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1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA.
1.1. MOTIVO DEL EXAMEN.
1.2. OBJETIVOS
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
1.2.2. OBJETIVO ESPECIFICO
1.3. NATURALEZA Y BASE LEGAL (HISTORIA Y BASE LEGAL)
1.4. ALCANCE
1.5. ORGANOS DE GOBIERNO DE LA EMPRESA
1.6. CONOCIMIENTO DE HALLAZGOS.
1.7. CUESTIONARIOS Y PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1.8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
1.9. PRESUPUESTO
1.10. RECURSOS DEL PERSONAL (EQUIPO AUDITOR)
1.11. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA.
1.1. MOTIVO DEL EXAMEN.
La Auditoría Financiera y Operativa a los Ejercicios Económicos 2001 y 2002, se
realiza de acuerdo al proceso de Selección que hiciera la Comisión de Auditoria
de la Empresa, y en cumplimiento con los términos de referencia indicados en el
expediente que previamente se hizo llegar.
1.2. OBJETIVOS.
1.2.1. OBJETIVO GENERAL
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros,
preparados y presentados por la Gerencia General de la Empresa, de los
Ejercicios 2001 y 2002, de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y las Normas de Auditoria vigentes.
Los estados financieros referenciados comprenden
Estado de situación financiera de los periodos 2001 y 2002.
Estado de resultados de los periodos de los periodos 2001 y 2002.
Estado de cambios en el patrimonio de los periodos 2001 y 2002
Estado de flujos de efectivo de los periodos 2001 y 2002
Notas e información complementaria a los estados financieros
1.4. ALCANCE.
La Auditoría Financiera y Operativa a los ejercicios Económicos 2001 y 2002, tiene
el alcance siguiente:
Los Estados Financieros, emitidos al 31 de diciembre del 2001 y 2002,
serán examinados, para emitir una OPINON, sobre su razonabilidad, de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
La Auditoria se efectuara de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, nuestra planificación previa y la realización de
pruebas selectivas, obteniendo evidencias competentes y suficientes que
respalden nuestros informes.
Nuestro Examen estará dirigido a evaluar el Sistema de Contabilidad
adoptado por la Empresa, por consiguiente incluirá los registros contables
financieros y presupuestarios de existir.
Como valor agregado a la Auditoria sin costo alguno, se presenta un
INFORME ESPECIAL DE AUDITORIA, por haberse determinado indicios
razonables de comisión de delito que ameritan una inmediata actuación
legal.
Al termino de nuestro trabajo de campo y previo a la presentación de los
Informes definitivos, se presentara un primer borrador, de tal manera que
permita obtener comentarios y sustentación documentada por los
lindantes a efectos de superar las desviaciones y no sean incluidos en los
informes.
1.5. ORGANOS DE GOBIERNO DE YAESMA S.R.L
JUNTA GENERAL DE PARTICIPACIONISTAS.
En cumplimiento con los Estatutos de la Empresa, tiene las facultades
siguientes:
o Aprobar la Gestión Social.
o Aprobar el Plan de Conducción de los Negocios Sociales.
o Aprobar Cuentas y Balance General, aplicación de utilidades.
o Modificar escrituras y estatutos, denominación objeto y domicilio
de la Sociedad.
o Designar y sustituir Gerentes y Liquidadores.
o Celebrar contratos o préstamos con terceros.
o Arrendar o subarrendar activa o pasivamente muebles e
inmuebles.
o Modificar, prorrogar, rescindir y resolver los contratos ya
celebrado.
LAS GERENCIAS: GENERAL Y FINANCIERA.
Tienen las Facultades siguientes:
o Presentar las Cuentas Sociales y el Plan de Conducción de los
Negocios en los plazos establecidos.
o Presentar el Plan de Organización de la Empresa para su
aprobación.
o Manejo de los aspectos Económicos – Financieros de la Empresa.
1.9. PRESUPUESTO
a) entrega de informes
b) entrega de información
(entidad)
CAJA
Examen al ………………………………………………………
…………………………….
……………………………
FECHA
REF. HECHO HORAS
PROCEDIMIENTOS DE
P.T. POR TOTALES
TERMINO
15. Luego de haber cubierto este
programa, revise su cuestionario de
control interno a efecto de comprobar si
las respuestas de los funcionarios fueron
veraces.
15.1 Prepare una cédula que muestre
aquellos puntos débiles del
sistema de control interno y las
observaciones que podrían ser
incluidas en el informe final.
OBSERVACIONES: CÉDULA
N°
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA HORAS
P.T POR DE TOTALES
TERMINO
7.1 ¿Son estas presentadas a los ejecutivos responsables?
7.1 ¿Se toman acciones sobre los saldos trasados?
OBSERVACIONES: CÉDULA
N°
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO FECHA HORAS
P.T POR DE TOTALES
TERMINO
22. ¿Se requiere la aprobación de funcionario competente,
para la devolución de saldos acreedores en cuentas por
cobrar?
23. ¿Se emiten notas de crédito por los saldos acreedores
en cuentas por cobrar?
23.1. ¿Son estas prenumeradas?
23.2. ¿Se controla su numeracion?
23.3. ¿Son debidamente aprobadas por funcionarios
responsables?
(entidad)
CUENTAS POR COBRAR
Examen al………………………………………………………………………………
4. Referente a la circulación:
Examen al………………………………………………………………
REF.
PREGUNTA RESPUESTA
P.T.
SI NO N/A
1. ¿Llevan registros adecuados de inventario
permanente?
3.1. ¿Almacen?
OBSERVACIONES…………………………………………………………………………………………………….
REF.
PREGUNTA RESPUESTA P.T.
SI NO N/A
7. ¿El empleado que lleva los registros de
inventario permanente, tiene prohibido el
Axeso a las unidades de:
7.1. ¿compras?
7.2. ¿Recepción?
7.3 ¿Almacén?
7.4 ¿Expedición?
OBSERVACIONES : Cédula
N°
RESPUESTA REF. P.T
PREGUNTA
SI NO N/A
13. ¿Se verifican permanente las existencias en base
a un Plan establecido por la administración, sin
perjuicio de los inventarios normales?
OBSERVACIONES: CÉDULA
N°:
RESPUESTA REF. P.T
PREGUNTA
SI NO N/A
23.2 ¿Las existencias mantenidas en exceso?
OBSERVACIONES: CÉDULA
N°:
RESPUESTA . REF. P.T
PREGUNTA
SI NO N/A
29.2 ¿De la entidad a los proveedores?
OBSERVACIONES: CÉDULA
N°:
RESPUESTA REF. P.T
PREGUNTA
SI NO N/A
¿Están aseguradas las existencias?
¿Es adecuada la cobertura de los inventarios?
¿Están vigentes las pólizas?
OBSERVACIONES:
REF. HORAS
PROCEDIMIENTO NO N/A
P.T TOTALES
1. Aplique el cuestionario de control interno de
inventarios con el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo y la eficiencia administrativa,
teniendo presente que las respuestas deberán ser
confirmadas, variando en algunos casos el
alcance del examen.
2. Obtenga copia de las instrucciones impartidas al
personal en relación a la toma de inventarios.
2.1 Evalúe la suficiencia de las mismas
Cédula
Nª
PREGUNTA RESPUESTA REF.
SI NO N/A P.T.
6.2 ¿Tienen declaratoria de fábrica ( los inmuebles como
edificio, etc,)?
7. ¿Están codificados o identificados todos los Activos Fijos?
8. ¿Existe un adecuado control para los activos fijos:
- ¿donados?
- ¿recibidos por transferencia?
- ¿proporcionados por terceros para su uso?
8.1 ¿Son recibidos mediante acta?
8.2 ¿Se contabilizan?
9. ¿Es controlado adecuadamente el movimiento de muebles
y enseres y el de equipos de oficina?
9.1 ¿Se registra la nueva ubicación en la respectiva tarjeta
de control?
10. ¿Realiza la entidad inventarios periódicos de sus
respectivos activos fijos?
11. ¿Se ajustan los mayores auxiliares a los resultados de
inventario físico?
11.1 ¿Se hace lo propio con las cuentas de control
respectivo del mayor general?
11.2 ¿Se levanta un acta de las diferencias?
11.3 ¿Son debidamente aprobados los ajustes de las
diferencias?
OBSERVACIONES: ________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Cédula
_________________________________________________________________________ Nº
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
PREGUNTA RESPUESTA REF.
SI NO N/A P.T.
12. ¿Son informados los retiros de unidades de activo fijo
siguiendo una rutina establecida, que permita una
seguridad razonable de que serán apropiadamente
registrados en la cuenta de control y registros auxiliares
respectivos?
12.1 ¿Son enajenados conforme a Ley?
13. ¿Se requiere autorización formal para considerar como
´´deshechos´´ o ´´inservibles´´ ciertos activos fijos?
14. ¿Es adecuado el control de activo fijo arrendado a terceros
(maquinarias, vehículos, instalaciones etc.)?
14.1 ¿Está debidamente aprobado y autorizado?
14.2 ¿Se hace mediante contrato?
14.3 ¿Se registran los contratos de Alquiler?
15. ¿es adecuado el sistema de mantenimiento y conservación
de activos fijos?
15.1 ¿Se controla las preparaciones mediante ordenes de
trabajo?
15.2 ¿Son estas preformadas y pre numeradas?
16. ¿Todos los vehículos están registrados a nombre de la
entidad?
16.1 ¿Tienen su respectiva tarjeta de propiedad a nombre
de la entidad?
16.2 ¿Están al día en el pago de rodaje?
16.3 ¿Tienen Brevete profesional los choferes?
OBSERVACIONES: ________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
Cédula
_________________________________________________________________________ Nº
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
PREGUNTA RESPUESTA REF.
SI NO N/A P.T.
17. ¿Existe un adecuado control del movimiento de
vehículos?
17.1 ¿Llevan un registro auxiliar para controlarlo?
18. ¿está establecida una buena medida de seguridad en:
18.1 ¿edificios?
18.2 ¿plantas?
18.3 ¿vehículos y transportes?
18.4 ¿otros?
19. ¿Está cubierto el rubro activo Fijo mediante póliza de
seguro?
19.1 ¿Está vigente la póliza?
19.2 ¿cubre razonablemente su costo de reposición?
20. ¿los robos de activo fijo son denunciados inmediatamente
a la autoridad policial respectiva?
20.1 ¿se levanta una acta del hecho?
21. ¿tienen todos los vehículos de la entidad, su
identificación de la empresa?
OBSERVACIONES: ________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
EXAMEN AL ……………………………………………………………………………………………………………………………
OBSERVACIONES
PREPARADO FECHA Fallas que Cédula N°
POR: afectan el
alcance del
examen
REVISADO FECHA
POR:
(ENTIDAD)
Examen al …………………………………………....
El control interno del activo intangible se dirige básicamente hacia su contabilización inicial, su
amortización apropiada y su retención en las cuentas.
En el modelo 1 aparece un cuestionario para el control interno del activo intangible. Las respuestas
a este cuestionario indican cuales deben ser las normas satisfactorias de control interno.
MODELO 1
Preparado por:
Fecha: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Revisado por: Activo Intangible
Fecha: