Acta de investigación para aceptación o continuación

relaciones con clientes

(Fecha de elaboración: agosto 19 de 2021)

El siguiente formato le permitirá dejar constancia de la evaluación que debe realizar una firma de auditoría
información de un cliente potencial o uno actual al que se pretende continuar prestándole un servicio. Los
pretenden evaluar se relacionan con la integridad del cliente, la capacidad de la entidad para prestar el en
cumplimiento de los requisitos de ética.

Tenga en cuenta que este papel de trabajo se puede diligenciar en conjunto con nuestro
Cuestionario en Excel para la aceptación de clientes en una firma de auditoría.

Socio del encargo:

Nombre del cliente:
Tipo de encargo:
Período que cubre el encargo:

Elaborado por: Revisado por:

Fecha: Fecha:

El objetivo de este papel de trabajo es determinar y evaluar si existen riesgos significativos que impidan q
auditoría acepte el compromiso de un encargo de revisoría fiscal.

Por favor, diligencie la información que se solicita a continuación:

1. Información del cliente

Razón social:
NIT:
Domicilio:
Telefonos
Correo electrónico:
Página web:
Sector:
¿Cuál?

Estructura societaria
Tipo de sociedad:
Número de socios o accionistas:

¿La entidad posee inversiones en subordinadas o subsidiarias?

Razón social de la subordinada o NIT

subsidiaria

¿La entidad es subordinada o subsidiaria de otra entidad?

Razón social de la matriz NIT

¿Ha habido cambios recientes en la estructura del cliente, por ejemplo, fusiones o escisiones?

Razones por las que se efectuaron los cambios:

Datos del personal clave del cliente

Socios o accionistas principales

Nombre NIT

Total

Principales directivos

Cargo Nombre

Representante legal
Gerente financiero
Contador público
Abogado de la entidad
Auditor interno

Revisor fiscal anterior

Nombre:
Número de identificación:

¿Se ha obtenido conocimiento de que el cliente o de que sus socios y principales directivos tengan relacio
financieras o de otro tipo con personas cuya ética es cuestionable?

Conclusión:

2. Evaluación del cliente en listas restrictivas

Se realizó la consulta de la entidad, sus socios o accionistas principales, sus miembros de la junta directiv
siguientes páginas de listas restrictivas:

- Lista clinton u OFAC:

https://sanctionssearch.ofac.treas.gov/

- Lista de terroristas del Consejo de Seguridad de la ONU (esta lista es vinculante para Colombia):

https://www.un.org/securitycouncil/content/un-sc-consolidated-list

A continuación, se presenta la evidencia de las páginas consultadas:

- Lista clinton u OFAC:

Consulta de la entidad
Fecha en que se realizó la consulta:
Razón social de la entidad:
NIT de la entidad:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales socios o accionistas

Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del socio o accionista:
Número de identificación del socio o accionista:
Porcentaje de participación del socio o accionista:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales socios o accionistas

Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del socio o accionista:
Número de identificación del socio o accionista:
Porcentaje de participación del socio o accionista:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales directivos de la entidad

Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del directivo:
Número de identificación:
Cargo que ocupa:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales directivos de la entidad

Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del directivo:
Número de identificación:
Cargo que ocupa:
 (Pantallazo de la consulta)

- Lista de terroristas del Consejo de Seguridad de la ONU (esta lista es vinculante para Colombia):

Consulta de la entidad
Fecha en que se realizó la consulta:
Razón social de la entidad:
NIT de la entidad:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales socios o accionistas

Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del socio o accionista:
Número de identificación del socio o accionista:
Porcentaje de participación del socio o accionista:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales socios o accionistas

Fecha en que se realizó la consulta
Nombre del socio o accionista
Número de identificación del socio o accionista
Porcentaje de participación del socio o accionista

(Pantallazo de la consulta)
 Consulta de los principales directivos de la entidad
Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del directivo:
Número de identificación:
Cargo que ocupa:

(Pantallazo de la consulta)

Consulta de los principales directivos de la entidad

Fecha en que se realizó la consulta:
Nombre del directivo:
Número de identificación:
Cargo que ocupa:

(Pantallazo de la consulta)

¿El cliente, sus principales socios, accionistas o directivos se encuentran reportados en alguna lista restric

Conclusión:

3. Análisis de la reputación del cliente en medios de comunicación

Se realiza una consuta del cliente en internet y en diferentes medios de comunicación para identificar si ex
negativa con respecto a:

- Las actividades del cliente.

- Las prácticas comerciales del cliente.
- Incumplimientos legales del cliente que puedan dar lugar a sanciones o multas.
- Infracciones éticas por parte del cliente.
- Relación del cliente con lavado de activos, financiación del terrorismo o fraude.

Hallazgos:
No se encontró información al respecto.

Conclusión:
La evidencia obtenida permite concluir queen la entidad no existe información negativa respecto a la integ
que pueda afectar la reputación de la firma.

4. Conocimiento de las actividades del cliente

Descripción del objeto social del cliente:

Principales líneas de negocio del cliente:

Código CIIU Actividad

Principales clientes

Nombre NIT

Total

Principales proveedores

Nombre NIT
Total

¿El cliente pertenece a una industria riesgosa?

Conclusión:

5. Información financiera

Grupo de convergencia en el que se

encuentra clasificada la entidad:

Marco técnico normativo que aplica la

entidad:

¿El cliente aplica el marco técnico normativo que le corresponde según la normativa vigente en Colombia?

¿Ha habido modificaciones en las normas que aplica el cliente que afecten la emisión de la información fin

Datos financieros

Activo total
Pasivo corriente
Pasivo largo plazo
Patrimonio
Ingresos totales
Gastos totales
Ganancias (perdidas) totales

¿Se han conocido errores materiales en la información financiera?

 Partida Cuantía del error Desc

Descripción de las responsabilidades tributarias del cliente:

¿El cliente se encuentra al día con sus declaraciones de impuestos?

¿Las normas fiscales que aplica el cliente son complejas?

Conclusión:

6. Normativa específica aplicable al cliente de acuerdo con el sector al que pe

actividad que desarrolla

Tipo de norma Norma

Propiedad industrial

Comercial

Industrial

Ambiental
 Ambiental

Laboral

Otras

¿Las normas que aplica el cliente son complejas?

Conclusión:
continuación de las
s

ar una firma de auditoría con la

ándole un servicio. Los aspectos que se
tidad para prestar el encargo y el

en conjunto con nuestro

Referencia del papel de trabajo

Supervisado por:

Fecha:

ficativos que impidan que la firma de

 No

Porcentaje de participación

No

Porcentaje de participación

escisiones?
No

Porcentaje de participación

0%

Número de identificación
directivos tengan relaciones comerciales,
No

bros de la junta directiva en las

para Colombia):

solidated-list

istas
istas

entidad

entidad
lante para Colombia):

istas

istas
entidad

entidad

os en alguna lista restrictiva o vinculante?

Sí

cación

ción para identificar si existe publicidad

ativa respecto a la integridad del cliente

Actividad

Porcentaje de participación
en ventas

0%

Porcentaje de participación
en gastos
 0%

Sí

va vigente en Colombia?
Sí

ión de la información financiera?

20X0 20X1

Sí
 Descripción del error

Sí

No

l sector al que pertenece y la

Norma
No