Universidad de Guayaquil

Ciencias Administrativas

Auditoría Financiera I

Planeación de Auditoría Propiedad Planta y Equipo

Empresa PRONACA

Baidal Coronel Víctor Gabriel

Espín Zavala Doménico Fernando

Garcés Loor Genesis Narcisa

Mendoza Ventura Dayana Franchesca

Quinde Granda Justhin James

NO – 6 – 12

Rodas Hidalgo Francisco Javier

18 de Julio del 2023

Descripción del ingreso (Flujograma PPyEq)
 Levantamiento de Información

Narrativa del proceso de adquisición de PPyEq

# Procedimiento Encargado
Se realiza una inspección por todo el
1 departamento de P.P.E para saber qué equipo es el Jefe de operador de máquina.
necesario de adquirir
Se contacta con los proveedores para indicar los
2 Jefe de compras
equipos que se desea adquirir.
Realizar la cotización y verificar si el equipo que
3 Jefe de compras
se desea adquirir es el pertinente.
Analizar y verificar precios de los equipos a
4 Jefe de compras
adquirir.

5 Aprobación de la cotización Gerente general

Verificación de buen estado del equipo al

6 Inspector
momento de la adquisición.
Se verifica que cada activo adquirido este bajo las
7 Inspector
especificaciones de lo facturado

8 Conteo de los activos adquiridos Jefe de compras

 Empresa XYZ S.A
Propiedad Planta Y Equipo
Cuestionario De Control Interno
Elaborado por: Gabriel Baidal
Control Interno Puntos Si No Comentario
¿Existen procedimientos que describan
adecuadas segregaciones de autorización, La empresa tiene buenos
custodia, registro, control, adquisición y 10 x procedimientos
responsabilidades?
¿Existen políticas en cuanto a Adquisiciones, No existen políticas
transferencias y registros contables? 10 x adecuadas
¿Se efectúan constataciones físicas
10 x Observaciones físicas
permanentes de los activos fijos?
¿Para los terrenos e inmuebles que se poseen,
10 x Títulos en regla
existen Títulos de propiedad?
¿Se compara que la Propiedad, Planta y
Equipo depreciables estén en uso de la
10 x
empresa?
Registro y Control
¿Cuenta la entidad con registros contables Existen registros mal
adecuados y en orden? 10 x hechos
¿Los registros contables se concilian
periódicamente con el saldo total de PPyEq? 10 x
Custodia
¿Se tiene custodia de los documentos Están a la vista y en
relacionados con la Propiedad Planta y 10 x carpetas
Equipo?
¿Existen normas sobre el cuidado y reservado No terminaron de
de documentos? 10 x realizar las políticas
¿Existe departamento de auditoría interna? 10 x
100 50 50

Total 50 50

Calificación Máxima 100

Nivel de Escala Nivel de Riesgo

Confianza
Bajo 10-40 Alto
Medio 41-70 Medio
Alto 71-100 Bajo
Identificación de Riesgo

CODIGO RIESGO
Al momento de realizarle la debida depreciación se la realiza de manera errónea el
RIES-01
cual causa que su valor real sea el incorrecto.
RIES-02 Se mandan al gasto cierto grupo de equipos para que no se reflejen en los activos.
Cuando se adquiere nuevo equipo a nombre de la empresa y su uso no es para la
RIES-03
misma.
Por el manejo de P.P.E se tiende tener una disminución en el flujo de los activos
RIES-04
fijos.
RIES-05 Que el mal uso de este inhabilite o facilite la existencia de custodio.
 OBSERVACION 1 (AJUSTE)

DESCRIPCION
‐1‐
ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVENTARIOS
P/R RECLASIFICACION DE VEHICULO PARA VENTAS. 

OBSERVACION 3 (CORRECTA CONTABILIZACION)

DESCRIPCION
‐2‐
EQUIPO DE COMPUTO
IVA PAGADO
EQUIPO DE COMPUTO (USADO)
RET FTE 1.25%
RET IVA 30%
CUENTAS X PAGAR

P/R RECLASIFICACION COMPRA DE COPIADORA Y CORRECION 
DE RETENCIONES. 

SE ACONSEJA QUE VUELVAN A CONTABILIZAR EN DONDE SE PROCEDIO A DAR D

OBSERVACION 4 METODO LINEA RECTA

FECHA DE COMPRA: 02/01/2009
VALOR DE COMPRA:   360.000,00
VIDA UTIL: 7
VALOR RESIDUAL:     30.000,00
(VCP‐VR)/VU
   330.000,00    47.142,86

VALOR DEPRE‐ANUAL     47.142,86

VALOR DEPRE‐MENSUAL       3.928,57

DEPRE‐2 AÑOS     94.285,71

DEPRE‐6 meses     23.571,43
  117.857,14

  242.142,86 valor del activo al 30/06/2012
 DEBE  HABER

    15.000,00
    15.000,00

DEBE  HABER

      3.500,00      2.439,96

          420,00          292,79
      1.000,00
            61,25            42,70             18,55
          126,00            87,84             38,16
      2.732,75          130,54      2.602,21

DE BAJA A LA COPIADORA USADA Y A LA CORRECCION DE LAS RETENCIONES MAL EFECTUADAS YA QU

DESCRIPCION DEBE  HABER

‐3‐
MAQUINARIA 360.000,00
IVA PAGADO    43.200,00
RET FTE 1.25%       6.300,00
RET IVA 30%     12.960,00
CUENTAS X PAGAR   383.940,00

P/R COMPRA MAQUINARIA

DESCRIPCION DEBE  HABER

‐3‐
DEPRECIACION ACUMULADA    47.142,86
DEPRECIACION DE MAQUINARIA     47.142,86
P/R COMPRA MAQUINARIA 1 AÑO

DESCRIPCION DEBE  HABER

‐3‐
DEPRECIACION ACUMULADA    47.142,86
DEPRECIACION DE MAQUINARIA     47.142,86

P/R COMPRA MAQUINARIA 2 AÑO

DESCRIPCION DEBE  HABER

‐3‐
DEPRECIACION ACUMULADA    23.571,43
DEPRECIACION DE MAQUINARIA     23.571,43

P/R COMPRA MAQUINARIA 6 MESES
UE TOMARON EN CUENTA EL VALOR NETO.