LEGAJO DE

DROGRAMACION

x
CLIENTE: YACIMIENTOS PETROLlFERos FISCALES BOLIVIANOS
(

LP-I
 SANTA CRUZ - BOLIVIA)
TRABAJO: AUDITORIA FORENSE - GESTION 2010
MEMORANDUN DE PLANIFICACION DE
AUDITORIAYACIMIENTOS PETROLIFICOS FISCALES
BOLIVIANos
SANTA CRUZ DE LA SIERRA
MEMORANDO DE PLANIFICAION DE AUDITORIA FORENSE

CONTENIDO:

I. Naturaleza del trabajo de auditoria

2. Información sobre los antecedentes, operacionales de la institución y sus
riesgos inherentes.

3. Ambientes de sistema de información.

4. Ambiente de Control

5. Análisis de riesgo y enfoque de la auditoria.

6. Administración de trabajo. Presupuesto de horas

7. Programa detallado de auditoria

Preparado por:

SUPERVISOR
Fecha

Aprobado por:
JEFE DE COMISION DL AUDITORIA
Fecha
 MEMORANDUM DE PROGRAMACION DE AUDITORIA

AUDITORIA FORENSE SOBRE LA CONSTRUCCION DE UNA PLANTA SEPARADORA DE

LICUABLES GAS LICUADO DE PETROLEO Y GASOLINA
NATURAL
1. NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
A través de la investigación sobre la existencia de actos de corrupción y falta
de seriedad en el proceso de adjudicación de contrato de parte de la comisión
calificadora de propuesta.

En base en lo anterior descrito, se ha decidido realizar una auditoría forense

sobre la operación mencionada, cuyos objetivos Principales serán:

a) Recopilar documentación e información sobre la construcción de una

planta separadora de licuable gas licuado de petróleo y gasolina natural,
evaluando los antecedentes y justificaciones para realizarla, así como su
compatibilidad con los objetivos de la entidad

b) Verificar la licitud, eficacia, economía y eficiencia de las operaciones de

construcción especialmente el cumplimiento de las disposiciones legales
vigentes para la adquisición de bienes y contratación de servicios.

c) Comprobar la autenticidad de la construcción de acuerdo con el contrato

suscrito por ambas partes.

d) Contar toda la información necesaria y complementaria que será

examinada para el logro de cada uno de los objetivos.

1.2 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del

trabajo.
Nuestro examen se efectuara de acuerdo a las NAGAS (Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas) y comprenderá desde Olde enero hasta el 31 de
diciembre del 2008,en el que se tomaran en cuenta los cambios en el Sistema
de administración y adjudicación ,establecido en Yacimientos Petrolíferos
Fiscales Bolivianos (Y.P.F.B.) de existir ,los que serán considerados para cada
situación en particular

No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la

preposición de la MAXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA y los Funcionarios del
 directorio de Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB13) para la
consecución de nuestro trabajo de auditoria.

1.3 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo

del trabajo.

Las principales disposiciones legales a completar el desarrollO de nuestro

examen son:

Ley Safco 1178

Ley de hidrocarburos 3058

Ley de medio ambiente

Estatuto del funcionario publico.

Decreto supremo 29506.

Decreto supremo 29564

Decreto supremo 29287

Decreto supremo 29662

Decreto

supremo

29190 Otras aplicables.

1.4 Actividades y fechas de mayor importancia

ACTIVIDADES FECHAS
Reunión con el Presidente 30-09-2010

Etapa de Programación 01-10-10 a 05-10-10

Análisis de los Documentos 06-10-10 a 20-10-10

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONALES DE LAS

INSTITUCIONES Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1 Naturaleza y actividades de la entidad.
Así fue como, el 21 de diciembre de 1936, el Gobierno del Cnel. David Toro,
asesorado por don Dionisio Foianini y el Tcrl.German Busch, promulga el Decreto
de creación de YPFB

Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos es una empresa petrolera estatal de

propiedad de los bolivianos y bolivianas, que participa, administra y opera con
criterio empresarial, de manera transparente y eficiente, con autonomla de
gestión, enfoque estratégico y compromiso en el ciclo de la cadena de
hidrocarburos, a objeto de garantizar el abastecimiento y la seguridad energética
del país en beneficio de la sociedad.
La operación objeto de la auditoria
En fecha 14 de julio de 2008 mediante la resolución administrativa de
adjudicación N 087/2008 fue firmado y dado inicio con el contrato de una Planta
separadora de licuable gas licuado de petróleo y gasolina naturales instalada en
el campo de Rio Grande ubicado en la provincia de Cordillera del Departamento
de Santa Cruz por un valor 81240.528.85(ochenta y un millones doscientos
cuarenta mil quinientos veintiocho 85/100 Dólares de los Estados Unidos de
América de la construcción de dicha planta.
A la fecha el memorándum de auditoría y de acuerdo con el contrato firmado
entre la empresa constructora Catler Uniservice y Yacimientos Petrolíferos
Fiscales Bolivianos (YPFB) se comprobó lo siguiente:
Determinar las irregularidades transgresiones legales y posibles delitos
cometidos en la firma del contrato y manejo de fondos destinados a la
instalación de una planta de separación de líquidos , entre Yacimientos
Petrolíferos Fiscales Bolivianas (YPFB)y Catler Uniservice

2.2 Estructura organizativa y marco legal de la entidad

Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) se conforma por un directorio
y otras unidades jerárquicas:

Directorio.
Presidente.
Gerentes de áreas.
Ejecutivos.

Para la ejecución de sus actividades Administrativa cuenta con los SigUientes

departamentos:

Departamento de Producción.
 > Departamento de Explotación
Departamento de Extracción. >
Departamento de Exploración. >
Departamento de control.
Departamento de personal.
Departamento de contabilidad.

2.3 Antecedentes y descripción de la operación

Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) es una institución pública y
autónoma que fue constituida en fecha 26 de julio de 1950 con domicilio legal
en ciudad de La Paz duración indefinida y plena capacidad para auto
administrarse y ejercer todos los actos para la vida jurídica
La entidad reguladora su organización y funciones a través de sus estatutos aprobados
mediante su resolución.

La operación objeto de auditoría se resume de la siguiente manera:

En fecha 14 de julio de 2008 mediante invitación directa fue adjudicada la empresa
Catler Uniservice para, la construcción por 81240.528.85(ochenta y un millones
doscientos cuarenta mil quinientos veintiocho 85/100 dólares de los Estados Unidos
de Americanos anticipando 30.000.000 (treinta millones de 00/100 Dólares de los
Estados Unidos Americanos .
2.4 Estructura Orgánica.

Las actividades de Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) se encuentran

administrativas por:
CARGOS FUNCIONARIOS
Presidente
Lic. Santos Ramirez
Jefe de Directorio Ejecutivo Ing. Francia Montreal
Jefe de Departamentos Ing. Caruso Montero Serafin
2.5 Numero de empleados de la institución do acuordos Laborales
Los servidores públicos con que cuenta para el desarrollo de sus actividades,
están distribuidos de la siguiente manera:
MIENBROS DE DEPARTAMENTOS N DE EMPLEADOS
Departamento de Producción 130
Departamento de Explotación 107
Departamento de Extracción 117
Departamento de Exploración 50

Departamento de Control 27

Departamento de Personal 18
Departamento de Contabilidad 15
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION
Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) cuenta con el sistema de
contabilidad que es integrado de información financiera (SIIF), que fue
comprobado por la entidad e integra y emite los siguientes estados:

Balance General

Estados de Resultado

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Cambio en Patrimonio Neto

Estado de Ejecución del presupuesto de Recursos y de Gastos de la cuenta

Ahorro, inversión, financiamiento.

Los estados complementarios son todos aquellos que detallan o analizan la

información contenida en los diferentes estados básicos.

4. AMBIENTE DE CONTROL

4.1 Presidente

De acuerdo a la estructura organizativa de Yacimientos Petrolíferos Fiscale8

Bolivianos YPFB el Presidente se encuentra ubicado en el nivel máximo y se
constituye en el órgano presupuestario deliberante normativo y fiscalizador
de la gestión.

4.2 Requerimiento de información confiable

 El Sistema contable existente es cobarde a los (exigidos por el sistema de
contabilidad integrado) SIGMA la sección de contabilidad admite sesiones de cuentas
a requerimiento del presidente.
4.3 Cambios recientes en la estructura gerencial

Durante el periodo realizado cambios en el directivos.

5. ANALISIS DE RIESGO Y ENFOQUE DE LA AUDITORIA

Factor Riesgo: Incumplimiento de los reglamentos específicos disposiciones y
normas vigentes de la presentación de documentos referentes a la licitación de
la Planta Separadora de Licuables.
Enfoque de Auditoria: Revisión de documentos para la adjudicación verificando
los reglamentos, disposiciones normas específicas para este caso.
6. ADMINISTRACION DEL TRABAJO - PRESUPUESTO DE HORAS
Nombre A llido
Car o Planificación Eecución Informe
Edwin Fernández Paniagua Jefe de
Comisión 5 Hrs. 10 6Hrs.
21 Hrs.
Yhamil Vacaflor Montaño
Supervisor 12 Hrs. 30
8 Hrs. 50 Hrs.
Rubén Julio Quispe Alberto Asesor
Legal 5 Hrs. 30
Ariel Artea a 4 Hrs 39 Hrs
Herrera Asistente 30 Hrs.
Asistente 30 Hrs.
30 Hrs. 30 Hrs.
Asistente 30 Hrs.
30 Hrs.
Horas
22 Hrs 160 Hrs 18 Hrs
200 Hrs
7. PROGRAMA DE TRABAJO

Los programas de trabajo elaborados para fines de la auditoria Forense serán

archivados en el Legajo Corriente.
 LP-2

I lecho )or: YVM

Fecha: 01-10-2010
Rex EFP
isado
Fecha: 02-10-2010
YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS
AUDITORIA FORENSE SOBRE LA CONSTRUCCION DE UNA PLANTA
SEPARADORA DE LICUABLES

PROGRAMA DE TRABAJO

(RECOPILACION DE INFORMACIÓN)

1.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

1.1 Recopilación de documentación de información de la construcción de la planta

separadora de licuables evaluando los antecedentes y justificaciones para realizarla,
así como su compatibilidad con los objetivos de la entidad.

1.2 Verificar la licitud eficiencia economía y eficacia de las operaciones de

construcción especialmente el incumplimiento de las disposiciones legales vigentes
para la adquisición de bienes y contratación de servicios.

1.3 Comprobar la autenticidad de la construcción de acuerdo con el contrato suscrito

entre las partes.

LP-2-2

Hecho or: YVM

Fecha. 01-10-2010
 Revisado or:
Fecha: 01-10-2010

PROGRAMA DE AUDITORIA

Organización Auditada: Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos.

N PROCEDIMIENTO REFERENCIA HECHO REVISADO

P/T POR: POR:
Analizar el proceso de licitación publica por medio de
convocatoria para la construcción de una planta