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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“SUIZA”
AREA ACADEMICA DE CONTABILDAD
INSTITUTO DE EXCELENCIA

PERFIL DE PROYECTO DE INNOVACION.

Para Optar el Titulo de:

PROFESIONAL TECNICO EN CONTABILIDAD

PROYECTO DE INNOVACION Y MEJORA DEL AREA DE CAJA DE LA


COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO

Integrantes:

- MONTORO MORI STEFANI FIORELA


- MAMANI FLORES, KELLY ESTHER
- MORI ROJAS, DELIA GABRIELA
- TORRES ZARATE, JOSSELIN MARIANELLA

Asesor:

- C.P.C.C. MERA PAREDES HECTOR

PUCALLPA – PERU

(2,018-2,020)
I
DEDICATORIA

Dedicamos este trabajo principalmente a Dios, por haberme dado la vida


y Permitirnos el haber llegado hasta este momento tan importante en
nuestra formación profesional
.
A nuestros padres, por ser los pilares más importante y por demostrarnos
siempre su cariño y apoyo incondicional sin importar nuestras diferencias
de opiniones.
A nuestros profesores a quien queremos como a una madre o padre, por
compartir momentos significativos e impartirnos sus enseñanzas y por siempre
estar dispuestos a escucharnos y ayudarme en cualquier momento.

A mis compañeras de aula en general y en especial a nuestro grupo de trabajo,


porque sin el equipo que formamos, no hubiéramos logrado esta meta.
A todos ellos va dedicado este trabaja que está hecho con toda humildad.

Los integrantes.
AGRADECIMIENTO

Queremos agradecer en primer lugar a Dios por permitirnos culminar nuestra


carrera con éxito y gozar de buena salud, también a nuestras familias, mamá
papa por su gran ayuda y comprensión durante este tiempo de estudios.

Los integrantes.
INDICE
PRESENTACIÓN

En la actualidad las empresas comerciales han sido víctimas de múltiples


desfalcos y malversaciones de fondos, debido a la falta de implementación y
aplicación de controles que garanticen la eficiencia, confiabilidad, productiva y
la protección de todos los recursos de la entidad.
La importancia de tener controles más que todo en el área de caja en
las organizaciones, ha ido incrementada, en las últimas décadas, debido a lo
fácil y seguro que resulta medir la eficacia y productividad de la empresa.
Con la realización del presente estudio, como objetivo general se espera
Conocer los controles en el área caja y manejo de efectivo en una
empresa comercial, con la finalidad de proteger el efectivo, garantizando la
exactitud y confiabilidad de las informaciones financieras.
Los objetivos específicos planteados es Analizar el manejo de los fondos de
efectivo o equivalente de efectivo, obtener información financiera oportuna y
confiable y prevenir los fraudes y malversaciones de fondos en el área de caja.
En las empresas el efectivo es la sangre que le da vida a la organización, de
ahí se desprende la importancia que tiene la buena administración del dinero,
mediante la aplicación de sistemas y controles en el área de efectivo que
contribuyan a salvaguardar los activos, garantizando así la concentración de
todos los métodos que son parte de los controles aplicados a las actividades
diarias de la empresa.
El control de caja y manejo de efectivo en una empresa comercial comprende:
la emisión de la factura o boleta de venta por las ventas por las cuales se harán
las cobranzas, que esto a su vez deben ser enviados para depósitos en las
cuentas corriente de la empresa en una entidad financiera.
Este trabajo de control y manejo de efectivo comprende al año 2020; en rea de
caja en la empresa comercial COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
PROSPERANDO.
El trabajo está conformado por cuatro capítulos: el primero trata sobre las
generalidades del control de caja y manejo de efectivo, el segundo sobe el
concepto, naturaleza e importancia del efectivo, el tercero, control interno del
efectivo, y el cuarto control interno en el área de efectivo en la empresa
comercial COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO.
CAPITULO I

I.1. GENERALIDADES DE LA EMPRESA

I.1.1. DATOS GENERALES.


Razón social : Cooperativa de Ahorro y Credito Prosperando.
Domicilio Fiscal : Jr. Masisea N° 481
Distrito : Yarina Cocha
Provincia : Coronel Portillo
Región : Ucayali
Ruc : 20394079571
Correo electrónico : Coopacprosperando@hotmail.com
Actividad comercial : Financiera
Gerente : Psicologa Luz Maria Vasquez Culqui
Teléfono : 652-542913
Régimen Tributario : Régimen General De Renta.

I.1.2. MISION, VISION, OBJETIVOS, VALORES DE LA EMPRESA.


MISION.

Mejorar la calidad de vida de nuestros socios, brindando servicios


financieros, de previsión social y complementarios; con atención de
calidad, personal capacitado e identificado, dentro del marco de una
institución regida por los principios y valores cooperativos”

VISION
Promovemos la inclusión Financiera con solidaridad, sostenibilidad,
calidad y responsabilidad

OBJETIVOS FUNCIONALES.
Se tratamos de unir a instituciones o personas con intereses comunes, para
cubrir sus necesidades económicas mediante la actividad y prestación de
servicios característicos de las entidades de crédito y ahorro

VALORES CORPORATIVOS.
- Honestidad
- Orden
- Trabajo en equipo
- Responsabilidad
- Orientacion a resultados.

I.1.3. PRODUCTO, MERCADO Y CLIENTES.

PRODUCTOS
La cooperative de ahorro y Credito Prosperando, cuenta con una gama de
productos de alta calidad y de variados servicios tales como cuentas de
ahorro: Te ofrecemos este servicio, habitualmente sin establecer monto
minimo, ni cobrar comisiones por mantenimiento, Depositos a plazo fijo,
Prestamos, Aportaciones entre otros.

MERCADO.

La cooperative de ahorro y Credito Prosperando, cuenta con un servicio de venta


personalizada orientada a clientes servidores publicos y privados, dando mayor
enfasis a los servidores del sector educacion en sus diferentes tipos de contratacion
y regimenes laborales

CLIENTES.

Algunos de nuestros clientes que cuenta La cooperative de ahorro y


Credito Prosperando: son:

- Direccion Regional de Educacion de Ucayali.


- Ugel de coronel portillo
- Ugel de padre Abad
- Ugel de Atalaya
- Ugel de Puerto inca, entre otros.

I.1.4. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACION.


I.1.5. OTRA INFORMACION RELEVANTE DE LA EMPRESA DONDE SE
DESARROLLA EL PROYECTO.

La cooperative de ahorro y Credito Prosperando es una empresa peruana


comercializadora de productos de financieros cuyas tasa de intereses por ahorros
son muy cmpetitivos, creada a mediados del año 2012; cuenta con un gama de
productos tanto de ahoroo como de creditoss que guardan una óptima relación
calidad-precio asegurando a los clientes socios la mejor garantía crediticia y buen
pago por sus ahorros. Desde sus inicios la orientación de la empresa ha sido
netamente técnica, es asi que se ha dado la debida importancia a su colocaciones y
un mayor valor agregado a los ahorros de sus clientes. El mayor valor agregado de
La cooperative de ahorro y Credito Prosperando. Es transmitir a sus clientes - socios
la seguridad de sus ahorros. El cliente y usuarios de La cooperative de ahorro y
Credito Prosperando. Quedan satisfechos al hacer uso de los servicios que birnda la
cooperative.

CAPITULO II

1.1. IDENTIFICACION DEL PROBLEMA TECNICO EN LA EMPRESA

1.1.1. FORMULACION DEL PROBLEMA DE INVESTIGACION.


PROBLEMA PRINCIPAL

¿Cuál en la influencia positiva en el buen control y manejo de efectivo en el área de caja de la


empresa cooperativa de ahorro Prosperando?

PROBLEMAS SECUNDARIOS.

¿Cuáles son los controles adecuados para una buena gestión del control y manejo de
efectivo en la empresa COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO?

¿Cuáles son los procesos en la gestión del control y manejo de efectivo para evitar
fraudes, pagos indebidos y recibir billetes falsos en la empresa COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO?

¿Cómo influye la comunicación entre las áreas de tesorería y contabilidad para una
adecuada gestión del control y manejo de efectivo en la empresa COOPERATIVA DE
AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO?

¿Cómo gestionar el pago oportuno a los proveedores con eficiencia y compromiso de


las cuentas por la pagar de la COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
PROSPERANDO?

ANÁLISIS DE LA SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA

En la actualidad la COOPERATIVA D AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO . Carece


de personal idóneo para que realice trabajos de un control adecuado en el manejo de
efectivos de la institución, ya que muchas veces se realizan cálculos herrados, los
saldos no coinciden con los libros y muchas veces tienen problemas con los billñetes
falsos.
La empresa al no contar con personal capacitado para esta materia cae en errores
involuntarios y el cual me materializa en pérdidas para el negocio.

1.1.2. OBJETIVOS DEL PROYECTO DE INNOVACION Y/O MEJORA

 OBJETIVO GENERAL

Innovar y mejorar el control de caja y el manejo de efectivo en el área de caja y su


incidencia en el cumplimiento de metas de la COOPERATIVA D AHORRO Y CREDITO
PROSPERANDO, dándole conocimientos adecuados al personal encargado asi como
implementado un equipos adecuados para dicho fin.

 OBJETIVOS ESPECIFICOS.

- Analizar la ejecucion de control de caja y manejo de efectivo


adecuado a las necesidades del area para establecer su impacto en
la atencion a los clientes y socios.
- Determinar el cumplimiento de metas y objetivos de personal a
traves de indices de gestion para verificar su eficacia, eficiencia y el
grado de cumplimiento de las mismas en el area de caja.
- Evaluation del component ambiente de control, mediante tecnicas de
conteo de billetes, verificacion de su autenticidad para lograr
ventajas competitivas en el desempeño del personal y optimizer la
gestion administrative de la COOPERATIVA D AHORRO Y CREDITO
PROSPERANDO.

1.1.3. ANTECEDENTES DEL PROYECTO DE INNOVACION Y/O MEJORA


(INVESTIGACIONES REALIZADAS)

La empresa COOPERATIVA D AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO fue creada hace


8 años, en aquellos años los trabajos que realizaba la empresa era de cómo es hoy en
dia actividades de tipo financiera empezando su funcionamiento con tan solo 14 socios
el cual se encuentra situado en la ciudad de pucallpa, durante el tiempo fueron
creciendo y lograron incrementar la cartera de clientes sobrepasando hoy en dia los
1,500 socios activos de la institución, cuenta ya con local propio donde desarrolla sus
actividades de forma normal y tranquila.
Actualmente la empresa cuenta con personal trabajado como vendedores, choferes,
entre otros, es por eso la propuesta de la implementación y mejora del área de caja.

1.1.4. JUSTIFICACION DEL PROYECTO DE INNOVACION.

El presente trabajo de investigación se fundamenta en la necesidad de solucionar la falta


de un buen control y manejo de efectivo para una gestión optima de la COOPERATIVA D
AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO, una gestión eficiente y y control eficaz permite a
los directivos de la empresa tener a su disposición todos los instrumentos de información
posible y exactos, para llevar el pulso de de las operaciones en cualquier momento;
adoptando las medidas adecuadas a fin de frenar cualquier alteración en la marcha
funcional del área de caja de la institución.
Además se pretende definir estrategias claras que puedan posicionar al área de caja de la
cooperativa en un ámbito de acción competitivo.
Esto involucrara fortalecer a toda la institución y encaminarla a una cooperativa altamente
competitiva desarrollando una cultura interna de confianza.

1.1.5. FUNDAMENTO TEORICO DEL PROYECTO DE INNOVACION Y


MEJORA.

Debido a la necesidad de que exista un control minucioso de los fondos que ingresan
a la institución y manejarlos adecuadamente de los fondos la empresa COOPERATIVA
D AHORRO Y CREDITO PROSPERANDO , se ha seleccionado para implementar este
proyecto, con el diseño e implementación se busca mejorar en el control y manejo de
los fondos que ingresas a la empresa tales como recibir depósitos realizar pagos;
cumpliendo con todas las medidas de seguridad adecuados, cumpliendo con los
requisitos que la empresa necesita.
Implementado los equipos de cómputo con los respectivos módulos de procesos asi
como la capacitación al personal que está a cargo del área.
Con esta oficina implementada, con los sistemas de cálculo y control de efectivo el
personal brindara una seguridad tanto para la empresa como para los socios la
oportuna gestión en las cobranzas y los pagos que la misma actividad exige.

CAPITULO III

3.1. MARCO TEORICO Y CONCEPTUAL DEL CONTROL DE


CAJA Y MANEJO DE EFECTIVO.

Actividades de control.- Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a


asegurar el cumplimiento de las políticas establecidas en la institución llevan a
cabo las actividades de control y manejo de efectivo en el área de caja, el cual
terminara como un componente efectivo para un adecuado control en el
manejo de efectivo.

- Manejo de efectivo.- La administración del efectivo comprende


el manejo del dinero de la organización y obtener así la mayor disponibilidad
de liquidez y el máximo de ingresos por intereses sobre cualquier fondo que no
se este utilizando.

Efectivo.- Monto de recursos financieros constituido con fuentes de


financiamiento distintas a Recursos Ordinarios que se mantiene en efectivo y
se utiliza únicamente cuando se otorga un crédito a un socio o usuario que
tiene la calidad d aprobado.

Control de caja y manejo de Efectivo.


Qué es: El Control de Caja es una rutina administrativo-financiera donde se
registra todos los movimientos financieros de entradas y salidas de dinero
realizadas por las empresas diariamente. Es más simple que controlar el flujo
de caja completo de la empresa, funcionando más como una herramienta de
control simple de la caja en el día a día de la empresa, donde usted puede ver
rápidamente la situación actual de la caja.
Por qué hacer: El control de caja tiene dos funciones principales: La primera y
más clara es el registro de los movimientos mensuales financieros de su
empresa y, con ese registro, facilitar el acceso a la información de los
movimientos en la caja. La segunda función es analizar de manera rápida los
números diarios de su empresa, verificando de manera fácil si está siendo un
mes de lucro y perjuicio.

Para facilitar el entendimiento, vamos a hacer una comparación con otra


herramienta financiera, el Flujo de Caja. Si en el Flujo de Caja usted analiza
toda la salud financiera de la empresa, en el Control de Caja usted sólo registra
entradas y salidas y tiene una visión general de su saldo en caja y si está
siendo un buen mes en términos de ganancias. Mientras que el Flujo de Caja
facilita la toma de decisiones estratégicas, el Control de Caja auxilia en la
Gestión Financiera del día a día.

Cómo hacer el control de caja?

Hacer este tipo de control es bastante simple. Como ejemplo, utilizaremos Flujo


de Caja Hoja.

La primera información que usted necesita registrar es el saldo inicial del día o
del mes, sea él negativo o positivo.

Saldo Inicial S/ 1,235.00

A partir de esa información la hoja de cálculo ya calculará automáticamente su


saldo actual, teniendo en cuenta sus entradas y salidas.

El segundo paso es comenzar a registrar las entradas y salidas del día,


siempre registrando principales datos de los movimientos como:

1. Lugar y Fecha del registro


2. Descripción breve de los movimientos
3. Tipo de contabilización (si es una entrada o salida)
4. Valor del movimiento.

A continuación, hice algunos registros de ejemplo, para entender mejor cómo


quedaría registrado algunos movimientos en el Control de Caja:

Pucallpa, 04 de Julio del 2020


Saldo inicial 1,235.00
Fecha Descripción Tipo Importe/entrada Importe/salida Saldo
04/07/2020 Venta según B/V001- Entrada 400.00 1,635.00
00452
04/07/2020 Venta según B/V001- Entrada 235.00 1,870.00
00453
04/07/2020 Compra de mercadería Salida 458.00 1,412.00
según F/001-00125
04/07/2020 Venta según F005- Entrada 1,300.00 2,712.00
00380
04/07/2020 Reembolso de Salida 15.00 2,697.00
movilidad local
04/07/2020 Venta según B/V001- Entrada 280.00 2,977.00
00454
Totales 2,215.00 473.00 2,977.00

Reiterando una vez más: lo importante es registrar todos los movimientos


financieros conforme ocurren para que usted pueda ver la situación actual de
su caja conforme esas entradas y salidas ocurren en el día a día. Así puede ver
en tiempo real la situación de su saldo en caja.

Registrando todo de la manera correcta, usted puede ver algunos indicadores


importantes de su empresa sólo con ese Control de Caja, como su beneficio /
perjuicio y su rentabilidad.

Recordando que el Control de caja debe realizarse día a día, es decir, debe
registrar cada día en una copia diferente de la hoja de cálculo. Para análisis
más extensos de la situación financiera del negocio, es necesario utilizar un
Flujo de Caja.

Política de gastos

Para el manejo de la caja principal o caja chica es necesaria determinar


políticas de uso de esos recursos.
En todo negocio hay gastos que solo se pueden hacer con cheques o
transferencias como también en efectivo por que surgen de improviso y se
deben resolver de momento para continuar con las operaciones. Para ello, se
instituye un fondo llamado caja chica, que es de donde surgirán las cantidades
a desembolsar.
Comprobación contable
Además de ayudar a llevar un registro pormenorizado de las salidas de dinero,
el registro de la caja también es un medio para asentar más fácilmente los
gastos mayores y menores en la contabilidad.
Al agruparlos en un solo concepto, en lugar de tener que anotar por separado
cada uno, es más sencillo incluirlos en los libros contables y tramitar su
deducibilidad fiscal cuando aplica.
Lo importante de llevar una caja en orden te sirve para saber con exactitud en
qué conceptos está ingresando el dinero y en que se está gastando los fondos,
a la vez que te permite identificar tipos de gastos que pudieran estarse saliendo
de control o pudieran hacerse de otro modo para ahorrar.
Revisión de gastos
Como, por lo regular, este fondo se utiliza para gastos de insumos de oficina,
de limpieza o de cafetería, si en algún momento detectas que se está gastando
mucho en un artículo en particular pudieras investigar la razón y frenar una
fuga de dinero o decidir comprarlo al mayoreo para obtener mejores precios.
No está de más insistirte en la necesidad de que quien maneje este dinero sea
de tu absoluta confianza, pues no puedes jugarte la rentabilidad de tu negocio
con un empleado deshonesto que esté buscando la manera de sacar provecho
personal.
Administra bien tu caja chica y te asegurarás de que tu negocio sea rentable y
competitivo. 

Movimiento de caja

Movimientos de caja. Los 'Movimientos de Caja' se corresponden con los


ingresos o egresos de dinero que no necesariamente están vinculados a ventas
o gastos (Por ejemplo: un ingreso de cambio o una recaudación)

Es una cantidad fija que se debe estar reasignando continuamente para que
siempre se cuente con dinero a la mano, pero debe ser manejada con mucho
cuidado y rigor para evitar desfalcos o gastos innecesarios.
Control óptimo de caja chica:
 Establece una política que indique qué tipo de gastos se pueden hacer
de ahí
 Define cuáles son los documentos aceptados como comprobantes de los
gastos
 Introduce un sistema de control en el que se anote rigurosamente cada
gasto con su justificación y monto
 Asigna a una persona honesta y de confianza para administrarla
 Haz un corte de caja periódicamente mediante el que compruebes cuál
ha sido el manejo que se le ha dado y cotejes sus saldos con la documentación
entregada
 Repón las cantidades gastadas para que siempre exista un fondo para
emergencias y gastos pequeños

NUEVO MOVIMIENTO DE CAJA DE FORMA ELECTRONICA

Para crear un nuevo movimiento de ingreso/egreso de caja hay que realizar los
siguientes pasos:

1. Hacer click sobre el botón "+ Nuevo Movimiento".

2. En el panel derecho, ingresar el 'monto' y el 'tipo de movimiento' (ingreso


o egreso).

3. En caso de necesitarlo, se puede añadir un 'comentario'.

Aclaración: Los 'Movimientos de Caja' se verán reflejados en el 'Arqueo de


Caja' en curso.

LISTAR MOVIMIENTOS DE CAJA

El listado de movimientos de caja se puede filtrar por Día, Mes, Año y Arqueo,
o bien, elegir un rango específico de fecha y hora. Por defecto, el sistema
muestra los movimientos del día.

A su vez, también se puede aplicar un filtro para diferenciar los ingresos de


los egresos de caja.
EXPORTAR MOVIMIENTOS DE CAJA

El listado de 'Movimientos de Caja' también puede exportarse haciendo click en


el icono de "Exportar".

¿Cómo es el manejo de la caja Chica?


La administración de una oficina requiere de pequeños gastos diarios que se
deben manejar mediante una caja chica. Una caja chica es un método de
administración contable que permite tener a la mano una suma de dinero
determinada para realizar y controlar gastos en efectivo, por ley, menores a los
dos mil.
Revisión de gastos
Como, por lo regular, este fondo se utiliza para gastos de insumos de oficina,
de limpieza o de cafetería, si en algún momento detectas que se está gastando
mucho en un artículo en particular pudieras investigar la razón y frenar una
fuga de dinero o decidir comprarlo al mayoreo para obtener mejores precios.
No está de más insistirte en la necesidad de que quien maneje este dinero sea
de tu absoluta confianza, pues no puedes jugarte la rentabilidad de tu negocio
con un empleado deshonesto que esté buscando la manera de sacar provecho
personal.
Administra bien tu caja chica y te asegurarás de que tu negocio sea rentable y
competitivo. 

Arqueo de Caja

Un arqueo de caja es una revisión que se realiza cada cierto tiempo de forma
intempestiva y regular, en la que se revisa la existencia de dinero en efectivo,
en cheques u otras formas de depósito o activo.

Realización del arqueo de caja.

El arqueo de caja es un mecanismo que usan muchos negocios que reciben


una gran parte de sus ingresos mediante pago al contado, los
cuales, se realizan una vez al día o al final del turno de un trabajador, de esta
manera, el cajero será responsable del dinero de su caja registradora.

Metodología del arqueo


Para realizar un arqueo de Caja, una vez practicado el corte de documentación
y recuento del efectivo existente, se debe realizar lo siguiente y el cual debe
constar en un acta:
1. Habilitar un papel de trabajo
2. En la parte superior y central registrar el encabezamiento que está
integrado por: razón social de la empresa, título del procedimiento
contable (Arqueo de Caja), fecha y moneda de cuenta.
3. Debajo del encabezamiento y al lado izquierdo registrar lo siguiente:
nombre y cargo del encargado, saldo anterior, monto asignado (numeral y
literal), último arqueo, hora de inicio, hora de finalización, nombre y cargo
de la persona que realiza el arqueo y nombre y cargo de la persona que
presenció el arqueo.
4. Detallar billetes y monedas ordenados por corte.
5. Efectuar la suma total de billetes y monedas.
6. Detallar fecha, emisor del documento, concepto e importe de los
cheques existentes.
7. Efectuar la suma de billetes y monedas con cheques.
8. Efectuar detalle de recibos, vales, facturas, boletas de depósito que
avalen salida de fondos.
9. Restar a la sumatoria del efectivo y cheques la documentación existente
en caja. Tal resultado debe ser igual al saldo del registro auxiliar de Caja.

Modelo

F/.001-0125 por compra de mercadería sin autorización s/.4,600.00


la técnica para conteo y detección de billetes y monedas falsas

Las personas que trabajan con dinero están expuestas a recibir billetes y
monedas  falsos como si fueran auténticos, traduciéndose esto en pérdidas
para el negocio. Esta realidad no sólo afecta a los bancos, sino a todos los
entes que realizan actividades comerciales.
Aunque hoy en día se utiliza cada vez más el dinero digital, es decir, las
transacciones con medios como las tarjetas de débito y crédito, o las
transferencias de oficina a oficina, seguimos usando el dinero contante y
sonante para muchas operaciones diarias. Esto hace que tantos los bancos
como los comercios deben desarrollar un método eficiente y seguro para contar
billetes y monedas, verificar que sean auténticos y detectar el dinero falso.
Para esta delicada e importante labor se requiere una formación profesional
que te permita conocer las herramientas y estrategias para gestionar el dinero.

Cómo contar billetes y monedas sin equivocaciones


Cuando tenemos que manejar dinero en efectivo  siempre recordamos las
veces que hemos visto a un cajero, a un empleado de un banco, contando el
dinero a toda velocidad y sin equivocarse.  Para aprender cómo contar dinero
vamos a revisar cómo hacerlo de manera rápida y eficiente:

  Empieza el recuento con los billetes de mayor valor numé


rico. Te dará la sensación de que el resto es más fácil.
  Múltiplos de 10. Para empezar, una idea básica que te servirá para
memorizar y agilizar el proceso es que pienses en múltiplos de 10. Por
ejemplo, si vas a contar billetes de 10 y 20 soles, por ejemplo, piensa en
la cifra de 100; si son billetes de 5, en 10, y si son billetes de 100, piensa
en 1000.
  Haz diferentes montones: apila los billetes por sus valores en distintos
montones, de manera que sepas qué tienes en cada pila de forma casi
automática.  Por ejemplo, si tienes, 300 soles en billetes de 20 y de 10,
harás tres montones, procurando que en uno sólo estén los de veinte y
los de diez en los otros dos.  Así, sabrás que al tocar diez billetes de 10,
tienes 100 soles, o si tocas el borde de cinco de 20, tienes igualmente
100 soles.
  Estiramiento. Todos los billetes deben estar estirados y planos, sin
doblez alguna, como suele ocurrir con los que están muy usados. Si
alguno estuviera doblado, podría inducir a errores.
  Billetes sospechosos. Si en el recuento notas que un billete te parece
“raro”, por el tacto del papel o por su sonido, o por estar reparado con
cinta adhesiva, sepáralo para echarle después un vistazo más
detenidamente, por ejemplo, con un lápiz de comprobación  o aparato de
rayos ultravioleta, con el que comprobarás que es falso o no.
  Los billetes rotos y pegados con cinta adhesiva  pueden ser falsos con
el sistema de unir medio o un trozo de uno auténtico al resto de una
fotocopia, obteniendo de esa manera, la multiplicación de un billete,
aunque sea de forma tan propia de aficionados, pero que no deja de ser
efectiva.
DINERO FALCIFICADO

Es el dinero que se produce sin la conformidad legal del Estado o gobierno y


que se parece o se asemeja a la moneda real, lo suficiente como para hacerse
pasar por la original. La producción o el uso de dinero falsificado es una forma
de fraude. La falsificación de dinero es probablemente tan antigua como el
propio dinero. Antes de la introducción del papel moneda el método más
extendido era la mezcla de metales base para el cambio como son el oro y
la plata con otros de menor valor. En la actualidad es más habitual la impresión
de billetes falsos, o la impresión de documentos por impresores legítimos pero
con instrucciones falsas. Actualmente algunos de los mejores billetes
falsificados son denominados «Superdólares» a causa de su elevada calidad, y
semejanza a los billetes originales.
Entre los efectos perjudiciales de los billetes falsos destacan:

 Una reducción del valor «real» del dinero, al incrementarse los precios
debido a la inflación debido a que hay más dinero en circulación en la
economía.
 Un descenso en la aceptabilidad del papel moneda
 Pérdidas en las compañías que no reembolsan el dinero falsificado.
Tradicionalmente las técnicas antifalsificación comprenden la inclusión de
detalles y dispositivos en los billetes para dificultar la falsificación y hacer más
fácil el detectar billetes falsos. Entre las características que se aplican son el
uso de dibujos con filigranas muy finas, coloraciones especiales, uso
de marcas de agua y elementos holográficos, entre otros.

DETECCION DE BILLETES FALCIFICADOS.

Hay varios métodos de detectar billetes falsificados:

1. Tocar el billete
a. Sienta el tejido del billete.

 Los billetes verdaderos están impresos sobre papel moneda, que está
hecho de fibras de algodón y de lino. Por eso se distinguen de los billetes
falsos impresos sobre papel común, que está hecho con pulpa de madera.
Los billetes verdaderos están hechos para ser más duraderos, a pesar de
su envejecimiento. Pero los falsos de papel común se pueden ablandar y
rasgar debido al uso.
 Los billetes no pueden venderse comercialmente. Además, las
composiciones químicas del papel y la tinta son secretos.
b. Tenga cuidado con la delgadez del billete.

 En general, los billetes verdaderos son más delgados que los


falsificados.
 El proceso de producir el billete también incluye el proceso de prensado,
que es aplicado cuando se imprime. Como resultado, un billete verdadero
se siente más delgado y suave que uno falsificado.
2. Mirar el billete.
a. Compruebe la calidad de la impresión.
La banda de seguridad en un billete de 50 y 100 soles.
En 2011 el BCR puso en circulación nuevos billetes de 50 soles y en 2017 los
de 100 soles con un renovado diseño. En ambas denominaciones se incorporó
nuevos elementos de seguridad de última generación y con detalles más finos
en los relieves que facilitan su reconocimiento.

Todos los billetes de 50 y 100 soles llevan en el anverso, en la parte superior,


el nombre ‘Banco Central de Reserva del Perú’, además de la imagen del
personaje. Esto se ve al colocar el billete a trasluz.

La marca de agua es simple de detectar. Si pones al trasluz el billete, se puede


apreciar nítidamente. Además, reproduce tres cosas: rostro, valor en números
de billetes y una silueta personalizada.

En cuanto al cambio de color de los billetes de 50 y 100 soles, el que indica el


valor es claramente fucsia, pero al inclinarlos ligeramente, se aprecia
notoriamente un cambio gradual al color verde.

El hilo de seguridad también se ve al colocar el billete a trasluz, en el que a


simple vista se lee el texto “Perú 50”. Otra medida de seguridad importante es
la que podemos ver al girar el billete a la altura de los ojos, pues aparecerá el
número de la denominación del billete.

Mientras que en el hilo intersaliente con figuras en movimiento se puede


apreciar la imagen de peces que se mueven de derecha a izquierda. En el caso
de los billetes de 100 soles aparece el número 100 al medio.

¿Cómo detectar billetes falsos de 200 soles?


En agosto del 2011, el BCR puso en circulación nuevos billetes de 200 soles
con un renovado diseño, que incorpora nuevos elementos de seguridad. El
único cambio que varía con esta denominación, a diferencia de los de 50 y 100
soles es el color de la tinta, pues al colocar el billete a la altura de los ojos se
aprecia el número 200 de color cobre y al giralo levemente cambia a verde.

Consultar serie de billetes falsos


El BCR cuenta con un módulo de consulta virtual, en el que podrás indagar con
facilidad la serie y numeración de los billetes que se registra en la base de
datos como falsificados. También, podrás conocer los elementos de seguridad
del billete consultado.
Para consultar la serie y numeración de billetes falsos debes ingresar al
siguiente link. Aquí deberás ingresar el código que aparece en la parte inferior
del billete y darle click en consultar.

Consultar serie de billetes falsos

Retención de billetes falsos


Los bancos están obligados a retener los billetes que sean sospechosos y
que no contengan tres importantes medidas de seguridad, como el hilo de
seguridad, marca de agua y tinta que cambia de color.

Al momento de la retención, el usuario deberá llenar un formulario con sus


datos de contacto y del billete en cuestión, con la finalidad de que sea enviado
al BCRP para su análisis.

Los resultados se le darán a conocer en un plazo de 23 días útiles. Si resulta


ser un billete falso, no se le devolverá ningún dinero al cliente, y éste no tendrá
espacio a reclamo.

Recuerde que en caso sufra alguna vulneración de sus derechos, por ejemplo,
si una entidad bancaria se niega a canjear sus billetes deteriorados, o le retiene
uno o varios billetes sin darle explicación, puede formular sus reclamos o
quejas en los siguientes canales.

- Libro de reclamaciones

- Servicio de Atención al Ciudadano del Indecopi: Tfl: 224 7777 (para Lima) y
0800 4 4040 desde una línea fija para los usuarios de regiones. También tiene
la opción de escribir un correo a sacreclamo@indecopi.gob.pe.

Billetes peruanos en circulación


Son cinco las familias de billetes que circulan en el Perú: de 10. 20. 50, 100 y
200 soles. Debido a cambios en los diseños, cada familia presenta dos
variaciones: los antiguos, fabricados entre los años 1991 y 2006, y los nuevos
que se emiten desde 2009 al 2016.

Conoce aquí los billetes peruanos que tienen valor en nuestro país.
En las monedas:
Las falsificaciones se producen a partir de 50 céntimos, hasta las de 5 Soles.
Los puntos que deben ser revisados son las líneas paralelas verticales
ubicadas a la derecha del reverso en las monedas de 50 céntimos y de un Sol
(usualmente no paralelas en las falsificaciones), así como los motivos
presentes en la zona izquierda del reverso de las monedas de dos y cinco
Soles (con poco detalle en las falsificaciones).
Así también, en el anverso de todas las monedas observe los detalles finos del
Escudo Nacional. En las monedas auténticas son nítidos y bien definidos,
mientras que en las falsificaciones son burdos. Observa además los puntos en
donde podemos poner atención: las líneas horizontales que se encuentran
detrás de la vicuña y las líneas verticales presentes en el fondo de la
cornucopia. Estas líneas son paralelas y nítidas.
Adicionalmente es reconmendable observar la superposición de las monedas
que salen de la cornucopia. Sólo la primera moneda que sale de la cornucopia
se ve completa, las demás están montadas. En las falsificaciones las monedas
que salen de la cornucopia están redondas y separadas.

El libro de caja

El libro de caja, libro de cuentas o registro de efectivo es uno de los libros


auxiliares más importantes en la contabilidad empresarial. Ya sea en forma de
documento único o más a menudo como tabla Excel, el libro de caja registra
las entradas y salidas de efectivo de las empresas. De esta manera, al final
de cada año fiscal, estas no solo pueden informar de las transacciones
realizadas mediante domiciliación bancaria, transferencia o tarjeta de crédito,
sino también mediante efectivo.

Para llevarlo a cabo sin problemas, dichas transacciones se recogen en un libro


de caja o de cuentas, lo que resulta muy útil. La ventaja de crear un libro de
cuentas en Excel y, por tanto en formato digital, es que permite integrar
fácilmente los importes registrados y compensarlos entre sí, ofreciendo una
vista general sobre la situación financiera de las empresas sin necesidad de
recurrir a cálculos complicados.

Tener a mano un modelo de libro de caja, de los que se encuentran numerosos


ejemplos en Internet, conlleva ventajas para las pymes y los autónomos a la
hora de crear un libro de caja. A continuación te mostramos un ejemplo de libro
de caja en Excel y te indicamos todos los datos importantes para
cumplimentarlo adecuadamente, pero antes te informamos acerca de quién
debe llevar a cabo la contabilidad de caja.

Registrar las entradas y salidas en la contabilidad de una empresa no solo es


conveniente para estimar su salud financiera, sino también porque se integran
en el balance de cierre del año económico, que es la información que toma
como referencia Hacienda para calcular la base impositiva para el pago de
impuestos. Pero ¿cómo se registra el efectivo? En este caso es el libro de caja
el instrumento necesario para documentar el movimiento de efectivo.

Desde el punto de vista contable, se diferencia entre los libros contables


obligatorios y los auxiliares (Código de Comercio, arts. 25-33). Entre los
primeros, se incluyen el Libro Diario, el Mayor y el de Inventario y Cuentas
Anuales; entre los auxiliares, que no son obligatorios pero apoyan a los
primeros, se encuentra el Libro de Caja, el de Bancos o el de entradas y
salidas de almacén, entre otros.

A continuación sintetizamos la información fundamental en torno al libro de caja


y aclaramos qué empresas lo deben llevar y cómo.

PROTOCOLOS DE SEGURIDAD EN LAS AREAS DE CAJA FRENTE AL


COVID-2019.

Los responsables de las áreas de caja deben seguir estrictamente con los
lineamientos descritos en los protocolos de vigilancia, prevención y control
frente al covid-19, el cual detallamos algunas consideraciones:

El proceso de limpieza y desinfección de las Areas se realizará de manera


regular, por lo menos una vez al día e incluye la limpieza de la zona de clientes
y/o usuarios. El personal de limpieza realizará las labores con su equipo de
protección personal (EPP) completo (guantes descartables, lentes y
respiradores) y el producto utilizado será Peroxy (Peróxido de Hidrogeno) a una
concentración mínima del 40%, además de DMQ (Amonio Quaternario).
El cajero debe tener de aigual modo todos los implementos de seguridad para
prevención del COVID-19.

DESINFECCION DE BILLETES Y MONEDAS

Para nadie es un secreto que el dinero en efectivo puede ser un foco de


infección y mucho más cuando enfrentamos una pandemia, por esta razón
compartimos con sus recomendaciones para desinfectarlo. 

A continuación, se enlistan los pasos para limpiar billetes y monedas sin correr
el riesgo de dañarlos. 

¿Cómo limpiar billetes? 

1. Usar guantes de plástico desechables para proteger tus manos, de


preferencia al recibir el dinero para proteger tus manos de cualquier
bacteria. 

2. Preparar una mezcla de cuatro cucharadas de cloro con 205 mililitros de


agua y colocarlo en un atomizador. 

3. Rociar los billetes cuidando de no mojarlos tanto. 

4. Tallarlos suavemente evitando que se doblen o se rompan. Utiliza un


trapo limpio. 

5. Retira los guantes de la manera adecuada y lava tus manos. 

¿Cómo limpiar monedas? 

1. No olvides los guantes desechables, el metal es muy sucio y esto te


protegerá. 

2. Preparar la misma mezcla que se menciona arriba y colócala en un


recipiente.

3. Sumerge las monedas por un minuto. 

4. Secarlas con un trapo limpio. 

5. Retira los guantes y lava tus manos. 

TITULOS VALORES

EL CHEQUE

El cheque es un título valor que incorpora una orden de pago emitida por el
titular de una cuenta corriente bancaria a favor de una persona beneficiaria,
quien cobrara su importe dirigiéndose a un banco o empresa del sistema
financiero nacional especialmente autorizado para ello, e esta manera, el banco
girado pagara el titulo valor a su tenedor, descontando de la cuenta corriente del emisor.

Un requisito indispensable para la emisión del cheque es que el emitente debe contar con
fondos disponibles suficiente para atender el pago del titulo valor por el banco girado; tales
dispositivos debes mantenerse en una cuenta corriente que el emitente mantenga en el
banco girado. Para ello, los bancos deben proporcionar a sus clientes la chequera o
talonario, que contiene los formularios para emitir el cheque.

Se debe tomar en cuenta que el formato impreso no es el cheque, este es un formulario


que sirve simplemente para emitirlo.

 PARTICIPANTES

 El Girador  que es el emitente del titulo, el obligado principal, que es el titular de la cuenta
corriente

 El girado  que siempre es un banco o entidad que opera en el sistema financiero.

 El tenedor o beneficiario

 CARACTERÍSTICAS

o Es una orden de pago, pura y simple, no sometida a condición alguna.

o Es una orden de pago a la vista.

o Es una orden de pago sobre fondos simples de un banco o entidad de crédito.

 REQUISITOS

 La indicación del numero de cheque, que permitirá identificar el numero de cuenta


corriente del girador.

 El mandato puro o simple de pagar determinada suma de dinero y que puede expresarse en


numero o letras.

 El nombre y domicilio de quien debe pagar (girado), que necesariamente será un


institución bancaria o entidad de crédito similar a el. La falta de este requisito esencial no
permitirá atribuir al titulo la condición de cheque.

 El nombre del beneficiario o de la persona a cuya orden se emite, o la indicación que se


hace al portador.

 La indicación del lugar de pago.

 La fecha y el lugar de emisión; la fecha es necesario y decisiva a efectos del computo del
plazo de presentación del cheque al pago.

 Nombre y firma de quien expide el cheque (girador o emitente); este tiene la calidad de
obligado principal y asume todas las acciones bancarias.
 FORMAS DE GIRO

 A favor de determinada persona con la cláusula “a la orden” o sin ella. Quiere decir que
debe consignarse al nombre del beneficiario a cuyo favor se emite el cheque. Significa,
además, que el titulo valor es de fácil e inmediata circulación, sin que se tenga que poner en
conocimiento del banco de transmisión, ni que solicite autorización para ello.

 A favor de determinada persona, con la cláusula “no a la orden” y otra equivalente,


significa que la transmisión del titulo solo podrá hacerse bajo la forma y con los efectos de
una cesión ordinaria, es decir, que no puede endoso.

 Al portador, confiere a quien lo tenga a su poder el derecho de hacerlo efectivo, sin


necesidad de que se inserte el nombre del beneficiario, siendo suficiente para su transmisión
la simple entrega manual.

 Puede emitirse a la orden del propio emitente o girados, señalando su nombre o la cláusula


“a mi mismo” u otra equivalente.

  PAGO DE CHEQUE
 El cheque será pagado el día de su presentación, aunque tuviera fecha
posdatada, salvo que se trate de un cheque de pago diferido. El plazo de
presentación de un cheque para su pago es de treinta días. El computo del
plazo se efectuara a partir de la fecha de su emisión, y, en el caso del cheque de
pago diferido, desde el día señalado para tal efecto.

LIBRO BANCOS.

 LLEVADO DEL LIBRO BANCOS


DEFINICIÓN.- El LIBRO BANCOS es un libro de rayado especial, en el cual se
debe anotan todas las operaciones que realiza la entidad, con la entidad
bancaria en la cual se mantiene su cuenta corriente. Desde el punto de vista
legal es un libro voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le
considera como un libro auxiliar.
Las entidades pueden llevar varios libros bancos, en todo caso, es por cada
una de las cuentas corrientes que maneja. Lo más común es llevar dos libros
bancos, uno en moneda nacional y otro en moneda extranjera.
Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un mejor control
de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o depósitos, retiros,
emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra operación que
signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente de la entidad.
El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un elemento que
facilita la optimización de los recursos financieros de la entidad y por ende
facilitan la administración eficaz que viene a ser el objetivo final.
El libro bancos, al igual que todo libro auxiliar, se relaciona con los otros libros.
Por ejemplo cuando se trata de pagos a proveedores, la relación con el libro de
caja, con el auxiliar de proveedores; cuando se trata de cobros a clientes, la
relación esta con el libro caja, con el auxiliar de clientes.
RAYADO DEL LIBRO BANCOS.
El libro bancos, al no ser un libro oficial, adopta el rayado que considere cada
entidad, de acuerdo con sus necesidades de información.
El rayado más simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro
columnas, en las que se anota en forma continua:
 a) La fecha,
 b) El concepto de la operación bancaria (depósito, retiro, nota de cargo,
nota de abono, saldo inicial, saldo final, etc)
 c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la cuenta corriente
(DEBE – HABER) y
 d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR).
Las operaciones no se registran al ritmo que se hacen los ingresos o compras;
porque el libro registra todo lo relacionado con el efectivo que se gira o se
deposita, mientras que las compras e ingresos pueden ser, parte al contado,
parte al crédito, para cobrarlo o pagarlo a una semana, 15 días, un mes o mas.
En ocasiones se suele incurrir en errores u omisiones; con alguna frecuencia,
el banco efectúa transacciones que sólo dará a conocer a la entidad con
posterioridad mediante el registro de una Nota de Cargo o Nota de Abono en el
estado de cuenta corriente de la entidad.
Modelo de Rayado de Libro Auxiliar de Bancos
OTRO MODELO DE LIBRO BANCOS.

OTRO MODELO DEL LIBRO BANCOS.


REGISTRO DE OPERACIONES EN EL LIBRO BANCOS:
 Toda operación que guarda relación directa entre la empresa y la
entidad bancaria originará un asiento o registro en cada una de las
columnas del rayado.
 La práctica aconseja establecer saldos después de cada operación.
Indudablemente, esto evitará problemas como el que se presenta cuando
los cheques son rechazados por falta de fondos cuando no se está
autorizado para el sobregiro.
BALANCE DEL LIBRO BANCOS:
Es un principio contable mediante el cual se busca la igualdad de las columnas
del DEBE y HABER.
Esta igualdad se logra si el último saldo obtenido se transfiere a la sub-columna
DEBE o HABER que resultó con menor importe, transferencia de saldo que
resulta siempre contrario a su significación. Por ejemplo si el último saldo es
deudor, para efectos del balance de sumas este saldo se coloca en la
columnas HABER precedida de la expresión "POR BALANCE", "POR SALDO",
"SALDO SIGUIENTE", etc.; pero si este saldo es acreedor deberá colocarse en
el DEBE precedido de la expresión "A BALANCE", " A SALDO, ETC.
CONSIDERACIONES IMPORTANTES
Las empresas clientes del Estudio pueden tener varias cuentas corrientes,
como por ejemplo
 a) En determinados bancos
 b) En determinada moneda
 c) Para determinadas actividades
 d) Para determinados proyectos
 e) Para determinadas restricciones financieras y legales
 f) Para comercio exterior
 g) otras
 EXTRACTO BANCARIO
Denominado también estado bancario, es el documento que proporciona el
banco a sus cuentacorrentistas y en el cual se detalla el movimiento (cargos y
abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad en un periodo
determinado, generalmente un mes.
Hay que tener en cuenta que el registro de los movimientos bancarios de este
documento, están en forma contraria a los registrados en el LIBRO BANCOS
de la entidad.
Esto sucede porque una Nota de Cargo, es u cargo efectivamente para el
banco, pero para la empresa es un abono (ejemplo: mantenimiento de cuenta,
chequera, gastos, etc) ; en cambio una Nota de Abono, es un abono para el
banco, pero un cargo para la empresa ( depósitos en cuenta, pago de
intereses, etc).
Este estado sirve para que la empresa pueda verificar la exactitud de las
operaciones realizadas, a través de la conciliación bancaria.
El rayado de este documento es muy similar al libro bancos, toda vez que
ambos se refieren a la misma información.

OTRO MODELO DE EXTRACTO BANCARIO:


 CONCILIACIÓN BANCARIA
Es un procedimiento mediante el cual se verifica el movimiento de las
operaciones efectuadas con la institución bancaria, permitiendo comprobar la
exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el banco
Existen dos procedimientos para llevar a cabo una conciliación bancaria.
Con los dos se cumple el mismo objetivo, existiendo entre ellos sólo diferencia
de forma.
El procedimiento "A", consiste en tomar como punto de partida el saldo que
acusa el Extracto bancario para confirmarlo o hacerlo llegar al obtenido en el
Auxiliar de bancos de la entidad; procedimiento que se sintetiza así:
A continuación presento la estructura y un caso práctico de aplicación del
procedimiento "A" que parte del Extracto bancario y el procedimiento "B" que
parte del Libro Bancos.
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO XXX
MENOS: CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO
MAS : ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO
MENOS: NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD
MAS : NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD
SALDO IGUAL AL LIBRO BANCOS XXX
SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 105
MENOS: CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO (10)
MAS : ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO 5
MENOS: NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD (2)
MAS : NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD 1
SALDO IGUAL AL LIBRO BANCOS 99
El otro procedimiento "B", consiste en llegar al saldo obtenido por el banco
partiendo del que hemos obtenido en el libro bancos de la empresa. Este
procedimiento se resume de la siguiente forma:
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS XXX
MAS : CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO
MENOS: ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO
MAS : NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD
MENOS: NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD
SALDO IGUAL AL EXTRACTO BANCARIO XXX
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 99
MAS : CHEQUES GIRADOS PENDIENTES DE COBRO 10
MENOS: ENTREGAS NO CONSIDERADAS POR EL BANCO ( 5)
MAS : NOTAS DE ABONO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD 2
MENOS: NOTAS DE CARGO NO CONSIDERADAS EN EL
LIBRO BANCOS DE LA ENTIDAD ( 1 )
SALDO IGUAL AL EXTRACTO BANCARIO 105
De la aplicación de los procedimientos antes indicados se deduce lo siguiente:
 a) Las sumas y restas se aplican en forma algebraica.
 b) El procedimiento "B" es exactamente inverso al procedimiento "A"
El saldo según Extracto o según Libro Bancos puede ser positivo o negativo.
Cualquiera sea el procedimiento adoptado, es necesario establecer primero, las
diferencias que existen entre las anotaciones hechas en el auxiliar Libro
Bancos y las anotaciones que figuran en el Extracto Bancario; lo que supone
que esto se conseguirá si se tiene a la mano estos dos elementos: la chequera
y el legajo de documentos que sustentan el movimiento de la cuenta corriente
de la entidad.
CAUSAS PARA LA DISCREPANCIA DE SALDOS
 a) Depósito en tránsito registrado por el cliente y no registrado por el
banco
 b) Cheques girados por el cliente y no presentados al banco para su
pago
 c) Datos otorgados o abonados en la cuenta corriente, no registrados en
el libro bancos; pero si en el Extracto de cuenta corriente (letras o pagarés
descontados o pagados por los clientes)
 d) Cargos e intereses cobrados por el banco y no registrados por el
cliente
 e) Cheques extornados (devueltos) por el banco por falta de fondos que
el depositante no ha registrado en el Libro Bancos.
REQUISITOS PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN:
 a) El Libro bancos de la entidad
 b) Estado de cuenta corriente o Extracto bancario
 c) Talón de cheques
 d) Papeletas de depósitos.
PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN:
 a) Se revisan los cheques girados (talón de cheques)
 b) Se revisan los comprobantes de depósitos efectuados en cuenta
corriente ( papeletas de depósito)
 c) Se chequea los registros de ambos documentos (Libro de bancos y
Extracto de cuenta corriente).
 d) Se va anotando en una hoja aparte las partidas pendientes de
registros en cualquiera de los libros
 e) Se suma o se restan el total de las partidas no registradas en uno de
los libros con la finalidad de igualar ambos saldos.
Caso práctico.
LETRA DE CAMBIO.
La letra de cambio es un documento por medio del cual una persona
denominada girador emite una orden incondicional a otra persona, denominada
girado, para que éste pague determinada cantidad a otra persona denominada
beneficiario. Usualmente el beneficiario suele ser el mismo girador.
De este modo, vemos que en la letra de cambio existen tres elementos
personales:
 El girador: Quien emite una orden al girado para que pague al
beneficiario;
 El girado: Quién recibe la orden del girador de pagar al beneficiario, y;
 El beneficiario o tenedor: Quien tiene derecho a recibir el pago por parte
del girado
La letra de cambio al ser un título valor tiene carácter ejecutivo, pudiendo ser
cobrado judicialmente mediante proceso ejecutivo, que tiene como principal
característica la celeridad.
 
Requisitos de la Letra de Cambio
El artículo 119 de la Ley de Títulos Valores señala los requisitos que la letra de
cambio debe contener:
a) La denominación de Letra de Cambio;
b) La indicación del lugar y fecha de giro;
c) La orden incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una
cantidad determinable de éste, conforme a los sistemas de actualización o
reajuste de capital legalmente admitidos;
d) El nombre y el número del documento oficial de identidad de la persona a
cuyo cargo se gira;
e) El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago;
f) El nombre, el número del documento oficial de identidad y la firma de la
persona que gira la Letra de Cambio;
g) La indicación del vencimiento; y
h) La indicación del lugar de pago y/o, en los casos previstos por el Artículo 53,
la forma como ha de efectuarse éste

EL PAGARE
El pagaré es un título valor utilizado frecuentemente en las operaciones de crédito, en
virtud del cual una persona (denominada emitente o librador), se obliga a pasar a oirá
persona (tomador o beneficiario) una cantidad de dinero en una o unas fechas
determinadas. A diferencia de la letra de cambio, en este título valor siempre es el emitente
del pagaré quien asume la condición de obligado principal, es decir quien debe pagar el
impone al tomador.
Por ello, en el pagaré intervienen necesariamente dos sujetos:
 El emitiente, librador o girador, quien asume la calidad de obligado principal.
 El beneficiario o tenedor, que es la persona que podrá exigir la prestación contenida
en el título valor.

Asimismo, pueden intervenir, de ser el caso:


 Un endosante, que es iodo beneficiario que transfiere el pagaré vía endoso.
 Un endosatario, que es la persona que ha recibido el pagaré por endoso,
constituyéndose de esta manera en el nuevo beneficiario del título.
 Un garante, que es cualquier persona, menos el girador, que garantiza en todo o
parte el pago del pagaré.

REQUISITOS FORMALES ESENCIALES


¿Qué información debe contener el pagaré para que sea valido?
El pagaré debe contener la siguiente información:
 La denominación de "pagaré."; por lo que no se aceptarán denominaciones
equivalentes.
 La indicación del lugar y fecha de emisión. La indicación de la fecha de emisión es
necesaria y esencial, es decir no puede faltar en el título valor, pues evita cualquier duda
o confusión respecto a la oportunidad del pago, sobre todo tratándose de pagarés cuyo
vencimiento es a la vista o a cierto plazo desde su emisión].

Asimismo, el indicación del lugar de emisión es importante porque precisa la plaza o


localidad en donde comienza a circular el título valor, sin embarco no es un requisito
esencial. En consecuencia. De no haberse señalado el lugar de emisión, se presumirá que
éste corresponde al domicilio del girador.
 La promesa incondicional de pagar una cantidad de dinero o una cantidad
determinable de éste. conforme a los sistemas de actualización o reajuste
de capital legalmente admitidos. Asimismo, deberá señalarse si el pago de la cantidad
señalada en el pagaré consta de un pago único o de pagos fraccionados, o sea, por
amadas.
 El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago. Es
decir, debe señalarse a favor de quien se emite el título valor. beneficiario que podrá
transferir el documento mediante el endoso o mantenerlo en su poder y reclamar el pago
en la oportunidad debida.
 La indicación de su vencimiento único o de los vencimientos parciales. Con este
requisito se busca determinar la clase de vencimiento aplicado al pagaré, es decir, si es a
la vista. a fecha(s) fija(s') o a cierto plazo(s) desde su emisión, según se trate de pago
único o en armadas.
 La indicación del lugar de pago y en el caso de pago con cargo en una cuenta de una
empresa del sistema financiero nacional la forma como ha de efectuarse éste. Este
requisito, al igual de lo que sucede en la letra de cambio, no es esencial, por lo que en
caso de faltar dicha indicación se tendrá como lugar de pago la señalada junio al nombre
del emíteme o, en su defecto, el domicilio real de éste.
 El nombre, el número del documento oficial de identidad y la firma del emitente,
quien tiene la calidad de obligado principal. Estos requisitos permitirán al
beneficiario original o, sobre todo. a un eventual endosatario identificar quién debe
asumir la responsabilidad del pago del título valor.

¿Qué puede hacer el tenedor si se ha dejado de pagar una cuota parcial del
pagare?
Como ya hemos señalado, el importe del pagaré puede estar señalado mediante cuotas o
aradas las mismas que pueden ser mensuales, semanales o por cualquier periodo que el
emisor haya consignado en el titulo valor. Ahora bien si ocurriese que el obligado dejara de
pagar una de estas cuotas o armadas. El tenedor podrá optar por i) dar por vendidas todas
las cuotas y exigir el pago total de titulo valor o ii) exigir el pago de la cuota vencida en
cualquiera de las siguientes que se devenguen, inclusive esperando hasta la última armada.
Si el tenedor opta por dar por vencidas todas las cuotas y exigir el pago integro del titulo
valor, deberá solicitar al fedatario la diligencia del protesto u obtener la formalidad
sustitutoria pese a que en el titulo valor se haya consignado la cláusula de liberación de
protesto, si por el contrario opta por exigir el pago de la armada vencida en las siguientes
cuotas que se devengan no será necesario que proteste el titulo valor por cada cuota
incumplida.
Finalmente cabe señalar que la cláusula de liberación de protesto de un pagaré que debe
pagarse por cuotas solamente tendrá efectos a partir de la última armada.
VENCIMIENTO
¿Cuándo es exigible el pagaré?
El importe señalado en el pagare es exigible en la fecha e su vencimiento ahora bien, el
emitente podrá optar por alguna de las siguientes alternativas como modalidad de
vencimiento i) a fecha fija ii) a la vista y iii) a cierto plazo desde su emisión. El pagaré
vencerá a fecha si el importe deberá cancelarse mediante un pago único. O a fechas fijas, si
el importe ha sido pactado en armadas o cuotas.
El pagaré vencerá a la vista si su pago deberá realizarse en el momento que el tenedor
presente el titulo valor al emitente. En este caso a igual de lo que sucede en la letra de
cambio el tenedor deberá presentar el pagaré dentro del plazo previsto por el emitente o en
defecto de dicha indicación, en un plazo no mayor al año desde es emitido el pagaré. Por
ultimo el pagaré vencerá a cierto plazo desde su emisión, si es que el emitente ha señalado
que será exigible una vez transcurrido un plazo determinado, contando desde la emisión del
titulo valor.
OBLIGACIONES DEL EMITENTE
¿Que obligaciones asume el emitente?
Las obligaciones que asume el emitente son exactamente iguales a las que asume el
aceptante de una letra de cambio. En tal sentido, la obligación principal que deberá cumplir
es la de pagar el importe del título valor a su vencimiento. Si incumpliera dicha obligación,
el tenedor tendrá contra el emitente y sus garantes acción cambiaría directa por los
siguientes importes:
 El monto y/o los derechos patrimoniales representados por el título valor a la fecha
de su vencimiento.
 Los intereses compensatorios y monitorios que se hubieren pactado, o en su
defecto, los intereses legales
 Los gastos de protesto o de la formalidad sustitutoria y otros originados por la
cobranza frustrada, así como los costos y costas judiciales o arbitrales.

Base legal:
L.T.V.:Arts.92º, 158º y 161º
PAGO
¿Deben anotarse en el título valor los pagos parciales?
Como en el pagaré puede haberse señalado que el paso se realice por armadas o cuotas,
cada vez que el emitente efectúe un paso parcial, deberá anotarse dicha circunstancia en el
título valor. Lo mismo deberá hacerse en caso de que sea una empresa del sistema
financiero la que verifique la realización de los pagos por armadas.
Asimismo, el emitente estará facultado para exigir el recibo correspondiente por los pagos
parciales efectuados.
¿Cómo deberá acreditarse el pago total del pagare?
Como ya hemos señalado anteriormente [ver 086]. el enrúlenle que efectúa el pago total del
pagaré puede optar por: i) exigir al tenedor la devolución del título valor con la constancia
puesta por e! tenedor de que ha sido debidamente cancelado, estando obligado el tenedor a
proceder conforme a lo solicitado por el emitente: o, ii) puede acordar con el tenedor la
destrucción del título valor, que para toda seguridad deberá realizarse en presencia de
ambas panes.
Base legal:
L.T.V.: ans. 17° y 64".
CLÁUSULA DE INTERESES
¿Puede pactarse intereses en el pagaré?
En cualquier título valor que contenga una obligación de paso dinerario como es el pagaré,
puede acordarse el pago de intereses, ya sean compensatorios o moratorios. Así como
reajustes y comisiones.
Para ello deberá consignarse en el título valor una cláusula especial de pago de intereses y
reajustes [ver 065], en la cual se convenga la lasa de interés compensatorio que devengará
hasta la fecha de vencimiento del título valor; así como las tasas de interés compensatorio y
moratorio que se generarán durante el periodo de mora.

Conclusiones
Luego de realizar mis actividades laborales (prácticas) y plasmarlo en este
documento denominado INFORME DE PRACTICAS, he llegado a las
siguientes conclusiones:
Las Conclusiones son las siguientes:
 1) Las entidades del Estado, tienen que conocer, comprender y aplicar
todas las normas, principios, procedimientos, técnicas y prácticas normadas
por la Administración Financiera del Estado.
 2) Existe una frondosa normatividad, procesos complejos y
procedimientos relativos a las entidades del Estado que deben desarrollarse
en las mejores condiciones para el cumplimiento de las
metas, objetivos y misión institucional.
 3) Desde la aprobación de las normas de bancarización, es obligatorio
que todas las entidades aperturen cuentas corrientes para el manejo de los
fondos, lo cual a su vez los lleva a llevar el libro bancos para cada cuenta
corriente.
 4) El libro bancos no es un libro oficial, por tanto es potestativo su
legalización y llevado por parte de las entidades. Aunque es muy importante
su llevado. Es un documento básico para el control de los depósitos y giro
de cheques de las cuentas corrientes. La entidad lleva un Libro Bancos por
cada Cuenta Corriente.
 5) El llevado del libro bancos requiere el conocimiento y comprensión de
las normas relacionadas con operaciones financieras, títulos valores y otras
normas relacionadas.
 6) La conciliación bancaria es necesaria para efectos de determinar los
faltantes y/o sobrantes en los flujos de fondos de la cuenta corriente.
 7) El libro bancos, el extracto bancario y la conciliación bancaria, pueden
realizarse manualmente; aunque actualmente se ha difundido bastante el
llevado computarizado
 8) El llevado del libro bancos no solo implica aplicar los procedimientos
de dicho libro, si no que debemos estar al tanto para correlacionar los
depósitos y giros de cheques con las operaciones de la entidad.
Recomendaciones
 1. Para un trabajo efectivo en una entidad del sector público,
recomiendo el conocimiento, comprensión y aplicación de las normas,
procesos, procedimientos, técnicas y practicas propias del sistema
 2. En la actualidad, por razones de seguridad para la entidad, es un
imperativo llevar sus fondos a través de cuentas corrientes; las mismas que
sugerimos deban ser controladas permanentemente por medio del llevado
del libro bancos, por cada una de las cuentas.
 3. En nuestro instituto, debiera reforzarse los conocimientos que implica
los documentos fuente que van registrados en el libro bancos, también el
procedimiento de registros de las operaciones del indicado libro; así como la
realización de las conciliaciones
 4. Las conciliaciones bancarias, recomiendo se realicen no sólo como
parte de la rutina mensual en el manejo del libro bancos y el extracto
bancario; si no como un procedimiento de auditoria interna/externa
 5. Dado el avance vertiginoso de la informática, hoy por hoy ya no se
concibe el llevado manual del libro; por tanto recomiendo que las empresas
implementen en sus sistema integrales un módulo para el manejo del libro
bancos, extracto bancario y conciliación respectiva.
Bibliografía
 1. Congreso de la República: Ley de Títulos Valores
 2. Congreso de la república: Ley General de Sociedades
 3. Congreso de la república: Ley de Formalización de la economía e
Impuesto a las Transacciones Financieras.
 4. Armando Villacorta Cavero: Productos y servicios financieros-
Operaciones bancarias. Instituto de Investigaciones El Pacífico. Lima- Perú
2002.
 5. Domingo Hernández Celis: Separata: Libro Bancos, Extracto
bancario y Conciliación. Lima-Perú 2007
 6. Domingo Hernández Celis: Manual del Sistema Financiero. Lima-
Perú 2007
 7. Jaime Flores Soria: Gestión financiera. Lima. 2005.
 8. Polar Falcón: Ley General del Sistema Financiero, del Sistema
de Seguro y Administradoras de Fondos de Pensiones. Lima 2004
PAGINAS WEB:
www.sbs.gob.pe
www.bcr.gob.pe
www.sunat.gob.pe
www.bbva.com.pe
www.gestiopolis.com
www.finanzas.com
www.monografias.com
www.ilustrados.com
www.unfv.edu.pe
www.usmp.edu.pe
 

Bibliografia:

https://es.wikipedia.org/wiki/Dinero_falsificado

https://larepublica.pe/economia/1393480-detectar-billetes-falsos-tips-trucos-descubrir-
billetes-falsificados-aatp/

https://telesup.edu.pe/la-tecnica-para-conteo-y-deteccion-de-billetes-y-monedas-falsas/

https://es.slideshare.net/seba1291/manual-de-funciones-y-proce-para-caja-1

https://www.monografias.com/trabajos-pdf5/control-interno-area-efectivo/control-interno-
area-efectivo.shtml

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