Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA CONSOLIDACIN ECONMICA Y SOCIAL DEL PER

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2010-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
PETROLEOS DEL PERU PETROPERU S.A.
R.U.C. : N 20100128218
Representante Legal : Miguel Celi Rivera
Cargo : Gerente General
Domicilio Legal
Direccin : Av. Canaval y Moreyra N 150 San Iisdro
Telfono : 614 5000 211-7800

Correo Electrnico : mceli@petroperu.com.pe

mmartel@petroperu.com.pe

masenjo@petroperu.com.pe

Presupuesto : 2010 S/.9,575,606,000

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad, a auditar.

PETROPERU se crea por Decreto Ley N 17753 el 24.Jul.1969 y se rige por su Ley
Orgnica aprobada el 04.Mar.1981 mediante Decreto Legislativo N 43, modificada
por la Ley N 26224 el 23.Ago.1993, Ley N 24948 (Ley de la Actividad Empresarial
del Estado del 02.Dic.1988), modificada por la Ley N 27170 (Ley del Fondo Nacional
de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado del 08.Set.1999). Las
presentes leyes norman la actividad econmica, financiera y laboral de la empresa,
as como la relacin con los diversos niveles de gobierno y regmenes
administrativos.

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El actual Estatuto Social de PETRLEOS DEL PER - PETROPER S.A. se aprob
mediante DS 024-2002-EM el 21.Ago.2002 y modificado por Acuerdo de la Junta
General de Accionistas de fecha 31.Dic.2009.
Conforme a su Estatuto Social, PETROPERU tiene por objetivo llevar a cabo
actividades de hidrocarburos de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Orgnica de
Hidrocarburos. En el ejercicio de su labor, PETROPERU acta con plena autonoma
econmica, financiera y administrativa y de acuerdo con los objetivos, polticas y
estrategias aprobadas por el Ministerio de Energa y Minas. Adems, puede realizar
y celebrar toda clase de actos y contratos y regirse en sus operaciones de comercio
exterior por los usos y costumbres del comercio internacional y por las normas del
derecho internacional y la industria de hidrocarburos generalmente aceptadas.
La gestin de PETROPERU se realiza bajo el marco de la Ley Orgnica de
Hidrocarburos, Ley N 26221 del 19.Ago.1993 y sus modificatorias.
El Congreso de la Repblica, mediante Ley N 28244 del 02.Jun.2004, excluy a
PETROPERU del proceso de privatizacin y autoriz su participacin en las
actividades de exploracin y produccin de hidrocarburos.
El 23.Jul.2006, el Congreso de la Republica promulgo la Ley N 28840, Ley de
Fortalecimiento y Modernizacin de la empresa Petrleos del Per S.A.
PETROPER - la cual tiene por objetivo brindar una mayor autonoma a la empresa
en el desarrollo de sus actividades, excluyndola del mbito del FONAFE, de las
normas y reglamentos del Sistema de Inversin Publica (SNIP); as como de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento, disponiendo rija sus
adquisiciones y contrataciones mediante un rgimen especial a ser aprobado por el
OSCE.
Mediante Resolucin N 523-2009-OSCE/PRE DE FECHA 11.12.2009 se APRUEBA
EL Reglamento de Contrataciones de Petrleos del Per S.A.
Petrleos del Per PETROPERU S.A. cuenta con cinco refineras: Refinera Talara;
Refinera Conchn; Refinera Iquitos; Refinera El Milagro y Refinera Pucallpa
(entregado en alquiler). As tambin cuenta con Plantas de Venta propias, capacidad
de almacenamiento contratada en Terminales y Plantas de Venta operados por
privados y el Oleoducto Norperuano.
MISIN

La misin como razn de ser de la Empresa, es el marco de referencia de sus

actividades. As, los esfuerzos de todos los trabajadores de PETROPERU estn
dirigidos a satisfacer las necesidades energticas del mercado nacional, con
productos y precios competitivos, generando y propiciando la competencia en el
mercado.

VISIN
La visin de PETROPERU, compartida entre todos sus integrantes como sentimiento
de identificacin y compromiso que impulsa a trabajar de acuerdo con la misin y
los valores es ser la empresa de energa, integrada y competitiva, lder en el
mercado nacional.

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 Organigrama de la Empresa

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

Su objeto social es llevar a cabo las actividades de hidrocarburos que establece la
Ley Orgnica de Hidrocarburos Ley N 26221 y sus modificatorias, en todas las fases
de la industria y comercio del petrleo, incluyendo sus derivados, petroqumica
bsica y otras formas de energa.

Giro del negocio

ACTIVIDAD INFRAESTRUCTURA

Oleoducto Nor Peruano

Transporte de Petrleo
Oleoducto Ramal Norte
Flota martima y fluvial contratada

Refinera Talara
Refinera Conchn
Refinacin de Petrleo
Refinera Iquitos
Refinera El Milagro
Refinera Pucallpa (en alquiler)

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 Comercializacin de Plantas de Venta propias
productos derivados Capacidad de almacenamiento contratada en
de petrleo Terminales y Plantas de Venta operados por privados
Red de estaciones de servicio afiliadas

c. Alcance y perodo de la auditora

c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2010 y 2011
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede Principal, as como visitas de trabajo a las
Unidades Operativas de PETROPERU S.A. 1
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional. 2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por Petrleos del Per PETROPERU S.A. al 31.DIC.2010 y al 31.DIC.2011, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados 3 .

1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

2 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y

segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

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Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por Petrleos del Per PETROPERU S.A. al 31.DIC.2010 y al
31.DIC.2011; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Aspectos tributarios
Objetivo General
d.3 Emitir un Informe Tributario, para lo cual deber revisar los aspectos
tributarios formales y sustanciales a los que est sujeto PETROPERU S.A. en
los ejercicios fiscales 2010 y 2011, y opinar sobre su cumplimiento y controles
establecidos de conformidad con las disposiciones tributarias vigentes.
Objetivos Especficos
d.3.1 Evaluar y opinar respecto al Impuesto a la Renta e Impuesto General a
las Ventas, sus modificatorias y ampliatorias vigentes, Impuesto
Selectivo al Consumo, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las
Transacciones Financieras que afectan las operaciones de PETROPERU
S.A., as como los efectos de su aplicacin en las zonas geogrficas a
que se refiere la Ley de Promocin de Inversin en la Amazona.
d.3.2 Evaluar y opinar sobre la aplicacin de las percepciones, retenciones y
detracciones del Impuesto General a las Ventas, relacionadas a las
ventas y pagos a proveedores y contratistas, segn corresponda.
d.3.3 Evaluar y opinar sobre la incidencia de los impuestos a la Renta y
General a las Ventas por los servicios prestados por no domiciliados,
determinando si la base imponible, tributos y crditos contra estos
impuestos, as como los documentos sustentatorios existentes por los
ejercicios econmicos del 2010 y 2011 son razonables y han sido
determinados de conformidad con las normas vigentes en el pas.
Aspectos de cumplimiento del plan estratgico
d.4 Evaluar la gestin de PETROPERU S.A. en cuanto al cumplimiento de objetivos
y metas del Plan Estratgico, as como evaluar los factores que determinaron
las desviaciones respecto de las metas, durante los perodos 2010 y 2011.
Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera
Sistema Informtico y Software con que cuenta PETROPERU S.A.
Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario
(incluyendo los sujetos a exoneracin).
Proyectos de Inversin efectuados directamente o a travs de contratistas.
Contratos y/o Convenios suscritos por PETROPERU S.A.

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 Contratacin de personal, poltica de remuneraciones y dems beneficios,
pensiones (D.L. 20530).
Estado situacional de los procesos legales, estableciendo el grado de
contingencias que se deriven de ellos, a favor o en contra de PETROPERU.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de cada auditora de carcter anual, la Sociedad de Auditora emitir los
informes de auditora siguientes, con el alcance y forma de presentacin de los
Estados Financieros en concordancia con el Reglamento de Informacin Financiera y
el Manual para la preparacin de informacin financiera, as como con el
Reglamento para la preparacin y presentacin de Memorias Anuales y Reportes
Trimestrales, aprobados por la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y
Valores (CONASEV), as como por cualquier otro Reglamento o Manual que el
Organismo Supervisor del Mercado de Valores emita al respecto, y los presentar
dentro de los plazos sealados en el contrato:
Cuarenta (40) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera en idioma
castellano.
Diez (10) Ejemplares del Corto de Auditora Financiera en idioma ingls.
Veinte (20) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera, que incluya el
Informe Memorando de Control Interno, el informe sobre el Plan
Estratgico Institucional y el Plan Operativo.
Diez (10) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria para la Cuenta General de la Repblica.
Diez (10) Ejemplares del Informe Tributario.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)
ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-
Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
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 Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4 .
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento 5 .

II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en las Oficinas de PETROPERU S.A., y el inicio ser el da de la firma
del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Ejercicio 2010
Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
El plazo de entrega de los informes ser en las siguientes fechas:
Informe Corto de la Auditora Financiera en idioma castellano: 11 de Marzo de
2011
Informe Corto de la Auditora Financiera en idioma ingls: 18 de Abril de 2011
Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria para la Cuenta
General de la Repblica: 18 de Abril de 2011
Informe Largo de Auditora Financiera, que incluya el informe sobre el Plan
Estratgico Institucional y el Plan Operativo: 18 de Abril de 2011
Informe Tributario: 18 de Abril de 2011
Informe Memorando de Control Interno: 18 de Abril de 2011

. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
4

Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

5 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

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 Ejercicio 2011
Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.
El plazo de entrega de los informes ser en las siguientes fechas:
Informe Corto de la Auditora Financiera en idioma castellano: 12 de Marzo de
2012
Informe Corto de la Auditora Financiera en idioma ingls: 18 de Abril de 2012
Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria para la Cuenta
General de la Repblica: 18 de Abril de 2012
Informe Largo de Auditora Financiera, que incluya el informe sobre el Plan
Estratgico Institucional y el Plan Operativo: 18 de Abril de 2012
Informe Tributario: 18 de Abril de 2012
Informe Memorando de Control Interno: 18 de Abril de 2012
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera, presupuestaria y tributaria, ser entregada a la Sociedad
de Auditoria designada, en la medida de su requerimiento por escrito.
Los Estados Financieros preliminares debidamente suscritos por el Contador
General, Anexos e informacin complementaria y presupuestaria en general, as
como cualquier otra informacin que sea requerida para cumplir con la labor de
auditoria, sern entregados a la Sociedad de Auditora designada, para cada
auditoria de carcter anual, hasta el 10.Feb.2011 y 10.Feb.2012, respectivamente.
Despus de dicha fecha se podr regularizar o entregar informacin adicional o
complementaria, previa coordinacin con la Sociedad de Auditora.
Los ajustes de importancia material que se determinen con posterioridad y los
cambios que sean necesarios, se incluirn, en coordinacin con la Sociedad de
Auditora, durante el desarrollo de la auditoria.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Nueve (09) Auditores
Un (01) Asistente
Especialistas
Un (01) Abogado, para la evaluacin de aspectos legales.
Dos (02) Especialistas en Tributacin: un CPC y un Abogado.
Un (01) Ingeniero Civil
Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de Sistemas.
Un (01) Actuario para el clculo actuarial de Reservas Pensionarias D.L.20530.
Un (01) Ingeniero Mecnico Elctrico o afines, de preferencia especializado o con
experiencia en equipos petroleros, sustentado con certificados.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.

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 Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora
Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de auditora, se
tomar en consideracin lo siguiente 6 :
Capacitacin en control gubernamental, Gestin Pblica y temas afines,
impartida por la Escuela Nacional de Control, Universidades, Colegios
Profesionales, Instituciones de Educacin Superior autorizados por el Ministerio
de Educacin, Entidades rectoras u Organismos Cooperantes, de acuerdo al
grado de especializacin correspondiente a su mbito, con una antigedad no
mayor de tres (03) aos y con una duracin mnima de 18 horas.
Los estudios en el extranjero impartidos por Organismos Cooperantes,
Universidades u Organismos Oficiales, debern ser acreditados con documento
legalizado va consular, y de ser el caso, con su respectiva traduccin simple.
Asimismo, se considerar como capacitacin de los socios y personal profesional,
entre otros, la participacin como docente en la Escuela Nacional de Control en
materia de control gubernamental.
f. Requisitos adicionales de la Sociedad
Adems del equipo de auditora bsico propuesto, la Sociedad de Auditora debe
acreditar el concurso de:
Un (01) Socio, el cual monitorear todo el proceso de auditora y se encargar del
control de calidad.
Un (01) Gerente de Auditora
La calidad de Socio y Gerente de Auditora ser acreditada a travs de las
constancias respectivas emitidas por la Sociedad de Auditora.
Las Sociedades postores debern contar como mnimo de ocho (08) aos de
vinculacin internacional.
La firma internacional a la que la Sociedad de Auditora representa debe tener
experiencia en realizar auditoras de Estados Financieros en los ltimos cinco
(05) aos (2005 2009), directamente o a travs de sus representaciones, a
empresas petroleras en el Per o en el extranjero que alcanzaron ingresos
anuales superiores a 2,900 millones de dlares americanos 7 .
Esta experiencia se acreditar mediante certificaciones o constancias emitidas
por las empresas petroleras auditadas o los correspondientes dictmenes de
auditora.
Las propuestas que no incluyan experiencias en auditoras a Estados
Financieros de empresas petroleras en las condiciones antes establecidas sern
descalificadas.

6 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del equipo de auditora propuesto, Literal d) del Reglamento.

7 El monto corresponde al nivel promedio aproximado de ingresos registrados por PETROPERU S.A. en los ltimos dos

aos, registrados en sus Estados Financieros de Ganancias y Prdidas, ver Portal Web de Petrleos del Per
PETROPERU S.A. www.petroperu.com.pe

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 g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento 8 .
h. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el
examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
i. Modelo de Contrato 9
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

8 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

9 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del

concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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 j. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, a la seorita ZENAIDA
CALDERON A., Coordinadora.

III. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
(Expresado en Nuevos Soles)
2010 2011 TOTAL
Retribucin Econmica 840,336.14 840,336.14 1680,672.28

Impuesto General a las 159,663.86 159,663.86 319,327.72

Ventas
TOTAL 1000,000.00 1000,000.00 2000,000.00
Son: Dos millones y 00/100 Nuevos Soles
a.2 Reconocimiento de Viticos y Pasajes
El postor no deber incluir en su propuesta econmica los gastos de viaje y
estada de su personal por las visitas de trabajo que efectuarn a las unidades
operativas de PETROPERU, durante la ejecucin del servicio.
Despus de la etapa de planeamiento de auditoria, la Sociedad de Auditora
designada deber presentar a PETROPERU, el nmero de viajes (origen y
destino) y das de estada para el personal que designe para dichas visitas de
trabajo. Cualquier variacin a dicho planeamiento ser por cuenta de la
Sociedad de Auditora.
PETROPERU, podr brindar directamente las facilidades de transporte y
alojamiento que disponga en sus unidades operativas, y en los casos que no
pueda brindarlas, reembolsar los gastos incurridos, incluyendo los pasajes
hacia y desde las unidades operativas, debidamente sustentados con facturas,
teniendo como referencia la poltica establecida para su personal supervisor.
a.3 Reembolsos de Gastos
PETROPERU, cubrir con sus equipos las fotocopias y asumir directamente
los gastos de franqueo que sean necesarios para el desarrollo del servicio y slo
reembolsar los prestados por terceros, debidamente sustentados con facturas
emitidas a nombre de Petrleos del Per S. A.
Forma de pago:
El pago de la retribucin econmica ser efectuado a la culminacin del mismo
contra entrega del ltimo Informe de Auditoria correspondiente al ejercicio
examinado.
En caso se requieran adelantos, estos no podrn exceder del 50% del valor de
la propuesta de cada ejercicio, para lo cual la Sociedad Auditora deber
entregar, previamente, una Carta Fianza o Pliza de Caucin por el monto
adelantado, con vigencia hasta la fecha de entrega del ltimo Informe de
Auditoria correspondiente al ejercicio examinado.
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b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de Petrleos de Per PETROPERU S.A., las garantas
establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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