Especialización en Auditoría Interna

Universidad de El Salvador

1230 Desarrollo Profesional Continuo –

Casos prácticos
 Desarrollo profesional continuo
1230 – Desarrollo profesional continuo
Los auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos,
aptitudes y otras competencias mediante la capacitación profesional
continua.
Desarrollo profesional continuo
Los auditores internos deben perfeccionar sus
conocimientos, aptitudes y otras competencias mediante la
capacitación profesional continua.

Reflexionar sobre lo que se necesita para realizar el trabajo

Considerar feedbacks de evaluaciones de desempeño

Resultados de autoevaluaciones frente al marco Global de

Competencias de la Auditoría interna

Mantenerse informados de las mejoras y de la evolución de las

normas, procedimientos y técnicas de auditoría interna (MIPP)
Norma 1230 Desarrollo profesional continuo
Los auditores internos son responsables de continuar su formación a fin de mejorar y mantener su
competencia profesional, deben mantenerse informados de las mejoras y de la evolución de las
normas, procedimientos y técnicas de auditoría interna, incluyendo el Marco Internacional para la
Práctica Profesional (MIPP) que emite el IIA.

Demostrar su aptitud Obtener formación La educación profesional Desempeñar trabajos de

mediante la obtención de relacionada con las continua se puede auditoría y consultoría de
una certificación actividades y el sector obtener haciéndose socio, especialización, tales
profesional apropiada, tal económico de su participando y trabajando como tecnología de la
como la designación CIA organización como voluntario en información, tributación,
organizaciones asuntos actuariales o
profesionales tales como diseño de sistemas,
el Instituto de Auditores
Internos.
 Caso 1: Desarrollo profesional continuo
Un director ejecutivo de auditoría de un fabricante de gran escala está considerando revisar
el estatuto de la actividad de auditoría interna en relación con los requerimientos mínimos
educativos y de experiencia. El DEA desea requerir que todos los auditores del personal
posean capacitación especializada en contabilidad y una certificación profesional de
auditoría como la de Auditor Interno Certificado o Contador Público. Una de las desventajas
de imponer este requerimiento sería:
a. La política podría afectar negativamente la capacidad de la actividad de auditoría
interna de realizar trabajos de calidad en relación con los sistemas financiero y contable
de la organización.
b. La política no promovería el profesionalismo de la actividad de auditoría interna.
c. La política evitaría que la actividad de auditoría interna utilizara proveedores de
servicios externos cuando no tuviera el conocimiento, las habilidades y otras
competencias requeridas en ciertos trabajo.
d. La política podría limitar la gama de servicios que podría realizar debido a la reducida
experiencia y los antecedentes de la actividad de auditoría interna.
 Caso 1: Cuidado profesional
Solución: d)
 Caso 2: Desarrollo profesional continuo
Los auditores internos son responsables de continuar su educación a fin de
mantener su competencia. ¿Cuál de las siguientes opciones es correcta,
respecto a los requerimientos de educación continua en la práctica del
auditor interno?:
a. Se requiere que los auditores internos obtengan 40 horas de desarrollo
profesional continuo cada año y un mínimo de 120 horas en un período
de 3 años.
b. Los auditores internos certificados (CIA) tienen requisitos formales que
deben ser cumplidos para continuar como tales.
c. La asistencia como funcionario o miembro de un comité, a sesiones
formales en el Institute of Internal Auditors (IIA) no satisface el criterio
de desarrollo profesional continuo.
d. Los programas internos satisfacen los requerimientos de desarrollo
profesional continuo, sólo si han sido previamente aprobados por el IIA.
 Caso 2: Cuidado profesional
Solución: c)
 Caso 3: Desarrollo profesional continuo
Los auditores internos son responsables de continuar su educación para
mantener su competencia. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta con
respecto a los requisitos de educación continua del auditor interno en
ejercicio?
A. Los auditores internos deben obtener 40 horas de educación profesional
cada año y un mínimo de 120 horas durante un periodo de 3 años.
B. Los CIAs tienen requisitos formales que deben cumplirse para poder
continuar como CIA.
C. La asistencia, como funcionario o miembro del comité, en las reuniones
formales del IIA no cumple con los criterios de desarrollo profesional
continuo.
D. Los programas internos cumplen con los requisitos de educación
profesional continua solo si han sido aprobados previamente por el IIA.
 Caso 3: Cuidado profesional
Solución: 3; a y c
.
Consideraciones para demostrar conformidad con la Norma 1230

Autoevaluaciones con base

Planes de desarrollo
en un marco de
profesional y formación
competencias o benchmark

Miembro y participación
Suscripciones a fuentes de
en organizaciones
información profesional
profesionales

Formación completa
(certificaciones, créditos de
formación continua o
diplomas)
 Caso 4: Desarrollo professional continuo
La actividad de auditoría interna está considerando contratar a una
persona que tenga un conocimiento profundo de las técnicas de auditoría,
contabilidad y principios de gestión, pero que no tenga conocimientos
especializados de economía y tecnología de la información. Contratar a la
persona es más apropiado si:
A. Se acuerda un programa de desarrollo profesional antes de la
contratación real.
B. Se asigna un mentor para asegurar la finalización de un programa de
desarrollo profesional diseñado individualmente.
C. Otros auditores internos poseen conocimientos suficientes de
economía y tecnología de la información.
D. Se podría esperar razonablemente que el posible empleado obtenga un
conocimiento suficiente de esta competencias a largo plazo.
Caso 4: Cuidado profesional
 Caso 5: Cuidado profesional

En la empresa ABC, S.A. la Unidad de Auditoría Interna cuenta con

una planta de auditores en distintas especialidades (Riesgos, TI,
Gestión Operativa, etc.), y dentro de su plan de formación han
incluido cursos, seminarios, capacitaciones, etc., a fin de fortalecer
sus conocimientos; debido a que las normas requieren que los
auditores se formen anualmente en las diferentes áreas y
competencias.
¿Considera que esta iniciativa de la empresa es adecuada?
Si
No
¿Porqué?
Solución Caso 5: Desarrollo professional continuo

No, la norma 1230 establece lo siguiente:

Los Auditores internos deben perfeccionar sus conocimientos,
aptitudes y otras competencias, mediante la capacitación
formal continua.
 Formato registro necesidades de formación
Importante realizar ejercicios para detectar necesidades de formación
para los Auditores, debe tomarse en cuenta lo siguiente:
- Revisar los objetivos estratégicos de la empresa, a fin de identificar
necesidades de formación de auditores, para lograr los objetivos.
- Cuando existen nuevas regulaciones o cambios en normativas,
obtener formación en esas áreas.
- Contar con un presupuesto de formación para la planta de auditores.
- Llevar un registro de horas por Auditor, para demostrar el
cumplimiento de la norma.
 Formato registro de formación profesional

A manera de ejemplo se muestra formato para el registro de

las formaciones de Auditores, el cual contiene información
con el detalle de capacitaciones, a fin de comprobar su
desarrollo de formación profesional.
Solución Caso 7: Cuidado profesional
Gracias por su atención