La empresa (de conformidad con CFF, puede ser persona física o moral) con domicilio fis

I. Llevó a cabo las siguientes actividades durante el mes anterior, identifique sí se trata:

a) de una actividad gravada

b) sí será deducible
c) sí se trata de IVA acreditable
fundamente cada una de ellas.

1. Pago de salarios
Es una actividad que no causa IVA
Articulo 14, parrafo siguiente de la fraccion VI

Es deducible para ISR

2. Entero al SAT de las retenciones de ISR a sus empleados

Es un acto/actividad que no tienen efectos con la Ley del IVA
Pero es una obligacion que estable la ley de ISR para los patrones
Art 99 de ISR y 96

3. Pago de materia prima a uno de sus proveedores

Compra de $ 100,000.00
IVA Acreditable $ 16,000.00

4. Venta de desperdicio de su proceso productivo

Cuenta de activo circulante $ 58,000.00
Venta de desperdicio
Iva por cobrar
Art 1, ultimo parrafo, y 11 primer parrafo

5. Cobro efectuado a un cliente

Bancos $ 58,000.00
Cuenta de activo circulante
Iva por cobrar $ 8,000.00
Iva trasladado
Art 1, ultimo parrafo, y 11 primer parrafo

6. Ventas de contado
A) De una actividad gravada
Ya que en el artículo 1 fracción I de LIVA dice que están obligadas al pago del IVA las persona

7. Pago de intereses a un acreedor,un pago efectuado fuera del plazo pactado

8. por Pago de las cuotas obrero-patronales al IMSS

Es una contraprestacion que se origina por el seguro social, (derecho)
Articulo 15, fraccion IX
ES UN ACTO QUE LA LIVA NO CONTEMPLA EN NINGUN CAPITULO

9. Adquisicion de un activo fijo (maquinaria)

2A fraccion I inciso e) taza al 0%

cualquier otra maquina que no este en este inciso 2A, se tomara como 16% o 8%

10. Adquisicion de un auto $250,000 mas IVA

Inversion deducible (auto) $175,000
IVA por acreditar
Acreedores diversos
Limitantes de deduciones (Art 36 fracion II de ISR)

11. Pago de gastos de mantenimiento al edificio

A) De una actividad gravada
Sean personas morales que:
Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestado

12 Aquisicion de materia prima de un proveedor en la zona fronteriza

Adqiisicion en zona fronteriza

Compras $100,000.00
IVA(8%) $ 8,000.00
Proveedores $ 108,000.00

A) De una actividad gravada

Artículo 18-D.- Los residentes en el extranjero sin establecimiento en México
que proporcionen servicios digitales a receptores ubicados en territorio nacional, para los efe
B) Si sera deducible
Artículo 18-F.- Los receptores de los servicios a que se refiere el presente Capítulo podrán acre

C) Se trata de IVA acreditable

13. Pago del IVA por la importación de materia prima

A) De una actividad gravada
Articulo 1o estara obligado a pagar impuesto por la importación de

C) Se trata de IVA acreditable

Articulo 4o sólo
3o se entiende
podrán por impuesto
acreditar acreditable
el impuesto el impuesto
al valor agregadoalque
val
agregado
las que haya
erogaciones o elsido trasladado
pagado al contribuyente y el propio imp
en la importación
motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes de que se
 14 Contabilización de los honorarios de $2,000 una persona física (ind
Ley de IVA: Articulo 1o están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta

Reglamento del IVA: Articulo 3o Fraccion I: La retención se hará por las dos terceras
Contabilizacion
Honorarios por Pagar $ 2,000.00
IVA por acreditar $ 320.00
Acredores D

IVA por acreditar

$ 320.00 $ 320.00

0 0

IVA retenido
$ 213.44
*Se cancelara cuando se pague
15 Contabilizacion de la factura de energia electrica, agua, gas, inte

B) Si sera deducible

*igual a el 14

16 Pago de cuotas sindicales

a) Si grava iva a tasa 0%
b) si es deducible

Artículo 15.- No se pagará el impuesto por la prestación de los sigui

XII.- Los proporcionados a sus miembros como contraprestación no
b).- Sindicatos obreros y organismos que los agrupen.
 17 Ventas a crédito

a) Si grava IVA a tasa 16%

c) genera un iva

Artículo 1o.-B.- Se presume que los títulos de crédito distintos al cheque s

como del imp
contribuyentes cuando efectivamen

18 Enajenación de equipo de cómputo usado

a) No grava iva
b) No es deducible

Artículo 9o.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los sigu

IV.- Bienes muebles usados, a excepción de los enajenados por emp

Personas fisicas que sean consumidores, no van a cobrar IVA cuand
Si eres una persona FISICA O MORAL que vende bienes muebles usa
19 Pago provisional de ISR al SAT

a) No grava iva
b) No es deducible

El ISR es un impuesto federal, cuya base es la utilidad/resultado fiscal. NO tie

El ISR no causa IVA, es un acto o actividad que NO causa IVA, el articuo 1° dic
por lo tanto, el pago del ISR no tiene nada que ver con la LEY DEL IVA.
 20 Pago de material de construcción

a) Si grava iva
b)

Para los efectos del artículo 9o., fracción II de la Ley (LIVA: Art. 9), la prestación de los s

Tratándose de unidades habitacionales, no se c

21.Pago de alimentos a una compañía restaurantera

a) de una actividad gravada

No es ingreso, es un gasto

b) sí será deducible
Solo es deducible el 8.5% del gasto

c) sí se trata de IVA acreditable

Solo la parte proporcional de lo deducible

22.Pago de gastos indispensables del cual solo se recibió una nota de venta
A) De una actividad gravada
Si es una erogacion seria un gasto que no tiene requisitos fiscales

B) Si sera deducible
No es deducible porque para ser deducible debe tener una factura y en caso de ser un monto ma

C) Si se trata de IVA acreditable

Si es no deducible para isr, el iva acreditable no procede, por lo tanto, el iva no es acreditable
23.Contabilización de los refrendos de los camiones de la empresa

a) Actividad gravada
No porque no es objeto de IVA, no es un ingreso si no un gasto

b) sí será deducible
Si, en base al artículo 31 del ISR, lo contempla como erogación por
si, porque es una actividad indispensable para la empresa.

24.Mantenimiento automotriz del auto adquirido en el numeral 10, con un costo de $10,00
A) De una actividad gravada
Si sera gravada ya que en el articulo 1 de la Ley de IVA.

B) Si sera deducible
Si sera deducible de acuerdo con el articulo 36 Fraccion I de la Ley del Impuesto sobre la Renta

C) Si se trata de IVA acreditable

Si es acreditable

25 Pago de gastos indirectos con comprobante fiscal, sin haber desg

No es acreditable
No es deducible

No será acreditable ya que no cumple con los requisitos del artículo 5 fracción II de la Ley del Impu
porque no cumple con los requisitos de deducciones autorizadas previstas en el artículo 27 fracció
expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente…”, y el artículo 28 fracción XV q
trasladado…”.

26 Venta de mercancía a un cliente con domicilio fiscal en la zona fro

a) de una actividad agravada
Si es una actividad gravada porq

b) es deducible
Es un ingreso acumulable, no es un gasto

c) Si es acreditable
No es Iva acreditable, es un iva por pagar

27 Pago de comisiones a una sociedad mercantil

a) Si sera de una actividada gravada, por el artículo 1 de la ley de IV
B)Si es deducible, siempre y cuando sea relacionado a la empresa y
c) Si es acreditable por lo dicho en el articulo 5 de ley de IVA

28 Pago de bebidas alchólicas por el casamiento de un empleado de l

No es deducible
Art 28 - XX. El 91.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la difer
Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fracción V
 Art 28 - XX. El 91.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la difer
Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fracción V

29 Pago del finiquito a un empleado

a) actividad gravada
No es una actividad gravada ya que no es un servicio independiente
b) es deducible
Si es deducible, corresponde un pago por liquidación y finiquit

30 Pago del aguinaldo

b) es deducible
El aguinaldo es un ingreso exento de pago del Impuesto Sobre la Re
De acuerdo con el articulo 28, fraccion XXX de la LISR, los pagos que
31 Contabilización de uniformes secretariales y de obreros de la emp
b) es deducible
El Art. 8 LISR define ala prevision social como “las erogaciones efect
Son erogaciones estrictamente indispensables aquellas que se reali
32 Pago de la renta de un establecimiento de la empresa a una perso
a) de una actividad agravada
De acuerdo al articulo 103 de la ley de ISR, no seran deducibles los a

33 Cargo bancario de intereses por un préstamo bancario que le otor

a) No es actividad gravada de IVA.
b) No es deducible debido a que el artículo 15 de la Ley Del IVA nos
34 Pago de material construcción de una bodega de la empresa
b) Es deducible
En el sector de la construcción, la ley nos menciona que se pueden

35 Pago de la mano de obra para el constructor de la bodega

b) es deducible
Segun el articulo 45.A en todo caso, el costo se deducirá en el ejerc
En el caso de que el costo se determine aplicando el sistema de cos
 LABORATORIO IMPUESTOS

física o moral) con domicilio fiscal en la ciudad de García Nuevo León, se dedica a la fabricación y venta
IVA, causa la tasa del 16%.

ior, identifique sí se trata:

 $ 50,000.00
$ 8,000.00

$ 58,000.00

$ 8,000.00

adas al pago del IVA las personas físicas o morales que enajenen bienes

del plazo pactado

a como 16% o 8%

Terminos de deducir IVA (fiscal)

$ 175,000.00
$ 28,000.00
 $ 203,000.00

$ 250,000.00 $ 1.00
$ 175,000.00 $ 0.70

emporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.

Enajenacion a un contribuyente que tiene domicilio fiscal en zona fronteriza

Clientes $ 116,000.00
Ventas $ 100,000.00
IVA por cobrar $ 16,000.00

nto en México
territorio nacional, para los efectos de esta Ley,

el presente Capítulo podrán acreditar el impuesto que les sea trasladado en forma expresa y por separado, s

uesto por la importación de bienes o servicios

creditable
puesto el impuesto
al valor agregadoalque
valorles haya sido trasladado en
ontribuyente
tación y el propio impuesto que él hubiese pagado con
ervicios, en el mes de que se trate.
2,000 una persona física (indicar el tratamiento del IVA)
sto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional: Presten servicios independiente

a retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impuest
Pago
Honorarios
IVA acreditable
$ 2,320.00 IVA retenido
ISR retenido
Bancos

Ajuste
Acredores Diversos
Honorarios por Pagar
IVA por acreditar

gia electrica, agua, gas, internet y telefono

Pago de cuotas sindicales $ 15,000.00

Bancos $ 15,000.00

por la prestación de los siguientes servicios:

s como contraprestación normal por sus cuotas y siempre que los servicios que presten sean ún
e los agrupen.
 Credito
Cliente $ 1,160.00
Ventas $ 1,000.00
IVA por cobrar/trasladado $ 160.00

de crédito distintos al cheque suscritos a favor de los contribuyentes, por quien adquiere el bien, recibe el s
como del impuesto al valor agregado correspondiente a la operación de que se trate. En e
tribuyentes cuando efectivamente los cobren, o cuando los contribuyentes transmitan a un tercero los docu

en la enajenación de los siguientes bienes:

n de los enajenados por empresas.

s, no van a cobrar IVA cuando VENDAN un bien mueble usado.
ue vende bienes muebles usado, si cobrara IVA

utilidad/resultado fiscal. NO tiene nada que ver con el IVA

e NO causa IVA, el articuo 1° dice que se va a pagar IVA cuando se enajenen bienes o se presten servicios ind
e ver con la LEY DEL IVA.
 Pago de material con terceros
Material de construccion $ 25,000.00
Bancos

*si contrato a un tercero que el consiga todo el material

ey (LIVA: Art. 9), la prestación de los servicios de construcción de inmuebles destinados a casa habitación, ampliación de ésta, a
dicha fracción, siempre y cuando el prestador del servicio proporcione l

se de unidades habitacionales, no se considera como destinadas a casa habitación las instalaciones y obras de urbanización, me

Desde el punto de vista de quien esta pagando

Gastos $ 2,555.00
IVA acreditable $ 408.80
Bancos $ 2,963.80

del gasto Desde el punto de vista de quien esta vendiendo

Bancos $ 2,963.80
Ventas $ 2,555.00
de lo deducible IVA por pagar $ 408.80

a nota de venta

ra y en caso de ser un monto mayor a $2000, no podrá ser pagado en efectivo.

tanto, el iva no es acreditable

n ingreso si no un gasto

templa como erogación por concepto de derecho.

e para la empresa.

eral 10, con un costo de $10,000 mas IVA

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al
DOF 30-12-1980 I.- Enajenen bienes. II.- Presten se
señala esta

Mantenimieto automotriz
Ley del Impuesto sobre la Renta. IVA por acreditar
Bancos

Mantenimiento automotriz (deducib

IVA acreditable
Mantenimieto automotriz

Art 5to.- Para que sea acreditable el impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos: I. Que el impuesto
la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los
sobre la renta, aun cua

bante fiscal, sin haber desglosado el IVA

 lo 5 fracción II de la Ley del Impuesto al Valor Agregado “Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado
previstas en el artículo 27 fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta “Que cuando los pagos cuya deducc
…”, y el artículo 28 fracción XV que establece cuando no será deducibles “Los pagos por concepto de impuesto a

omicilio fiscal en la zona fronteriza

Si es una actividad gravada porque es una venta; ingreso acumulable para irs y grava para iva
Artículo 16. Las personas morales residentes en el país, incluida la asociación en participación,
acumularán la totalidad de los ingresos en efectivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier
tipo, que obtengan en el ejercicio, inclusive los provenientes de sus establecimientos en el extranj

ulable, no es un gasto
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, la
personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguient
I.- Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios.

Artículo 5o.-C. Para calcular la proporción a que se refieren los artículos 5o., fracción V, incisos c)
d), numeral 3; 5o.-A, fracción I, incisos c) y d), fracción II, incisos c) y d), y 5o.-B de esta Ley, no s
deberán incluir en los valores a que se refieren dichos preceptos, los conceptos siguientes:
I. Las importaciones de bienes o servicios, inclusive cuando sean temporales en los términos de
Ley Aduanera;

r el artículo 1 de la ley de IVA

a relacionado a la empresa y tenga una factura con todos los requerimientos que debe llevar.
ticulo 5 de ley de IVA

miento de un empleado de la empresa

Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicio
que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. En ningún caso los
Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicio
que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. En ningún caso los

es un servicio independiente

go por liquidación y finiquito, al cual hay que descontar el Impuesto sobre la Renta.

go del Impuesto Sobre la Renta (ISR) solo si este no rebasa la cantidad equivalente a 30 dias de
XXX de la LISR, los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, incluida la parte
ales y de obreros de la empresa

como “las erogaciones efectuadas por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por
nsables aquellas que se realizan cuando no exista relación laboral o prestación de servicios prof
o de la empresa a una persona fisica

SR, no seran deducibles los activos fijos, terrenos, acciones, partes sociales, obligaciones y otro

stamo bancario que le otorgaron a la empresa

ulo 15 de la Ley Del IVA nos menciona que los intereses de los créditos no causan IVA.
bodega de la empresa

os menciona que se pueden deducir los materiales e insumos para la construcción

ructor de la bodega

osto se deducirá en el ejercicio en el que se acumulen los ingresos que se deriven de la enajena
aplicando el sistema de costeo directo con base en costos históricos, se deberán considerar pa
UESTOS

se dedica a la fabricación y venta de un producto X, y de conformidad con la ley del

 interes causan iva del 16%

Contablemente
Activo Fijo $ 250,000.00
IVA por acreditar $ 40,000.00
 Acredores diversos $ 290,000.00

tivamente.

l en zona fronteriza

en forma expresa y por separado, siempre que cumplan con los requisitos que para tal efecto se establecen e
rio nacional: Presten servicios independientes

o efectivamente pagado, cuando el impuesto le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes: a) Prestación de servici
Pago
$ 2,000.00
$ 320.00
$ 213.44
$ 200.00
$ 1,906.56

Ajuste
$ 2,320.00
$ 2,000.00
$ 320.00

s servicios que presten sean únicamente los relativos a los fines que les sean propios, tratándos
 Pago
Bancos $ 1,160.00
Clientes $ 1,160.00
IVA cobrado $ 160.00
IVA por cobrar $ 160.00

quien adquiere el bien, recibe el servicio o usa o goza temporalmente el bien, constituye una garantía del pa
a la operación de que se trate. En estos casos se entenderán recibidos ambos conceptos por los
s transmitan a un tercero los documentos pendientes de cobro, excepto cuando dicha transmisión sea en pr

en bienes o se presten servicios independientes, uso o goce temporal de bienes o se importen bienes o servic
rceros Pago de material
Material de construccion $ 25,000.00
$ 25,000.00 IVA $ 4,000.00
Bancos
odo el material *si NO contrato a un tercero que el consiga todo el mate

a casa habitación, ampliación de ésta, así como la instalación de casas prefabricadas que sean utilizadas para este fin, se consid
do el prestador del servicio proporcione la mano de obra y materiales.

nstalaciones y obras de urbanización, mercados, escuelas, centros o locales comerciales, o cualquier otra obra distinta a las señ

LISR
Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles:

XX. El 91.5% de los consumos en restaurantes. Para que proceda la deducción de la diferencia, el pago deberá ha
mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto auto
Administración Tributaria. Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fr
endiendo sin que se excedan los límites establecidos en dicha fracción. En ningún caso los consumos en bares será
o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio naci
2-1980 I.- Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen biene
señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma p

nimieto automotriz $ 10,000.00 I. Las reparaciones, así como las adaptaciones a las instalacion
mejoras al activo fijo. En ningún caso se considerarán invers
or acreditar $ 1,600.00 reparación, que se eroguen con el objeto de manten
$ 11,600.00

nimiento automotriz (deducible) $ 7,000.00

reditable $ 1,120.00
$ 8,120.00
nimieto automotriz

os siguientes requisitos: I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictam
las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones efectuadas por
sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto.
valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por separado en los comproban
“Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto a
s pagos por concepto de impuesto al valor agregado o del impuesto especial sobre producción y servicios, que e

para iva
tes en el país, incluida la asociación en participación,
tivo, en bienes, en servicio, en crédito o de cualquier otro
s provenientes de sus establecimientos en el extranjero.

mpuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las

rio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
Presten servicios independientes.
o o goce temporal de bienes.
en bienes o servicios.

que se refieren los artículos 5o., fracción V, incisos c) y

d), fracción II, incisos c) y d), y 5o.-B de esta Ley, no se
efieren dichos preceptos, los conceptos siguientes:
nclusive cuando sean temporales en los términos de la
ey Aduanera;

uerimientos que debe llevar.

nte tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administració
ecidos en dicha fracción. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles
 nte tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administració
ecidos en dicha fracción. En ningún caso los consumos en bares serán deducibles

Articulo 14, ley del iva

mpuesto sobre la Renta.

tidad equivalente a 30 dias de la Unidad de Medida y Actualizacion (UMA).

el trabajador, incluida la parte exenta del aguinaldo, se sujetan al limite de deducibilidad del 47

s trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futura
o prestación de servicios profesionales entre la persona a favor de la cual se realizan dichas ero

es sociales, obligaciones y otros valores mobiliarios.

éditos no causan IVA.

a la construcción

os que se deriven de la enajenación de los bienes de que se trate.

icos, se deberán considerar para determinarlo la materia prima consumida, la mano de obra y l
ara tal efecto se establecen en esta Ley
s siguientes: a) Prestación de servicios personales independientes;

s sean propios, tratándose de:

onstituye una garantía del pago del precio o la contraprestación pactados, así
nceptos por los
dicha transmisión sea en procuración.

o se importen bienes o servicios

rial

$ 29,000.00
e el consiga todo el material

n utilizadas para este fin, se consideran comprendidos dentro de lo dispuesto por

alquier otra obra distinta a las señaladas.

cción de la diferencia, el pago deberá hacerse invariablemente

monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de
urantes que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo
ningún caso los consumos en bares serán deducibles.
 y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: Párrafo reformado
oral de bienes. IV.- Importen bienes o servicios. El impuesto se calculará aplicando a los valores que
gún caso se considerará que forma parte de dichos valores.

mo las adaptaciones a las instalaciones se considerarán inversiones siempre que impliquen adiciones o
ningún caso se considerarán inversiones los gastos por concepto de conservación, mantenimiento y
se eroguen con el objeto de mantener el bien de que se trate en condiciones de operación.

o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de actividades distintas de

ables las erogaciones efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto
or separado en los comprobantes fiscales…”. Tampoco será deducible el IVA en ISR
tes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma
producción y servicios, que el contribuyente hubiese efectuado y el que le hubieran

autorice el Servicio de Administración Tributaria.

autorice el Servicio de Administración Tributaria.

te de deducibilidad del 47% o 53%, segun corresponda.

dades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendie
cual se realizan dichas erogaciones y el contribuyente que pretende efectuar su deducción, aun
mida, la mano de obra y los gastos de fabricación que varíen en relación con los volúmenes pro
abajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural que les permita el me
u deducción, aun cuando tales erogaciones se encontraran destinadas a personal proporcionad
os volúmenes producidos, siempre que se cumpla con lo dispuesto por el Reglamento de esta le
l que les permita el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.”
personal proporcionado por empresas terceras.
Reglamento de esta ley.
 Contabilice y fundamente las siguientes actividades:
a) Pago de honorarios por la cantidad de $10,000 + IVA a una persona física, por servicios proporcionados a una pers
Gastos (honorarios) $ 10,000.00
IVA acreditable $ 1,600.00
IVA retenido $ 1,067.20
ISR retenido $ 1,000.00
Bancos $ 9,532.80

b) Pago de honorarios por la cantidad de $25,000 + IVA a una persona física, por servicios proporcionados a otra pers
Importe de honorarios $ 25,000.00
IVA acreditable $ 4,000.00
Bancos $ 29,000.00

c) Pago de honorarios por la cantidad de $40,000 + IVA a una persona moral, por servicios proporcionados a otra per

Gastos de administración $ 40,000.00

Iva acreditable $ 6,400.00
Bancos $ 46,400.00

d) Pago a un acreedor por la adquisición de un activo fijo de $150,000 + IVA a una persona física

Activo Fijo $ 150,000.00

IVA Acreditable $ 24,000.00
Bancos $ 174,000.00

e) Adquisición de materia prima a crédito por la cantidad de $500,000 + IVA

Materias primas $ 500,000.00

IVA por acreditar $ 80,000.00
Provedores $ 580,000.00

f) Pago de una persona moral el suministro domestico de agua potable, por un importe de $15,500 ¿causa IVA?

Suministros $ 15,500.00
IVA acreditable $ 2,480.00
Acreedores por prestaciones de servicios $ 17,980.00

g) Venta de casa habitación por un importe de $1´800,000

El artículo 9 fracción II precisa que la venta de casa habitación será excenta de IVA.

Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa habitación. Cuando sólo parte de las construcciones

Enajenación de una casa habitación $ 1,800,000.00

h) Venta de perritos cachorros en efectivo en la cantidad de $8,500.

Bancos $ 8,500.00
Ventas $ 7,327.59
Iva por pagar $ 1,172.41

i) Venta de material de construcción por un importe de $10,000

Activo circulante (clientes) $ 11,600.00
Ventas $ 10,000.00
IVA por cobrar $ 1,600.00

j) Venta de desperdicio industrial de contado $10,000

Bancos $ 11,600.00
Venta de desperdicio $ 10,000.00
Iva cobrado $ 1,600.00
 oporcionados a una persona moral

roporcionados a otra persona física

proporcionados a otra persona moral

$15,500 ¿causa IVA?

La Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) establece excepciones para el pago
de este impuesto al servicio de agua potable, el cual está señalado en el artículo
2-A, fracción II, Inciso h) de la mencionada ley, así lo confirmó la Procuraduría
de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), delegación Morelos.
arte de las construcciones se utilicen o destinen a casa habitación, no se pagará el impuesto por dicha parte. Los hoteles no quedan compr
oteles no quedan comprendidos en esta fracción.