UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

Economía, Presupuesto Público y Hacienda Pública

Fase 3 - Prospección

Presentado por:

Yeni Paola Guzmán Basto. Cod 1123510305

Jeny Marcela Rojas Hincapié. Cód. 41944548

Yulli Marley Hernández Muñoz. Cod 1083876447

Edward Alberto Rojas C.C. 1.121.861.199

Diana Isabel Aguilar Olea CC.43187884

Docente:
ALEXANDER FIGUEROA ACEVEDO

Grupo No:
109005_32

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
PROGRAMA CIENCIA POLITICA
2021
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1. Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la intervención.

El presente diagnostico se realiza ponderando el presupuesto financiero del municipio de Castilla la

Nueva Meta, para el periodo comprendido entre el año 2008-2019, obviando el año 2018 por falta de
datos del gasto de capital para este año; el diagnostico se realiza a partir de los siguientes rubros
generales de las partidas de ingreso corriente e ingreso de capital, así mismo se realiza con el gasto
corriente y los gastos de capital (inversión), los datos se pueden apreciar en la tabla #1.

Tabla 1. Finanzas del municipio de Castilla la Nueva Meta periodo 2008 - 2019

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de Terridata

El municipio de Castilla la Nueva en referencia al análisis de su evolución financiera presentado a lo

largo del periodo de estudio entre los años 2008-2019, presenta un comportamiento con alto grado de
variabilidad en sus indicadores en tendencia negativa a través de los datos arrojados por la entidad. Su
resultado fiscal inicia la serie con números negativos, para el año 2009 de igual manera para el año
2010, se presentó un movimiento deficitario, posteriormente recuperó su tendencia creciente para
2011, y nuevamente cae importantemente para la vigencia fiscal 2012, el indicador presenta
nuevamente un movimiento de recuperación importante en su agregado de forma positiva para el
periodo 2013, seguido de una caída escalonada en los periodos 14 y 2015, para el periodo 2016 tiene
una leve mejora la cual sigue siendo de forma negativa, con la misma tendencia de recuperación
negativa se evidencia para el periodo 2017, para luego en 2019, terminar el análisis del periodo de
estudio en términos deficitarios, como se puede apreciar en el tabla No 1.
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Gráfica 1.. Déficit/Superávit Financiero, Municipio de Castilla la Nueva 2008-2019

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de Terridata
Debido a la posición de déficit prestada en el periodo de estudio del municipio de Castilla la Nueva, se
pudo vislumbrar que las tendencias negativas del 63, 63 % de los periodos estudiados entre ellos
(2009, 2010, 2012, 2014, 2015, 2016, 2017) en el presupuesto del ente, son significativas para la
pérdida del ingreso fiscal de las vigencias en déficit, por ende, lo que significa que para las anteriores
vigencias el Municipio no conto suficientes ingresos para financiar sus obligaciones (gastos), poniendo
en alto grado de deficiencia en la planeación y ejecución de las finanzas públicas, sin embargo en los
años (2008, 2011, 2013 y 2019) se presentó un superávit positivo siendo de menos importancia como
el déficit, por lo tanto se establecerá un análisis desde el plano de los ingresos del ente territorial, en
miras de proponer opciones de mejoramiento en busca de estabilizar su ingreso fiscal.

Para lo cual se estudiará el comportamiento desde su constitutivo del rubro de los ingresos no tributarios,
en su componente de ingreso por contribuciones las cuales son compensaciones pagadas con carácter
obligatorio a un ente Público, con ocasión de una obra realizada por éste con fines de utilidad pública
pero que proporciona ventajas especiales a los particulares, en este municipio las contribuciones
corresponden al 5% sobre los contratos de obra.

Con estas contribuciones se proveen bienes colectivos que brindan una mejor calidad de vida entre ellos
están las tecnologías de la Información, el Ambiente, los equipamientos municipales, los servicios de
energía y gas, el transporte, la prevención y atención de desastres, el desarrollo comunitario y el
gobierno municipal, por lo tanto se deben hacer esfuerzos adicionales para alcanzarlos y mejorarlos
como para para acceder a este tipo de servicios, ya sea haciendo más contribuciones o una apropiación
responsable de los mismos.
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Para el análisis del rubo de contribución en el Municipio de Castilla la nueva del Departamento del meta,
la información fue emanada de los documentos “estado de la actividad financiera, económica, social y
ambiental” los años que se encontraron son 3 (2015, 2016, 2017, 2018, 2019), el año 2014 se realiza
mediante el método interpolación con media aritmética teniendo en cuenta que fue de difícil acceso
encontrar los documentos con las otras vigencias, como se expone en el Cuadro No 2.

Tabla 2. Finanzas Municipio de Castilla la Nueva 2014-2019

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento

Utilizando la información de informes Estados de actividad financiera, económica, social y ambiental del
municipio, plan de desarrollo 2016-2019 y estados financieros del Municipio de Castilla la nueva.

Con base en la información consignada en el Cuadro No 2, donde se muestra la evolución del indicador
de ingreso no tributario por contribuciones, se realizó la ponderación de las cifras, desde los términos
de variación relativa para el análisis horizontal, lo cual nos deja ver según la información analizada y
expuesta a través del Grafico No 2, que durante toda la serie de estudio en los años 2016, 2017 y 2019,
este ingreso por contribuciones ha presentado variación a una tendencia negativa, lo cual supone que
su recaudo no ha sido eficient , en términos de las finanzas municipales, y aporte al erario público
municipal de igual forma, implicando con ello, un deterioro de la subcuenta de los ingresos no
tributarios y por ende, para el ente territorial, un faltante de recursos para disposición de ejecución
efectiva de fondos en los diferentes programas y proyectos del municipio al corto y mediano plazo lo
cual tambien se vera reflejado en una mala gestion publica administrativa.

Gráfica 2. Evolución de ingreso por contribución, Municipio de Castilla la nueva

2014– 2019.
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Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de informes Estados de
actividad financiera, económica, social y ambiental del municipio, plan de desarrollo 2016-2019 y
estados financieros del Municipio de Castilla la nueva
PROPUESTA INGRESOS

2. Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando

Con la información anteriormente expuesta, se presentará una propuesta de mejoramiento para la

captación de ingresos no tributarios, desde los recursos provenientes de la contribución, el cual se
determina que es el 5% sobre los contratos de obra, toda vez que en los últimos años fiscales presenta
un recaudo en descenso, se podrá asociar esta disminución a factores como los relacionamos a
continuación:

 En los años 2016, 2017 y 2019 donde tiene una tendencia negativa el análisis horizontal, el
último año pude ser posible que esta tendencia sea por el periodo electoral y por ende los
contratos de obra se congelan por ser un periodo de ley de garantías.
 Falta de recursos para invertir en la inversión pública
 Se puede suponer que a su vez el municipio presenta un mal manejo de sus ingresos.

Por lo que se propone para el municipio de Castilla la Nueva, ejecutar durante el periodo 2020-2023
realizar un proyecto de acuerdo con un aumento del 3% adicional a lo que se viene ejecutando es decir
quedaría un recuadro del 8% sobre contratos de obra pública.

Población objetivo
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La población objetivo estará circunscrita a todas las personas naturales y/o jurídicas que realicen
contratos con el Municipio de Castilla la nueva, que suscriban contratos de obra pública para la
construcción y mejoramientos de vivienda, vías públicas, en planteles educativos y demás que
construcciones de infraestructura promovidas por la alcaldía Municipal.

 Generalidad de la propuesta:

 El Hecho generador: Esta aplica por la suscripción de contratos de obra pública para la construcción y
mantenimiento de vías con la alcaldía Municipal de Castilla la Nueva, deberá pagar a favor del
Municipio la contribución durante los años 2020, 2021, 2022, 2023 (vigencia fiscal 1 de enero a 31 de
diciembre).

 El responsable del recaudo: La alcaldía Municipal, la secretaria de hacienda encargada de liquidar el

porcentaje pertinente en el momento de legalizar los contratos de obra, y las entidades financieras que
tengan convenio el recaudo.

 La Base gravable: constituida por el valor del contrato o del acto jurídico celebrado entre el municipio
de Castilla la Nueva y los contratistas

 La tarifa: la contribución especial será del ocho por ciento (8%), del valor bruto del contrato o acto
jurídico.

Operatividad de la propuesta:

 La propuesta debe ser formulada y puesta en consideración al concejo municipal para su trámite
legal, y correspondiente generación de acuerdo municipal que ordene la emisión, distribución y
recaudo por contribución para el desarrollo del Municipio 20-23”

 El responsable del recaudo serán las entidades públicas municipales, o su respectiva secretaria
encargad, por lo cual descontarán al momento de los pagos y de los pagos anticipados de los
contratos de tipo de obra pública construcción y mejoramientos de vivienda, vías públicas, en
planteles educativos y demás que construcciones de infraestructura promovidas por la alcaldía
Municipal, durante cada vigencia fiscal a lo largo del periodo 2020-2023, un ocho por ciento (8%)
del valor bruto del contrato pagado, es decir 3% adicional del valor actual.

 La tesorería municipal se encargará del recaudo efectivo de los recursos provenientes del pago de
la estampilla a los contratistas del municipio Castilla la Nueva.

 Las entidades públicas municipales que autoricen el pago deberán registrar en la orden de pago o
en la orden de pagos anticipados de tesorería, el respectivo descuento del (8 %) al contrato o
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contratos, que aplican a esta contribución.

 La contribución se liquidará al inicio de la suscripción del contrato.

Impacto fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de proyecciones básicas

Para establecer el impacto fiscal del aumento de la “Estampilla contribución especial sobre contratos 20-
23, se pretende que el municipio la adopte y ejecute, con el ánimo de captar ingresos que contribuyan
a mejorar los niveles presupuestales del municipio durante los años 2020, 2021, 2022 y 2023, como se
señala en el Cuadro No 3.

Donde el modelo financiero de proyección parte con establecer lo siguiente:

 Cual fue el ingreso promedio del periodo de estudio

 La variación relativa promedio del ingreso durante el periodo de estudio
 Finalmente, el ingreso promedio que se recaudara con la aplicación de la propuesta para mejorar el
ingreso vía estampilla del constitutivo de ingresos no tributarios

Tabla 3. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de Creación de Estampilla periodo 2020-2023.

PROYECCIÓN INGRESO POR CONCEPTO ESTAMPILLA EL MUNICIPIO DE CASTILLA LA NUEVA PERIODO 2022-2025

Ingreso Promedio contribuciones 2014-2020 $ 975.674.424

Var Rela Promedio contribuciones 2014-2020 -0,4%
Tarifa propuesta contribuciones 2014-2020 3%
Ingreso Promedio Anual con tarifa 3 % contibuciones 2020-2023 $ 29.009.224,47
Ingreso Promedio con tarifa 3 % Estampilla 2020-2023 $ 116.036.897,89

Periodos Proyectados 2020 2021 2022 2023

Variacion Ingreso Estampilla Proyectado Anual $ 972.181.834 $ 968.701.746 $ 965.234.116 $ 961.778.899
Ingreso proyectado con tarifa del 3 % Estampilla $ 1.001.347.289 $ 997.762.799 $ 994.191.140 $ 990.632.266
Variacion Absoluta ingreso con tarifa del 3 % $ 29.165.455 $ 29.061.052 $ 28.957.023 $ 28.853.367

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento.

Con los datos obtenidos del modelo de proyección, se procedió a establecer la dispersión entre el ingreso
proyectado de recaudo de la estampilla durante el periodo 2020-2023 y el ingreso proyectado con la
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aplicación de la tarifa del 3% de la estampilla contribución especial sobre contratos, para finalmente
establecer los valores de variación absoluta, los cuales se proyectaron así: para el año 2020
(29.165.455), 2021 (629.061.052), 2022 (28.957.023) y 2023 (28.853.367) los cuales serán el reflejo
del mejoramiento del ingreso por recaudo vía estampilla contribuciones de la subcuenta de ingresos no
tributarios, como se puede ver en el Grafico No 3.

Gráfica 3. Dispersión Variación ingreso y variación ingreso con aplicación de tarifa de 8 %

municipio Castilla la Nueva periodo 2020-2023

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento

Con los datos anteriormente expuestos se pudo establecer que, con la aplicación de la propuesta, se
establecer un porcentaje adicional del 3 % al valor que actualmente tiene que es del 5% por lo tanto se
sugiere un porcentaje total al 3% de incremento del valor bruto de contratos de obra pública para
construcción y mantenimiento en vivienda, vías públicas, en planteles educativos y demás que
construcciones de infraestructura promovidas por la alcaldía Munici1pal , durante cada vigencia fiscal
a lo largo del periodo 2020-2023, el municipio de El Castilla la Nueva, generaría un incremento anual
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de recaudo de $29.165.455aproximadamente, lo cual en términos agregados estaría por el monto de

alrededor de los $ $ 116.036.898 para los cuatro años que la propuesta pretende recaudar.

PROPUESTA GASTOS

3. Diagnóstico de la situación o hecho sobre el cual se desea realizar la intervención.

El presente diagnostico se realiza ponderando el ingreso financiero del municipio de Castilla la

Nueva Meta, para el periodo comprendido entre el año 2008-2019,; el diagnostico se realiza a
partir de los siguientes rubros generales de las partidas de egreso corriente e y egreso de
inversión, datos que se pueden apreciar en la tabla #1.

El Municipio de Castilla la nueva presenta los siguientes gastos durante un periodo desde el
año 2008 hasta el 2020, los cuales presentan variaciones como los podemos ver en los
siguientes cuadros.
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El primer cuadro que nos muestras los gastos totales vemos que las variaciones tienen
puntos donde se nota los quiebre con mayor influencia que en otros, periodos donde los
gastos mermaron y tienden a la baja, como otros donde la curva comienza a subir de
manera exagerada.

Es importante ver que los gastos corrientes se mantienen al alza, con incrementos importantes y
que según cómo se comporta la tabla, todo indica (Según estadísticas) que los gastos corrientes
continuaran comportándose en el incremento.

 Analizando la situación del Municipio, podemos ver que, el déficit fiscal tanto de los precios
corrientes como constantes, en los últimos tres años no ha tenido incrementos significativos, a
diferencia de los años 2009,2012 y 2015.

La gráfica anterior, muestra como en el 2014 se presenta un punto de cambio, es decir, se da a la

baja en ingresos y gastos, corrientes y constantes, manejando una curva constante descendente,
manejando una homogeneización, incluso en el cambio presentado en el 2017, en el cual se
presenta un punto de quiebre en dónde se da un alza igualitaria en los ingresos y gastos.

 El municipio de Castilla la Nueva, desde el 2014 hasta el presente año, ha presentado mayor
incremento en los gastos constantes y corrientes, que los ingresos constantes y corrientes, lo que
ha generado mayor déficit fiscal para los últimos gobiernos y e n su contra presenta mayor deuda
para su región.

EVOLUCION GASTO VIÁTICOS Y VIAJE MUNICIPIO LA CASTILLA 2011-2021

RUBROS 2014 2015 2016 2017 2018 2019
$
$ $ $ $
Egreso 256.69 $
285.520.00 241.306.84 256.689.896,0 260.051.68
corriente 0.000, 260.051.686
0,00 6,00 0 6
00
Egreso   11% -15% 6,37% 1% 0%
Corriente
Análisis
Horizontal
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(Variación
Relativa)
2009-2019

Teniendo en cuenta el informe de Estados de actividad financiera, económica, social y ambiental

del municipio, plan de desarrollo 2016-2019 y estados financieros del Municipio de Castilla la
nueva.
Como se evidencia en el Cuadro No 2, donde se muestra la evolución del indicador de egreso
corriente por funcionamiento administrativo, se realizó la ponderación de las cifras, desde los
términos de variación relativa para el análisis horizontal, lo cual nos deja ver según la
información analizada y expuesta a través del Grafico No 2, que durante toda la serie de estudio
en los años 2016, 2017 y 2019, este egreso corriente ha presentado variación a una tendencia
positiva, lo cual supone que el egreso y gasto va en aumento constante , en términos de las
finanzas municipales implica con ello, un deterioro de la subcuenta de gastos corrientes para el
ente territorial, lo que genera un faltante de recursos para disposición de ejecución efectiva de
fondos en los diferentes programas y proyectos del municipio al corto y mediano plazo lo cual
también se ve reflejado en una mala gestión publica administrativa.

Tabla 4. Finanzas municipio La Catilla Nueva

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de informes estados de
actividad, financiera, económica, social y ambiental del municipio de Castilla Nueva 2014-2019.

Con base en la información consignada en la tabla No 4, donde se muestra la evolución del indicador del
gasto general correspondiente a viáticos y gasto de viaje, el cual se obtuvo de la información estados
actividad financiera, económica y social, identificado mediante el código contable 511119.

Gráfica 4. Evolución gasto por concepto de viáticos y costo de viaje del municipio la Castilla Nueva
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Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de informes estados de
actividad, financiera, económica, social y ambiental del municipio de Castilla Nueva 2014-2019.

Se realizó la ponderación de las cifras en millones de pesos, desde los términos de variación relativa para
el análisis horizontal, lo cual nos deja ver según la información analizada y expuesta a través del
Grafico No 4, que durante toda la serie de estudio 2014-2019, para los años analizados se puede
observar que la variación relativa no es constante con picos que reflejan el incremento anual, aun sin
un patrón de crecimiento macroeconómico como Inflación interna IPC u Oferta Interna IPP.

El municipio puede planear en su plan de compras, crecimientos de acuerdo con el histórico reflejado en
la evolución de gasto para un periodo de 10 años, pero la información no sé encontró disponible, por
lo anterior, para este ejercicio se partió de años base 2104-2016, lo cual nos llevó a promediar 2021-
2019.

El plan de compras refleja que no es disciplinario, ya que, si este se aplicará, el incremento reflejaría los
crecimientos macroeconómicos publicados por el Banco de la Republica hoy DANE.

Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando

Con la información anteriormente expuesta, se presentará una propuesta de mejoramiento para la

austeridad en el gasto, desde el rubro “viáticos y gasto de viaje”, para el municipio, que se propone
ejecutar durante el periodo 2022-2025

 Población objetivo

La población objetivo estará circunscrita a todos los servidores públicos (tales como, empleados
públicos y trabajadores oficiales) de las entidades públicas, tanto como de Empresas Industriales
y Comerciales, como de economía mixta del nivel municipal de Castilla la Nueva.
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 Generalidad de la propuesta:

 El Hecho generador: Empleo como servidor público de Castilla la Nueva

 El responsable del pago : Pagaduría de cada una de las entidades administrativas y

comerciales públicas de Castilla la Nueva,

 La Base gravable: Nomina de cada una de las entidades administrativas y comerciales

públicas de Castilla la Nueva.

 Operatividad de la propuesta:

 La propuesta debe ser formulada y puesta en consideración a cada una de las secretarias
para que realicen una reestructuración y su posterior aprobación del manual de funciones
por parte del concejo municipal para su trámite legal, y correspondiente generación del
acuerdo municipal que ordene la reestructuración y suprimir cargos por insubsistencia.

 El responsable de la disminución del gasto serán las entidades públicas municipales, o su

respectiva secretaria encargada, por lo cual deberán realizar los estudios o análisis de
supresión de cargos, declaratoria de insubsistencia del cargo, como fusiones del mismo
en la alcaldía Municipal y Empresas Industriales y de economía mixta del municipio durante
cada vigencia fiscal a lo largo del periodo 2020-2023.

 La tesorería o pagaduría municipal del municipio Castilla la Nueva serán las encargadas
de acatar la orden de reestructuración d los cargos administrativos y comerciales.

4. Presentación detallada, con el debido soporte, de la acción que se está planteando

Dentro de todos estos análisis, es necesario implementar nuevas propuestas que lleven a
disminuir los gastos que tiene el municipio, es por esto, que se hace necesario que el Secretario
de Hacienda tome acciones donde refuerce el control de gastos, evitando gastar más del
presupuesto asignado, así no esperar que cada periodo nuevo que llegue, reciba un municipio
lleno de desafíos, pero también lleno de personas que posible el cumplimiento de las metas sin
afectar presupuestos.

Teniendo en cuenta los gastos relacionados en el rubro de capacitación social y estímulos del
municipio de castilla la nueva 2021-2025 es necesario implementar las siguientes propuestas
que lleven a disminuir los gastos que tiene el municipio dentro de ellos:

 Teniendo en cuenta el estado de emergencia declarado a nivel mundial, especialmente a la norma que
rigen el control para la desimanación del COVID 19. Se hace necesario limitar los viajes y por ende
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los viáticos, el dinero recaudado durante la vigencia será invertido en la compra de un vehículo
eléctrico
 El ahorro calculado en la austeridad contribuirá a adquirir un vehículo con combustibles bajos en
emisiones de gases efecto invernadero GEI, el cual se encuentra alineado con el aporte a la
disminución de CO2, compromiso nacional de ser carbono neutro a 2030, igualmente al acuerdo de
Paris, de mantener las emisiones a nivel mundial por debajo de 2 oC
 El presupuesto del municipio, mediante los estados financieros reflejaran este ahorro el cual será
desembolsado en cada vigencia para el pago al concesionario con el cual se realizará la compra, los
pagos serán financiados en cuatro pagos de 2022 a 2025.
 Propuesta es reducir el gasto de viáticos y gastos de viaje en 20%, teniendo en cuenta que es posible el
uso de tecnologías informáticas para las reuniones de los empleados del municipio y que solo se
continuará con los viajes del alcalde y los que este ordene por mandato estricto de las funciones que se
requieran la presencialidad de dichos funcionarios.
 Los viajes que se puedan realizar en una jornada laboral 9.5 horas diarias, se realizarán en los
vehículos de propiedad del municipio y se continuará entregando el viatico correspondiente por
nómina.
 Una vez aprobado el impacto fiscal con un gasto menor del 20% en el rubro de viáticos y gasto de
viaje, se deberá implantar la medida mediante Resolución para que esta no se desacate por los
trabajadores, y para que cada vez que se programe un viaje este cumpla con los requisitos mínimos
establecido en dicha Resolución.
 Se propone realizar una modificación en la planta de cargos, suprimiendo personal que no sea
indispensable para la administración, por lo tanto, se sugiere hacer un estudio de cargas de
trabajo, conllevando con esta decisión a contribuir no solo en mermar gastos de sueldos y
salarios, si no que de esta manera se reducen gastos de viajes y viáticos.
 Teniendo en cuenta las condiciones de salubridad pública que se presentaron en el año 2020 a
causa de la pandemia, se hizo necesario implementar la virtualidad, medidas que fueron
positivas para los gastos del municipio, toda vez que ayudo a disminuir gastos en refrigerios,
combustible. Es por esto que se propone seguir implementado la virtualidad, lo cual ayudaría
notoriamente a minimizar gastos de combustible y mantenimiento de vehículos.
 Disminuir los gastos en transporte, ya que algunos son innecesarios para los funcionarios
públicos, y que en su gran mayoría genera gastos.
 Quitar planes de celulares y gastos que deben asumir los funcionarios en general.
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 Suspender contratos de puestos que no están ejerciendo labores importantes y de gran

necesidad en el municipio.

Como se puede analizar en la siguiente gráfica, los gastos tendrían una reducción en los gastos
proyectados en un 20%, logrando un ahorro entre los años 2022 y 2025 de $220.298.192.65.

 Impacto fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de proyecciones básicas

PROYECCION EVOLUCIÓN GASTO CORRIENTE DE FUNCIONAMIENTO 2021-2025

Ingreso gasto 2014-2019 $ 260.051.685,50

Var Rela gasto 2014-2019 0,7% $ 261.836.094,61
Tarifa propuesta gasto 2022-2025 20%
Gasto Promedio Anual con 20% propuesta 2022-2025 $ 55.074.548,16 -$ 209.468.875,68
Gasto Acumulado 2022-2025 con propuesta de
$ 220.298.192,65
reduccion de 20% gasto en viáticos y gastos de viaje
$ 52.367.218,92
Periodos Proyectados 2022 2023 2024 2025
Variacion gasto estimulo social Anual $ 261.836.094,61 $ 263.632.747,88 $ 265.441.729,33 $ 267.263.123,56
Ingreso proyectado con menos gasto del 20% viáticos y
-$ 209.468.875,68 $ 167.575.100,55 -$ 134.060.080,44 $ 107.248.064,35
gasto de viaje
Impacto Fiscal con un gasto menor del 20%, en el rubro
$ 52.367.218,93 $ 54.163.872,20 $ 55.972.853,65 $ 57.794.247,88
viáticos y gastod de viaje 22-25
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Descripción detallada de la propuesta austeridad en el gasto “Viáticos y gastos de viaje” durante el

periodo 2022-2025.

Impacto fiscal de la propuesta, mediante la aplicación de proyecciones básicas

Para establecer el impacto fiscal de la propuesta, se pretende que el municipio la adopte y ejecute, con el
ánimo de captar ingresos que contribuyan a mejorar los niveles presupuestales del municipio durante
los años 2021, 2022, 2023. 2024 y 2025, como se señala en la tabla No 5.
Donde el modelo financiero de proyección parte con establecer lo siguiente:
 Cual fue el gasto promedio del periodo de estudio
 La variación relativa promedio del gasto durante el periodo de estudio
 Finalmente, el ingreso promedio que se ahorrara con la aplicación de la propuesta

Tabla 5. Modelo Ingreso Fiscal Proyectado de Creación de Estampilla periodo 2020-2023

Fuente: Elaboración propia de los autores del documento, con información de informes estados de
actividad, financiera, económica, social y ambiental del municipio de Castilla Nueva.

Gráfica 5. Dispersión Variación gasto viáticos y viaje con variación gasto proyección aplicación
austeridad mediante la aplicación de la tarifa de reducción del 20% en el municipio Castilla
Nueva 2021-2025
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Fuente: Elaboración propia de los autores del documento

El impacto fiscal se traduce en el ahorro que tendrá el municipio con la ejecución de la propuesta, donde
por concepto de una reducción del 20% anual en el rubro de viáticos y gastos de viaje, se puede tener
un ahorro creciente en términos anuales, que para el año 2022 será de $52,367,268, para el año 2023
de $ 54,163,872, para el año 2024 de $ 55,972,853 y finalmente para el 2025 de $57,794,247, lo cual
en el cuatrienio de desarrollada la iniciativa, el municipio tendrá un ahorro promedio anual de
$55,074,548 y en términos agregados, por este concepto de $ 220,298,192,65 pesos, durante el
cuatrienio 2022-2025.
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REFERENCIAS

Contraloría General de la Republica (2014). Revista Economía Colombiana, No. 341. Editorial
Contraloría General de la Republica, Recuperado
de https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/471645/REC341_extendida_compilado_WEB.pd
f/9b14917f-1db4-4dc7-9139-f0d66be76039
Departamento Nacional de Planeación (2018). Plan Nacional de Desarrollo. Recuperado
de https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Prensa/Resumen-PND2018-2022-final.pdf

Estados financieros En http://www.castillalanueva-meta.gov.co/

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