Este documento forma parte del libro Introducción al Estudio de la Auditoría de José Ernesto Molina

NOMBRE DEL CENTRO Escuela Nacional de Ciencias Comerciales

EDUCATIVO:
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: Astrid Elizabeth Dominguez Navarro
GRADO: Sexto CARRERA: Perito Contador
NOMBRE DEL PROFESOR (A) Edson Brydon López Fuentes
FECHA QUE ESTÁ
ENTREGANDO:

PRUEBA ESTRUCTURADA No. 5

(EVALUACIÓN DE LOS CAPÍTULOS 9, 10 y 11)
Al terminar, envíela al correo electrónico de su profesor(a) asignado(a) en la fecha que él o ella le indique.
I SERIE (COMPLETACIÒN)

INSTRUCCIONES: Complete las siguientes oraciones con la palabra correcta, tal y como se indica
en el ejemplo cero (0)

0. A toda equivocación no intencional que comete una

persona al momento de hacer anotaciones en los Error
registros contables se le llama…

1. Cuando de un registro contable a otro

involuntariamente se trasladan cuentas y cantidades
Error de Traslado
incorrectas estamos frente a un error de…

2. Cuando en los registros contables involuntariamente

se escriben fechas, cuentas, cantidades, o
explicaciones incorrectas estamos frente a un error… Error de Anotación

3. A las acciones realizadas por una o más personas

deshonestas y que consisten en presentar
voluntariamente información financiera falsa o la Irregularidades
ocultación de hechos importantes, en auditoría se le
denomina …

4. A la manipulación engañosa de documentos que

realiza una persona para dañar o despojar de algún
bien a otra persona, en auditoría se le denomina… Fraude
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5. Al acto que consiste en dejar de declarar y pagar los Evasión Fiscal

impuestos ante el fisco oportunamente se le
denomina…

6. A la sustracción de dinero, mercancías u otro bien Hurto

realizada voluntariamente por una persona
deshonesta sin el consentimiento o autorización del
propietario se le llama…

7. Cuando una persona escribe en las copias de las Defraudación Fiscal

facturas de ventas una cantidad menor de lo que
realmente recibió, está cometiendo una…
A la gerencia
8. Cuando un auditor descubre un error o una
irregularidad al realizar su trabajo debe comunicarlo
por escrito a la…
Desfalco
9. La acción que realiza una persona con el fin de
malversar o hacer uso distinto de los fondos o bienes
que otra persona le dejó en custodia legal
administración se llama…

Contrabando
10. La acción que consiste en el ingreso o salida de
mercancías por lugares no habilitados por la
Superintendencia de Administración Tributaria-SAT,
con tal de no pagar impuestos se le denomina…

II SERIE (PRUEBA DE ALTERNATIVAS)

INSTRUCCIONES. Subraye la letra “F” si piensa que la oración es falsa; o subraye la letra “V” si
piensa que la oración es falsa
1. Las funciones de diseñar, implantar y mejorar un
sistema de control interno son responsabilidad de F V
un auditor externo.

2. El propósito fundamental de toda actividad del

control es el de procurar que cualquier F V
organización funcione eficientemente.
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3. El control interno operativo es toda actividad que

consiste en vigilar que los empleados de la
F V
empresa están cumpliendo con las funciones para
las cuales fueron contratadas.

4. La narrativa como método de evaluación del

control interno consiste en describir gráficamente
las funciones de un proceso realizadas por una F V
persona o un departamento de la organización.

5. Todos los sistemas de control interno son iguales F V

para todas las empresas.

6. Todo sistema de control interno debe ser evaluado

con cierta periodicidad por una persona que dé su F V
opinión independiente.

7. Las pruebas sustantivas son procedimientos y

exámenes hechos por el auditor sobre los controles
internos, con el objeto de verificar la exactitud e F V
integridad de las transacciones y de los saldos de
las cuentas.

8. Los manuales de contabilidad son preparados por

parte del -personal de la empresa dentro de un F V
sistema de control interno.

9. Los programas de computador conforman el

hardware de un computador. F V

10. Una auditoría al sistema informático tiene como

principal objetivo evaluar la eficiencia y eficacia del F V
sistema informático de la empresa.
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III SERIE
INSTRUCCIONES: Lea y analice detenidamente cada una de las siguientes preguntas y coloque
su respuesta en el espacio que se le indica con R/.
1. Desde un punto de vista contable. ¿Qué diferencia hay entre irregularidad y error?
R/ Que el error se le denomina por que es todo concepto o juicio equivocado todo lo que
es contrario a la verdad mientras tanto la irregularidad son las acciones realizadas por una
o más personas deshonestas

2. Explique en qué consiste el control interno de una empresa.

R/ Es un plan de organización y todos los métodos y medidas de coordinación
adoptadas para salvaguardar los activos

3. Explique para qué sirven las pruebas de cumplimiento que realiza un auditor al control
interno de una empresa auditada.
R/

4. Enumere los elementos que conforman un sistema de control interno.

1. Personal
2. Organización
3. Equipo
4. Sistema Contable
5. Procedimientos de Control

5. Explique brevemente en qué consiste una auditoría al sistema informático.

R/ Tiene como principal objetivo el evaluar la eficacia

6. ¿Cuál es el papel que juega un auditor independiente o externo en un sistema de control

interno?
R/ El auditor debe recoger datos e información relevante de todos los departamentos
de la organización para llegar a conclusiones válidas y fiables sobre su funcionamiento.

7. Explique en qué consiste la técnica de auditoría “Rastreo del Procesamiento de Datos”

R/
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Consiste en comprobar los los procesos intermedios o internos del computador y la

funcionalidad del software

8. Enumere los componentes de un hardware de una computadora.

R/
1. Pantalla o Monitor
2. Teclado
3. Ratón o Mouse
4. Unidad central de procesamiento ( disco duro, Memoria RAM, Tarjeta Madre,
lector de discos, microprocesador matemático, etc.