La compañía MM S.A.S.

, le informa los siguientes datos de la declaración de renta del 2021

Patrimonio líquido 840 .000.000

Impuesto neto de renta 6.550.000

Anticipo renta 2022 800.000

Retención fuente 2021 1.890.000

Se trae perdida fiscal por 50.000.000

Le presenta la siguiente información por el periodo gravable 2022:

INGRESOS 180.0000.000

COSTOS 60.000.000

GASTOS 70.000.000

UTILIDAD 50.000.000

Información complementaria para el periodo gravable

2022:

Generó perdida de 3.000.000 por venta de acciones

 Tiene como deducción fiscal por depreciación 1.700.000, aunque contablemente registro
800.000… Contablemente, se pretende que se deprecie por línea recta, pero no se hace
en algunos casos… Contablemente 800 y fiscalmente 1.700.000 (impuesto diferido), se
compensa al estado en 2 años

 Tiene pago a independientes por 4.000.000 y no exigió la autoliquidación de aportes

de los mismos... Costos o gastos, pero no es deducible.

 El impuesto de industria y comercio por 1.500.000 (contablemente gasto) está causado,

pero solo se pagó 900.000(fiscalmente).

Art 115.. es deducible el 100% de los impuestos pagados

  Se registraron gastos de ejercicios anteriores por 1.700.000

 Recibió como seguro de incendio 4.000.000, los cuales reinvirtió. Ingreso no

constitutivo de renta…. Seguros 4millones…. Fiscalmente no va…

 Tiene cartera morosa por 20.000.000, y decide provisionar por el método individual.
Fiscalmente : 33% del monto de la deuda; Contablemente: 20millones

 Adicional a lo anterior le condonó la deuda a un socio de la compañía por 7.000.000 …

CXC 7MILLONES.. Gasto no deducible…
 Pago bonificación a los ejecutivos por 15 .000.000 y decidió no hacer las retenciones
en la fuente por orden de la presidencia … La empresa asume la retención, solo en lo
contable

Contablemente

Gasto honorarios 20.000.000

Cxp 20.000.000

Gto rte 2.000.000

Rte 2.000.000

Fiscalmente

Gasto honorarios 20.000.000

Cxp 20.000.000

 Generó préstamos a socios por 30.000.000 sin intereses … cxc 100 – bancos 100…
intereses presuntivos, el estado presume que esa plata genera intereses, contablemente
no se hace nada… dtf 3% ingreso fiscal.

 Contabilizo como provisión para renta 14.000.000

 Pudo certificar rentas exentas por 5.000.000

 Registra otros I/N/C/R/G/O/ por 2.200.000

 Pagó intereses de mora a la Dian por 1.240 .000 y sanción por corrección por
2.550.000… La sanción se contabiliza, pero no va en la parte fiscal.
  certificaron descuentos tributarios por 6.450.000
 Le hicieron retenciones en la fuente por 2.080.000

SE REQUIERE:

Anexos de cada renglón.

Liquidación del impuesto a cargo, anticipo renta para el 2022.

CONCILIACION contable y fiscal, para llegar al impuesto a cargo.

DEDUCCION DE LA DEPRECIACIÓN: