METODOLOGÍA AUDITORÍA FORENSE

Para navegar en el procedimiento por favor de clic en cada etapa

ORENSE

SERGIO IVÁN VILLALBA PINTO

PROFESIONAL EN FINANZAS Y RELACIONES
INTERNACIONALES
EST. AUDITORÍA FORENSE
VILLAVICENCIO 2017

PROFESOR: CARLOS CORTÉS

El presente documento busca sintetizar los diferentes

elementos referenciados en las metodologías propuestas
en clase que buscan definir el procedimiento adecuado
para la realización de un ejercicio de auditoria forense.
 FASE PREVIA
Tener la solicitud de auditoria forense

Conocimiento amplio de la Entidad, el Acusado, el

Delito.

Visita a las instalaciones o escenario del delito si el

auditor lo considera necesario.

Archivo de la información

Aseguramiento de la Información

Obligación de apoyarnos en especialistas sobre algún

tema específico (ejemplo temas jurídicos, cientificos,
técnicos o artisticos)

Analizar la información

Revisión de trabajos anteriores

Determinar los riesgos de auditoría

Definir las técnicas y métodos actualizados que se
utilizarán en la Auditoría Forense.

Definir el presupuesto

No olvide evaluar si existen suficientes indicios como para considerar procedente la realización de la Au

PLANEAC

Definir el cronograma de trabajo de la Auditoría,

especificando tiempos y responsables.
 Realizar el plan de auditoría

Definir la lista de chequeo que puede ser general o

especifica
 OBSERVACIÓN
Orden de trabajo o contrato según corresponda

Se debe solicitar los documentos de constitución de la sociedad o empresa, el rut, el organigrama,

los documentos que soportan el sistema de control interno, listado de funcionarios por área, el
presupuesto, las ejecuciones, los registros y soportes contables, contratos de la vigencia
(modalidad, contratista, objeto, monto, estado del contrato), las pólizas de aseguramiento de los
bienes y de las actuaciones de los ordenadores de gasto, los estados financieros firmados por el
contador y el representante legal,las notas a los estados financieros, todos los soportes de los
estados financieros que crea necesarios dependiendo el objetivo de la auditoría, extractos
bancarios, relación de clientes y proveedores.
Definir un plan de trabajo claro que responda como mínimo a lo siguiente: Qué revisar? Cómo
revisar? Cuando revisar? Por qué revisar? Para qué revisar?

Como parte del conocimiento del cliente, si el auditor considera necesario, puede acercarse a las
instalaciones físicas del cliente para conocer mejor su funcionamiento y aterrizar el modelo de
negocio.

Se debe hacer un recibido cronológico de la información, foliar los documentos, fechas de

devolución de documentos originales, lo anterior para estar seguros de la información que
tenemos, en dado caso que no nos entreguen información debemos solicitarla antes de iniciar la
auditoría forense.

Toda la información recibida se debe consolidar y asegurar, teniendo en cuenta la normatividad

vigente en relación con la cadena de custodia

Siempre es necesario el apoyo de un abogado que nos esté asesorando sobre temas legales, así
mismo, las auditorías necesitan de profesionales como dactiloscopistas, documentólogos,
ingenieros informáticos, peritos informáticos, y otros, que son necesarios para soportar la prueba.

Se debe analizar la información para determinar o tener un concepto sobre la razonabilidad de la

información financiera respecto de los soportes allegados, identificar información, transacciones o
soportes inusuales o que nos llamen la atención, revisar detalladamente las fuentes y usos del
periodo a auditar confrontando los soportes de los mismos, realizar un análisis vertical y
horizontal de los estados financieros, indicadores financieros, y lo demás que usted considere
importante para el caso estudiado

Se debe prestar atención a los trabajos de auditoría interna y externa realizados a la entidad, las
revisiones de entes de control, revisor fiscal, actas de seguimiento a la gestión, con el fin de
determinar fallas y riesgos.

Teniendo en cuenta la información recibida y analizada, el auditor debe elaborar una matriz de
riesgos de la actividad de auditoría forense, donde sea explicito el análisis del contexto externo e
interno, la identificación, valoración y control de los diferentes riesgos.
 Definir las técnicas analíticas, análisis del mercado, del sector de la industria, análisis de los
estados financieros de manera vertical y horizontal, transacciones sospechosas, análisis de
indicadores financieros.
técnicas documentales: rastreo de operaciones basado en manuales, comprobación de legalidad
de los documentos, si están debidamente firmados, verificaciones de completitud de documentos
para trámites financieros y contractuales.
técnicas orales: entrevistas, encuestas o simplemente indagaciones
tecnicas visuales: verificación de procedimientos, verificación de condiciones de generación y
archivo de documentos.
y de verificación informática: todo lo relacionado con documentos digitales.

Una vez definido el personal necesario para realizar la auditoría, debe definir el tiempo necesario
para ejecutar la auditoría forense, al determinar el tiempo expresado en horas, puede definir el
valor por hora trabajada, no olvide sumarle al total del tiempo en horas por el valor de la hora, el
valor de imprevistos 10%, los gastos administrativos o gastos fijos 25%, por último defina y sume
la utilidad que considera usted deben obtener.

suficientes indicios como para considerar procedente la realización de la Auditoría Forense.

PLANEACIÓN

TIPO DE AUDITORÍA

ALCANCE

OBJETIVO GENERAL
Emitir un dictamen sobre ….

PLANEACIÓN

Conocimiento del proceso a visitar y elaboración del Plan de Visita, lista de chequeo y Cronograma de Auditoría.

EJECUCIÓN

Apertura de la auditoría forense

Desarrollo del trabajo de campo, auditoría en sitio

Definición de conclusiones de auditoría

Reunión con los auditores, para conclusiones de auditoría y análisis de percepción de los auditados.

INFORME

Elaboración y comunicación del Informe de Auditoría Forense al líder del proceso.

Organización:

Dirección:

Fecha de visita programada:

Auditor Interno:

Criterios de auditoria:

Alcance de la auditoria:

Objetivos de Auditoria:

ITEM
 Consulta, Observación, Inspección,
Revisión De Comprobantes, Rastreo,
Forense PROCEDIMIENTO
Procedimientos Analíticos,
Confirmación

La presente auditoría se realizará a los

procesos contractuales de suministro
firmados por el Ente Territorial en el
periodo comprendido entre el 01 de FECHA 12 de Septiembre
Enero y el 31 de Agosto de 2017, CRONOGRAMA: de 2017
incluyendo los procesos
precontractuales, contractuales y post
contractuales.

FECHAS
PROYECTADA REALIZADA

12-14 DE
Cronograma de Auditoría. 12-14 DE SEPTIEMBRE 
SEPTIEMBRE 

 25 DE SEPTIEMBRE

 25 AL 28 DE SEPTIEMBRE
os auditados.  6 DE OCTUBRE

 09 DE OCTUBRE

ASPECTOS
POR
VERIFICAR RESPUESTAS DEL
AUDITADO /
COMENTARIOS DEL OBSERVACI
CUMPLE NO CUMPLE
AUDITOR (Describir ÓN
(Temas, las evidencias
preguntas) generadas)
 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE
Ejecutar los metodos y técnicas definidas en la fase de Planeación, teniendo en cuenta que
deben ser flexibles, toda vez que durante la ejecución y obtención de resultados se
pueden ir variando y/o agregando técnicas.

Evaluar y documentar el sistema de control interno con énfasis en riesgos (inherente y de

control), con el fin de debilidades de control y obtener indicadores de fraude
Debe evaluar la necesidad de adelantar parte de la Auditoría Forense acompañado de una
autoridad Judicial, según como se adelante la Auditoría.
Papeles de Trabajo, interrogar a los implicados
Se deben Identificar y Definir los Hallazgos

Recopilar las evidencias teniendo en cuenta el cumplimiento de la normatividad vigente en

términos de validez de la prueba (cadenas de custodía, orden de autoridad competente,
controles de legalidad, debe ser obtenida bajo un sistema técnico y cientifico, no debe ser
recopilada tendenciosa para incriminar a alguien)
Se debe ejecutar la auditoría de manera eficiente en tiempo, no alargarla más de lo
necesario, pero tampoco hacer una auditoría express.
 REALIZAR EL INFORME
El informe debe estar caracterizado por su Objetividad, Concisión, Precisión, Respaldo Adecuado y
Claridad, debe contener como mínimos lo siguiente:
Datos del Perito: Nombre, CC, Dirección de Contacto,
Teléfono de Contacto, Acreditación Académica,
Acreditación Laboral:
Datos del Evaluado: Razón Social, Nit, Dirección, Teléfono de Contacto

1. DESTINO DEL INFORME

2. OBJETIVO DE LA DILIGENCIA
3. DESCRIPCIÓN CLARA Y PRECISA DE LOS ELEMENTOS MATERIALES PROBATORIO Y EVIDENCIA FÍSICA
EXAMINADOS
4. DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS TÉCNICOS EMPLEADOS
5. INFORME SOBRE EL GRADO DE ACEPTACIÓN POR LA COMUNIDAD TÉCNICO CIENTÍFICA, DE LOS
PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS
6. INSTRUMENTOS EMPLEADOS Y ESTADO DE ÉSTOS AL MOMENTO EXAMEN
7. EXPLICACIÓN DEL PRINCIPIO O PRINCIPIOS TÉCNICOS – CIENTÍFICOS APLICADOS (INFORME SOBRE EL
GRADO DE ACEPTACIÓN POR LA COMUNIDAD CIENTÍFICA)
8. DESCRIPCIÓN CLARA Y PRECISA DE LOS PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS DURANTE SU ACTIVIDAD
TÉCNICO-CIENTÍFICA
9. INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
10. ANEXOS:
11. FIRMA
 RENDIR EL INFORME PERICIAL ANTE UN JUEZ
Los medios materiales de prueba y la evidencia son custodiados por quien recoge la evidencia
y tiene el deber de presentarlos, debidamente, en el juicio. Lo anterior explica la necesidad de
asegurar los medios materiales de la prueba y “GARANTIZAR” la cadena de custodia.

Sirven para judicializar hechos y personas.

Refuerza la administración de justicia. (Evidencias para luego ser pruebas)
Da claridad a las evidencias. (responsabilizar o exonerar)
Interpreta y sirve de herramienta para introducir evidencias. (documentos)
Las únicas discusiones posibles se dan en presencia del juez de control de garantías
(protección de la prueba) y, en última instancia, ante el juez de conocimiento

Durante la investigación no existe debate probatorio. (Contradicción solamente en el juicio)