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PROPUESTA DE REDUCCIÓN DEL PORCENTAJE DEL IMPUESTO PREDIAL CON

EL FIN DE MEJORAR EL RECAUDO DEL MUNICIPIO DE ARMENIA - QUINDÍO

Presentado por:

Edinson Arboleda Moreno- Cód.: 16540728

Laury Daleth Vera - Cód.: 1010078112
Nicolás Vega Martinez - Cód.: 1018483181
Luz Estella Molano Gonzalez – Cód.: 40.189.010

Docente:
ALEXANDER FIGUEROA ACEVEDO

Grupo No:
109005A_1141

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ESCUELA DE CIENCIAS JURÍDICAS Y POLÍTICAS
PROGRAMA CIENCIA POLITICA
2022
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Introducción

En términos prácticos los procesos económicos de las distintas regiones varían dependiendo de
distintos factores, para analizar estos procesos económicos es pertinente usar diversos
indicadores los cuales pueden acercarnos a estudios mas certeros de los casos propuestos,
para el caso particular de este trabajo, con base en los rubros de ingresos y la situación
fiscal del municipio de Armenia – Quindío de los últimos siete años, buscamos por medio
del impuesto predial, realizar un análisis de dicha situación fiscal de este municipio,
pensando en generar un proceso de cambio o ajuste de dicho rubro, el cual puede ayudar
a mejorar la situación fiscal del municipio en cuestión.

Para realizar lo anterior fue preciso determinar en primer lugar el comportamiento del recaudo
predial en el municipio de Armenia – Quindío, de esto se pudo inferir que el municipio
logro mantener a lo largo del tiempo de estudio un comportamiento moderado, con la
excepción de que en el año 2019 hubo una breve variabilidad.

Por otro lado, la propuesta de acción se debe a que la economía del municipio es dependiente del
recaudo de impuestos, en los cuales el impuesto predial tiene la cifra del 51% de dichos
ingresos, por esta razón se busca mejorar el recaudo de este impuesto, para que los
contribuyentes quienes no están al día con sus obligaciones financieras o tributarias lo
puedan hacer de manera oportuna, con la finalidad de que sea un estudio que pueda ser
implementado por las autoridades pertinentes.

1. PLANTEAMIENTO DE ACCIONES PARA FORTALECIMIENTO DE INGRESOS

PÚBLICOS (MUNICIPIO DE ARMENIA - QUINDIO) – PERIODO 2016 - 2023
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1.1. Diagnóstico de la situación fiscal Rubro Ingreso:

Impuesto predial:

Este es un tributo anual de orden municipal que recae sobre la posesión o propiedad bien sea
predios rurales y urbanos que estén ubicados dentro del municipio de Armenia, este
impuesto predial unificado está autorizado por la ley 1450 de 2011, plan Nacional de
desarrollo 2011 – 2014, el decreto ley 1333 de 1986, la ley 14 de 1983 y la ley 44 de
1990.
Esta tarifa la establece cada municipio teniendo en cuenta:
Los usos del suelo y el sector urbano
El estrato socioeconómico
La antigüedad en catastro

Anualmente se hacen unos ajustes al impuesto a partir del 1 de enero de cada año en un
porcentaje determinado por el gobierno nacional el porcentaje no sea inferior al 70% ni
superior al 100% del incremento del índice nacional promedio del precio al consumidor.

Los propietarios o poseedores de predios deberán presentar anualmente dicha declaración en los
formularios que prescriba el instituto geográfico Agustín Codazzi

La economía del eje cafetero ha presentado crecimientos en sectores no tradicionales como el

industrial, comercial y financiero, comportamiento que ha sido acompañado por el
incremento de las remesas, favorecido por el aumento de la tasa de cambio, e impulsado
en la región las ventas de vivienda, vehículos, motocicletas, el transporte aéreo y
terrestre; no obstante, sectores tradicionales de la economía como el cafetero y turístico
continúan presentando indicadores desalentadores.1 A junio de 2019 Armenia fue la
tercera ciudad con mayor desempleo del país, alcanzando una tasa de desempleo del
15,8%. En el caso de los precios, la variación del IPC entre junio de 2018 y junio de 2019
fue del 3,5%. El municipio no ha suscrito programas de saneamiento fiscal y teniendo en
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cuenta la información a diciembre de 2018 presentó capacidad de endeudamiento para

2018, sin embargo, sobrepasó los límites establecidos para el concejo y la personería

A junio de 2019, el municipio contó con ingresos diferentes a los del Sistema General de
Regalías (SGR) por $204.272 millones, mostrando una ejecución del 53%; 95% de los
ingresos provino de recaudos del año y 5% correspondió a recursos acumulados en
vigencias anteriores.

El incremento del recaudo del impuesto predial acompañado por el de vehículos automotores y
otros impuestos generaron que los ingresos tributarios crecieran 6% real. El impuesto
predial mantuvo la mayor representatividad (51%), seguido por el de industria y comercio
(23%)

Tabla 1: ingresos tributarios

Tabla 2: predial unificado

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

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$ $ $ $ $ $ $ $
35.467.02 40.142.03 38.116.64 45.400.78 40.812.09 40.800.00 37.700.00 33.200.00
2.896,00 9.308,00 7.699,00 4.188,00 8.841,00 0.000,00 0.000,00 0.000,00

Fuente: construcción grupal con cifras del CHIP. 2022

Para el presente estudio se considera conveniente un análisis sobre el comportamiento del recaudo
predial. En este sentido, en la gráfica 1 podemos observar que el municipio de Armenia Quindío,
en referencia a su evolución financiera presento a lo largo del periodo de estudio 2016-2020, un
comportamiento con un moderado grado de variabilidad en sus indicadores, con la excepción del
año 2019 que tiene un ingreso particularmente alto con respecto a los demás años analizados a
través del periodo en referencia.

Es importante mencionar que este impuesto tuvo un marcado descenso principalmente en los
años 2016 y 2018, así ($ 35.467.022.896,00, $ 38.116.647.699,00), sin embargo, el último año,
es decir el periodo 2020 muestra una tendencia a la baja en relación al año 2019, teniendo en
cuenta los valores esperados para los siguientes años se ve que los ingresos bajaran comparados
con el recaudo que se obtuvo para el año 2020.

1.2. Presentación de la Propuesta (REDUCCIÓN DEL PORCENTAJE DEL

IMPUESTO PREDIAL CON EL FIN DE MEJORAR EL RECAUDO DEL
MUNICIPIO DE ARMENIA - QUINDÍO) para el Fortaleciendo de Ingresos
Públicos de (Armenia - Quindío) – Periodo 2022-2024

La estrategia para implementar permite que al municipio de Armenia entren mayores ingresos al
momento de realizar ajustes en el avaluó catastral junto con el ente encargado el instituto
Geográfico Agustín Codazzi –IGAC, lo cual ara que se generen avalúos más acordes con los
predios y de esta manera los contribuyentes puedan hacer sus pagos de manera oportuna-
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Teniendo en cuenta que la economía del municipio depende en su mayoría por el recaudo de impuestos
aportando el impuesto predial el 51% de recaudo del ingreso tributario, aunque en los últimos
años el recaudo del impuesto predial ha ido mejorando la intención con la propuesta es mejorar
el recaudo y que los contribuyentes que no se han puesto al día con las obligaciones lo hagan de
manera oportuna, cabe aclarar también que hay predios a los cuales no se le ha actualizado el
avaluó y otros que aún no se les ha hecho el avaluó y por ende no pagan impuesto.

En este sentido, basado en la ordenanza se pone en consideración al consejo municipal la propuesta de

crear un alivio económico para los deudores del impuesto predial unificado del Municipio de
Armenia Quindío así:

Los contribuyentes de obligaciones tributarias con el municipio de Armenia Quindío que hayan entrado
en mora en el pago del impuesto predial unificado entre el 01 de enero del 2019 y el 31 de
diciembre de 2021, podrán descontar el 10% de la deuda causada, si pagan la totalidad del capital
adeudado a más tardar el 01 de junio de 2022. El alivio cobija, de igual manera, a los deudores
que incumplieron una facilidad de pago en el tiempo señalado. Con esta propuesta 5000
deudores podrán sanear su situación con el Municipio a través de esta medida, que reduce
enormemente el valor actual de sus obligaciones.

Concientizar al ente municipal de las bondades de la propuesta

Difundir a través de programa radial y de televisión los beneficios que traen al municipio y a sus
contribuyentes el ponerse al día con sus obligaciones tributarias.
Sanciones a quienes dejen vencer las fechas del pago del impuesto predial unificado
Con la propuesta de reducción del impuesto predial unificado en un 10% se busca que más de 5000
propietarios o beneficiarios de bienes inmueble del municipio de Armenia – Quindío tengan
mayor facilidad para ponerse a paz y salvo con sus obligaciones tributarias, asimismo esto
permitirá que el municipio pueda aumente el recaudo del impuesto predial en un 25%
respectivamente.

 Población objetivo:
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Todos los propietarios, poseedores o beneficiarios de bienes inmuebles que estén ubicados dentro del
Municipio de Arménica Quindío, ya sea que estén ubicados en la parte rural o urbana y en el
momento no se encuentren a paz y salvo en el rubro de impuesto predial unificado.

 Generalidad de la propuesta:

El impuesto predial es el impuesto local por excelencia con más ventajas que desventajas, éstas parecen
diluirse en el tiempo si no se cuenta con una adecuada gestión y ejercicio del gasto. Jenkins
(1991).

Según Camacho-Castro, C., Hurtado-Ibarra, K., Navarro-Manotas, E., Hurtado-Márquez, J., & Nieves-
Vanegas, S. (2017). “El impuesto predial unificado, es una de las fuentes principales de ingresos
tributarios con las que cuentan los entes territoriales para sustentar la oferta de bienes públicos
locales. Su comportamiento es descrito básicamente en primera instancia, por la base impositiva,
la implementación de tarifas, la eficacia y eficiencia administrativa, sin desconocer que éste
puede ser afectado por otras variables”. De acuerdo al reporte de información a través del
sistema chip expuesta, el municipio de Armenia Quindío en el último año fiscal presenta un
recaudo en el ingreso predial unificado en declive, esta disminución se debió a la emergencia
sanitaria y la crisis económica que genero la pandemia, En este sentido, se presentará una
propuesta para incrementar los ingresos públicos a través de incentivos en el recaudo de ingresos
tributarios provenientes del pago del impuesto predial con un descuento de pronto paga del 10 %
sobre el valor total del impuesto, lo cual permitirá que muchos ciudadanos se pongan a paz y
salvo con sus obligaciones y de esta forma el Municipio puede incorporar más ingresos.

 El Hecho generador:
De los artículos 13 y 14 de la ley 44 de 1990 se desprende el hecho generador del impuesto predial el
cual está constituido por la propiedad o posesión que se ejerce sobre un bien inmueble en cabeza
de quien detente del título propietario o poseedor de dicho bien quienes a su vez tiene la
obligación.
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Se establece a partir de la propiedad que se ejerce y que por ende la ley establece que debe pagar un
tributo, aquella persona natural o jurídica que aparezca legalmente en los documentos o
escrituras, este impuesto predial unificado debe pagarse a favor del Municipio de Armenia
Quindío.

Es el impuesto que recae sobre la propiedad inmueble y se genera por la existencia del predio. Su base
gravable depende del avalúo catastral. Es una renta endógena, de propiedad de los municipios y
distritos, quienes tienen a su cargo su administración, recaudo y control. Esto permite la
concesión de exenciones tributarias, y la adopción de tarifas preferenciales con fines
extrafiscales propios de los impuestos.

Algunos proyectos se pueden ver afectados por falta de un buen recaudo en los impuestos
prediales , ya que por medio de este recaudo se pueden financiar obras en el beneficio de la
población, como lo son mejorar algún equipo o instalación urbana, el mantenimiento de las
instituciones públicas e incluso las oficinas de gobierno.

 El responsable del recaudo; Departamento administrativo de hacienda

Para cancelar la tarifa del impuesto predial, las personas se deben acercar a la alcaldía Municipal de
Armenia Quindío (CAM) y en la secretaria de hacienda municipal en articulación con la entidad
financiera recaudadora allí se presentará la liquidación para su recaudo.

 La Base gravable; Valor del avaluó catastral del inmueble

 La tarifa;
Se liquidará a una tarifa del diez por ciento (10%).

1.3. Operatividad de la propuesta:

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Con la actualización del avaluó catastra y con la reducción del impuesto predial en un 10% se
busca que todos los propietarios o beneficiarios de bienes inmueble del municipio de
Armenia – Quindío tengan mayor facilidad para ponerse a paz y salvo con sus
obligaciones tributarias, permitiendo que el municipio aumente el recaudo en este
apartado.
La Actualización y aplicación de descuento se describe en los siguientes pasos o componentes

Mecanismo de intervención para la Actualización catastral

Información Física: por medio de esta se va a indicar la ubicación exacta del predio por medio de
la nomenclatura y la dirección donde se encuentra esto para los predios urbanos además
en esta se define las dimensiones el área construida y el estado del predio

Método Indirecto y colaborativo para el avaluó. Este se hace a través de fotos aéreas, recorridos
virtuales, se recopila información de diferentes fuentes, por medio del método
colaborativo se recolecta información de la comunidad para que esta nos pueda informar
sobre los cambios en los predios.

Información Jurídica: es este componente se hace referencia a quienes son los propietarios del
predio y se debe soportar por medio de documentación lo que permite identificar la clase
de contribuyente, la matricula inmobiliaria, la escritura del predio.

Información Económica: con esta información lo que se quiere lograr es una actualización en el
valor de los predios en donde se tienes encueta ciertos aspectos como es el área del
predio, área construida tipo de construcción, ubicación del predio y destino comercial.

Para que los propietarios puedan obtener este descuento del 10% deberán acercasen a realiza el
pago del impuesto predial el primer trimestre del año vigente, después de acercar a la
oficina de hacienda le darán el valor total que debe pagar con el descuento incluido.
Tabla 3: número de suscriptores según estrato socioeconómico
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Estrato SUSCRIPTORES % DE COBERTURA

URBANO RURAL URBANO RURAL*
Estrato 1 19.285 30
Estrato 2 21.756 93
Estrato 3 27.562 362
Estrato 4 10.249 467
Estrato 5 11.273 364
Estrato 6 1.334 65 100% 88.8%
Industrial 50 8
Comercial 7.578 142
Oficial 202 8
Especial 139 9
Provisional 185 34
TOTAL 99.613 1.582

Fuente. Empresas Públicas de Armenia a 31 de diciembre de 2017

1.4. Impacto fiscal de la Propuesta (Alivio económico para los deudores del impuesto predial
unificado) para el Fortaleciendo de Ingresos Públicos de (Municipio de Armenia Quindío)
– Periodo 2016 - 2023

El impacto que tiene la propuesta en reducir el costo del impuesto predial un 10% será muy
significativo, ya que según la tabla nos muestra que a comparación de los valores que
se esperan recaudar sin tener ninguna propuesta aumentaran, para el año 2021 se
espera tener un recaudo de $40.800.000.000.00 millones comparándolo con el ingreso
que tendría la propuesta aumentaría de ese valor a $44.880.000.000 , para el año 2022
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que se espera un valor de recaudo bajo comparado con el año 2021 con la propuesta
aumentaría a $41.470.000.000, esto mismo pasa para el año 2023 en donde se espera
recaudar un presupuesto mucho más bajo comparado con los dos años anteriores,
aumentaría el valor con la propuesta planteada lo cual pasaría de $ 32.200.000.000
millones a $ 36.520.000.000 lo cual sería un beneficio para el municipio.

Tabla 4:

DATOS 1 2 3
AÑO 2021 2022 2023
Predial unificado $ 40.800.000.000,00 $ 37.700.000.000,00 $ 33.200.000.000,00
Como propuesta del
10% $ 44.880.000.000,00 $ 41.470.000.000,00 $ 36.520.000.000,00

2. PLANTEAMIENTO DE ACCIONES PARA INCREMENTAR LA EFICIENCIA DEL

GASTO PUBLICO ARMENIA QUINDIO) – PERIODO 2022-2024

Reforzar los sistemas tecnológicos como la utilización de páginas web para que la interacción
con la ciudadanía sea más efectiva.

Optimizar la base de datos de la entidad y mantenerla actualizada con el fin que el ciudadano
este informado de los cambios y ajustes que se hagan al impuesto y al avaluó de cada uno
de los predios.

Diseñar acciones de racionalización que incorporen el uso de TICs a través de una mejora
tecnológica en la página web que garantice en un porcentaje la accesibilidad y usabilidad
de los trámites en línea.

Realizar el análisis de los ingresos por transferencias del Municipio a la Entidad y gastos, para
cumplir con los requerimientos y necesidades.
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2.1. Diagnóstico de la situación fiscal Rubro Gasto Capacitaciones contraloría

De acuerdo a los datos arrojados por el consolidador de Hacienda e Información Pública

(CHIP), el municipio de Armenia Quindío presenta los siguientes datos en los
últimos 5 años en el rubro de gastos de capacitación contraloría.

Tabla 5: gasto capacitación contraloría

DATOS 1 2 3 4 5

AÑO 2016 2017 2018 2019 2020

Capacitación $ $ $ $ $
contraloría 32.123.200,0 36.069.750,0 30.120.520,0 38.758.490,0 40.936.000,0
0 0 0 0 0

Fuente: construcción grupal con cifras del CHIP. 2022

En el análisis sobre el comportamiento del gasto de capacitación de contraloría, se puede

evidenciar en la tabla 4 claramente que el municipio de Armenia Quindío, presenta un
aumento significativo de este gasto a lo largo del periodo de estudio 2016-2020,
reflejando un comportamiento con un moderado grado de variabilidad en sus indicadores,
con la excepción del año 2018 que presenta un gasto relativamente bajo de $
30.120.520,00, con respecto a los demás años analizados a través del periodo en
referencia. sin embargo, se pueden hacer el ejercicio de analizar cuanto ahorraría el
municipio si lograra una reducción del 5% en el gasto de capacitación de contraloría.

2.2. Presentación de la Propuesta (reducción del gasto de capacitaciones de contraloría del

municipio de Armenia Quindío) para el Incremento de la Eficiencia del Gasto de (Armenia
Quindío) – Periodo 2022-2024
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 Tipo de gasto publico (Corriente, capital, transferencia, inversión)

El gasto de capacitación contraloría pertenece a tipo capital ya que incurre en el estado de

compra de algún servicio o bien durante un periodo determinado

 Objetivo del gasto público

Tiene como objetivo reducir los gastos en las capacitaciones, para que estos recursos se pueden
utilizar en otros proyectos.

2.2. Operatividad de la propuesta:

Para poder llevar acabo esta propuesta, se realizarán las capacitaciones en instalaciones
que sean públicas, para no tener que gastar presupuesto en alquilar un lugar,
también se pueden realizar las capacitaciones vía internet, también la información
se dará digital.

2.3. Impacto fiscal de la Propuesta (reducción del gasto de capacitaciones de contraloría)

para el Incremento de la Eficiencia del Gasto de (municipio de Armenia Quindío) –
Periodo 2022 -2024

(reducción del gasto de capacitaciones de contraloría del municipio de Armenia

Quindío)

Tabla 6: Impacto financiero proyecciones gasto capacitación contraloría

AÑO 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Capacit $ $ $ $ $ $ $ $
ación 32.123. 36.069.7 30.120. 38.758.4 40.936.0 22.000.0 19.000. 16.000.
contralo 200,00 50,00 520,00 90,00 00,00 00,00 000,00 000,00
ría

Como $ $ $ $ $ $ $ $
propues 32.123. 36.069.7 30.120. 38.758.4 40.936.0 23.100.0 19.950. 16.800.
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ta 5% 200,00 50,00 520,00 90,00 00,00 00,00 000,00 000,00

Fuente: construcción grupal con cifras del CHIP. 2022

Conclusión

Del anterior ejercicio podemos concluir lo siguiente: en primer lugar, es preciso señalar que el
impuesto predial representa un rubro importante de ingreso para el municipio de Armenia
– Quindío, con esto es preciso señalar que es útil repensar la diversificación de ingresos
en los municipios o regiones, los cuales son dependientes de estos ingresos para el
correcto funcionamiento de las finanzas públicas.

Por otro lado es importante reconocer que el estudio de los rubros analizados, así como también
de los ingresos analizados para poder llegar al caso en concreto, son de gran utilidad para
realizar un estudio académico y con el suficiente grado de razonabilidad, lo cual permite
tener una clara imagen o perspectiva de los procesos económicos de las regiones, esto es
de gran importancia para nuestro país porque con ello podemos realizar procesos de
mejoramiento y saneamiento de las finanzas públicas, ya que estos estudios nos permiten
realizar propuestas que pueden ser analizadas por los entes correspondientes, y que en
determinando momento pueden ser implementadas para realizar cambios profundos en
nuestra sociedad.

Finalmente es preciso señalar que las herramientas utilizadas, en cuanto a la recopilación de

datos que sirvieron para nuestro análisis son de gran utilidad, aunque es preciso señalar
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que para algunos municipios es complejo realizar estudios certeros, ya que no se

encuentran todos los datos que son necesarios en dichas herramientas o plataformas.

Referencias:

Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2019). Aspectos generales del proceso presupuestal
colombiano, p. 35-83. https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Normograma/Lineamiento
%20Ministerio%20de%20Hacienda%20y%20Credito%20P%C3%BAblico.pdf

Departamento de Planeación Nacional (2019). Portal territorial de Colombia, (módulo: gestión

financiera). https://portalterritorial.dnp.gov.co/kit-financiero/#/

Departamento Nacional de Planeación (2017). Bases para la Gestión del Sistema Presupuestal
Territorial, p. 20 - 27. https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Inversiones%20y
%20finanzas%20pblicas/Documentos%20GFT/1.%20Bases%20para%20la%20Gesti
%C3%B3n.pdf

Peña, E. (2007). Principios e instituciones presupuestales en Colombia. Revista Estudios Socio-

Jurídicos, 9(1), p. 247-300. http://www.scielo.org.co/pdf/esju/v9n1/v9n1a09.pdf

Cardona, F. & Zuluaga, H. (2006). Antecedentes del presupuesto público en Colombia.

https://publicaciones.unaula.edu.co/index.php/VisionContable/article/view/421/443

Camacho-Castro, C., Hurtado-Ibarra, K., Navarro-Manotas, E., Hurtado-Márquez, J., & Nieves-
Vanegas, S. (2017). Factores que inciden en el recaudo del Impuesto Predial Unificado en
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el distrito de Barranquilla. Prospectiva, 15(1), 64-73.

http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1692-82612017000100064

Vargas silva, Luis Ernesto. (2010). impuesto predial unificado. Recuperado 12 de mayo de 2022,
de consejo de estado
https://www.consejodeestado.gov.co/documentos/boletines/143/S4/19001-23-31-000-
2010-00005-01(19220).pdf