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NIT. 900957100
DOCUMENTOS REVISADOS
Copia magnética acta asamblea ordinaria año 2020 (sin anexos, recibida Feb. 17
año 2021)
Adjuntan a las actas un listado con el (los) nombre (s) de los propietarios de
cada apartamento, casa o local, con registro firmante de los que participan
en las reuniones ya sea a nombre propio o a través de apoderado; no
obstante estos listados no les hacen un encabezado que indique claramente
se trata de un listado de asistencia a esas reuniones. Los registros de
asistencia deben tener un título que especifique de manera clara a que
reunión están asistiendo
OBSERVACIONES:
Se evidenció un contrato que viene vigente desde el año 2010 con la firma
ADPHOR:
RECOMENDACIONES:
OBSERVACIONES:
RECOMENDACIONES:
Entendemos debe haber justificación para todos estos gastos (bono empleados y
aporte acción comunal), no obstante no se evidenció trazabilidad sobre el soporte
de los mismos al momento de la visita, y como son gastos que no estaban
presupuestados, y los fondos de las expensas pertenecen a todos los propietarios,
por lo tanto debe acudirse a la aprobación de los mismos (asambleas
extraordinarias) cuando hay que realizar gastos extraordinarios considerables; esto
no implica que se paralice la administración del condominio, pero la ejecución de
estos gastos puede causar inquietudes de algunos propietarios cuando miren los
estados financieros.
Se recomienda que una vez se aprueben los documentos que soportan los
egresos de cada mes, el consejo de administración folie y escanee los
mismos, y conserve una carpeta con los archivos magnéticos de cada mes,
puesto que el archivo físico no está muy bien conservado, tiene hojas sueltas
o mal archivadas; de esta manera se conservan los documentos originales
en forma magnética, y en caso de que se pierda algún documento físico está
el respaldo del magnético, y se facilita la revisión a cualquier propietario que
los desee mirar, etc.
OBSERVACIONES.
En el primer día de visita se hizo una inspección sobre las medidas del condominio
para el manejo y control del riesgo del Covid-19; situaciones encontradas en la
visita:
Los visitantes ingresan por el sótano: los registran y toman temperatura y hay
gel para las manos. No se pudo constatar sí los visitantes que entran en carro
además del conductor, se bajan, registran y se les toma la temperatura.
En el 3er día de la visita apareció el protocolo de Bioseguridad del condominio.
Observaciones al mismo:
La copia revisada no está firmada por ningún responsable como autor y/o
aprobación del mismo
V) DIAGNOSITICO CONTABLE
Generalidades
Para la revisión se solicitaron, los Estados Financieros, sus revelaciones, los recibos
de caja, egresos, facturas soportes, formularios de impuestos, etc., políticas
contables, actas, etc.
Los registros de las transacciones se miraron el libro diario, en formato digital, de igual
forma y a veces físicas las imputaciones de los egresos y los recibos de caja con
las firmas de los responsables.
Para mirar algunos aspectos se toma el Balance General, ahora denominado Estado
de situación financiera con corte de diciembre de 2020.
El disponible líquido, es decir los saldos de caja, bancos, cdt y las fiducias, por 392.7
millones, son recursos que representan el 71%, de unos activos totales de 553.2
millones de pesos, cifra positiva para la gestión de flujo de caja. En los soportes
empastados observe que los soportes de tiquetes de registradora, fueron
fotocopiados, pero en algunos reembolsos de caja de 2020, estos no los están y
algunos se han borrado y otros en ese proceso. Se recomienda su debida
conservación, tampoco dio tiempo para mirar si se realizan periódicamente arqueos
de caja, esta práctica de control es sana y se sugiere no dejar de aplicarla.
Asociado a estos rubros, bancos y cuentas por cobrar, están las conciliaciones
bancarias en las que por diversas razones no son identificados los depositantes de
las cuotas de administración o cualquier otro concepto debido a que no están
referenciados en el extracto, tal servicio, vimos que fue recomendado en una
Asamblea y es procedente para disminuir las partidas conciliatorias que restan
detalle y eficiencia en los informes de cartera. Cabe anotar que, si se hiciera una
circularizacion de cartera, la costumbre nos dice que los copropietarios no las
diligencian, de tal forma que el costo beneficio de referenciar los depósitos en las
cuentas de Bancos es importante.
El activo total 553.2, sobre el pasivo total de 293.1, lo que da un resultado de 1.9,
superando el activo al pasivo en más del 150%, índice que muestra el respaldo de
las acreencias con terceros, lo que técnicamente se conoce como un buen índice
de Solvencia.
Los activos de propiedad, planta y equipo están registrados con su respectivo control
de cálculo de depreciación en alícuotas fijas en línea recta ponderando su vida útil
en los términos de desgaste razonable y de uso en los estados financieros. Aquí
indagamos si los elementos más importantes tenían una hoja de mantenimiento,
esto no se evidencio, pero nos comentaron que el encargado de mantenimiento de
la copropiedad si lleva un control de los trabajos preventivos y correctivos de cada
elemento.
Los entes de copropietarios son Agentes de retención a título del impuesto de renta
para las compras, servicios, honorarios, etc que son sufragados o causados por
pagar durante los ejercicios mensuales que mueven sus adquisiciones y gastos.
Ellos se vienen declarando ajustados a las normas en cuanto a los porcentajes
aplicados y la periodicidad mensual exigida. A título de Iva, surge una nueva
obligación cuando se adquieran bienes o servicios gravados a empresas con el
Régimen Simple de Tributación, en este caso se registran pagos y se recomienda
verificar la pertinencia de esta retención.
En cuanto a los intereses de mora que se cobran, nos comentaron que se hacen de
manera vencida al mes siguiente de su vencimiento y por días a la tasa permitida
por la ley. Al respecto existe un procedimiento en el Manual de políticas Contables
del condominio, más precisamente en su página 86. Tales políticas están también
expresadas en las notas de los estados financieros, pero en este caso el manual
tuvo que haber sido aprobado por el órgano responsable de la contabilidad cuando
las normas internacionales acentuaron su uso, no sabemos cómo se estableció su
proceso de elaboración, sin embargo este manual puede ser revisado y socializado
dado que en su tenor están regladas muchas situaciones de manejo contable en lo
que tiene que ver con la operación de la copropiedad en particular. Si se llegará a
determinar otro manejo deben tener en cuenta también los conceptos del concejo
técnico de la contaduría en este tema.
De acuerdo al rut vigente del condominio, este es responsable, además, del IVA cuando
haga operaciones gravadas por este tributo. También es informante exógeno,
calidad que fue corroborada con el documento que evidencia la presentación del
formato 1001 de pagos y erogaciones. Para efectos contables la copropiedad está
clasificada en el Rut con el código 81, que significa que es del grupo 3 de normas
de contabilidad, regida por el decreto 2420 de 2015 y del decreto 2706 de 2012.
Los libros oficiales de Diario y Mayor y Balance, registrados ante la Dian y su impresión
a fecha de noviembre 2020, lo que indica que están dentro de sus términos de
impresión y la contabilidad al llevarse sistematizada se encuentra al día, salvo los
ajustes o movimientos normales de los meses en curso. No alcanzamos a mirar si
las actas de asamblea impresas en el libro de actas, se recomienda si es el caso,
colocarlo en orden y al día.
Acotamos que, en cada tema o aparte del diagnóstico, con las limitantes expuestas,
alcanzamos a mostrar el estado general de esta faceta y dar conceptos y
recomendaciones basados en el orden normativo y en la experiencia que se maneja
en este tipo de entidades.
OBSERVACIONES AL INFORME DE
RECUPERACION DE CARTERA RECOMENDACIONES
SOPORTE
PABLO GUERRERO
Contador público especialista en Tributaria
% DE EJECUCION
% EJECUTADO VS % EJECUTADO VS % DE EJECUCION % EJECUTADO VS
RUBROS CON RELACION AL
PRESUPUESTADO EJECUTADO PRESUPUESTADO PRESUPUESTADO EJECUTADO PRESUPUESTADO CON RELACION AL PRESUPUESTADO EJECUTADO PRESUPUESTADO
PERIODO
EN EL PERIODO EN EL PERIODO PERIODO ANTERIOR EN EL PERIODO
ANTERIOR
SERVICIOS DE ADMINISTRACION $ 45,175,848.00 $ 45,148,693.00 100% $ 46,612,440.00 $ 46,712,120.00 100% 103% $ 48,383,712.00 $ 48,383,709.00 100% 104%
ASEO Y ASISTENTE ADMINISTRATIVA $ 140,752,788.00 $ 153,753,804.00 109% $ 170,361,048.00 $ 172,380,251.00 101% 112% $ 180,546,084.00 $ 139,735,377.00 77% 81%
SERVICIOS CONTABLES $ 10,334,400.00 $ 10,334,400.00 100% $ 10,954,464.00 $ 10,954,464.00 100% 106% $ 11,370,733.00 $ 11,375,875.00 100% 104%
REVISORIA FISCAL $ 7,832,196.00 $ 7,698,305.00 98% $ 8,302,128.00 $ 8,160,204.00 98% 106% $ 8,617,608.00 $ 8,470,295.00 98% 104%
UTILES DE PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 3,600,000.00 $ 2,245,496.00 62% $ 2,316,900.00 $ 1,559,425.00 67% 69% $ 2,404,945.00 $ 1,298,892.00 54% 83%
MENSAJERIA-TAXIS $ 2,770,656.00 $ 3,543,900.00 128% $ 3,360,000.00 $ 2,986,800.00 89% 84% $ 3,487,680.00 $ 2,255,000.00 65% 75%
SERVICIOS DE CORREO $ 120,000.00 $ 37,150.00 31% $ 38,328.00 $ 24,750.00 65% 67% $ 39,787.00 $ 52,600.00 132% 213%
ELEMENTOS DE ASEO $ 7,200,000.00 $ 13,996,451.00 194% $ 8,400,000.00 $ 7,522,966.00 90% 54% $ 8,719,200.00 $ 8,614,322.00 99% 115%
GASTOS NAVIDEÑOS $ 6,000,000.00 $ 2,517,719.00 42% $ 2,426,760.00 $ 445,430.00 18% 18% $ 2,518,979.00 $ 4,882,544.00 194% 1096%
VIGILANCIA $ 180,743,268.00 $ 180,615,333.00 100% $ 190,383,468.00 $ 190,831,813.00 100% 106% $ 201,876,476.00 $ 203,503,641.00 101% 107%
MANTENIMIENTO ASCENSOR $ 15,058,980.00 $ 11,805,470.00 78% $ 15,058,980.00 $ 18,793,496.00 125% 159% $ 13,200,000.00 $ 13,052,588.00 99% 69%
MANTENIMIENTO PLANTA ELECTRICA $ 3,960,000.00 $ 2,345,745.00 59% $ 4,209,480.00 $ 4,265,031.00 101% 182% $ 4,462,049.00 $ 3,982,058.00 89% 93%
LAVADO TANQUES DE AGUA $ 1,260,000.00 $ 1,260,000.00 100% $ 1,332,804.00 $ 1,943,600.00 146% 154% $ 1,764,000.00 $ 1,320,000.00 75% 68%
SISTEMA CONTRAINCENDIO $ 1,500,000.00 $ 2,921,600.00 195% N/A N/A N/A N/A
MOTOBOMBAS HYDROFLOW $ 6,072,000.00 $ 5,375,154.00 89% N/A N/A N/A N/A
CALIBRACION HYDROFLOW $ 840,000.00 $ - 0% N/A N/A N/A N/A
BOMBAS (SUMERGIBLE INFINIT) $ 3,516,000.00 $ 588,800.00 17% N/A N/A N/A N/A
BOMBAS FUENTE $ 858,000.00 $ - 0% N/A N/A N/A N/A
BOMBAS-PISCINA-JACUZZI $ 1,080,000.00 $ 1,280,000.00 119% N/A N/A N/A N/A
COMBUSTIBLE PLANTA $ 1,908,000.00 $ 1,092,923.00 57% $ 1,908,000.00 $ 577,540.00 30% 53% $ 1,980,504.00 $ 1,036,640.00 52% 179%
SUB ESTACION ELECTRICA $ 2,280,000.00 $ 4,149,250.00 182% $ 2,490,000.00 $ 2,499,900.00 100% 60% $ 2,490,000.00 $ 2,490,000.00 100% 100%
MNTTO. PREVENTIVO A SISTEMA DE
PRESION CONSTANTE, CONTRAINCENDIOS, N/A $ 11,604,876.00 $ 5,805,020.00 50% $ 12,301,172.00 $ 5,241,000.00 43% 90%
PISCINA Y JACUZZI
PUERTA ELECTRICA $ 792,000.00 $ 395,400.00 50% $ 792,000.00 $ 315,000.00 40% 80% $ 822,096.00 $ 543,700.00 66% 173%
PARA RAYOS $ 925,008.00 $ 775,000.00 84% $ 950,004.00 $ 990,000.00 104% 128% $ 950,000.00 $ 367,000.00 39% 37%
AIRES ACONDICIONADOS $ 708,000.00 $ 730,000.00 103% $ 750,480.00 $ 366,000.00 49% 50% $ 779,280.00 $ 536,000.00 69% 146%
CITOFONOS $ 1,800,000.00 $ 1,916,755.00 106% $ 1,907,988.00 $ 2,350,179.00 123% 123% $ 1,980,497.00 $ 2,230,160.00 113% 95%
SISTEMA DE MONITOREO $ 2,142,000.00 $ 1,772,181.00 83% $ 3,141,600.00 $ 3,209,148.00 102% 181% $ 3,260,980.00 $ 3,334,856.00 102% 104%
EQUIPOS DE OFICINA $ 2,400,000.00 $ 2,001,000.00 83% $ 2,400,000.00 $ 2,016,707.00 84% 101% $ 2,491,200.00 $ 1,294,714.00 52% 64%
PISCINAS-INSUMOS $ 9,523,683.89 $ 6,372,912.00 67% $ 9,826,536.00 $ 5,176,440.00 53% 81% $ 8,400,000.00 $ 5,027,065.00 60% 97%
SAUNA-TURCO $ 768,000.00 $ 951,280.00 124% $ 814,080.00 $ 1,483,330.00 182% 156% $ 845,015.00 $ 856,000.00 101% 58%
ANALISIS QUIMICO DEL AGUA $ 1,968,000.00 $ 1,473,210.00 75% $ 2,033,040.00 $ 1,694,200.00 83% 115% $ 2,104,131.00 $ 1,402,800.00 67% 83%
FUMIGACION-DESRATIZACION $ 1,344,000.00 $ 1,344,000.00 100% $ 1,340,928.00 $ 1,422,800.00 106% 106% $ 1,391,883.00 $ 1,497,590.00 108% 105%
RECARGA EXTINTORES $ 1,200,000.00 $ 2,036,090.00 170% $ 1,200,000.00 $ 1,192,856.00 99% 59% $ 1,210,796.00 $ 1,210,796.00 100% 102%
SOFTWARE CONTABLE $ 421,086.00 $ 421,086.00 100% $ 434,472.00 $ 533,164.00 123% 127% $ 450,986.00 $ 577,150.00 128% 108%
LUCES OBSTRUCCION $ 876,000.00 $ - 0% $ 876,000.00 $ 3,174,920.00 362% $ 909,288.00 $ 5,901,258.00 649% 186%
SERVICIOS PUBLICOS $ 58,200,000.00 $ 50,169,266.00 86% $ 56,400,000.00 $ 45,622,671.00 81% 91% $ 55,469,400.00 $ 47,312,824.00 85% 104%
MEDIOS MAGNETICOS $ 856,644.00 $ 856,646.00 100% $ 908,040.00 $ 908,000.00 100% 106% $ 962,525.00 $ 962,520.00 100% 106%
AVISOS Y SEÑALIZACIONES $ 2,400,000.00 $ 2,754,700.00 115% $ 1,200,000.00 $ 592,500.00 49% 22% $ 1,245,600.00 $ 801,300.00 64% 135%
GASTOS DE ASAMBLEA $ 600,000.00 $ 896,100.00 149% $ 840,000.00 $ 1,200,855.00 143% 134% $ 871,920.00 $ 1,042,550.00 120% 87%
GASTOS LEGALES $ 1,200,000.00 $ - 0% $ 1,200,000.00 $ 147,032.00 12% $ 1,245,600.00 $ - 0% 0%
SEGURO GENERAL $ 15,396,000.00 $ 15,510,294.00 101% $ 15,663,300.00 $ 18,258,416.00 117% 118% $ 16,258,509.00 $ 12,321,646.00 76% 67%
FONDO RESERVA VOLUNTARIA $ 28,800,000.00 $ 28,800,000.00 100% $ 36,600,000.00 $ 35,300,000.00 96% 123% $ 39,312,792.00 $ 39,312,792.00 100% 111%
REPARACIONES LOCATIVAS $ 57,936,000.00 $ 92,410,837.00 160% $ 60,000,000.00 $ 72,358,231.00 121% 78% $ 61,200,000.00 $ 132,618,996.00 217% 183%
IMPERMEABILIZACION AZOTEA $ 14,130,720.00 $ - 0% $ 14,130,720.00 $ 35,000.00 0% $ 14,667,687.00 $ - 0% 0%
ELEMENTOS ELECTRICOS Y BOMBILLAS $ 12,000,000.00 $ 3,523,767.00 29% $ 6,000,000.00 $ 6,881,792.00 115% 195% $ 6,228,800.00 $ 1,168,748.00 19% 17%
JARDINES $ 2,400,000.00 $ 1,683,975.00 70% $ 2,400,000.00 $ 2,355,150.00 98% 140% $ 2,491,200.00 $ 3,508,333.00 141% 149%
OTROS-DIVERSOS-IMPREVISTOS $ 17,299,764.00 $ 13,738,293.00 79% $ 12,000,000.00 $ 14,639,070.00 122% 107% $ 12,456,000.00 $ 3,972,334.00 32% 27%
DIALISIS TANQUE ACPM N/A $ 476,004.00 $ 0.00 0% $ 494,088.00 $ - 0%
BANCARIOS Y CHEQUERAS N/A $ 1,347,072.00 $ 2,537,838.00 188% $ 1,398,257.00 $ 1,381,559.00 99% 54%
LAVADO FACHADA N/A $ 6,000,000.00 $ 1,200,000.00 20% $ 6,228,000.00 $ - 0% 0%
RESERVA OBLIGATORIA (1%) $ 6,807,970.00 $ 6,729,124.00 99% $ 7,213,920.00 $ 7,096,934.00 98% 105% $ 7,502,186.00 $ 7,502,184.00 100% 106%
AUDIENCIA ´PROCESO PERFIL URBANO $ 2,000,000.00 N/A N/A N/A N/A N/A
DEMANDA APTO 205-615 CASAS 2 Y 7 $ 150,062.00 N/A N/A N/A N/A N/A
TOTAL GASTOS PRESUPUESTADOS $ 640,581,163.89 $ 644,973,478.00 101% $ 681,993,420.00 $ 661,808,923.00 97% 103% $ 709,407,933.00 $ 683,995,707.00 96% 103%
Se recomienda revisar los contratos de administración (ADPHOR) y el de aseo/ asistente administrativa (GESTION INTEGRAL), ya que tienen variación en la tarifa acordada mensual y la efectivamenete facturada en algunos meses, no es uniforme el pago
En el año 2018 se disparo el consumo de elementos de aseo, en el año 2020 a pesar de la pandemia fue menor. Se recomienda mas control sobre la compra y uso de estos insumos.
En el año 2020 se dispararon los gastos de arreglos navideños en un 1.000% con relacion al 2019 y en un 200% con relación al 2018. Se recomienda mas austeridad en estos gastos
Las reparaciones locativas en los años 2018 y 2020, se dispararon en casi un 200%
El rubro de luces de obstrucción se ha venido disparando mas de 400%. Se recomienda revisar este rubro
Varios rubros que venían en el 2018 desaparecieron, entendemos fueron integrados en otros (sistema contra incendio, moto bombas hydroflow,calibración hydroflow, bombas sumergible infinit, bombas fuente, bombas piscina-jacuzzy)
El rubro impermeabilización azotea no se utiliza mucho
Se recomienda no presupuestar mensajeria y taxis, propios del servicio de administración