
3 Cajas registradoras NCR 19,500.00 31/12/2008 20% 3 3,900.00 11,700.00
10 Aparatos telefónicos 5,000.00 31/12/2008 20% 3 1,000.00 3,000.00
1 Pantalla IBM 40,000.00 31/12/2008 20% 3 8,000.00 24,000.00
10 Sillas de espera 4,250.00 31/12/2008 20% 3 850.00 2,550.00 84,900.00
2 Escritorios 4,000.00 15/06/2011 20% 199 800.00 436.16
1 Maquinas de escribir IBM 5,500.00 18/09/2011 20% 104 1,100.00 313.42 749.59
151,000.00 30,200.00 85,649.59 saldo según audi
86,075.00 saldo según conta
-425.41 diferencia ajuste #
VEHÍCULOS
1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2007 36,000.00 15/12/2008 20% 1111 7,200.00 21,915.62
1 Vehículo Sentra Model 2008 10,000.00 03/12/2008 20% 1104 2,000.00 6,049.32
2 Paneles Toyota modelo 2006 79,000.00 03/12/2008 20% 1104 15,800.00 47,789.59 75,754.52
1 Motocicleta Suzuki modelo 2009 16,500.00 15/04/2011 20% 260 3,300.00 2,350.68
1 Motocicleta modelo 2008 10,000.00 15/12/2011 20% 16 2,000.00 87.67 2,438.36
78,192.88 saldo según audi
112,950.00 saldo según conta
-34,757.12 Aj

Edificio 943,000.00 30/04/2009 5% 976 47,150.00 126,077.81 126,077.81 saldo según audi
balance de saldo de las depre acum. 205,000.00 saldo según conta
-78,922.19 Aj

Suma total 1,396,500.00 137,850.00 743,683.01

{^} {^}

Marcas de Auditoria…
{^} Sumado Vertical