691 PRIMERA INTEGRAL 1/5

VERSIÒN 1 LAPSO 2018-1

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA
ASIGNATURA: AUDITORÍA I

CÓDIGO: 691

MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE ADM: 28/07/2018

LAPSO: 2018-1 SEMANA: 30

OBJETIVO (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10, 11)

Ítem: 1, 2, 3 4, 5, 6, 7, 8, 9,10, 11

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 Y 11
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M: 1, U: 1, O: 1, RESPUESTA No. 1
1. Según las personas que lo realizan se clasifica como auditoría
externa, ya que es ejecutada por un Contador Público Independiente
quien tiene la responsabilidad de examinar y expresar la opinión de
los Estados Financieros en una fecha y período.
2. Según el período que abarca, se clasifica, como periódica porque se
efectúa anualmente; en sus dos fases interina y final.
CC: Responder de acuerdo al modelo

M: 1, U: 2, O: 2, RESPUESTA No. 2
El auditor no debe admitir su responsabilidad ante reclamos de los clientes,
porque no detecto fraudes u otras irregularidades durante el desarrollo de su
trabajo, ya que éste está basado de conformidad con normas de auditoría de
aceptación general, en expresar solamente una opinión sobre los estados
financieros de la empresa.
CC: Responder de acuerdo al modelo

M: 1, U: 3, O: 3 RESPUESTA: No. 3
En ocasiones es importante incluir en el informe largo un breve resumen
relacionado con los antecedentes y organización de la empresa, con la
finalidad de orientar a aquellas empresas inversionistas que no están
familiarizadas con la organización. También, cuando el equipo gerencial es
nuevo y cuando se realiza por primera vez la auditoría. Corrientemente se
incluyen en el resumen información relativa, a la fecha de constitución, el
capital emitido, los productos que ofrece, el directorio de los funcionarios y
directores, entre otros.
CC: Responder de acuerdo al modelo

M: 2; U: 4; O: 4 RESPUESTA N° 4
Esta norma consiste en que se practicaron las pruebas que los auditores
generalmente consideran adecuadas a las circunstancias y, cuando se
creyó necesario se ampliaron los procedimientos normales o se aplicaron
otros.

CC: Responder de acuerdo al modelo

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M: 2, U: 5, O: 5 RESPUESTA No. 5
5.-La información que se recopila durante el curso de la planeación es la
siguiente:
1. Conocimiento de la historia de la organización de la empresa y como
se maneja.
2. Revisión de los Estados Financieros del cliente, de los últimos años,
revisión de los coeficientes y problemas contables particulares del
área donde se desenvuelve el negocio, ya sea industria o comercio,
con el fin de obtener la historia financiera relevante que requieran
atención especial.
3. Inspección de la instalación del cliente, a fin de obtener una visión
mental del proceso de manufactura, problemas de operación,
métodos de embarque y desembarque.
4. Revisión de las políticas básicas de contabilidad, los procedimientos
y cualquier cambio reciente que se haya realizado durante el año.
5. Revisión del trabajo que ha realizado el personal de auditoria interna,
si existe este personal, y establecer su eficacia.

C.C: Responder de acuerdo al modelo

M: 2, U: 6, O: 6, RESPUESTA No 6.

6 .Se debió incluir en otras lo siguiente:

En el Diario de Nómina.
Cheques pagados.
Registro de seguro social obligatorio.
Contrato colectivo de trabajo
Registro de departamento de personal
Recibos de nóminas.

En el Diario de Ventas.
Pedidos de los clientes.
Copias de las facturas pre-numeradas.
Cinta de la maquina registradora.
Contratos firmados.

C.C: Responder de acuerdo al modelo

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M: 2, U: 7, O: 7, RESPUESTA No7
7. Las cédulas sumarias, o de resumen se elaboran para desarrollar la
información deseada y así llegar a decisiones de auditoría. Una cédula
sumaria se utiliza para resumir las diferentes partidas de los rubros que
conforman los Estados Financieros.
C.C: Responder de acuerdo al modelo

M: 2, U: 8, O: 8, RESPUESTA No 8.

8. El control interno es considerado una herramienta de mucha importancia

para la administración de una empresa; ya que el mismo sirve de base para
que el auditor interno examine regularmente a la empresa, la somete a
ciertas pruebas análisis e investigaciones, informa sobre los resultados
obtenidos emite un diagnostico y finalmente un informe con sus
observaciones. El auditor interno es fundamental en toda organización ya
que con la presencia de él, es mayor la posibilidad de que se descubran
irregularidades en caso de que existieran

C.C: Responder de acuerdo al modelo

M: 3, U: 9, O: 9, RESPUESTA No. 9

9. Los Medios de Control Interno aplicables en las distintas fases de

inventario para ser evaluadas por intermedio del cuestionario.
1. Las compras solo deben realizarse cuando sean solicitadas
formalmente y debidamente autorizadas.
2. El departamento de compras debe ser independiente y estar bajo la
supervisión de un funcionario responsable.
3. El departamento de recepción debe preparar informes de recepción
de mercancías.
4. Los pedidos, los informes de recepción y las facturas de los
proveedores deben ser emparejados y comparados.
5. La mercancía en un almacén debe estar bajo la responsabilidad de un
almacenista.
6. Los materiales solo se entregan a través de una requisición.

7. La manipulación de la mercancía debe estar separada de la función

de las ventas.
8. Deben realizarse conteos periódicos de la existencia de mercancía.
C.C: Responder de acuerdo al modelo
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M: 4, U: 10 O: 10, RESPUESTA No.10

10. Los procedimientos que planificaría usted dentro del programa de
auditoria para la partida del efectivo serían:

1. Revisar la sección relativa al cuestionario de control interno,

concluyendo sobre las posibles debilidades que se reseñarían en el
informe.
2. Seleccionar una muestra de cheque y cotejar versus listado de firma
autorizadas.
3. Solicitar copia de conciliación bancaria y realizar lo siguiente:

1. -Compruebe suma y operaciones aritméticas.

- Verificar que sean reales y oportunos los registros y
contabilización de los depósitos y notas de créditos.
2. -Verificar saldos anteriores con estados y conciliación del mes
anterior.
3. -Inspeccionar el custodio de los cheques emitidos no cobrados
y verifique la existencia de aquellos con mas de tres meses de
emitidos.
4. Proponer la anulación de cheques caducos.

5. Realice las pruebas con otras áreas.

6. Proponer los ajustes y debilidades del control interno, haciendo los
pases a las respectivas cédulas.

C.C: Responder de acuerdo al modelo

M: 4, U: 11, O: 11 RESPUESTA No.11

Al aplicar el programa de auditoría para comprobar la factura de compras,
el auditor deberá considerar los siguientes aspectos:
. La fecha de la factura.
. Que la factura se envió al cliente adecuado.
. Que cada factura corresponda a la mercancía solicitada.
. Que estén las iniciales de las personas que le aprobaron y le pasaron al
cobro.
. Exactitud matemática de la factura.

C.C: Responder de acuerdo al modelo

¡FIN DEL MODELO!