UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA VICERRECTORADO

ACADÉMICO PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE PASANTÍA HOTEL EUROBUILDING PLAZA GUAYANA, C.A.
ANÁLISIS DE LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO APLICADOS A LAS
CUENTAS POR COBRAR EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD HOTEL
EUROBUILDING PLAZA GUAYANA, C.A Informe de pasantía presentado como requisito
para optar al grado de Licenciada en Contaduría Pública Tutor Académico: Lcda. Mary
Muñoz Autor: Yuraima Mollegas C.I. Nº Tutor Industrial: Lcda. Johana Barrios Ciudad
Guayana, Febrero de 2012

2 DEDICATORIA Este Informe lo dedico con todo mi amor y cariño: A ti Señor porque me
diste la oportunidad de vivir y tener una familia maravillosa, porque permitiste hacer
realidad este sueño, por todo el amor con el que me rodeas y porque me tienes en tus
manos. Con mucho cariño a las personas más importantes de mi vida, mi esposo
Alejandro, mis hijos; Carla, Alejandro, Carlitos, mí hermoso Juan, muy especial a mí bella
madre, y a toda mi familia, aunque hemos pasado momentos difíciles siempre han estado
apoyándome y brindándome todo su amor, gracias por estar conmigo en todo momento:
Este trabajo es para ustedes, porque son incapaces de dejarme sola en ninguna situación
y a quienes les dedico no solo éste sino todos los triunfos de mi vida, los amo con todo mi
corazón. La familia no se rompe en un huracán como le sucede al roble o al pino, sino que
se dobla ante el viento para enderezarse de nuevo, como el árbol de bambú en los
cuentos orientales." Paul Bohannan, Familias felices, 1985 ii

3 AGRADECIMIENTOS Cuando un sueño se hace realidad no solo se le atribuye al

empeño que pusimos en realizarlo, detrás de cada sueño siempre hay personas que nos
apoyan y creen en nosotros. Seres especiales que nos animan a seguir adelante en
nuestros proyectos brindándonos de diferentes maneras su solidaridad. Sentir gratitud y
no expresarla, es como envolver un regalo y no entregarlo, por eso quiero agradecer A
Dios por permitirme llegar hasta este momento tan importante en mi vida y lograr una
meta más, por haberme dado salud y fortaleza para salir adelante. A toda familia, por todo
su amor, comprensión y apoyo sin condiciones ni medidas, los amo con toda mi alma. A
mis Tutores: Johana y Mary, por los conocimientos impartidos, consejos, paciencia y
opiniones, que sirvieron para que me sienta satisfecha durante mi participación en la
pasantía y en el desarrollo de éste informe. Al Hotel Eurobuilding Plaza Guayana, a su
Gerente General, Sra., Sandra Rojas, por abrirme las puertas de esta prestigiosa
organización y a todo el personal del Departamento de Contabilidad, a: Johnny, Maira y
Dj. Juan, por las veces que me hicieron reír sus locuras, con especial agrado a Johonny
Salazar, por compartir sus conocimientos y paciencia. A cada uno de mis profesores que
participaron en mi desarrollo profesional durante mi carrera, sin su ayuda y conocimientos
no estaría en donde me encuentro ahora. A todos mis compañeros de clase, por compartir
los momentos de por estar conmigo y compartir aventuras, experiencias, desveladas y
triunfos. Gracias a todos por permitir que mi estancia en la UNEG fuera divertida iii

4 Les agradezco a todos ustedes con toda mi alma por ser parte de mi vida, por compartir
momentos agradables y tristes, pero son esos los momentos que nos hacen crecer y
valorar a las personas que nos rodean. Nunca debemos perder el optimismo, este es
como una profecía que se cumple por sí misma. Las personas optimistas presagian que
alcanzarán lo que desean, perseveran, y la gente responde bien a su entusiasmo. "La
felicidad está hecha para ser compartida con otros." Pierre Corno iv

5 ÍNDICE Pág. DEDICATORIA. ii AGRADECIMIENTO iii ÍNDICE GENERAL.. v ÍNDICE

DE FIGURAS. vii ÍNDICE DE ANEXOS.. viii INTRODUCCIÓN. 1 DESCRIPCIÓN DE LA
EMPRESA Identificación de la Empresa Misión.. 4 Visión Valores Ubicación de Empresa..
5 Descripción del Departamento donde se Desarrolló la Pasantía.. 5 PROBLEMAS
OBSERVADOS EN LA EMPRESA Situación Presente en el Área de Cuantas por Cobrar 6
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA Objetivo General. 8 Objetivos Específicos. 8 PLAN DE
TRABAJO INICIAL Descripción de las Actividades Realizadas... 9 FACILIDADES Y
DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO DEL DESARROLLO DE LA
PASANTÍA Facilidades Dificultades.. 25 Aportes a la Organización. 26 v

6 Pág. CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS 27 CONCLUSIONES 28 RECOMENDACIONES

GLOSARIO REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS. 38 ANEXOS vi

7 ÍNDICE DE FIGURAS Figura Pág. 1 Inicio de Sección del Sistema Fidelio 10 2

Búsqueda de Transacciones Importación de Datos Cuentas de Diferentes Clientes
Cuenta/Cliente Acceso Sistema Fidelio Búsqueda de Transacciones Importación de Datos
Cuenta/Cliente Cuenta del Cliente Aplicación de Pago Método de Pago vii

8 ÍNDICE DE ANEXOS Anexo Pág. 1 Plan de Trabajo Estado de Cuenta Bancario

Relación de Facturas Canceladas Estado de Cuenta de Clientes 47 5 Comunicación para
envío de Estado de Cuenta al cliente. 50 Comunicación para solicitud de pago, soportes
de pago, Relación de Facturas Canceladas y Retenciones. 52 viii

9 INTRODUCCIÓN El Hotel Eurobuilding Plaza Guayana es un producto exclusivo de la

cadena representando una excelente fusión entre los servicios del hotel elegante y lo
característico del exprés, construido en la zona comercial financiera de Guayana, ubicado
a solo 15 minutos del aeropuerto y regala a sus huéspedes y clientes una vista
panorámica de la naturaleza única de esta región. El presente informe se encuentra
orientado en la descripción de las actividades realizadas en el Departamento de
Contabilidad, específicamente en el Área de Cuentas por Cobrar, de acuerdo al plan de
trabajo establecido durante el proceso de pasantía. Durante el desarrollo de la pasantía
en el Área de Cuentas por Cobrar, a través de la ejecución de actividades, se pudo
apreciar la aplicación de Procedimientos de Control Interno en esta área, observándose
que éstos no están establecidos dentro de un manual de forma escrita; también se
determinó que existen debilidades en la recuperación oportuna de este rubro. Por lo que
surge la necesidad de realizar un análisis con el propósito de conocer como son llevados
los Procedimientos de Control Interno Aplicados a las Cuentas Por Cobrar, igualmente
determinar las debilidades que pueden estar afectando la recuperación oportuna de este
rubro, permitiendo con este análisis y con la descripción de las actividades realizadas en
esta área, dejar en forma escrita como son llevados estos procedimientos, sirviendo de
inicio al Departamento de Contabilidad y el Área de Cuentas Por Cobrar, poder elaborar
de forma escrita los Procedimientos de Control Interno Aplicados a las Cuentas por
Cobrar, por otro lado realizar los correctivos oportunos que permitan un manejo eficiente y
eficaz del rubro cuentas por cobrar. Inicialmente, se llevó a cabo el proceso de
recopilación de la información sobre los principales procedimientos aplicados a las
cuentas por cobrar, en el Departamento de Contabilidad, Hotel Eurobuilding Plaza
Guayana, C.A., por 1

10 medio de la utilización de técnicas como: observación y participación directa,

entrevistas a los empleados a cargo de las distintas actividades que se llevan a cabo en el
área de Cuentas por Cobrar. Con base al análisis realizado, se pudo determinar que
existe una debilidad importante en cuanto a la segregación de funciones en el
Departamento de Contabilidad, esto debido a que el Área de Cuentas por Pagar, así
como el Área de Cuentas por Cobrar, son llevadas por la misma persona, pudiendo estar
ocasionando que no se esté realizando en seguimiento oportuno a la recuperación de los
saldos pendientes. En tal sentido se sugiere al hotel, consideran la segregación de
funciones en estas áreas. Con la realización de esta pasantía y la elaboración del
presente informe se persigue cumplir con un requisito exigido por la Universidad Nacional
Experimental Nacional de Guayana (UNEG), para optar al título de Licenciada en
Administración y Contaduría Pública. Bajo ese contexto, el presente informe de pasantía
se encuentra estructurado de la siguiente manera: Descripción de la empresa, lo cual
comprende: reseña histórica, visión, misión valores, descripción departamento donde se
realizó la pasantía y sus funciones, situación presente en la empresa, objetivos de la
realización de las pasantías, actividades realizadas, identificación de logros de acuerdo al
plan de actividades, facilidades y dificultades durante el proceso de la pasantía. Por
último, son presentadas las conclusiones y recomendaciones, referencias bibliográficas y
documentales tomadas para este informe, así como los anexos. 2

11 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Identificación de la Empresa El Grupo Eurobuilding

aparece hace 20 años, cuando personas de diferentes países y regiones visitaban las
instalaciones del Hotel Eurobuilding en Madrid, España. Esta experiencia conllevó a la
creación y desarrollo de otros proyectos por parte de esa constructora. En 1978 el grupo
español, observando las alternativas y tomando en consideración que Venezuela era un
país que contaba con estabilidad monetaria y crecimiento económico, decide hacer
negociaciones para crear el Hotel Eurobuilding en ese país. En 1982 comienza el
movimiento de tierra; se estimaba la inauguración del primer hotel Eurobuilding para 1985;
El hotel era administrado por Promociones Eurobuilding de Venezuela, una de las
empresas operadoras de Hoteles en España; la propietaria era Eurobuilding Internacional,
cuyo capital para ese entonces era mixto, es decir extranjero, nacional y del estado. A
finales de 1998 la familia Zarikian adquiere la totalidad de las acciones del Eurobuilding
Internacional convirtiéndose en propietaria del Hotel Eurobuilding. A principios del año
1999 el Grupo Eurobuilding decide expandir sus horizontes para incursionar en un nuevo
estilo de negocio hotelero con la misión de ofrecerle al ejecutivo venezolano un servicio
de categoría internacional, con estrictos estándares de calidad, y con sedes en las
ciudades más importantes del país. Se unen a la franquicia Hampton Inn, para incluir los
nuevos proyectos en un sistema estandarizado internacional y en un sistema de
reservaciones amplio. 3

12 El Hotel Eurobuilding Plaza Guayana es un producto exclusivo de la cadena

representando una excelente fusión entre los servicios del hotel elegante y lo
característico del exprés. El hotel fue construido en la zona comercial financiera de
Guayana, ubicado a solo 15 minutos del aeropuerto y regala a sus huéspedes y clientes
una vista panorámica de la naturaleza única de esta región. Misión El Grupo Eurobuilding
se caracteriza por una gerencia ínter funcional, que garantiza los recursos a los dueños
de los procesos, basada en un sistema de entrenamiento constante, que genera la pasión
y compromiso en el servicio personalizado y cordial a sus huéspedes y visitantes, para
satisfacer a los clientes más exigentes y lograr su fidelidad. Visión Ser la primera cadena
de Hoteles 5 Estrellas de América Latina, reconocida por la atención personalizada y
profesional hacia nuestro personal y clientes, con estándares de calidad, ética e integridad
y una infraestructura moderna y en constante innovación, logrando el bienestar nuestro,
de los inversionistas y de la comunidad. Valores Servicio: Dedicación esmerada a
satisfacer y exceder constantemente las expectativas de nuestros clientes. Respeto:
Constituye la base de nuestras relaciones humanas e implica la tolerancia a la diversidad,
así como la apertura para la comprensión mutua. 4

13 Integridad: Fortaleza del carácter para vencer obstáculos demostrando rectitud,

honestidad y alto sentido de compromiso. Constancia: Día tras día demostramos pasión
por nuestro trabajo y buscamos la excelencia a través de cada una de nuestras acciones.
Crecimiento: Perseguimos el crecimiento sostenido tanto económico como humano,
garantizando la prosperidad de nuestros negocios. Ubicación de la Empresa Alta Vista
Norte. Vda-UD259. Edificio. Hotel Eurobuilding Guayana. PB. Puerto Ordaz, Edo. Bolívar -
Venezuela. Teléfonos: 58 (286) / / 58 (286) Descripción del Departamento donde se
desarrolló la Pasantía El Área de Cuentas por Cobrar es una Unidad adscrita al
Departamento de Contabilidad del Hotel Eurobuilding Plaza Guayana, C.A., tiene como
responsabilidad del debido registro de las cuentas por cobrar, el registro del pago,
elaboración de estados de cuentas de clientes, verificación de abonos por medio de
depósitos bancarios, transferencia bancarias. 5

14 PROBLEMAS OBSERVADOS EN LA EMPRESA Situación Presente en el Área de

Cuentas por Cobrar Todas las organizaciones empresariales, independientemente de la
actividad económica que realicen, desarrollan destrezas y establecen estrictos controles y
normas sobre sus activos, puesto que éstos constituyen la principal fuente para garantizar
que las actividades se realicen de la manera más eficiente. Es por ello que contar con
procedimientos de control interno permite administrar con eficacia y eficiencia la
organización. En una organización el departamento que no aplique procedimientos de
controles internos adecuados, puede correr el riesgo de tener desviaciones en sus
operaciones y las decisiones tomadas serían erróneas, porque estarían basadas en
información poco confiable. Particularmente, el Hotel Eurobuilding Plaza Guayana, C.A.,
actualmente se considera la organización hotelera de mayor competencia en la zona, esto
debido a que ha venido aumentando el volumen de sus actividades, en cuanto a la
prestación de servicios a crédito; constituyendo éste un rubro de gran relevancia y
significación para esta organización. Por lo anteriormente expuesto, se pudo observar el
gran significado que tiene para la organización contar con la aplicación de procedimientos
de control interno adecuados y flexibles. En el Departamento de Contabilidad,
específicamente en el Área de Cuentas por Cobrar, área asignada para realizar el periodo
de pasantía, se pudo apreciar la aplicación de Procedimientos de Control Interno,
observándose que los mismos no se encuentran de forma escrita; igualmente se
determinó que existen ciertas 6

15 debilidades en la recuperación oportuna de este rubro. Por lo anteriormente expuesto

se realizó un Análisis de los Procedimientos de Control Interno Aplicados a las Cuentas
por Cobrar, con el fin de conocer como son llevados por el personal, igualmente detectar
posibles debilidades en cuanto a la recuperación oportuna de este rubro. Inicialmente, se
llevó a cabo el proceso de recopilación de la información sobre los principales procesos
realizados tanto en el área de Cuentas por Cobrar, así como en otras áreas del Hotel, que
por sus actividades tiene particular relación con el Departamento de Contabilidad,
específicamente el Área de Cuentas Por Cobrar, por medio de la utilización de entrevistas
a los empleados a cargo de las distintas actividades que estos realizan. Con base al
análisis realizado, se determinó lo siguiente: No se recibe por parte de los clientes
información de pago, cuando estos efectúan pago a través de transferencias o deposito
en cheques, así como también el detalle de las facturas que se están cancelando con
estos pagos. No son enviados por parte de los clientes los soportes de las retenciones de
Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISLR), al igual el impuesto
municipal de Actividades Económicas cuando aplica. No se está realizado mensualmente
un Análisis de Vencimiento de los saldos de todas las empresas que mantienen crédito.
No es realizado de forma continua el envío de los Estados de cuenta a los Clientes. No se
realiza el seguimiento oportuno en cuanto a la recuperación de las cuentas de los clientes
que vienen con atraso de pago. No existe segregación de funciones en el Departamento
de Contabilidad, por cuanto el Área de Cuentas por Pagar, así como el Área de Cuentas
por Cobrar, son manejadas por una sola persona. 7

16 OBJETIVOS DE LAS PASANTÍAS Objetivo General Analizar los Procedimientos de

Control Interno Aplicados a las Cuentas Por Cobrar, del Hotel Eurobuilding Plaza
Guayana, C.A. Objetivos Específicos Conocer la situación actual de los procedimientos de
control Interno de las Cuentas por Cobrar en el Hotel Eurobuilding Plaza Guayana, C.A.
Describir los Procedimientos de Control Aplicados a las Cuentas por Cobrar en el Hotel
Eurobuilding Plaza Guayana, C.A. 8

17 PLAN DE TRABAJO INICIAL Descripción de las Actividades Desarrolladas Inducción

al Área de Trabajo Consistió en la inducción en el área de Cuentas por Cobrar, en cuanto
a las actividades que se realizan, de la misma forma se recibió inducción e las áreas de
Cuentas por Pagar y Auditoria de Ingresos, se recibieron prácticas en cuanto a la
utilización de los sistema utilizados para realizar sus operaciones diarias como son
Sistema Fidelio y Great Planis (Grandes Planes). Recepción y Desglose de las Facturas a
Crédito Diariamente se recibía de parte del Departamento de Recepción las facturas
provenientes de la prestación de servicios a clientes con línea de crédito, estas facturas
debían venir acompañadas en su original, copia, carta de garantía y soportes de facturas
por concepto de algún tipo de consumo por parte del huésped que estuviese indicado en
la carta de garantía, de no tener soportes respectivos, se debía solicitar al Departamento
de Reservas. Registro de las Facturas a Crédito de los Clientes en el Sistema Fidelio Este
registro consistió en buscar todos los días a primera hora de la mañana en el Sistema
Fidelio, el reporte diario el producto de la venta a crédito del día anterior, comprobando
este reporte, con el físico de las 9

18 facturas recibidas de parte del departamento de recepción, con el fin verificar que las
facturas recibidas estuviesen registradas en el sistema. Una vez que se ubicaban la (s)
factura (s), se procedía a transferir cada factura (s) al A/R Account (Cuenta del cliente),
quedando de esta forma registrada. Pasos para Registrar las Facturas a Crédito en
Sistema Fidelio Para ingresar al sistema Fidelio Front Office se debe poseer de una
contraseña de usuario válida. Aparece la pantalla de Login. (Ver figura 1) Inicio de Sesión
(Figura 1) 1. En el campo User I.D (se coloca la identificación del Usuario). 2. En el campo
Password (se escribe la contraseña). 3. Luego Pulsar la opción LOGIN Se visualiza la
pantalla del menú principal del Fidelio Front Office. (Ver figura 2) 10

19 Búsqueda de Transacciones. Figura 2 4. Ir a las opciones:

Cashering/Recervables/Transactions search (búsqueda de Transacciones).
Visualizándose la siguiente pantalla Import Front Oficce Data. (Importación de Datos Front
Office) (Ver figura 3) 11

20 Importación de Datos. Figura 3 Ir a la opción Transactions Search, (operaciones de

búsqueda), esta opción permite visualizar las diferentes cuentas de clientes A/R Account.
(Cuenta del Cliente). (Ver figura 4) 12

21 Diferentes Cuentas/ Clientes. Figura Una vez aquí se procede a ir verificando la(s)
factura(s), comparando el físico y el reporte emitido por el Sistema Fidelio, verificadas se
procede a ir a la opción Transfer, cuando es una sola factura, si son varias se selecciona
la opción Transfer All, seguidamente se muestra en la pantalla Transactions Search
(operaciones de búsqueda). (Ver figura 5) 13

22 Cuenta del Cliente. Figura En esta pantalla Transactions Search (operaciones de

búsqueda), se visualiza la(s) factura(s) transferidas A/R Account (Cuenta del Cliente
Preparación y Envió de las facturas a Crédito a los Clientes Después de verificar los datos
de la(s) factura(s), se clasificaban por clientes, sellándose el original y copia de la(s)
factura(s), anexándole al original los soportes: Folio, Copia de Carta de Garantía y
cualquier otro soporte vinculado a la factura. Para el envío de la(s) factura(s), se realizaba
de acuerdo a la fecha establecida por el cliente para su recepción, se 14

23 enviaba el original, conjuntamente con sus soportes y la copia de la misma, debiendo

el cliente firmar y sellar, en señal de haber recibido. Para el envío de la(s) factura(s), a las
empresas ubicadas en la zona, se entregaban al mensajero del departamento, en cuanto
a las empresas ubicadas fuera de la zona, se hacía a través del servicios de mensajería,
en este caso a las guías de envió se les sacaba una copia, anotando en esta los números
de la(s) factura(s) enviada(s), procediendo archivar el soporte, en caso que el cliente
manifestará no haber recibido. Registro de Pagos de los Clientes a Través del Sistema
Fidelio Antes de proceder a registrar los pagos hechos por los clientes en el sistema, se
debía verificar en los estados de cuentas del banco los abonos por transferencia o
depósitos en cheque hecho por los clientes. Confirmado el abono, obtenida la información
por parte del cliente de la(s) factura(s) a cancelar, así como el soporte de comprobante
por retención tanto de Impuesto Sobre la Renta (ISLR), Impuesto al Valor Agregado (IVA),
y Retención Municipal, en el caso que este aplique, se debía revisar que los cálculos de
las retenciones reflejados en los soportes estuviesen correctos. Para facilitar este proceso
antes de registrar los pagos en el Sistema Fidelio y relacionar la(s) factura(s) a cancelar,
se ingresaban en un formato creado en un archivo Excel, denominado: Relación de
Facturas Canceladas Cliente X, (Ver anexo II), los datos de la(s) factura(s), detallando en
el mismo: Fecha y Numero de Factura, Número de Folio, Base Imponible, monto exento,
Impuesto al Valor Agregado (IVA), Cargo, Retención Municipal, en el caso que aplique,
Retención de Impuesto al Valor Agregado (IVA), Retención de Impuesto Sobre la Renta y
el monto a Pagar, a fin de llevar el control y tener un soporte de la(s) factura(s) que está
cancelando el cliente, hecho esto se ingresa el pago en el sistema Fidelio. 15

24 Para realizar esta actividad se procede a repetir los mismos pasos para realizar la
trasferencia de la(s) factura(s), existiendo sólo una diferencia y es que aquí se van a
registrar el abono a cuenta o pago hecho por el cliente. Pasos para Acceder al Sistema
Fidelio Para ingresar al sistema Fidelio Front Office se debe poseer de una contraseña de
usuario válida. Aparece la pantalla de Login. (Ver figura 6) Inicio de sesión Figura En el
campo User I.D (se coloca la identificación del Usuario). 8. En el campo Password (se
escribe la contraseña). 9. Luego Pulsar la opción LOGIN Se visualizará la pantalla del
menú principal del Fidelio Front Office. (Ver figura 7) 16

25 Búsqueda de Transacciones. Figura Ir a las opciones:

Cashering/Recervables/Transactions search (búsqueda de
Transacciones).Visualizándose la siguiente pantalla Import Front Oficce Data. (Ver figura
8) 17

26 Importación de Datos. Figura 8. Seguidamente se visualiza la pantalla. Import Front

Office Data. (Importación de Datos Front Office) En esta opción se visualiza A/R Account.
(Cuenta del Cliente). (Ver figura 9) 18

27 . Cuenta/ Cliente. Figura En el A/R Account (Cuenta del Cliente), se coloca el nombre
del cliente, seguidamente se muestra en la pantalla Transactions Search (operaciones de
búsqueda). (Ver figura 10) 19

28 Cuenta del Cliente Figura En esta pantalla Transactions Search (operaciones de

búsqueda), igualmente que en proceso de trasferencia de factura(s) se visualizan todas
la(s) factura(s) del cliente seleccionado. Seguidamente el sistema muestra la pantalla
Existing Postings. (Ver figura 11) 20
29 Aplicación de Pago. Figura (11) 13. Se procede a ir aplicando el pago correspondiente
a la(s) factura(s). 14. Una vez aplicado el pago, se va a la opción Pay (pago),
mostrándose la siguiente pantalla: Pay. (Ver figura12) 21

30 Método de Pago. Figura En la opción Payment Method, (método de pago), se

selecciona la forma de pago que realizo el cliente, si fue a través de: Cheque A/R, o
Transferencia A/R. 16. En la opción Supplement (complemento de pago), se coloca la
forma de pago, número de identificación del pago, nombre del cliente, luego ir a la opción
Ok, quedando registrado el pago. Para las rebajas de retenciones, aplican los pasos antes
descrito. 22

31 Realización del Cierre de Caja a Través del Sistema Fidelio El cierre de caja consistía
en buscar en el Sistema Fidelio un reporte previo de los pagos ingresados en la cuenta
del cliente, conciliando lo registrado en sistema con el físico de las facturas, finalizada la
conciliación, se procedía a solicitar al sistema el reporte definitivo de cierre de cajero,
indicando su contenido en sobres de remisión, para luego ser depositado en la caja de
seguridad del hotel; es de hacer resaltar que este sobre de remisión debía estar firmado
por el cajero que realiza el cierre y un testigo que avale la operación realizada.
Elaboración de los Estados de Cuenta de los Clientes Para la realización de estos
estados, se procedía a exportar la información contenida en el sistema Fidelio, pasándola
a un archivo de Excel, en donde se describía: Nombre de la empresa, fecha de la factura,
número de folio, nombre del cliente, monto base, Impuestos retenidos, y el total a pagar.
Una vez preparados, se enviaban al cliente para que éste tenga la información y
conocimiento de la deuda mantenida con el Hotel. (Ver anexo IV y V). Realización de
Gestiones de Cobranza Consistió en la elaboración y el envió de comunicaciones a través
de correo electrónico y con el mensajero del departamento, (Ver anexo VI), realización de
llamadas telefónicas. 23

32 Realización de Solicitudes de Soportes de Retenciones a los Clientes Esta solicitud se

realizaba, debido a que ciertos clientes realizaban sus pagos a través de transferencia o
deposito en cheque y no enviaban la información de la(s) que estaban cancelando, así
como los soportes de retenciones, ocasionando que no se pudiera rebajar el saldo
pendiente de su cuenta. (Ver anexo VII) Archivar los Soportes de Pago Consistió en
ordenar los soportes de pago, conjuntamente con las copias de las facturas canceladas,
de manera de llevar un control permanente de acuerdo a la fecha de cancelación, de
forma que permita al momento de la realización de auditorías externas, que estos
soportes se encuentren ordenados. 24

33 FACILIDADES Y DIFICULTADES ENCONTRADAS DURANTE EL PROCESO DEL

DESARROLLO DE LAS PASANTÍAS Facilidades El periodo de pasantía represento un
proceso importante dentro de mí formación académica y como futura profesional, en la
estadía y el desarrollo de las actividades que me fueron encomendadas por parte de mí
tutor industrial y tutor académico, pude aplicar los conocimientos teóricos adquiridos en la
universidad, recibí inducción a cerca del manejo de los Sistemas Fidelio y Great Plains
(GP), que son utilizados por el Hotel para la ejecución de las actividades que se llevan día
a día, me brindaron la oportunidad de recibir inducción tanto en área donde realice mis
actividades, así como también en las áreas de Cuentas por Pagar y Auditoria de Ingresos,
colaborando en estas áreas cuando era requerida mí ayuda, conté con toda la
colaboración por parte del personal que trabaja en el Departamento de Contabilidad del
Hotel, estuve acceso a la información para realizar las actividades que me fueron
asignadas, así como supervisión y adiestramiento constante en la elaboración y desarrollo
de del Informe Técnico Final. Dificultades Durante el desarrollo de la pasantía en el Área
de Cuentas por Cobrar, a través de la ejecución de actividades, en principio estuve como
dificultad conocer el uso del Sistema Fidelio y Great Plains, sistemas estos utilizados por
el hotel para la realización de las operaciones. 25

34 Aportes a la Organización Entre los aportes dados a la organización, en calidad de

pasante se puede mencionar: El desempeño de las actividades que me fueron
encomendadas, aplicando los conocimientos académicos obtenidos y el entrenamiento
recibido por parte del hotel. Dar apoyo cuando se me requirió ejecutar y poner al día las
operaciones en las áreas de Cuentas por Pagar y Auditoria de Ingresos. La actualización
y el envió de los estados de cuentas a los clientes. El envío de comunicaciones, en
solicitud de pago a los clientes. 26

35 CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS En la actualidad el mercado laboral está inmerso de

un mundo competitivo donde las destrezas y conocimientos están en constante cambios y
transformaciones que obligan a desarrollar las capacidades que hoy en día se exigen. La
realidad como próxima profesional y competidora laboral es que cada día se tiene la
obligación de nutrirse en el campo de trabajo, uno de los elementos que constituyen la
base primordial como puente entre la experiencia adquirida en el aula de clase y el mundo
profesional lo es las pasantías. El trabajar para una empresa como lo es la Organización
Hotelera Eurobuilding, da la oportunidad de observar directamente los hechos y las
realidades de la carrera estudiada, el poder comparar los conocimientos teóricos con lo
que realizas dentro de la empresa, comprende una experiencia que ayuda entender mejor
la profesión por la cual se da todo por el todo en el estudio. Los conocimientos adquiridos
dentro del período de pasantías en el Departamento de Contabilidad, específicamente al
área de Cuentas Por Cobrar, así como en entrenamiento recibido en las áreas de Cuentas
por Pagar y Auditoria de Ingresos en Hotel Eurobuilding, Plaza Guayana, C.A., fueron
relevantes debido a que se aplicaron los conocimientos teóricos adquiridos en clases y a
su vez aprender cada uno de los procedimientos que son aplicados en estas áreas, me
brindó la oportunidad de conocer el campo de trabajo, como parte del desempeño de la
profesión, el poder relacionarme con profesionales de mí área de estudio, favoreció mí
integración con el ambiente laboral, me permitió conocer el ambiente laboral hotelero, y
donde pude conocer que son pocos los profesionales a nivel contable se desarrollan en
este ambiente y en donde se me dio la oportunidad de poner en práctica mis
conocimientos. 27

36 CONCLUSIONES Luego de realizar las pasantías en el Hotel Eurobuilding, Plaza

Guayana, C.A. y desarrollar las actividades que me asignaron, en el Área de Cuentas por
Cobrar, pude obtener los conocimientos sobre los diferentes procedimientos que en esta
área se realizan, y en base al Análisis de los Procedimientos de Control Interno Aplicados
en esta área se establecen las conclusiones siguientes: La estructura del Departamento
de Contabilidad, se encuentra formalmente definida. Los sistemas utilizados como son:
Sistema Fidelio y Great Planis, (Grandes Planes), cuenta con los distintos módulos que
suponen la actualización de la información de la contabilidad, pudiéndose observar que
estos sistemas presenta las siguientes características: Funcionalidad del sistema en
general Funcionalidad de los distintos módulos Generación de reportes apropiados al tipo
de actividad que es realizada en el Hotel. Seguridad e integridad del manejo de la
información Actualización constante en base a las necesidades de información que desea
sean reflejada. En el desarrollo de la investigación, efectivamente se comprobó que el
Departamento de Contabilidad, en el área de Cuentas Por Cobrar se lleva a cabo los
Procedimiento de Control Interno Aplicados a la Cuentas Por Cobrar, pudiéndose
observar que estos procedimientos no se encuentran plasmados en un Manual de
Normas y Procedimientos. De acuerdo a los reportes de cuenta emitidos a través del
Sistema Fidelio, se aprecia que las cuentas por cobrar de algunos clientes se mantienen
montos elevados. 28

37 La falta de Notificación de pago, por parte de los clientes, debido a que realizan pagos,
vía transferencia, depósitos en cheques, no informando a cuales facturas aplicar el pago.
No son enviadas por parte de los clientes los soportes de las retenciones de Impuesto al
Valor Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISLR), al igual el impuesto municipal de
Actividades Económicas, en el caso que aplique. No hay una división de funciones según
el cargo, se pudo ver que el Área de Cuentas por Cobrar, así como el Área de Cuentas
por pagar, son manejadas por la misma persona, situación que puede contribuir a que
aumente los retrasos, en cuanto a la recuperación oportuna de las cuentas por cobrar. Se
describieron las actividades realizadas en el Área de Cuentas por Cobrar, en cuanto a los
Procedimientos de Control Interno Aplicados a las Cuentas Por Cobrar, de manera que
puedan ser tomados como guía en la realización de estos procedimientos. 29

38 RECOMENDACIONES Las recomendaciones sugeridas para la universidad-empresa

se mencionan a continuación: Para la Empresa a) Seguir realizando los procedimientos
de Control Interno Aplicados a las Cuentas por Cobrar. b) Considerar la posibilidad de
segregar las funciones del área de Cuentas Por Pagar y Cuentas Por Cobrar. c) Dar un
adecuado seguimiento del saldo de Cuentas por Cobrar, aplicando los procedimientos
necesarios, para lograr una recuperación de los saldos pendientes. d) Seguir ofreciendo a
los estudiantes oportunidades para realizar sus Pasantías en sus instalaciones. e) Tomar
en consideración como guía la descripción de las actividades realizadas en el área de
cuentas por cobrar, de forma que puedan ser plasmados en forma escrita los
procedimientos de control interno aplicados a las cuentas por cobrar. Para la Universidad
a) Esforzarse cada día más por ofrecer una educación de mayor calidad para el
estudiantado. b) Ofrecer perspectivas más amplias a los estudiantes acerca del campo
Laboral para que posean una base cada vez más firme y de esta manera Puedan
adaptarse rápidamente al ámbito de trabajo. c) Mantenerse a la vanguardia en cuanto a
las nuevas metodologías desechando el contenido antiguo, conforme a cada especialidad.
30
39 GLOSARIO Activity. Indica una actividad realizada, transacción en Fidelio Cuentas por
cobrar (es decir, la transferencia del frente Oficina, la creación de una factura, registrando
un ajuste, pago). Este registro se denomina una actividad. Los registros de actividad se
borrarán automáticamente una vez que han envejecido el número definido por el usuario
de días después de que las transacciones fueron resueltas. Batch Statement. Se refieren
a la impresión de estados de cuenta. (City Ledger). En el sistema Fidelio, cuentas por
cobrar Ciudad. Account. Cuenta en el módulo de cuentas por cobrar, alguno de los
perfiles a los que ha sido objeto de una autorización para la facturación. (Account
Number). Es un número de cuenta opcional que se puede asignar a una Cuenta por
Cobrar por los hoteles que deseen utilizar un número de cuenta para fines de
identificación, es definible por el usuario y puede consistir en sólo números o de una
combinación de letras y números. (Account Type). Tipo de cuenta se utiliza para clasificar
las cuentas que pertenecen al mismo grupo (por ejemplo, compañías, individuos,
agencias de viajes, etc.). El código de cuenta está unido al perfil de la cuenta y se utiliza
principalmente para la presentación de un informe. (Accounts Receivable). Cuentas por
cobrar largo plazo, se refiere a los fondos que todavía no son recibidos por el hotel, por
los servicios ya prestados. 31

40 Activo Circulante: Se considera activo circulante el efectivo y otras partidas

susceptibles de convertirse en efectivo o en otra partida semejante, en un plazo
relativamente breve. Activo: Conjunto de bienes y derechos, dinero y créditos contra
terceros de que dispone una empresa, una entidad lucrativa o no lucrativa para realizar su
proceso productivo o de servicios. (Medina, 1998, p. 48) Adjustment. Ajuste se publica
para alterar la cantidad en una cuenta. El ajuste de publicación utiliza el Frente Oficina
departamento de códigos y de los ingresos generados. Cliente: Individuo u organización
que realiza una operación de compra. (Rosenberg, 1997, p. 71) Compress. Se refiere a
una función que permite comprimir dos o más cuentas en un único importe. Control
Interno Administrativo: Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la
eficiencia operativa y el cumplimiento de las directrices definidas por la Dirección. Los
controles administrativos u operativos se refieren a operaciones que no tienen una
incidencia concreta en los estados financieros por corresponder a otro marco de la
actividad del negocio. Control Interno: Es un conjunto de procedimientos, políticas,
directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una eficacia,
seguridad y orden de la gestión financiera, contable y administrativa de la empresa.
(Martínez, 2001, p. 7) 32

41 Control: Proceso que utilizan los directivos para influir sobre las actividades, los
acontecimientos y las fuerzas de la organización para propiciar que los objetivos que se
han marcado y las tareas que han repartido se ejecutan de acuerdo a los requerimientos,
planes o programas de organización. Crédito: Ventas o compras acompañada de una
promesa de pago posterior a la fecha en que se realizan. (Rosenberg, 1997, p.107)
Cuenta por Cobrar: Son cuentas donde se registran todas las cantidades que adeudan los
clientes de una empresa, no documentados en pagarés o letras de cambio. Generalmente
el respaldo de una cuenta por cobrar es una factura donde el cliente declara pagara en
30, 60 o 90 días. (Medina, 1998, p. 159) Depósitos en garantía de cumplimiento de
contrato: Cuando la empresa es contratada para realizar cualquier obra o prestar
cualquier servicio, y el contratante exige que se haga un depósito garantizando que el
objetivo de tal contrato será cumplido, el monto depositado será registrado en la cuenta
mencionada y presentada dentro del activo circulante, siempre que esté contemplado que
la obra será terminada o que el servicio será prestado dentro de los próximos doce
meses. Detail. Se refiere a los siguientes datos: fecha de salida, hora de salida, número
de folio, fecha de la transferencia, cuentas por cobrar, nombre del cliente, número de
habitación, número de cajero, la cantidad folio, importe pagado, saldo actual, ajustado
(sí/no), información sobre detalles de la transferencia. Factura: Es un documento fechado,
que otorga el vendedor de un bien o servicio al comprador en donde se expresan datos
como los nombres del 33

42 vendedor y del comprador, la cantidad, precio y la descripción de las mercancías

vendidas o clase de servicios prestados. Folios de los huéspedes: Es una hoja que
contiene toda la información de éstos; así, cuando un huésped se registra, los datos de la
reservación se transfieren al folio. Los datos ingresados son algunos como el nombre, su
dirección, fechas de llegada y salida, compañía a la que pertenece, etc. Los cargos
también se asientan en este folio, así como todos los movimientos que realice el huésped.
Gerencia: Alto nivel de una jerarquía administrativa. Los ejecutivos que desempeñan
estas tareas coordinan el trabajo de otros ejecutivos, pero no dependen a su vez de otros.
(Rosenberg, p. 203). Información Financiera: Información de carácter periódico sobre la
posición financiera de una organización o de alguna de sus actividades, incluyendo la
presentación de los resultados, actividades desarrolladas, cifras de ventas, etc. Invoice
Una de cuentas por cobrar que representa un monto adeudado al hotel por la empresa o
persona nombrada en la cuenta, contiene el nombre del huésped, de llegada / salida
fechas y el monto total adeudado. Mailing History. Esta opción ha sido diseñada para
darle la capacidad de mirar a cualquier cliente a cualquier hora y ver que se han enviado
cartas y cuándo. Manual de Procedimientos: Es un instrumento esencial para el
funcionamiento del control interno, siendo uno de sus principales objetivos la definición
clara de las normas operativas de la organización empresarial y de 34

43 las líneas de responsabilidad y autoridad, sobre la base de unos principios y objetivos

preestablecidos. (Martínez, 2001, p.19) Manual: Conjunto de normas de administración,
reglamentaciones, políticas y procedimientos preparados por un alto ejecutivo. Mark (tag)
Se utiliza como un conmutador para marcar o desmarcar todos los elementos de una
cuenta, aparece un elemento verificador ( ) Norma: Expresión de la organización de que
se considera la manera apropiada de comportarse o el código apropiado de conducta.
(Rosenberg, 1997, p. 255) Original Amount. Se refiere a la cantidad pendiente de
cualquier factura en el momento que entró en el folio o la publicación en cuentas por
cobrar (esto no necesariamente están de acuerdo con la cantidad transferida fuera del
Frente Oficina, si el folio fue editado en el área de trabajo antes de la transferencia en las
cuentas por cobrar). En términos de pago, el monto original es la cantidad total del pago.
Monto original se guarda con fines de comparación en toda la "vida" de la transacción.
Partial Payment. Este término se utiliza para describir el pago de sólo una porción de
cualquier factura pendiente o un saldo pendiente. Cada vez que se mantiene un saldo
deudor de una factura después de que el pago ha sido aplicado, el pago se considera un
pago parcial. Políticas: Son guías para orientar la acción; son criterios, lineamientos
generales a observar en la toma de decisiones, sobre problemas que se repiten una y otra
vez dentro de la organización. (Münch, 1999, p. 88) 35

44 Procedimientos de Control Interno de las Cuentas por Cobrar: En cuanto a los

procedimientos de control interno aplicados sobre las cuentas por cobrar Defliese et al
(2005) consideran que estos pueden clasificarse en procedimientos contables diseñados
con la finalidad de corroborar el adecuado procesamiento y autorización previa de las
operaciones de ventas, y procedimientos administrativos que abarcan el proceso de
aprobación, procesamiento y autorización de las operaciones de venta. Procedimientos y
Control Interno. Representan una serie de pasos secuenciales relacionados entre sí que
pueden usarse para enfrentar un problema estructurado, de manera que el proceso de
toma de decisiones dentro del ámbito empresarial se reduce a ejecutar una serie sencilla
de pasos secuenciales. (2000, p. 193). Procedimientos: Métodos y procedimientos
fundamentales mediante los que una organización coordina o regula sus acciones.
(Rosenberg, 1997, p. 329) Profile. Se refiere al registro de base de datos con el cliente
nombre (o la empresa, el agente, la fuente) el nombre y los detalles de la dirección.
Purge. Se refiere a la eliminación de las cuentas del sistema de cuentas por cobrar.
Cuentas puede Sólo se purgarán si no hay transacciones activas de la cuenta. Cuando se
purga una cuenta, Fidelio sólo elimina el número de cuentas por cobrar a partir del perfil y
no elimina el propio perfil. Reminder Letter. Cartas recordatorias, se envía a los clientes
para recordarles lo mucho que le deben al hotel y durante cuánto tiempo la cantidad ha
sido sobresaliente. 36

45 Status. Este término se refiere a la situación financiera de una cuenta. En la actualidad,

tres son los códigos de estado de crédito disponible, OK, Cashlist y la lista negra. Trace.
Es un mensaje a los miembros del personal que se pueden introducir en el sistema, junto
con una acción. Transaction. Es cualquier transacción de contabilización, el ajuste, el
pago o la factura de una cuenta puede ser denominada como una transacción. Transfer.
Es el proceso de transferir un movimiento (la totalidad o parte de) una transacción de una
cuenta a otra se denomina transferencia. Tanto la "a" y las cuentas "de" se registran en la
transacción para fines de auditoría. Unallocated Paymen). Es el pago sin asignar, es el
término utilizado para describir el pago enviado a una cuenta. Unmar: Desmarcar 37

46 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Brito, J. (1999). Contabilidad Básica e Intermedia (I

y II ). Ediciones Centro de Contadores. Valencia. Catacora, F. (1998). Contabilidad. La
base para la toma de decisiones gerenciales. Caracas: Editorial Mc Graw. Catacora, F.
(1996). Sistemas y Procedimientos Contables. 1era Edición. Caracas: Editorial Mc Graw
Hill. Cepede, G. (1997). Auditoría y Control Interno. Colombia: Editorial Mc Graw Hill.
GAZCÓN, Yubisay. (2000). Evaluación del Sistema de Control Interno aplicado a las
cuentas por cobrar en el departamento de Cobranza de la empresa Autoriente Maturín.
S.A. Gómez Rondón, F. (s/f). Auditoría I. Caracas, Venezuela: Ediciones Fragor.
Hernández S. R. y otros. (2003). Metodología de la Investigación. México: Editorial Mc
Graw Hill. 3era Edición. Holmes, A. (1999). Auditoría. Principios y Procedimientos.
México: Editorial Limusa. Martínez, J. L. (2001). Auditoría III. Control Interno. España:
Cultural de Ediciones S.A. Mohammad, N. (1990). Metodología de la Investigación.
México: Editorial Limusa. Sabino, C. (2007). El Proceso de Investigación. Caracas:
Editorial Panapo. Tamayo y Tamayo, M. (2003). Metodología Formal de la Investigación
Científica. México: Editorial Limusa. ROSENBERG, J. (1997). Diccionario de
Administración y Finanzas. España: Editorial Océano / Centrum. 38

47 ANEXOS 39

48 PLAN DE TRABAJO 40

49 ANEXO I UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA. VICE

RECTORADO ACADÉMICO COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO.
COORDINACIÓN DE PASANTÍAS Fecha de inicio: 19/09/2011 PLAN DE TRABAJO
Fecha de Culminación: 09/01/2012 SEMANAS ACTIVIDADES Inducción al área de
trabajo y al Sistema Fidelio. x x Recepción y desglose de las facturas a crédito. x x x x x x
x x x x x x x x Registro de las facturas a crédito en la cuenta del cliente en el x x x x x x x x
x x x x x x Sistema Fidelio. Preparación y envío de las facturas a crédito a los clientes, a
través x x x x x x x x x x x x x x de correo electrónico y servicio de mensajería. Registro de
los pagos de las facturas a crédito efectuados por los x x x x x x x x x x x x x x clientes y
las retenciones aplicadas, a través del Sistema Micros Fidelio. Elaboración y envío de los
Estados De Cuenta de los Clientes de las x x x x x facturas a crédito. Realización de
Gestiones de cobro a los clientes, a través del envío x x x x x x x x x x x x de
comunicaciones vía correo electrónico, llamadas telefónicas, así como solicitud de
soportes de retenciones. Archivar por orden cronológico las facturas a crédito de los
clientes. x x x x x x x x x x x x Análisis la situación actual en relación con los
procedimientos para x x x x x x x x x el registro de las Cuentas por Pagar en el Hotel
Eurobuilding Plaza Guayana. Elaboración por escrito de los Procedimientos de Control
Interno x x x x x x x Aplicados a las Cuentas por Cobrar. Elaboración de Informe Técnico
Final. x x Tutor Industrial Tutor Académico

50 ESTADO DE CUENTA BANCARIO 42

51 BNC - Banco Nacional, C.A. Banco Universal Titular: Operadora D.H.C., C.A Cuenta:
Cta. Corriente No. ***1711 MOVIMIENTOS ENTRE FECHAS DEL 01/10/2011 AL
17/10/2011 ANEXO II ESTADO DE CUENTA BANCARIO 43 Fecha Referencia Cod.
Transacción Tipo Transacción 03/10/ CDRUAP 03/10/ CDRUAP 03/10/ CDRUAP 05/10/
CDRUAP 06/10/ CDRUAP 07/10/ CDRUAP Tip. Operación Descripción Debe Haber
Saldo Abono Creditos Directos Abono Creditos Directos Abono Creditos Directos Abono
Creditos Directos Abono Creditos Directos Abono Creditos Directos por por por por por
por TRANSFERENCIA RECIBIDA DE :BANCO MERCANTIL POR CUENTA DE :
CONSTRUCTORA ANDRADE REF...: , ,62 TRANSFERENCIA RECIBIDA
DE :VENEZOLANO DE CREDITO POR CUENTA DE : BOEHRINGER INGELHEIM C A
REF...: , ,69 TRANSFERENCIA RECIBIDA DE :VENEZOLANO DE CREDITO POR
CUENTA DE : BOEHRINGER INGELHEIM C A REF...: ,69 TRANSFERENCIA RECIBIDA
DE :CITIBANK N.A. POR CUENTA DE : 3M MANUFACTURERA VENEZUELA REF...: , ,3
TRANSFERENCIA RECIBIDA DE :BANCO MERCANTIL POR CUENTA DE : ZERPA
GUAZZ JOSE GREGORIO REF...: ,99 TRANSFERENCIA RECIBIDA DE :BANCO
PROVINCIAL POR CUENTA DE : TESORERIA EMPRESAS POLAR, REF...: , ,19

52 RELACIÓN DE FACTURAS CANCELADAS 44

53 ANEXO III J RELACION DE FACTURAS CANCELADAS CONSTRUCTORA

ANDRADE GUTIERREZ, C.A. FECHA FACT. N FACTURA N FOLIO BASE EXENTO IVA
CARGO RET MUNIC. RET IVA RET. ISLR 2% MONTO A PAGAR 07/04/ ,08 0,00
163, ,01 122,95 27, ,74 14/04/ ,47 129,54 241, ,39 32,12 181,03 42, ,42 14/04/ ,08
163, ,01 122,95 27, ,74 14/04/ ,12 245, ,01 30,74 184,42 40, ,87 14/04/ ,08 163, ,01
122,95 27, ,74 14/04/ ,04 81,96 765,00 61,47 13,66 689, /04/ ,04 81,96 765,00 0,00 61,47
13,66 689,87 14/04/ ,04 81,96 765,00 0,00 61,47 13,66 689,87 14/04/ ,12 245, ,01 30,74
184,42 40, ,87 15/04/ ,66 23,76 341, ,02 43,06 256,20 57, ,36 15/04/ ,04 81,96 765,00
61,47 13,66 689,87 15/04/ ,08 163, ,01 122,95 27, ,74 23/04/ ,93 277, ,24 34,66 207,98
46, ,38 TOTAL ,73 171, ,74 392, ,34 14/10/2011 Revisado por: Lcda. Johana Barrios
(Contralor) Elaborado por: Yuraima Mollegas (Pasante)

54 ESTADO DE CUENTA DEL CLIENTE 46

55 J CLIENTE: MERCK SHARPDOHME DE VLA., S.R.L. AL 19/10/2012 ANEXO IV

ESTADO DE CUENTA FECHA NOMBRE # FOLIO # FACTURA EXCENTO BASE IVA
Total Factura RET TOTAL OBSERVACIONES 03/03/2011 MERCK SHARPDOHME DE
VLA., S.R.L , ,7 276, ,04-253, ,75 vencida 190 días 19/05/2011 KENIA DIAZ ,4 5841,4-
97, ,00 VENCIDAS 15/06/2011 VICTORIA CASTILLO ,72 154, ,01-25, ,31 VENCIDAS
20/07/2011 ASOC. POSTG. ANESTESIA , , , ,90 VENCIDAS 47 01/08/2011 MERCK
SHARPDOHME DE VLA., S.R.L , , , , ,83 VENCIDAS 01/08/2011 MERCK
SHARPDOHME DE VLA., S.R.L , ,5 2766, , ,05 VENCIDAS 01/08/2011 MERCK
SHARPDOHME DE VLA., S.R.L , , , ,70 VENCIDAS 18/08/2011 MERCK SHARPDOHME
DE VLA., S.R.L , , , ,38 VENCIDAS 18/08/2011 MERCK SHARPDOHME DE VLA.,
S.R.L ,8 5417,31 650, , ,19 VENCIDAS 26/08/2011 MSD FARMACEUTICA C.A ,14
810, ,00 VENCIDAS 27/08/2011 MSD FARMACEUTICA C.A , ,2 855, , ,06 VENCIDAS
01/10/2011 MSD FARMACEUTICA C.A ,72 154, , ,01 VENCIDAS TOTAL , , ,57-376, ,18
Revisado por: Lcda. Johana Barrios (Contralor) Elaborado por: Yuraima Mollegas
(Pasante)

56 J CLIENTE: QOUVADIS C.A. ANEXO V ESTADO DE CUENTA 48 FECHA NOMBRE #

FOLIO # FACTURA TOTAL 0BSERVACIONES 06/06/11 MARQUEZ,CARLOS ,71
RETENCIONES 11/06/11 ALCALA,LUISA ,29 RETENCIONES 11/06/11
CALVO,ARTURO ,29 RETENCIONES 17/06/11 ARAUJO,CARMELO ,01 VENCIDA
30/06/11 GUEVARA,JULIO ,71 RETENCIONES 11/07/11 GUEVARA,JULIO ,00
VENCIDA 01/08/11 GUEVARA,JULIO ,71 RETENCIONES 04/08/11
GUEVARA,JULIO ,71 RETENCIONES 09/08/11 GUEVARA,JULIO ,71 RETENCIONES
25/08/11 BARRETO,NELSON ,13 RETENCIONES 29/09/11 MARQUINA,MIGUEL ,00
VENCIDA 30/09/11 GUEVARA,JULIO ,01 VENCIDA 12/10/2011 GUEVARA, JULIO ,00
VENCIDA 24/10/2011 ADRIAN CARABALLO ,01 26/10/2011 SHINYA SUSUKY ,01
26/10/2011 NELSON BARRETO ,01 27/10/2011 JESUS VELASQUEZ ,00 28/10/2011
MARIA A DURAN ,00 01/11/2011 ANGEL HERNANDEZ ,00 04/11/2011 EDWAR
REYES ,01 04/11/2011 JESUS VELASQUEZ ,01 05/11/2011 ANGEL HERNANDEZ ,10
08/11/2011 TRENZA CONO ,00 09/11/2011 CONO TRENZA ,00 SALDO ,63 FECHA:
04/11/2011 Revisado por: Lcda. Johana Barrios (Contralor) Elaborado por: Yuraima
Mollegas (Pasante)

57 COMUNICACIÓN DE ENVIO DE ESTADO DE CUENTA DEL CLIENTE 49

58 ANEXO VI J Ciudad Guayana, 04 de Noviembre de 2011 SNAMPROGETTI SPA

Estimados Señores Reciba un cordial saludo de parte del Hotel Eurobuilding Plaza
Guayana, (Operadora D.H.C.), la presente comunicación es para hacerle llegar el Estado
de Cuenta, con una descripción de Fecha, N de factura, y Deuda vencida de xx.xxx,xx
BsF. y una deuda a vencer de xx.xxx,xx BsF. Queda de usted ponerse al día con los
pagos, y de esta forma no estaría afectando su línea de crédito. Muy Atentamente,
Johana Barrios Contralor Para realizar pagos hacerlo a nombre de: OPERADORA DHC,
C.A. RIF- J BANCO XXXXXXXXXXXXXXX CTA CORRIENTE: xxxx xxxx xx xxxxxxxxx
c.c.archivo JB/yuraima 50