TIPOS DE RIESGOS

Tipo de riesgo Abreviatura

Riesgo estratégico REST

Riesgo operacional ROP

Riesgo político RPOL

Riesgo legal RLEG

Riesgo de imagen
RIM
(Reputacional)

Riesgo tecnológico RTEC

Riesgo de personal RPER

Riesgo de organización,
RORG
roles y responsabilidades

Riesgo de procedimientos
y procesamiento de RPRO
transacciones

Riesgo de planeación,
administración y RPLA
coordinación
 TIPOS DE RIESGOS

Descripción

Obstáculos interinos o externos que no le permitirían a la unidad organizativa

el cumplimiento de sus objetivos

Es la posible pérdida de recursos por fallas en los procesos, de los sistemas

internos de control, por la realización de operaciones incorrectas, o por
cualquier evento causado por factores externos o internos.

son las acciones de un gobierno transformadas por medio de decisiones del

sistema jud icial, nuevas leyes, decretos presidenciales.

Incumplimiento a las leyes y reglamentos pertinentes.

Resultará cuando la credibilidad de la entidad este en tela de juicio por

acontecimientos dados a conocer al público.

Fallas y/o inadecuación de los sistemas tecnológicos, derivados de recursos

humanos, infraestructura y/o desastres naturales.

riesgo que ocasiona la incapacidad de atraer y retener empleados

productivos y competentes.

Los que se ocasionan por una falta de esfuerzos coordinados entre distintos
miembros de la unidad, para el logro de los objetivos.

Son riesgos ocasionados por decisiones inapropiadas y la incapacidad de

asegurar el procesamiento confiable de las transacciones.

Riesgo que se ocasiona por falta de esfuerzo coordinado entre diferentes

unidades de negocio para lograr objetivos comunes.
 Objetivo de Fase o
Fase o Actividad clave Descripción del Riesgo
Actividad clave
(1) (3)
(2)
Procesamiento de pedidos asociados a
Procesar adecuadamente 1
clientes ficticiosde pedidos duplicados o
Procesamiento
todos los pedidos de 2
Ventas incompletos
clientes, cumpliendo con la 3 Pedidos de clientes no gestionados
normativa interna aplicable. Procesamiento de pedidos de productos
4
no disponibles
Preparar en inventario
mercadería para pedidos no
5
autorizados
Entregar a la unidad de envíos mercadería
Resguardar y preparar toda 6
diferente a la orden de ventas aprobada
Bodega la mercadería asociada a 7 No preparar la lista de empaque
los pedidos autorizados. No trasladar la documentación completa a
8
la Unidadpedidos
Preparar de Envíosde clientes con
9
productos
Despacho de mercancíau para
defectuosos obsoletos
pedidos no
10
autorizados
11 Envíos duplicados para una misma factura
Procesar todos los envíos 12 Despacho de pedidos no facturados
Despacho de mercancía a cliente
Envíos asociados a los pedidos 13
incorrecto
Despacho de productos incorrectos o
autorizados. 14
incompletos
Envíos no efectuados asociados a pedidos
15
facturados
Entrega de productos efectuados de forma
16
inoportuna de ordenes de ventas no
Facturación
17
aprobadas
18 Facturación de producto inexistente
Facturación de ordenes de ventas a
Procesar adecuadamente 19 Facturación de ordenes de venta superior
clientes insolventes
la facturación asociada a 20 al límite de crédito establecido para el
Facturación Envíos
cliente. de facturas con datos/valores
todas las ordenes de 21
ventas aprobadas. incorrectos al cliente
22 Pedidos de clientes no facturados
Pedidos de clientes facturados de forma
23
inoportuna
Facturación de ordenes de ventas con
24
precios incorrectos
Inconsistencia en lista de empaque versus
25
la
Incorrecto registroaprobada
orden de venta de los movimientos de
Velar por la integridad de 26
inventario en el sistema
Control de Inventarios las existencias y el saldo 27 Movimientos de inventarios no registrados
de inventarios Saldo de inventario no conciliado entre
28
sistema de inventario y contable
29 Diferencias de inventarios no resueltas
30 Cuentas por cobrar no gestionadas
Pedidos facturados al crédito no
31
registrados
Cuentas poren cuenta
cobrar sinpor cobrar
documentación de
32 Resguardo inadecuado de la
soporte
Gestionar de forma 33 documentación de soporte de las cuentas
Saldo de Cuerdas por Cobrar no
por cobrar
oportuna y adecuada los 34
Cuentas por Cobrar conciliadas
Pagos de Clientes recibidos y no aplicados
saldos pendientes de los 35
clientes a las cuentas
Abonos por cobrar
de clientes aplicados de forma
36
incorrecta
Inadecuada asignación de antigüedad a
37
las cuentas
Cuentas porpor cobrar
cobrar no registradas
38
contablemente
Cuentas por cobrar registradas por valores
39
incorrectos
40 Incorrecto registro contables de ventas
41 Incorrecto registro contable de inventarios
Incorrecto registro contable de cuentas por
42 Inadecuada presentación de saldo
Gestionar adecuadamente cobrar
43 contable de ventas
Inadecuada en los de
presentación estados
saldo
los saldos contables financieros
Contabilidad 44 contable de inventarios en
Inadecuada presentación de saldolos estados
asociados ventas, cuentas
45 financieros
contable de cuentas por cobrar en los
por cobrar e inventarios Registros contables de ventas sin la
46 estados financieros
documentación
Registros de soporte
contables de inventario sin la
47
documentación de soporte
Registros contables de cuentas por cobrar
48
sin la documentación
Creditos de soporte
autorizados para clientes que
49
exceden limites
Autorización de aprobaos
créditos para clientes
50
ficticios
Analizar y resolver sobre
las solicitudes de crédito de
Créditos
acuerdo a las políticas de
crédito de la organización
 Autorización de créditos sin
Analizar y resolver sobre 51
documentación
Rechazar de soporte
ordenes de venta a clientes que
las solicitudes de crédito de 52
Créditos cumplen conolos
Inadecuada requisitos
nula establecidos
segregación de
acuerdo a las políticas de 53
crédito de la organización funciones en la autorización de créditos
54 Limites de credito no actualizadas
Perdidas de negocios por analisis de
55
creditos realizados de forma inoportuna
56 Ordenes de venta no gestionadas
 Evaluación de Riesgo inherente
Propietario del Riesgo Tipo de Riesgo
(4) (5) Calificación
Probabil. Impacto
(6) (7)
Gerente de Ventas ROP 3 4
Gerente de Ventas ROP 3 3
Gerente de Ventas ROP 3 4
Gerente de Ventas ROP 3 4
Gerente de Inventarios ROP 3 3
Gerente de Inventarios ROP 3 3
Gerente de Inventarios ROP 2 3
Gerente de Inventarios ROP 2 3
Gerente de Inventarios ROP 2 4
Gerente de Logística ROP 3 4
Gerente de Logística ROP 2 3
Gerente de Logística ROP 3 4
Gerente de Logística ROP 2 3
Gerente de Logística ROP 3 4
Gerente de Logística ROP 3 4
Gerente de Logística ROP 3 3
Gerente Comercial ROP 2 4
Gerente Comercial ROP 2 4
Gerente Comercial ROP 2 3
Gerente Comercial ROP 3 3
Gerente Comercial ROP 2 4
Gerente Comercial ROP 3 3
Gerente Comercial ROP 3 3
Gerente Comercial ROP 2 3
Gerente de Control de
ROP 3 3
Inventarios
Gerente de Control de
ROP 3 3
Inventarios
Gerente de Control de
ROP 3 4
Inventarios
Gerente de Control de
ROP 3 4
Inventarios
Gerente de Control de
ROP 3 4
Inventarios
Gerencia de Cuentas por
ROP 3 4
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 3 4
Cobrar
Gerencia de Cuentas por
ROP 3 4
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 2 3
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 3 3
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 3 3
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 3 3
Cobrar
Gerencia de Cuentas por
ROP 3 4
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 3 4
GerenciaCobrar
de Cuentas por
ROP 3 4
Cobrar
Gerencia de Contabilidad RF 3 3
Gerencia de Contabilidad RF 3 3
Gerencia de Contabilidad RF 3 3
Gerencia de Contabilidad RF 3 4
Gerencia de Contabilidad RF 3 4
Gerencia de Contabilidad RF 3 4
Gerencia de Contabilidad RF 3 4
Gerencia de Contabilidad RF 3 4
Gerencia de Contabilidad RF 3 4
Gerencia de Crédito RC 3 4
Gerencia de Crédito RC 3 4
Gerencia de Crédito RC 3 4
Gerencia de Crédito ROP 3 3
Gerencia de Crédito ROP 3 4
Gerencia de Crédito ROP 3 3
Gerencia de Crédito ROP 3 3
Gerencia de Crédito ROP 3 3
sgo inherente
Riesgo Inherente Códigos
Nombre únicos para
del Control
Registro y
(6)*(7) cada pedido y formato
actualización de
12 en sistema que
clientes
Reportes endiarios
archivo sobre
9 requiere que todos los
12 maestro
Validación
antigüedad
campos sean de
de
12 Validación
existencias
pedidos.
completados deprevio
para a
9 Comparar
mercadería
procesar
procesarlos orden
por
pedidos de
Revisar
ventas la lista de
Revisar lista de y lista
pedidos. aprobada
9
6 empaque
de empaque. contra orden
chequeo de
6 de venta
Verificar
Revisar aprobada
que para
estado la deel
8
documentos
mercadería
productos
traslado
Comprobar recibida
a envíos
el envío de
12
Actualizar
coincida orden
con ordende de
6 lista de
Verificarenempaque
elelnombre y del
12
ventas
orden aprobada.
dequeventasistema
Verificar
cliente enlosordenla de
6 Conciliar
aprobada pedidos
a recibida
mercadería
venta aprobada
12 realizados
Facturación. de y lista
12
coincida
de empaque.
mercadería, con contra
orden las
de
Lista
Validar
ventas deaprobada.
chequeo
plazos paradela
9 facturaciones
documentos
entrega deexistencia
mercadería
8 Validar
aplicadas. la de
requeridos para la
8 mercadería
Comparar
Perfil en del
datos
crediticio de
Verificación
facturación. de crédito
6 inventario
orden
cliente de ventas
creado o
9
del cliente
Verificar
aprobada
actualizado ordenes
y lista
en elde de
8
comprobar
ventas
empaque,
sistema. la
aprobadas
previo de por
9 Conciliar
actualización ordenesdel
9
crédito
ventas aprobadas y
contra
elaboración deenvío
sistema
facturación.
facturas. de facturación
6 Cotejar orden de venta
contra facturas.
9
con los precios
aprobada versus delista
Segregación
ventas de los de
9 de empaque.
funciones
productos
12 Módulos Integrados
12
Toma de inventarios
12
Conciliaciones de
mensuales
12
Envíos de estados de
inventarios
Actualización
cuentas a clientes de
12
Actualización
cuentas por cobrar de
12
6
Área
cuentas de acceso
por
Conciliaciones cobrar
restringido
9 mensuales de cuentas
Lista de remesas y
Conciliaciones
9 por cobrar
9
comprobantes
mensuales de cuentas de pago
Categoría asignada al
12 por cobrar
Actualización
12
cliente, tipo A,de B, C
Actualización
Segregación
cuentas por cobrar de
de
12
cuentas
funciones por cobrar y
9 Comparar informe de
9
libro mayor
recepción, orden por y
Actualización
separado. de
9 solicitud
Segregación de compra
de
12
cuentas por cobrar
12
Segregación de
funciones
Actualización
Segregación de
funciones de
12
12
cuentas
funciones por
Comparar informe decobrar y
libro mayor
Conciliaciones por
12 recepción, orden y
separado.
Verificar
mensuales reportes
de de
cuentas
12 solicitud de compra
12 Validar
limites
por encreditos
de
cobrar el sistema,de
12 base de
clientes. clientes con
creditos aprobados.
 Validar documentos
12
del cliente,
Validar
Verificarque segun
los
requisitos de
politicas para
creditos sean aprobar
9 clientes, conforme a
creditos.
Comprobar
autorizados reporte
por del
12 politicas de credito.
9 sistema,
Delegados los limites
Revisar el control de de
9 credito aprobados.
autorizados.
Seguimiento
9
solicitudes dedecredito.
62.17%
órdenes de ventas
El analista debe validar que el cliente está incluido en
Detalle del Control Naturaleza Tipo de Control
archivo maestro y que esté actualizado, en caso afirmativo
El sistema
procede asigna un
a registrar la código
orden de a cada pedido, el formulario
El analista ingresa al sistema y venta,
generade lo contrario
reporte de Manual Detectivo
cuenta
registracon
o camposdatos
actualiza validadores
del paraen
cliente el el
ingreso
archivodemaestro.
la
antigüedad de pedidos a fin de validar que no existan Automático
información
El y
vendedor debese requiere
validar queque todos los campos
la información seaEnestén
vigente y Semiautom Preventivo
requerimientos ingresados el día hábil anterior. caso que Detectivo
completados
que para
corresponde procesar
al potencial el pedido.
cliente. ático
los hubiere, los asigna a vendedores para su gestión e
identificación causa.
 Medio de
Conservació
Responsable Perfil del
Evidencia Frecuencia Diseño Efectividad
n de la
cliente creado Evidencia
Archivo
Vendedor o actualizado Diario Adecuado Efectivo
Reporte del Múltiples Archivo
Electrónico
TI en archivo Adecuado Efectivo
Pedido
Reporte de veces al día Archivo
Electrónico
Analista maestro Diario Adecuado Efectivo
antigüedad Electrónico
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
Adecuado Efectivo
 Evaluación de Riesgo Control Selección de insumo para
Calificación Riesgo Control pruebas sustantivas
Probabil. Impacto (9)*(10) (11)
(9) (10)
4 4 16
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
3 3 9 X
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
4 4 16 X
2 3 6
1 4 4
1 4 4
1 4 4
4 4 16 X
2 3 6
2 3 6
2 3 6
4 4 16 X
2 3 6
3 3 9 X
2 3 6
2 3 6
4 4 16 X
2 3 6
3 3 9 X
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
4 4 16 X
2 3 6
3 3 9 X
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
4 4 16 X
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
2 3 6
36.90%