Auditoría MP 2020: Informe financiero y cumplimiento

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MINISTERIO PUBLICO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
GUATEMALA, MAYO DE 2021

ÍNDICE Página

MINISTERIO PUBLICO
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 2
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL 5

ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 9
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 14
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 14
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 75

ANTERIOR
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 75

AUDITADO
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y JUSTICIA
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
El Ministerio Público fundamenta su organización y funcionamiento en: La

Constitución Política de la República de Guatemala, Capítulo VI, Artículo 251;
Decreto Número 40-94 del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica
del Ministerio Público y sus reformas contenidas en el Decreto Número 18-2016
del Congreso de la República de Guatemala y su modificación contenida en el
Decreto Número 135-97 de fecha 10 de diciembre de 1997; Decreto Número
17-73, Código Penal y Decreto Número 51-92, Código Procesal Penal, ambos del
Congreso de la República.
Función
El Ministerio Público (MP) es una institución auxiliar de la administración pública y

de los tribunales con funciones autónomas, cuyos fines principales son velar por el
estricto cumplimiento de las leyes del país, lo cual está establecido en la
Constitución Política de la República de Guatemala en su artículo 251.
Son funciones del Ministerio Público, sin perjuicio de las que le atribuye las leyes,
las siguientes:
Investigar los delitos de acción pública y promover la persecución penal ante los
tribunales, según las facultades que le confieren la Constitución, las leyes de la
República, y los tratados y convenios Internacionales.
Ejercer la acción civil en los casos previstos por la ley, y asesorar a quien pretenda
querellarse por delitos de acción privada de conformidad con lo que establece el
Código Procesal Penal.
Dirigir a la policía y demás cuerpos de seguridad del Estado en la investigación de

hechos delictivos.
Preservar el Estado de derecho y el respeto a los derechos humanos, efectuando

las diligencias necesarias ante los tribunales de justicia.
Materia controlada
Evaluación de la gestión financiera y del uso de fondos asignados en el

presupuesto general de ingresos y egresos de conformidad con las Leyes,
Reglamentos, Acuerdos Gubernativos y otras disposiciones aplicables. La
MINISTERIO PUBLICO
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
auditoría se realizó de forma combinada con nivel de seguridad razonable.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículos 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.
Acuerdo Gubernativo No. 96-2019 Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas.
Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, que

aprueba las Normas Generales de Control Interno Gubernamental.
Acuerdo Número A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, Normas

Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a
Guatemala -ISSAI.GT-.
Nombramiento de Auditoría Financiera y de Cumplimiento No. DAS-04-0026-2020

de fecha 23 de julio de 2020.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y de la Ejecución

Presupuestaria de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2020.
Específicos
Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,

transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte.
Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos

se administraron y utilizaron adecuadamente.
Evaluar de acuerdo a una muestra selectiva las compras realizadas por la entidad,
verificando que cumplan con la normativa aplicable y objetivos institucionales.
MINISTERIO PUBLICO
Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad.
Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros

aspectos legales aplicables.
Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y

metas de la entidad.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área financiera
Con base a la evaluación del control interno y en la ejecución financiera y

presupuestaria del período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2020, se aplicaron criterios para la selección de la muestra, elaborando los
programas de auditoría, por cada rubro de ingresos, renglones de egresos y
cuentas contables de estados financieros, con énfasis principalmente en las
cuentas del Balance General: 1112 Bancos, 1134 Fondos en avance y 1232
Maquinaria y equipo.
Del Estado de Liquidación Presupuestaria del área de ingresos se evaluó la Clase

17000 Transferencias de capital, Rubro 17210 De la Administración Central.
Del Estado de Liquidación Presupuestaria del área de egresos, Programa 01

Actividades Centrales, el Grupo de Gasto 000 Servicios Personales, Renglones
011 Personal permanente, 022 Personal por contrato, 029 Otras remuneraciones
de personal temporal y 031 Jornales; el Grupo de Gasto 100 Servicios No
Personales, Renglones 113 Telefonía, 133 Viáticos en el interior y 158 Derechos
de bienes intangibles; el Grupo de Gasto 200 Materiales y Suministros, Renglón
262 Combustibles y lubricantes; el Grupo de Gasto 300 Propiedad, Planta, Equipo
e Intangibles, Renglón 326 Equipo para comunicaciones; Programa 11
Persecución Penal Pública, el Grupo de Gasto 000 Servicios Personales, Renglón
011 Personal permanente; el Grupo de Gasto 100 Servicios No Personales,
Renglones 113 Telefonía y 165 Mantenimiento y reparación de medios de
transporte; Programa 13 Investigación y Protección a Testigos; Grupo de Gasto
000 Servicios Personales, Renglón 011 Personal Permanente.
Área de cumplimiento
La auditoría incluyó la comprobación de las operaciones financieras,

presupuestarias y administrativas, que se realizaran conforme las normas legales
y de procedimientos aplicables generales y específicos de la entidad.
MINISTERIO PUBLICO
Asimismo, se evaluó el cumplimiento de las Normas de Control Interno.
Área del especialista
Mediante oficio CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-027-2021 del 29 de enero de

2021 se solicitó a la Dirección de Auditoría al Sector Defensa, Seguridad y Justicia
-DASDSJ-, efectuar la gestión para la designación de un especialista en el área de
informática, con la finalidad de evaluar aspectos técnicos de calidad, ubicación,
instalación y justificación de las adquisiciones efectuadas por concepto de equipos
de cómputo, licencias de programas informáticos y antivirus que se efectuaron en
el transcurso del ejercicio fiscal 2020, de conformidad con los Números de
Operación Guatecompras -NOG-, que se describen a continuación:
NOG DESCRIPCION VALOR

12018562 CONTRATACION DE SERVICIOS DE ENLACES DE 8,340,576.00
DATOS PUNTO A PUNTO Y ENLACES DE
COMUNICACIONES A INTERNET PARA USO DEL
MINISTERIO PUBLICO, MP-L-2-2020
11673524 RENOVACION DE LICENCIAS ANTIVIRUS DEL 697,800.00
MINISTERIO PUBLICO, MP-C-8-2020
11518197 ADQUISICION DE LICENCIAS CAL PARA EL 255,000.00
DIRECTORIO ACTIVO INSTITUCIONAL, MP-C-4-2020
10731164 ADQUISICION DE LICENCIAS DE SOFTWARE 2,613,360.00

MICROSOFT SQL SERVER PARA USO DEL
12835943 ADQUISICION DE EQUIPOS PARA 5,399,000.00
ALMACENAMIENTO DE DATOS PARA USO DEL
12746533 ADQUISICION DE FIREWALL PARA USO DEL 598,725.00
12637815 ADQUISICION DE LICENCIAS SQL SENTRY Y V 339,528.00
SERTRY PARA USO DEL MINISTERIO PUBLICO,
MP-C-12-2020
12607010 ADQUISICION DE SOFTWARE REMOTO PARA USO 522,300.00
DE LA DIRECCION DE ANALISIS CRIMINAL DEL
11673494 ADQUISICION DE COMPUTADORAS DE ALTO 3,351,700.00
RENDIMIENTO PARA USO DE LA DIRECCION DE
ANALISIS CRIMINAL DEL MINISTERIO PUBLICO,
MP-L-1-2020
Dicha solicitud, fue diligenciada por la Dirección de Auditoría al Sector Defensa,

MINISTERIO PUBLICO
Seguridad y Justicia, a la Dirección de Auditoría a Sistemas Informáticos y

Nóminas de Gobierno, por medio de la providencia S04-PROV-0031.2021 de
fecha dos de febrero de dos mil veintiuno.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y

OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información financiera y presupuestaria
Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos
El Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, reporta un

total de ingresos por Q1,738,286,133.85 y un total de gastos de
Q1,831,061,904.57 lo que originó un resultado negativo de Q92,775,770.72, el
cual se refleja en el Balance General al 31 de diciembre de 2020.
Ingresos y Gastos
Para los efectos de verificaciones de auditoría según muestra determinada, los

ingresos y gastos del período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, se
efectuaron con base en las respectivas ejecuciones presupuestarias: para los
ingresos por clase, grupo y rubro, y para los gastos por renglones presupuestarios.
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
El presupuesto de ingresos y egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2020,

aprobado mediante Decreto Número 25-2018 del Congreso de la República de
Guatemala, el 27 de noviembre de 2019, vigente para el ejercicio fiscal 2020.
Para el ejercicio fiscal 2020, la Fiscal General de la República y Jefe del Ministerio
Público, emitió el Acuerdo número 81-2019 del 27 de diciembre de 2019, mediante
el cual se aprueba el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Ministerio Público,
para el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, por la cantidad de
Q2,321,709,834.00.
Ingresos
El presupuesto de ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2020, asciende a la

cantidad de Q2,321,709,834.00, el cual tuvo una ampliación de Q356,645,992.09,
para un presupuesto vigente de Q2,678,355,826.09, percibiéndose al 31 de
diciembre de 2020, la cantidad de Q1,840,981,068.85 que representa el 68.73%
en relación a presupuesto vigente, en las diferentes clases de ingresos siguientes:
MINISTERIO PUBLICO
11000 Ingresos no tributarios, la cantidad de Q1,491,337.52; 15000 Rentas de la

propiedad, la cantidad de Q20,914,731.33; 16000 Transferencias corrientes, la
cantidad de Q1,715,201,065.00; 17000 Transferencias de capital, la cantidad de
Q103,373,935.00 y 23000 Disminución de otros activos financieros, la cantidad de
Q0.00.
Egresos
El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2020, asciende a la

cantidad de Q2,321,709,834.00, el cual tuvo una ampliación de Q356,645,992.09,
para un presupuesto vigente de Q2,678,355,826.09, devengándose al 31 de
diciembre de 2020, la cantidad de Q1,780,267,791.74 que representa el 66.47%
en relación a presupuesto vigente, a través de los programas específicos
siguientes: 01 Actividades centrales Q444,353,380.30; 11 Persecución penal
pública Q1,194,737,001.10; 12 Atención integral Q4,644,675.83 y 13 Investigación
y protección a testigos Q136,532,734.51.
Modificaciones Presupuestarias
En el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, el

Ministerio Público realizó modificaciones presupuestarias, ampliando el monto
asignado por Q356,645,992.09.
Otros aspectos evaluados
Plan Operativo Anual
La entidad formuló su Plan Operativo Anual -POA- 2020, aprobado mediante

Acuerdo numero 81-2019 del 27 de diciembre de 2019, Artículo 4, de la Fiscal
General de la República y Jefe del Ministerio Público, el cual contiene las metas
físicas y financieras, elaborando modificaciones que fueron incorporadas
oportunamente, presentó cuatrimestralmente el informe de su gestión al Ministerio
de Finanzas Públicas.
Se cumplieron con todas las metas del POA, no incidió la pandemia.
Convenios
El Ministerio Público no reportó convenios, por el período comprendido del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2020.
MINISTERIO PUBLICO
Donaciones
El Ministerio Público durante el ejercicio fiscal 2020, reportó donaciones en

especie por Q679,000.00, correspondientes a dos (2) vehículos provenientes de la
Secretaría Nacional de Bienes en Extinción de Dominio -SENABED-.
En cuanto a la recepción de donaciones en especie, en el marco de la Pandemia

COVID19, los materiales y suministros recibidos de la Secretaría Ejecutiva de la
Instancia Coordinadora de la Modernización del Sector Justicia, por un total de
Q141,125.00, y del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, por un
total de Q33,600.00, ambas no fueron registradas contablemente en el ejercicio
fiscal 2020.
Préstamos
La entidad reportó al 31 de diciembre de 2020, un préstamo recibido por

Q37,100,000.00 con el nombre de Programa de Fortalecimiento y Modernización
del Ministerio Público, plazo 5 años, tasa libor variable, y su objetivo es aumentar
la eficiencia del Ministerio Público para contribuir en la reducción de la impunidad
en Guatemala. El Monto percibido y registrado en la cuenta de depósitos
monetarios aperturada en el Banco de Desarrollo Rural -BANRURAL- con el No.
3345010527 con el nombre de BID MP Préstamo 3849/OC-GU, a la cual se
transfieren los montos percibidos en el Banco de Guatemala por parte del
Ministerio de Finanzas Públicas, por concepto del citado préstamo del Banco
Interamericano de Desarrollo -BID-, y del cual al 31 de diciembre de 2020 no
presentó ejecución.
Transferencias
La entidad no reportó traslados de fondos a Municipalidades, Organizaciones No

Gubernamentales, Fideicomisos y Organizaciones Internacionales, durante el
período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020.
Plan Anual de Auditoría
La Unidad de Auditoría Interna, formuló su Plan Anual de Auditoría 2020, mismo

que fue aprobado por la Máxima Autoridad, contiene la programación y tipos de
auditorías a realizar durante el año 2020, mismo que fue enviado electrónicamente
a la Contraloría General de Cuentas, en el período establecido en el Acuerdo
A-051-2009 emitido por el Contralor General de Cuentas.
MINISTERIO PUBLICO
De conformidad con el reporte del Sistema para Unidades de Auditoría Interna

(SAG UDAI), denominado ejecución del Plan Anual de Auditoría por CUA y fechas
de ejecución planificada y real, la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio
Público, cumplió con la ejecución (Finalizadas) de las auditorías registradas para
el ejercicio fiscal 2020.
Otros aspectos
Sistemas informáticos utilizados por la entidad
Sistema de contabilidad integrada
El Ministerio Público utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental

-SICOIN-.
Sistema de información de contrataciones y adquisiciones
El Ministerio Público utiliza el Sistema de información de contrataciones y

adquisiciones del estado -GUATECOMPRAS-, como una herramienta informática
para comprar y contratar bienes y servicios.
Según información generada de Guatecompras, durante el año 2020, la entidad

publicó 22,946 eventos así: Terminados adjudicados 508, Finalizados anulados
24, Finalizados desiertos 108 y publicaciones NPG 22,306. Se presentaron un
total de 31 inconformidades, 2 fueron aceptadas y 29 rechazadas.
Dentro de la muestra de auditoría se evaluaron los Números de Operación

Guatecompras -NOG- siguientes:
NOG Renglón NOG Renglón

presupuestario presupuestario
10731164 158 11530650 Renglón 169 no se evaluó por
no caer en la muestra
seleccionada.
11518197 158 11435909 Renglón 169 no se evaluó por
seleccionada.
11677430 Renglón 267 no se evaluó por 11673524 158
seleccionada.
12018562 158 11673494 328
12835943 328 12746533 158
12637815 158 12607010 158
MINISTERIO PUBLICO
Asimismo los Números de Publicación Guatecompras -NPG- siguientes:
NPG Renglón NPG Renglón

presupuestario presupuestario
467619565 029 467625360 029

467621446 029 467623236 029
467623775 029 467626952 029
467618569 029 467627185 029
467620377 029 467625964 029
467622124 029 467624720 029
467626553 029 467628009 029
467624119 029 467627355 029
467613907 029 467614008 029
467618399 029 467618844 029
467627053 029 467627428 029
467628033 029 467628378 029
467631395 029 467627673 029
467619204 029 467620202 029
467621543 029 467624518 029
467619805 029 467614229 029
467622523 029 467624178 029
467624429 029 467624720 029
Sistema Nacional de Inversión Pública
El Ministerio Público utiliza el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del

Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), para registrar el avance físico y
financiero de los proyectos. La entidad no reportó la ejecución de proyectos de
infraestructura correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2020.
Sistema de Gestión
El Ministerio Público utiliza el sistema para solicitud y registro de compras

-SIGES-.
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
Descripción de criterios
Se identificaron leyes y normas específicas que fueron objeto de evaluación en

MINISTERIO PUBLICO
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DEFENSA, SEGURIDAD Y
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 10
JUSTICIA
relación con la materia controlada, siendo las siguientes:
Decreto Número 40-94, del Congreso de la República de Guatemala, Ley

Orgánica del Ministerio Público.
Decreto Número 18-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Reformas

a la Ley Orgánica del Ministerio Público.
Decreto Número 25-2018, del Congreso de la República de Guatemala, Ley del

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal
2019.
Acuerdo Número 81-2019 de la Fiscal General de la República y Jefa del

Ministerio Público, aprobación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del
Ministerio Público, para el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020.
Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, Ley

Orgánica del Presupuesto y su reglamento.
Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de

Contrataciones del Estado y su reglamento.
Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de

Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos.
Acuerdo Gubernativo 217-94, Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles

de la Administración Pública.
Acuerdo Ministerial Número 379-2017, Manual de Clasificaciones Presupuestarias

para el Sector Público de Guatemala.
Acuerdo número ciento sesenta y nueve guión dos mil trece (169- 2013) de la
Fiscal General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 16 de
diciembre de 2013, que aprueba el Procedimiento para emisión y registro de la
forma 63-A2 (Recibo de ingresos varios).
Acuerdo número cero cinco guión dos mil doce (05-2012) de la Fiscal General de
la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 24 de enero de 2012, que
aprueba el Manual de normas y procedimientos del Departamento de
Planificación.
Acuerdo número quince guión dos mil doce (15-2012) de la Fiscal General de la
República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 16 de febrero de 2012, que
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
contiene la aprobación del procedimiento para comprobantes únicos de registro

extrapresupuestario con instrucción de pago CUR -EIP- y Procedimiento para
comprobante único de registro extrapresupuestario con instrucción de pago CUR
-EIP- liquidable.
Acuerdo número dieciocho guión dos mil trece (18-2013) de la Fiscal General de la
República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 24 de enero de 2013, que
aprueba el Procedimiento para la gestión y control del pago de servicios básicos.
Acuerdo número veinticuatro guión dos mil trece (24-2013) de la Fiscal General de
la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 11 de febrero de 2013, que
aprueba el Procedimiento para garantizar el reembolso del deducible por robo o
daños; o del pago de la reparación de los daños ocasionados a un vehículo
propiedad del Ministerio Público.
Acuerdo número veinticuatro guión dos mil dieciocho (24-2018) de la Fiscal

General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 5 de febrero de
2018, que aprueba la modificación del procedimiento para notificaciones de
movimientos de personal.
Acuerdo número treinta y tres guión dos mil diez (33-2010) de la Fiscal General de
la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 23 de agosto de 2010, que
aprueba los procedimientos: para elaborar conciliación bancaria de la cuenta
principal; para revisar conciliaciones bancarias; para liquidación y reembolso de
caja chica y para verificar las cifras de los estados financieros.
Acuerdo número treinta y ocho guión dos mil trece (38-2013) de la Fiscal General
de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 15 de marzo de 2013, que
aprueba el Reglamento para regular el uso, control y mantenimiento de vehículos
del Ministerio Público.
Acuerdo número treinta y nueve guión dos mil dieciocho (39-2018) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 15 de febrero de
2018, que aprueba el Procedimiento para contratación, finalización anticipada y
pago de servicios técnicos y profesionales con cargo al renglón presupuestario
029.
Acuerdo número cuarenta y dos guión dos mil once (42-2011) de la Fiscal General
de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 16 de mayo de 2011, que
aprueba el Procedimiento para gastos de comparecencia a través de caja chica.
Acuerdo número cuarenta y cinco guión dos mil catorce (45-2014) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 03 de abril de
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
2014, que aprueba el Procedimiento para trámite, registro emisión y entrega de los
cheques para pagos de prestaciones por finalización de la relación laboral.
Acuerdo número cincuenta y cuatro guión dos mil catorce (54-2014) de la Fiscal
2014, que aprueba el manual de normas y procedimientos de la unidad de
telecomunicaciones.
Acuerdo número cincuenta y cinco guión dos mil catorce (55-2014) de la Fiscal
2014, que aprueba el Procedimiento para arrendamiento de inmuebles.
Acuerdo número cincuenta y ocho guión dos mil doce (58-2012) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 16 de julio de 2012,
que aprueba el manual de normas y procedimientos para control de bienes
fungibles y activos.
Acuerdo número setenta y uno guión dos mil trece (71-2013) de la Fiscal General
de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 14 de junio de 2013, que
aprueba el procedimiento para registro y control de notas de débito y
procedimiento para registro y control de notas de crédito.
Acuerdo número setenta y uno guión dos mil quince (71-2015) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 14 de julio de 2015,
que aprueba los siguientes procedimientos: Autorización y publicación de
convocatorias; recepción, registro y revisión de expedientes para conformar banco
de recursos humanos; evaluación de aspirantes y selección para banco de datos
de recursos humanos; solicitud y gestión para cubrir plazas vacantes y notificación
de movimientos de personal.
Acuerdo número setenta y tres guión dos mil trece (73-2013) de la Fiscal General
de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 24 de junio de 2013, que
aprueba el manual de normas, procedimientos y trámites administrativos de la
Sección de Administración de Vehículos.
Acuerdo número ochenta guión dos mil doce (80-2012) de la Fiscal General de la
República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 13 de agosto de 2012, que
aprueba el Procedimiento de reclutamiento y selección de personal.
Acuerdo número ochenta y cuatro guión dos mil dieciocho (84-2018) de la Fiscal
2018, que aprueba la modificación del procedimiento denominado trámite del
seguro de vida de los trabajadores del Ministerio Público.
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Acuerdo número ochenta y nueve guión dos mil dieciocho (89-2018) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 08 de mayo de
2018, que aprueba la modificación del procedimiento denominado pago de
prestaciones por finalización de la relación laboral.
Acuerdo número ciento treinta y cuatro guión dos mil dieciséis (134-2016) de la
Fiscal General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 05 de
diciembre de 2016, que aprueba el manual de normas y procedimientos para la
asignación, uso y control de teléfonos celulares.
Acuerdo número ciento cuarenta y seis guión dos mil doce (146-2012) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 10 de diciembre de
2012, que aprueba el manual de normas y procedimientos para la gestión,
recepción y registro de donaciones en especie.
Acuerdo número ciento cuarenta y siete guión dos mil doce (147-2012) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 10 de diciembre de
2012, que aprueba el manual de normas y procedimientos de la Sección de
Almacén.
Acuerdo número cero nueve guión dos mil diecisiete (09-2017) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 25 de enero de
2017, que aprueba los siguientes instrumentos técnico administrativos: Manual de
Calidad del Sistema de Gestión de la Calidad y el Manual de Normas y
Procedimientos de la Asesoría del Sistema de Gestión de la Calidad.
Acuerdo número sesenta y cuatro guión dos mil quince (64-2015) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 25 de junio de
2015, que aprueba el Manual de Normas y Procedimientos de Compras.
Circular DAVMP/G 2019-000004/mecl del Jefe Departamento de Administración

de Vehículos, de fecha 16 de abril del 2019, sobre el uso de cupones para
abastecer combustible.
Acuerdo número ochenta y ocho guión dos mil quince (88-2015) de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público, de fecha 17 de agosto de
2015, que aprueba el Procedimiento de trabajo denominado Procedimientos para
pago de adquisiciones y contrataciones.
Conflicto entre criterios
Durante el proceso de la auditoría practicada al Ministerio Público, no se generó

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ningún conflicto entre criterios, y en el proceso de evaluación se puede opinar que

la entidad posee una seguridad razonable en cuanto a la materia controlada.
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA
Los procedimientos de auditoría efectuados por el equipo de auditoría, fueron

pruebas de cumplimiento, sustantivas y revisión analítica, por medio de la
inspección, observación, indagación, confirmación, repetición, recálculo, entre
otros, aplicando técnicas de verificación ocular, escrita, documental, física,
arqueos de fondos rotativos, verificación de los registros de la Propiedad y Planta
en Operación, Maquinaria y Equipo, entre otros, los cuales están descritos en los
programas de auditoría de las cuentas contables, rubros y renglones
presupuestarios examinados, los cuales se anexaron al memorando de
planificación.
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
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Estados financieros
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Notas a los estados financieros
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Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones

aplicables
Área financiera y cumplimiento
Hallazgo No. 1
Actas suscritas extemporaneamente
Condición
En el Ministerio Público, al realizar los arqueos de fondos rotativos y cajas chicas,
en las siguientes dependencias: Sección de Compras, Especial para el Servicio de
Protección, Departamento de Administración de Vehículos y Departamento de
Seguridad, se estableció que los responsables de los mismos no suscribieron las
actas correspondientes al momento de recibir los fondos asignados, del
Departamento de Tesorería. Las Actas de recepción de los fondos, fueron
suscritas extemporáneamente en el ejercicio fiscal 2020, de la siguiente manera:
NOMBRE DEL FONDO FECHA DE NOTIFICACIÓN ACTAS Nos. FECHA DE

ROTATIVO DE LA CONSTITUCIÓN DE SUSCRIPCIÓN
LOS FONDOS ROTATIVOS DEL ACTA
Fondo Rotativo Interno de 21/01/2020 Acta número 04/11/2020

la Sección de Compras SCMP-014-2020
Fondo Rotativo Interno 21/01/2020 Acta número 21/10/2020
Especial para el servicio dieciocho guión
de Protección dos mil veinte
(18-2020)
Fondo Rotativo Interno del 21/01/2020 Acta Número 28/10/2020
Departamento de cero cincuenta y
Administración de uno guión dos
Vehículos mil veinte
(051-2020)
Fondo Rotativo del 21/01/2020 Acta Número 15/01/2021
Departamento de diez guión dos
Seguridad mil veintiuno
(10-2021)
Fuente: Resolución 022-2020 de la Jefatura Administrativa, del 20/01/2020.
Criterio
El Acuerdo número diecisiete guión dos mil diecinueve (17-2019), del cinco de
abril de dos mil diecinueve, de la Fiscal General de la República y Jefa del
Ministerio Público en funciones, Artículo 3. Fondo Rotativo Interno. establece: “La
Jefatura Administrativa autorizará por medio de resolución los recursos financieros
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que del Fondo Rotativo Institucional serán asignados para atender las
necesidades urgentes, emergentes y de menor cuantía de las dependencias, los
cuales constituirán el fondo rotativo interno. La Dirección Financiera transferirá los
fondos al Fondo Rotativo Institucional y a través de Tesorería, depositará en la
cuenta bancaria de las dependencias fiscales y administrativas a las que fue
asignado el fondo rotativo interno según resolución. Los responsables de los
fondos rotativos internos deberán suscribir el acta correspondiente al momento de
recibir los fondos asignados.”
La Resolución JAMP-022-2020 de la Jefatura Administrativa, del veinte de enero

de dos mil veinte, numeral III, establece: “Atribuir a la Dirección Financiera la
responsabilidad de velar por el cumplimiento de la normativa relacionada con
fondos rotativos y disponibilidades de efectivo, y emitir las regulaciones
complementarias al Reglamento para la constitución y administración del fondo
rotativo institucional, fondos rotativos internos y manejo de la disponibilidad de
efectivo del Ministerio Público, aprobado mediante Acuerdo de Fiscalía General
Número 17-2019 de fecha 5 de abril de 2019, en tanto se aprueba el manual
respectivo."
Causa
El Director Financiero, Jefe del Departamento de Tesorería, Jefe de Sección de
Compras, Subdirector de Investigación Criminalística en funciones de Encargado
del Despacho de la Subdirección de la Oficina de Protección, Encargado Unidad
de Gestión de Pago de Servicios en funciones de Encargada del Departamento de
Administración de Vehículos, Profesional Administrativo I en funciones de
Encargado de la Unidad de Trámites Administrativos Departamento de
Administración de Vehículos y Subjefe de Seguridad en funciones de Encargado
del Departamento de Seguridad, no realizaron las verificaciones que los Asistentes
Financieros encargados de dichos fondos, suscribieran las actas correspondientes
al momento de recibir los fondos asignados.
Efecto
La suscripción extemporánea del acta correspondiente de los fondos rotativos,
conforme lo indica la normativa interna origina que los responsables del manejo de
dichos fondos administren recursos que no están debidamente recepcionados.
Recomendación
La Fiscal General de la República y Jefe del Ministerio Público, debe girar
instrucciones al Director Financiero y este a su vez al Jefe del Departamento de
Tesorería, para que instruya al Jefe de Sección de Compras, Subdirector de
Investigación Criminalística en funciones de Encargado del Despacho de la
Subdirección de la Oficina de Protección, Encargado Unidad de Gestión de Pago
de Servicios en funciones de Encargada del Departamento de Administración de
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Vehículos, y Subjefe de Seguridad en funciones de Encargado del Departamento

de Seguridad, a efecto que los cuatro Asistentes Financieros relacionados con el
presente hallazgo, al momento de girar la notificación de la Constitución de dichos
fondos y estos sean asignados a las diferentes cuentas de los fondos rotativos, los
responsables suscriban las actas correspondientes.
Comentario de los responsables

La respuesta se recibió por módulo de comunicaciones electrónicas, casillero
electrónico del usuario interno y externo como se indica a continuación:
En número de Oficio DF/G 2021-0000592/jnpv, de fecha 16 de abril de 2021, el

Director Financiero, Fulvia Liseth Ruiz Palacios, quien fungió en el cargo del 01 de
enero al 31 de diciembre 2020, manifiesta:
“De conformidad con el acuerdo Número 17-2019 del 5 de abril de 2019, aprueba
el Reglamento para la Constitución y Administración del Fondo Rotativo
Institucional, Fondos rotativos Internos, y Manejo de la Disponibilidad de Efectivo
del Ministerio Público.
El Artículo 3, Párrafo segundo, del mismo, establece que la Dirección Financiera

Transferirá los fondos al Fondo Rotativo Institucional y a través de Tesorería,
depositará en la cuenta bancaria de las dependencias fiscales y administrativa a
las que fue asignado el fondo rotativo interno según resolución emitida por la
Jefatura Administrativa.
Por lo expuesto en el Párrafo anterior, “Los Responsables de los Fondos Rotativos

Internos deberán suscribir el acta correspondiente al momento de recibir los
fondos asignados”. Siendo ellos directamente los responsables y no la suscrita, ya
que el Acuerdo No. 17-201, establece claramente el proceso administrativos.
Debe tomarse en cuenta el Artículo 7 del Reglamento en el cual se determina la

responsabilidad, consignando que los fondos rotativos internos serán
administrados por los funcionarios y empleados, titulares y suplentes debidamente
nombrados por la Jefatura administrativa, quien también nombrará a los
responsables de las disponibilidades en efectivo.
Finalmente, el Artículo 8 determina que los fondos rotativos internos serán

administrados por el jefe de la dependencia y el asistente financiero asignado a
cada una de ellas.”

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En OFICIO SCMP/G 2021 – 000355 / eed, de fecha 16 de abril de 2021, el Jefe de

Sección de Compras, Francisco de Dolores Martínez y Martínez, quien fungió en
el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020, manifiesta:
“Con relación al presente hallazgo es importante mencionar que el mismo, si bien

la normativa que lo regula no fue observada correctamente, corresponde a una
implementación que con anterioridad no se había realizado. La Asistente
Financiero de la Sección de Compras, responsable de la administración de dichos
fondos, se encontraba de vacaciones al momento de la recepción de los recursos
financieros, por lo que la persona que en ese momento se encontraba como
encargado suplente del Fondo Rotativo de esta dependencia, no lo atendió de
manera oportuna.
Sin embargo se solicita a esta comisión de auditoría tomar en consideración que el

acta correspondiente fue emitida, posteriormente, con la finalidad de dar
cumplimiento a la normativa y además identificar y formalizar la responsabilidad de
las personas que administran el Fondo Rotativo de la Sección de Compras.
Actualmente, se mantiene una supervisión más rigurosa por parte de esta jefatura,
apegándose de manera estricta a lo establecido en la normativa aplicable a la
administración de los Fondos Rotativos; el presente año se emitió el acta
correspondiente oportunamente en la recepción del Fondo Rotativo asignado a
esta Sección de Compras.
Por lo anteriormente expuesto, se solicita dejar sin efecto el presente hallazgo,

toda vez que se considera haber dado cumplimiento a lo referido en el mismo.”
La respuesta se recibió por correo electrónico como se indica a continuación:
En nota sin número, de fecha 19 de abril de 2021, el Subdirector de Investigación

Criminalística en funciones de Encargado del Despacho de la Subdirección de la
Oficina de Protección, Adolfo Esteban Hernández Osorio, quien fungió en el cargo
del 29 de mayo de 2019 al 21 de octubre 2020, respuesta:
“En efecto al revisar el cumplimiento de las normas internas financieras se observó

que por error involuntario no se realizó el acta de apertura del Fondo Rotativo en
la fecha descrita, sin embargo, el día veintiuno de octubre del año dos mil veinte
se procedió a realizar la misma para cumplir con lo descrito, remitiendo copia a la
Dirección correspondiente. De las acciones realizadas se verifica que ya se tienen
los documentos correspondientes en dicho expediente.
Agradeciendo la atención a la presente y a la vez informado que el suscrito ya no

labora en el Ministerio Público desde el 24 de octubre del 2020."
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En OFICIO DAVMP-UGP/G 2021 – 000048 / mtradm, de fecha 16 de abril de

2021, la Encargada Unidad de Gestión de Pago de Servicios en funciones de
Encargada del Departamento de Administración de Vehículos, María Teresa
Romero Aviche de Morales, quien fungió en el cargo del 04 de noviembre de 2019
al 26 de enero 2020, manifiesta:
“Por este medio me dirijo a ustedes, para informarles en relación al hallazgo

Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Área
financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1, Actas suscritas extemporáneamente, y
en cumplimiento a lo indicado en el OFICIO DE NOTIFICACIÓN
No.:CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-066-2021 de fecha 6 de abril de 2021, para
lo cual me permito exponer lo siguiente:
La Fiscalía General emitió con fecha cinco de abril de dos mil diecinueve el
Acuerdo número diecisiete –dos mil diecinueve (17-2019), Artículo 3, Los
responsables de los fondos rotativos internos deberán suscribir el acta
correspondiente al momento de recibir los fondos asignados. Acción a realizarse
en cada apertura del ejercicio fiscal a partir del año 2020.
Al respecto debo indicar que, en los primeros días del mes de enero de 2020, la
suscrita estaba cubriendo con nombramiento interno del Director Administrativo
como Encargada del Despacho del Departamento de Administración de Vehículos,
cargo que entregué el 27 de enero de 2020 según oficio No. DAMP/G
2020-000279 con la instrucción de realizar “acciones que correspondan a efecto
de agilizar los expedientes para pago que están a cargo de la Unidad”. Asimismo,
en las Normas de Cierre 2019, la Dirección Financiera en el numeral 8. Fondos
Rotativos Internos con Fecha Especial de Liquidación, literal f “Pagar y liquidar en
la primera solicitud de Fondo Rotativo con Reposición –FRN – del año 2020, de
los renglones de gasto 133 y 135, 141 y 211 que concluyeron o se recibieron
durante el período del 27 al 31 de diciembre de 2019”.
Por lo tanto, la suscrita como apoyo a la Asistente Financiero del Fondo Rotativo
del Departamento de Administración de Vehículos, el que está asignado
físicamente en la Unidad de Gestión de Pago de Servicios, dependencia bajo mi
cargo, recibí el vale de apertura de Fondo, el 28 de enero de 2020,como estaba
programado, para lo cual me apersoné al Departamento de Tesorería, con el fin de
recibir el vale indicado. Lo anterior derivado a que la señora Olga Maribel
González González, Asistente Financiero se encontraba aún dentro de su período
vacacional, aprobado por la Dirección de Recursos Humanos.
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Sin embargo, al retornar a sus labores la señora González, inmediatamente inició

las gestiones de revisión minuciosa, elaboración de cheques, así como creación
de la primera rendición del Fondo Rotativo el 6 de febrero de 2020, para dar
cumplimiento a lo indicado en las normas de cierre para la liquidación de
expedientes enmarcados dentro de la literal f, lo anterior debido a que en este
Departamento se tramitan muchos viáticos derivado de las comisiones que
realizan los conductores de vehículos de la Unidad de Transporte y Servicios.
Asimismo, en esa misma fecha se inició la gestión de los saldos de caja 2019 para
culminarlos antes del plazo establecido de los seis meses establecido en la Ley
Orgánica del Presupuesto y simultáneamente se inició la recepción de
documentos para compromiso de pago de los expedientes por servicios
ingresados a talleres después del cierre fiscal y antes de la apertura 2020 a los
talleres para revisión y registro. Aunado a ello el 13 de marzo de 2020, fue
anunciado por el señor Presidente de la República el ingreso al país de la
pandemia del Coronavirus COVID-19 que repercutió en medidas drásticas, como
toque de queda y reducción de horarios laborales ya que por instrucciones
superiores se implementó la designación de turnos de trabajo, dicha acta pudo ser
elaborada posteriormente.
No esta demás indicarle que,la suscrita como Encargada de la Unidad, no dio

seguimiento a dicha instrucción no por negligencia, sino por la alta carga de
trabajo que se realiza en esta Unidad, tomando en cuenta que únicamente
contamos con personal presupuestado nombrado para esta Unidad de Gestión de
Pago de Servicios que son dos oficinistas III, la Asistente Financiero y la suscrita...
para el registro, integración de documentos en cada expediente, creación de CDP
u Orden de Compra según el renglón aplicado, publicaciones en portal
Guatecompras, así como gestión de registro, anexo de facturas para cada
expediente. Para lo cual se maneja un promedio de 400 a 500 expedientes
mensualmente los que incluyen servicios de mantenimiento y/o reparación de
vehículos, así como los expedientes por reparaciones de percances y deducibles
enviados por la Unidad de Trámites Administrativos, los cuales son un promedio
de 10 a 15 por mes, según vigencia de cada póliza, asimismo como parte de las
funciones del Oficinista III asignado se reciben proformas y facturas de los Fondos
Rotativos Departamentales para su revisión y autorización por parte de la Jefatura
del Departamento, cuando se reciben las facturas por estos pagos también deben
ser ingresadas. Tanto en los expedientes para orden de compra como en las
proformas y facturas para pagar por el Fondo Rotativo de cada dependencia es
necesario irdetallando cada trabajo e insumo utilizado, así como su valor en el
Sistema de Vehículos para el historial de mantenimientos y/o reparaciones. Cada
año, con la adquisición de flotillas vehiculares para la institución se ha
incrementado el número de vehículos y por consiguiente el número de
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expedientes para gestión de pago, sin embargo, tenemos la dificultad que no se

nos ha nombrado más oficinistas presupuestados a esta Unidad, por consiguiente,
inclusive la suscrita debe efectuar trabajo de trámite de expedientes como apoyo
al personal. Esto provocó que, involuntariamente se omitiera este nuevo requisito,
ya que efectivamente si se cumplió con el levantamiento del acta para la entrega
de la disponibilidad de efecto a la señora Amelia Cruz Mejicanos, encargada de la
Caja Chica, sin embargo, por un error involuntario no se efectuó el acta para la
recepción del Fondo Rotativo, por ser el primer de año de vigencia de lo normado
en el Reglamento específicamente para la apertura del Fondo. No esta demás
indicarle que la suscrita en el tiempo que tiene laborando para la institución ha
sido respetuosa de la normativa interna y de las leyes aplicables para el ejercicio
de las funciones y que el presente hallazgo se ha dado de forma involuntaria.
Asimismo, se le informa que, para el presente ejercicio fiscal, se efectuó el acta de

apertura tanto para el Fondo Rotativo como para la Disponibilidad de Efectivo.”

En nota sin número, de fecha 16 de abril de 2021, el Profesional Administrativo I

en funciones de Encargado de la Unidad de trámites Administrativos
Departamento de Administración de Vehículos, Nydia Carolina Cifuentes Nova,
quien fungió en el cargo del 27 de enero al 11 de marzo 2020, manifiesta:
“Respetuosamente me dirijo a ustedes, en atención al oficio de notificación No.:

CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-069-2021, de fecha 6 de abril de 2021, por
medio del cual hacen del conocimiento de la suscrita lo que ustedes consideran el
posible hallazgo de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, mismo que
fue determinado en la práctica de Auditoría Financiera y de Cumplimiento, en el
Ministerio Público, Cuenta M2-2 por el período comprendido del 1 de enero al 31
de diciembre de 2020, misma que fue realizada de conformidad con el
Nombramiento número DAS-04-0026-2020, de fecha 23 de julio de 2020.
En el oficio en referencia que me fue formalmente notificado de forma electrónica

el 6 de abril de 2020, a través del correo electrónico ccifuentesnova @gmail.com
se me ha convocado para que el día 16 de abril de 2021, a asistir a la reunión
virtual para la discusión de posible hallazgo de Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones Aplicables, asimismo, se envíe de forma escrita en formato Word o
Excel, incluyendo la documentación de soporte y archivos según corresponda para
someterlo a evaluación y análisis por parte del equipo de auditoría, en virtud de lo
cual considero importante hacer las siguientes aclaraciones adjuntando los
documentos de respaldo que he estimado convenientes y razonables para el
desvanecimiento del hallazgo que a continuación se describe… En tal sentido es
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importante señalar que la suscrita fue designada como encargada del Despacho
del Departamento de Administración de Vehículos a partir del 27 de enero de 2020
en sustitución de la Licenciada María Teresa Romero Aviche, según oficio DAMP
/ G 2020 – 000268, emitido por el Licenciado Jonas Rodolfo Hernández Pérez,
Director Administrativo, por lo que el día que tome posición se encontraba suscrita
y notificada la Resolución JAMP -022-2020, que rige los lineamientos del Fondo
Rotativo, por lo que la suscrita no figura en los listados como persona responsable
en ese entonces.
Por lo anteriormente expuesto, cuyos argumentos que sustentan lo anteriormente

descrito, les solicito desvanecer el presente hallazgo identificado como
HALLAZGO No.1, Actas suscritas extemporáneamente.”

En nota sin número, de fecha 15 de abril de 2021, el Sub Jefe de Seguridad en

funciones de Encargado del Departamento de Seguridad, Antonio S.O.N.
Englenton Peña, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020,
manifiesta:
“Según los auditores gubernamentales Criterio el Acuerdo número diecisiete guión

dos mil diecinueve (17-2019), del cinco de abril de dos mil diecinueve, de la
Fiscal General de la República y Jefa del Ministerio Público en funciones,
Artículo 3. Fondo Rotativo Interno. establece: “La Jefatura Administrativa
autorizará por medio de resolución los recursos financieros que del Fondo Rotativo
Institucional serán asignados para atender las necesidades urgentes, emergentes
y de menor cuantía de las dependencias, los cuales constituirán el fondo rotativo
interno. La Dirección Financiera transferirá los fondos al Fondo Rotativo
Institucional y a través de Tesorería, depositará en la cuenta bancaria de las
dependencias fiscales y administrativas a las que fue asignado el fondo rotativo
interno según resolución. Los responsables de los fondos rotativos internos
deberán suscribir el acta correspondiente al momento de recibir los fondos
asignados.”
Por lo que, el día que el Asistente Financiero recibió los fondos correspondientes
para el funcionamiento del Fondo Rotativo del Departamento de Seguridad el día
27 de enero de 2020, donde se puede observar el VALE No. 25 emitido por el
Departamento de Tesorería.
Mas, sin embargo, no realizó el acta de apertura por olvido involuntario, derivado
que se encontraba de vacaciones y al momento de regresar su prioridad fue
realizar las actas, entrega de vales y cheque a los encargados de las
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disponibilidades de efectivo, posterior a ello se empezó a realizar los pagos

pendientes correspondiente al mes diciembre de 2019 y enero de 2020, ya que al
momento de saber que ya se tenían los fondos, los beneficiarios empezaron a
preguntar si ya estaban sus pagos.
Y fue hasta que se hizo llegar a la Jefatura del Departamento de Seguridad el

oficio DF/G 2021-000059/alsgdl de fecha 15 de enero de 2021, en donde solicitan
información por la Contraloría General de Cuentas, oficio
CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-013-2021 de fecha 14 de enero de 2021, donde
solicitan: saldos de las cuentas bancarias del fondo rotativo interno al 31 de
diciembre 2020, con su respectiva acta administrativa de autorización.
Por lo que posteriormente a la recepción del referido oficio, el suscrito procedió a

instruir al Asistente Financiero para dar respuesta a dicho requerimiento; dando
respuesta que por el olvido involuntario no tenía elaborada dicha acta, razón por la
cual procede a realizar el acta administrativa Número Diez Guion Dos Mil
Veintiuno (10-2021). Apertura de fondo de 2020, con fecha 15 de enero de 2021.
En virtud de lo anterior, solicito sus buenos oficios a efecto que se me otorgue al

suscrito, que sea desvanecido dicho hallazgo, considerando que no ha existido
ningún faltante de los recursos económicos del estado, tal y como lo demuestra el
arqueo F.R. DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD de fecha 05 de noviembre de
2020, realizado por la Contraloría General de Cuenta.
Por lo que solicito se tenga en cuenta lo manifestado y valorado los mismos

objetivamente, a efecto sea resuelto sin menoscabo alguno de los derechos y
garantías que la ley me confiere y que deben ser observadas en todas las
actuaciones del ente contralor”.

En nota sin número, de fecha 16 de abril de 2021, la Asistente Financiero, María

Asucely Salazar Sagastume de Aldana, quien fungió en el cargo del 01 de enero al
31 de diciembre 2020, manifiesta:
“En calidad de Encargada del Fondo rotativo de la Sección de Compras, se

respetan lineamientos, conforme a la normativa interna, sin embargo en esta
ocasión se hace de su conocimiento que al momento de la notificación de
constitución de fondos rotativos, me encontraba gozando de período de
vacaciones, así mismo se informa que dicha acta se realizó extemporáneamente
para administrar debidamente los fondos otorgados.
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Por lo que solicito se tenga por presentada la documentación adjunta que describo
en el presente oficio, la cual es presentada en formato Word, y con base a lo
expuesto sea valorada la y con ella se tenga por desvanecido el hallazgo.
Adicional a ello hago de su conocimiento que actualmente se siguen los

lineamentos internos según normativa vigente.
Con base en lo anteriormente expuesto y la documentación de descargo, solicito

desvanecer el presente hallazgo formulado.”

En nota sin número, de fecha 14 de abril de 2021, el Asistente Financiero, Lidia

Jutidh Zelada Galvez, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre
2020, manifiesta:
“Según lo que fundamentan los señores auditores gubernamentales, en el oficio

06 de abril de dos mil veintiunos en base de lo siguiente:
Según ellos fundamentados en el criterio de que el acuerdo número diecisiete

guiones dos mil diecinueve (17-2019) de la Fiscal General de la República y Jefa
del Ministerio Público en funciones, en su Artículo 3. “Fondo Rotativo Interno
establece: “La Jefatura Administra autorizará por medio de resolución los recursos
financieros que del Fondo Rotativo Institucional serán asignados para atender las
necesidades urgentes, emergentes y de menor cuantía de las dependencias, los
cuales constituirán el fondo rotativo interno. La Dirección Financiera transferirá los
fondos al Fondo Rotativo Institucional y a través de Tesorería, depositará en la
cuenta bancaria de las dependencias fiscales y administrativas a las que fue
asignado el fondo rotativo interno según resolución. Los responsables de los
fondos asignados.”
Indico que se recibió los fondos correspondientes para el funcionamiento del

Fondo Rotativo Interno Especial para el servicio de protección el día 24 de enero
de 2,020, donde se puede observar en el vale No. 2-2020 emitido por el
Departamento de Tesorería, correctamente.
Pero no se realizó acta de apertura del Fondo Rotativo Interno Especial para el
Servicio de Protección por un olvido involuntario el motivo fue que la apertura del
fondo fue realizada hasta el 24 de enero de 2,020, a las 16:00 horas, teníamos la
gran responsabilidad que los sujetos protegidos no tenía efectivo para su
manutención ya que se les entrego la última manutención en los primeros días del
mes de diciembre de 2,019, como también estaban cobrando el alquiler de
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vivienda de dichos sujetos ya que se tenían que pagar en los primeros cinco días
del mes si no los desalojan a los sujetos de la vivienda. Por tal razón nos
dedicamos a sacar las dichas asistencias económicas, pagos único pendientes de
pago que son gastos de los sujetos protegidos.
Es hasta el día 16 de septiembre de 2,020 que nos realizaron Arqueos del Fondos
Rotativo y de Disponibilidad de efectivo, con el nombramiento No. AUDI/G 000045
– 2020 / AGMR, de fecha 10 de septiembre de 2,020 emitido por la Unidad de
Auditoría Interna, estableciendo el hallazgo No. 1. NO SE ELABORÓ ACTA DE
APERTURA DEL FONDO ROTATIVO, de acuerdo al oficio No.
AUDI-01-2020-CCAV-FRESP-MADD, de fecha 08 de octubre de 2,020, y el
informe de auditoría No. AUDI-17-2020.
Por tal motivo se procedió a realizar el acta correspondiente hasta el día 21 de

octubre de 2,021, con las respectivas indicaciones.
En virtud de los anterior, solicito sus buenos oficios a efecto que se otorgue a la
suscrita, que sea desvanecido dicho hallazgo, considerando que no ha existido
ningún faltante de los recursos económicos del Estado, y si existió la adecuada
recepción de los recursos del fondo en la fecha 24 de enero de 2,020, de acuerdo
al vale No. 2-2020.
Solicito se tenga por presente lo manifestado en la discusión del hallazgo y sean

valorados los mismos objetivamente, a efecto sea resuelto sin menoscabo alguno
de los derechos y garantías que la ley me confiere y que deben ser observadas en
todas las actuaciones del ente contralor”.

En número de OFICIO DAVMP-UGP/G 2021 – 000049 / gncl, del 16 de abril de

2021, la Asistente Financiero, Olga Maribel Gonzalez Gonzalez de Amperez, quien
fungió en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020, manifiesta:
Me permito exponer lo siguiente:
“La Fiscalía General emitió con fecha cinco de abril de dos mil diecinueve el
Acuerdo número diecisiete –dos mil diecinueve (17-2019), Artículo 3, Los
responsables de los fondos rotativos internos deberán suscribir el acta
correspondiente al momento de recibir los fondos asignados. Acción a realizarse
en cada apertura del ejercicio fiscal a partir del año 2020.
Al respecto debo indicar que, en en el mes de enero la suscrita se encontraba en

MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
período vacacional, aprobado por la Dirección de Recursos Humanos. mismas

que son tomadas en ese mes debido a que no se genera ningún movimiento de
fondos. Asimismo, en las Normas de Cierre 2019, la Dirección Financiera en el
numeral 8. Fondos Rotativos Internos con Fecha Especial de Liquidación, literal f
“Pagar y liquidar en la primera solicitud de Fondo Rotativo con Reposición –FRN –
del año 2020, de los renglones de gasto 133 y 135, 141 y 211 que concluyeron o
se recibieron durante el período del 27 al 31 de diciembre de 2019”.
Por lo tanto, me apersone al Departamento de Tesorería quienes me indicaron

que no era posible la entrega del vale derivado a que me encontraba de
vacaciones en ese momento y como apoyo del Fondo Rotativo del
Departamento de Administración de Vehículos, el que está asignado físicamente
en la Unidad de Gestión de Pago de Servicios, y como Jefe Inmediato es la
Licenciada María Teresa Romero Aviche, fue quien se apersono al Departamento
de Tesorería, con el fin de recibir el vale indicado de apertura de Fondo, el 28 de
enero de 2020, como estaba programado .
Sin embargo, al retornar a mis labores inmediatamente inicie las gestiones de

revisión minuciosa, elaboración de cheques, así como creación de la primera
rendición del Fondo Rotativo para dar cumplimiento a lo indicado en las normas de
cierre para la liquidación de expedientes enmarcados dentro de la literal f, lo
anterior debido a que en este Departamento se tramitan muchos viáticos derivado
de las comisiones que realizan los conductores de vehículos de la Unidad de
Transporte y Servicios.
No está demás indicarle que, la suscrita como Encargada del Fondo Rotativo del
Departamento de Administración de Vehículos no procedió a realizar el acta
correspondiente por un error circunstancial ya que era la primera vez que se
gestionaba un acta por apertura de fondo y aunado fue entendida por la suscrita
que el acta a levantar era de Disponibilidad de Efectivo, así mismo informo que el
acta por apertura fue elaborada en el mes de octubre, situación que ya fue
solventada. Por lo cual se solicita que quede sin efecto dicho hallazgo".

En nota sin número, del 15 de abril de 2021, el Asistente Financiero, Otto Rene
Arriola Galindo, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020,
manifiesta:
"Según los auditores gubernamentales Criterio el Acuerdo número diecisiete guión

dos mil diecinueve (17-2019), del cinco de abril de dos mil diecinueve, de la Fiscal
General de la República y Jefa del Ministerio Público en funciones, Artículo 3.
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Fondo Rotativo Interno. establece: "La Jefatura Administrativa autorizará por

medio de resolución los recursos financieros que del Fondo Rotativo Institucional
serán asignados para atender las necesidades urgentes, emergentes y de menor
cuantía de las dependencias, los cuales constituirán el fondo rotativo interno. La
Dirección Financiera Transferirá los fondos al Fondo Rotativo Institucional y a
través de Tesorería, depositará en la cuenta bancaria de las dependencias fiscales
y administrativas a las que fue asignado el fondo rotativo interno según resolución.
Los responsables de los fondos rotativos internos deberán suscribir el acta
correspondiente al momento de recibir los fondos asignados."
Por lo que, se recibió los fondos correspondientes para el funcionamiento del

Fondo Rotativo del Departamento de Seguridad el día 27 de enero de 2020, donde
se puede observar el VALE No. 25 emitido por el Departamento de Tesorería.
Mas sin embargo no se realizo el acta de apertura por olvido involuntario, derivado
que me encontraba de vacaciones y al momento de regresar mi prioridad fue las
realizar las actas, entrega de vales y cheque a los encargados de las
disponibilidades de efectivo, posterior a ello se empezó a realizar los pagos
pendientes correspondiente al mes diciembre de 2019 y enero de 2020, ya que al
momento de saber que ya se tenían los fondos, los beneficiarios empezaron a
preguntar si ya estaban sus pagos.
Y fue hasta que se me hizo llegar el oficio DF/G 2021-000059/alsgdl de fecha 15

de enero de 2021, en donde me solicitan información por la Contraloría General de
Cuentas, oficio CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-013-2021 de fecha 14 de enero
de 2021, donde solicitan: saldos de las cuentas bancarias del fondo rotativo
interno al 31 de diciembre 2020, con sus respectiva acta administrativa de
autorización.
Es donde me doy cuenta que no se realizo el acta administrativa, es por ello que
se realiza con fecha 15 de enero de 2021.
En virtud de lo anterior, solicito sus buenos oficios a efecto que se me otorgue al

suscrito, que sea desvanecido dicho hallazgo, considerando que no ha existido
ningún faltante de los recursos económicos del estado, tal y como lo demuestra el
arqueo F.R. DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD de fecha 05 de noviembre de
2020.
Por lo que solicito se tenga por presente, tomando en cuenta lo manifestado y

valorado los mismos objetivamente, a efecto sea resuelto sin menoscabo alguno
de los derechos y gantias que la ley me confiere y que deben ser observadas en
todas las actuaciones del ente contralor”.
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
El 06 de abril de 2021, fue notificada por medio del Módulo Informático de

Comunicaciones Electrónicas, la Jefe del Departamento de Tesorería, Ana Marizol
García Jiménez, quien fungió en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020,
módulo donde se adjuntó OFICIO DE NOTIFICACIÓN
No.:CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-070-2021 de fecha 06 de abril de 2021,
detalle del posible hallazgo, nombramiento y link de acceso para la reunión virtual
para la discusión programada para el día 16 de abril 2021, a las 9:00 horas; sin
embargo no asistió, ni envió en forma escrita en formato Word sus comentarios así
como la documentación de soporte y archivos según corresponda, para someterla
a evaluación y análisis por parte del equipo de auditoría.
Comentario de auditoría
Se confirma el hallazgo para la señora Fulvia Liseth Ruiz Palacios, quien fungió en
el cargo de Director Financiero, derivado en que se analizaron sus argumentos y
medios de pruebas presentados los cuales no son suficientes para desvanecerlo,
debido que manifiesta: “...El Artículo 3, Párrafo segundo, del mismo, establece que
la Dirección Financiera Transferirá los fondos al Fondo Rotativo Institucional y a
través de Tesorería, depositará en la cuenta bancaria de las dependencias fiscales
y administrativa a las que fue asignado el fondo rotativo interno según resolución
emitida por la Jefatura Administrativa. ...”. Derivado de los argumentos de defensa
indicados, se evidencia que el Director Financiero, no verificó a través de los Jefes
de cada dependencia que los responsables de los fondos rotativos suscribieran el
acta conforme la normativa autorizada, ya que en el numeral III de la Resolución
JAMP-022-2020 establece: "Atribuir a la Dirección Financiera la responsabilidad
de velar por el cumplimiento de la normativa...".
Se confirma el Hallazgo para la Señora Ana Marizol García Jiménez, quien fungió
en el cargo de Jefe del Departamento de Tesorería, derivado que no envió de
manera electrónica, en forma escrita en formato Word sus comentarios,
documentación de soporte y archivos según corresponde, al mismo correo con el
que fue notificado, en OFICIO DE NOTIFICACIÓN No.:
CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-070-2021, de fecha 06 de abril de 2021, para
someterla a evaluación y análisis por parte del equipo de auditoría, y debido a que
entre sus funciones se encuentra dirigir y supervisar la administración del fondo
rotativo del Ministerio Público.
Se confirma el hallazgo para el señor Francisco de Dolores Martínez y Martínez,

quien fungió en el cargo de Jefe de Sección de Compras, derivado en que se
analizaron sus argumentos y medios de pruebas presentados los cuales no son
suficientes para desvanecerlo, debido a que manifiesta: “Con relación al presente
hallazgo es importante mencionar que el mismo, si bien la normativa que lo regula
no fue observada correctamente, corresponde a una implementación que con
anterioridad no se había realizado. La Asistente Financiero de la Sección de
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Compras, responsable de la administración de dichos fondos, se encontraba de

vacaciones al momento de la recepción de los recursos financieros, por lo que la
persona que en ese momento se encontraba como encargado suplente del Fondo
Rotativo de esta dependencia, no lo atendió de manera oportuna. ...”. Derivado de
los argumentos de defensa indicados, se evidencia que el Jefe de Compras, no
instruyó oportunamente al responsable del fondo rotativo para suscribir el acta
conforme la normativa, y debido a que entre sus funciones de conformidad con el
Acuerdo número diecisiete guión dos mil diecinueve (17-2019), Artículo 8
establece que los fondos rotativos internos serán administrados por el Jefe de la
dependencia.
Se confirma el hallazgo para el señor Adolfo Esteban Hernández Osorio, quien

fungió en el cargo de Subdirector de Investigación Criminalística en funciones de
Encargado del Despacho de la Subdirección de la Oficina de Protección, derivado
en que se analizaron sus comentarios y medios de pruebas presentados los
cuales no son suficientes para desvanecerlo, debido a que manifiesta: “En efecto
al revisar el cumplimiento de las normas internas financieras se observó que por
error involuntario no se realizó el acta de apertura del Fondo Rotativo en la fecha
descrita, sin embargo, el día veintiuno de octubre del año dos mil veinte se
procedió a realizar la misma para cumplir con lo descrito, remitiendo copia a la
Dirección correspondiente. De las acciones realizadas se verifica que ya se tienen
los documentos correspondientes en dicho expediente. ...”. Derivado de los
argumentos de defensa indicados, se evidencia que el Subdirector de
Investigación Criminalística en funciones de Encargado del Despacho de la
Subdirección de la Oficina de Protección, no instruyó oportunamente al
responsable del fondo rotativo para suscribir el acta conforme a la normativa, y
debido a que entre sus funciones de conformidad con el Acuerdo número
diecisiete guión dos mil diecinueve (17-2019), Artículo 8 establece que los fondos
rotativos internos serán administrados por el Jefe de la dependencia.
Se confirma el hallazgo para la señora María Teresa Romero Aviche de Morales,

quien fungió en el cargo de Encargada Unidad de Gestión de Pago de Servicios
en funciones de Encargada del Departamento de Administración de Vehículos,
derivado en que se analizaron sus comentarios y medios de pruebas presentados
los cuales no son suficientes para desvanecerlo, debido a que manifiesta: “...No
está demás indicarle que, la suscrita como Encargada de la Unidad, no dio
seguimiento a dicha instrucción no por negligencia, sino por la alta carga de
trabajo que se realiza en esta Unidad, ...”. Derivado de los argumentos de defensa
indicados, se evidencia que la Encargada Unidad de Gestión de Pago de Servicios
en funciones de Encargada del Departamento de Administración de Vehículos, no
instruyó oportunamente al responsable del fondo rotativo para suscribir el acta
conforme la normativa, y debido a que entre sus funciones de conformidad con el
Acuerdo número diecisiete guión dos mil diecinueve (17-2019), Artículo 8
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
establece que los fondos rotativos internos serán administrados por el Jefe de la
dependencia.
Se desvanece el hallazgo para la señora Nydia Carolina Cifuentes Nova, quien

fungió en el cargo de Profesional Administrativo I en funciones de Encargado de la
Unidad de trámites Administrativos Departamento de Administración de Vehículos,
derivado en que se analizaron sus comentarios y medios de pruebas presentados
y desvanece el mismo, debido a que manifiesta: “...En tal sentido es importante
señalar que la suscrita fue designada como encargada del Despacho del
Departamento de Administración de Vehículos a partir del 27 de enero de 2020 en
sustitución de la Licenciada María Teresa Romero Aviche, ...”. Derivado de los
argumentos de defensa indicados, se evidencia que no era la responsable de la
dependencia en la fecha que se notificó la constitución de los fondos rotativos.
Se confirma el hallazgo para el señor Antonio S.O.N. Englenton Peña, quien

fungió en el cargo de Subjefe de Seguridad en funciones de Encargado del
Departamento de Seguridad, derivado que se analizaron sus comentarios y
debido a que manifiesta: “...Por lo que posteriormente a la recepción del referido
oficio, el suscrito procedió a instruir al Asistente Financiero para dar respuesta a
dicho requerimiento; dando respuesta que por el olvido involuntario no tenía
elaborada dicha acta, razón por la cual procede a realizar el acta administrativa
Número Diez Guion Dos Mil Veintiuno (10-2021). Apertura de fondo de 2020, con
fecha 15 de enero de 2021. ...”. Derivado de los argumentos de defensa indicados,
se evidencia que el Subjefe de Seguridad en funciones de Encargado del
Departamento de Seguridad, no instruyó oportunamente al responsable del fondo
rotativo para suscribir el acta conforme lo indica la normativa, y debido que entre
sus funciones de conformidad con el Acuerdo número diecisiete guión dos mil
diecinueve (17-2019), Artículo 8 establece que los fondos rotativos internos serán
administrados por el Jefe de la dependencia.
Se confirma el hallazgo para la señora María Asucely Salazar Sagastume de

Aldana, quien fungió en el cargo de Asistente Financiero, derivado que se
analizaron sus comentarios y medios de pruebas presentados los cuales no son
suficientes para desvanecerlo, debido a que manifiesta: “En calidad de Encargada
del Fondo rotativo de la Sección de Compras, se respetan lineamientos, conforme
a la normativa interna, sin embargo en esta ocasión se hace de su conocimiento
que al momento de la notificación de constitución de fondos rotativos, me
encontraba gozando de período de vacaciones, así mismo se informa que dicha
acta se realizó extemporáneamente para administrar debidamente los fondos
otorgados. ...”. Derivado de los argumentos de defensa indicados, se evidencia
que el encargado del fondo rotativo inició período de vacaciones el 02 de enero y
regreso el 30 de enero 2020, sin embargo el acta la realizó extemporáneamente el
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
04 de noviembre de 2020, el cual debió haber sido suscrita en el momento que

regreso de vacaciones de conformidad con el vale No. 34 de fecha 18 de enero
2020, comprobante de entrega de fondo rotativo por Q420,400.00 por concepto de
apertura durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2020, y debido a
que entre sus funciones de conformidad con el Acuerdo número guión dos mil
diecinueve (17-2019), Artículo 3, párrafo tercero, establece: "los responsables de
los fondos rotativos internos deberán suscribir el acta correspondiente al momento
de recibir los fondos asignados."
Se confirma el hallazgo para la señora Lidia Judith Zelada Gálvez, quien fungió en
el cargo de Asistente Financiero, derivado en que se analizaron sus comentarios y
debido a que manifiesta: “...Pero no se realizó acta de apertura del Fondo Rotativo
Interno Especial para el Servicio de Protección por un olvido involuntario el motivo
fue que la apertura del fondo fue realizada hasta el 24 de enero de 2,020, a las
16:00 horas, teníamos la gran responsabilidad que los sujetos protegidos no tenía
efectivo para su manutención ya que se les entrego la última manutención en los
primeros días del mes de diciembre de 2,019, como también estaban cobrando el
alquiler de vivienda de dichos sujetos ya que se tenían que pagar en los primeros
cinco días del mes si no los desalojan a los sujetos de la vivienda. Por tal razón
nos dedicamos a sacar las dichas asistencias económicas, pagos único
pendientes de pago que son gastos de los sujetos protegidos. ...”. Derivado de los
argumentos de defensa indicados, se evidencia que el encargado del fondo
rotativo no procedió a realizar el acta de conformidad con la normativa en el
momento que le asignaron los fondos mediante vale No.2-2020 de fecha 24 de
enero de 2020, por concepto comprobante de entrega de fondo rotativo por
Q300,000.00, y debido a que entre sus funciones de conformidad con el Acuerdo
número guión dos mil diecinueve (17-2019), Artículo 3, párrafo tercero, establece:
"los responsables de los fondos rotativos internos deberán suscribir el acta
correspondiente al momento de recibir los fondos asignados."
Se confirma el hallazgo para la señora Olga Maribel Gonzalez Gonzalez de

Amperez, quien fungió en el cargo de Asistente Financiero, derivado en que se
analizaron sus comentarios y medios de pruebas presentados los cuales no son
suficientes para desvanecerlo, debido que manifiesta: “...No está demás indicarle
que, la suscrita como Encargada del Fondo Rotativo del Departamento de
Administración de Vehículos no procedió a realizar el acta correspondiente por un
error circunstancial ya que era la primera vez que se gestionaba un acta por
apertura de fondo y aunado fue entendida por la suscrita que el acta a levantar
era de Disponibilidad de Efectivo, así mismo informo que el acta por apertura fue
elaborada en el mes de octubre, situación que ya fue solventada. Por lo cual se
solicita que quede sin efecto dicho hallazgo. ...”. Derivado de los argumentos de
defensa indicados, se evidencia que el responsable no procedió a realizar el acta
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
de conformidad con la normativa correspondiente, en el momento que recibieron

los fondos mediante vale No. 112 de fecha 31 de enero 2020, comprobante de
entrega de fondo rotativo por Q200,000.00, y debido a que entre sus funciones de
conformidad con el Acuerdo número guión dos mil diecinueve (17-2019), Artículo
3, párrafo tercero, establece: "los responsables de los fondos rotativos internos
asignados."
Se confirma el hallazgo para la señor Otto Rene Arriola Galindo, quien fungió en el
cargo de Asistente Financiero, derivado que se analizaron sus comentarios y
debido a que manifiesta: “...Mas sin embargo no se realizó el acta de apertura por
olvido involuntario, derivado que me encontraba de vacaciones y al momento de
regresar mi prioridad fue las realizar las actas, entrega de vales y cheque a los
encargados de las disponibilidades de efectivo, posterior a ello se empezó a
realizar los pagos pendientes correspondiente al mes diciembre de 2019 y enero
de 2020, ya que al momento de saber que ya se tenían los fondos, los
beneficiarios empezaron a preguntar si ya estaban sus pagos. ...”. Derivado de los
argumentos de defensa indicados, se evidencia que el responsable no procedió a
elaborar el acta de conformidad con la normativa correspondiente, en forma
oportuna desde que recibió los fondos por medio de vale No. 25 de fecha 27 de
enero 2020, por Q140,000.00, por concepto de apertura durante el período del 01
de enero al 31 de diciembre 2020, y debido a que entre sus funciones de
conformidad con el Acuerdo número guión dos mil diecinueve (17-2019), Artículo
3, párrafo tercero, establece: "los responsables de los fondos rotativos internos
asignados."
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el
Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 7, para:
Cargo Nombre Valor en

Quetzales
ASISTENTE FINANCIERO LIDIA JUDITH ZELADA GALVEZ 1,320.14
ASISTENTE FINANCIERO MARIA ASUCELY SALAZAR SAGASTUME DE 1,320.14
ALDANA
ASISTENTE FINANCIERO OLGA MARIBEL GONZALEZ GONZALEZ DE 1,320.14
AMPEREZ
ASISTENTE FINANCIERO OTTO RENE ARRIOLA GALINDO 1,320.14
ENCARGADO UNIDAD DE GESTION DE PAGO DE MARIA TERESA ROMERO AVICHE DE MORALES 1,991.59
SERVICIOS
SUBJEFE DE SEGURIDAD ANTONIO (S.O.N.) ENGLENTON PEÑA 2,647.94
JEFE DE SECCION DE COMPRAS FRANCISCO DE DOLORES MARTINEZ Y MARTINEZ 3,136.47
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE TESORERIA ANA MARIZOL GARCIA JIMENEZ 4,054.86
SUBDIRECTOR DE INVESTIGACION CRIMINALISTICA ADOLFO ESTEBAN HERNANDEZ OSORIO 4,078.75
DIRECTOR FINANCIERO FULVIA LISETH RUIZ PALACIOS 6,014.83
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Total Q. 27,205.00
Hallazgo No. 2
Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior
Condición
En el Ministerio Público, al realizar la verificación al cumplimiento de las
recomendaciones de la auditoría financiera y de cumplimiento del ejercicio fiscal
2019, mismas que fueron incluidas en el respectivo informe de auditoría emitido
por la Contraloría General de Cuentas, se estableció que la recomendación
correspondiente al hallazgo relacionado con el cumplimiento a leyes y
regulaciones aplicables No.1 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios,
no fue atendida, la cual se transcribe a continuación: “La Fiscal General de la
República y Jefe del Ministerio Público, debe girar sus instrucciones al Director
Financiero y este a su vez al Jefe del Departamento de Contabilidad, para que
vele por que la Asistente Financiero y la Auxiliar Financiero II registren las facturas
por compras de combustibles en el renglón presupuestario 262 Combustibles y
Lubricantes.”. Esta recomendación se originó por el registro de facturas de
compras de combustibles en el renglón presupuestario 133 Viáticos en el Interior,
debiendo registrarse en el renglón presupuestario 262 Combustibles y
Lubricantes.
Criterio
El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 20. Atribuciones
específicas de la Subcontraloría de Calidad de Gasto Público, establece: “...literal
j) Emitir las recomendaciones correspondientes para garantizar la calidad el (sic)
gasto público, las cuales serán de cumplimiento obligatorio por parte de las
entidades, instituciones y Organismos del Estado...”
El Acuerdo Gubernativo No. 96-2019 Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas, artículo 66. Seguimiento a las Recomendaciones
de Auditoría, establece: “Las recomendaciones de auditoría deben ser iniciadas o
aplicadas, según corresponda, de manera inmediata y obligatoria por la autoridad
administrativa superior de la entidad auditada; su incumplimiento es objeto de
sanción según el artículo 39 de la Ley. El auditor interno de la entidad auditada
tendrá diez días hábiles contados a partir del día siguiente de notificada a la
autoridad administrativa superior de la entidad auditada, para verificar las acciones
que se han realizado para atender las recomendaciones, debiendo informar por
escrito a la autoridad administrativa superior de la entidad auditada y a la
Contraloría …”.
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Causa
El Director Financiero y el Jefe del Departamento de Contabilidad no cumplieron
en dar seguimiento a la recomendación formulada para subsanar esa deficiencia
contenida en el informe de auditoría correspondiente al ejercicio fiscal 2019.
Efecto
Debido a la falta de seguimiento a la recomendación de la auditoría anterior, la
deficiencia de registrar incorrectamente los renglones presupuestarios 133
Viáticos en el interior y 262 Combustibles y lubricantes, en lo que respecta al
registro de las facturas por concepto de Combustibles y lubricantes como gasto
conexo de Viáticos en el interior, persiste e incide en los valores devengados en el
ejercicio fiscal 2020 de ambos renglones presupuestarios, que no presentan
razonablemente la ejecución de los mismos.
Recomendación
Contabilidad, para que de seguimiento y cumplimiento a las recomendaciones de
la Contraloría General de Cuentas.


"Respecto a ese Hallazgo me permito manifestar lo siguiente:
Se pidió opinión al Ministerio de Finanzas Públicas, específicamente a la Dirección

de Contabilidad del Estado, así como a la Asesoría Jurídica y Auditoría Interna de
este Ministerio, respecto a si era correcto registrar en el renglón 133 el gasto de
combustible utilizando el NIT del Proveedor.
Dirección Técnica de Presupuesto indicó debía darse cumplimiento al Manual de

Clasificaciones Presupuestarias y por su parte Auditoría Interna, dentro de sus
recomendaciones sugirió se conformara una Comisión Técnica, que tendría a su
cargo encontrar una solución.
El 16 de julio de 2020 se sostuvo una reunión con Auditoría Interna, en esta

Dirección y derivado de lo tratado en esa misma fecha, este Despacho solicitó al
Licenciado Alfredo Chavac, Jefe del Departamento de Contabilidad, la
MINISTERIO PUBLICO
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conformación de dicha Mesa Técnica.
Fue así como el 19 de agosto de 2020 se reunió en el Nivel 3 la Comisión

conformada por representantes del Departamento de Contabilidad, cuyo Jefe
presidía la mesa, Unidad de Auditoría Interna, Tesorería, Nóminas, Presupuesto
y el Financiero del Fondo Rotativo de la Unidad de Vehículos. Unánimemente se
estableció que lo correcto es que en el FR0-3 debe registrarse el gasto por
combustible con el NIT del comisionado, de conformidad con los reportes que
envían los Asistentes Financieros, responsables de los fondos rotativos, al
Departamento de Contabilidad.
También se indicó que el Departamento de Contabilidad enviará a nóminas la

separación de lo que es viático en sí (Alimentación y Hospedaje) y los gastos
conexos.
Finalmente mediante la Circular DC-DFMP/G 2020-000003 del 7 de septiembre de

2020, dirigida a los Asistentes Financieros y/o Encargados de Fondo Rotativo,
personal del Departamento de Contabilidad, Departamento de Tesorería y Sección
de Ejecución Presupuestaria se da a conocer la modificación del registro de
gastos conexos en el FR03-Documento de Rendición de Fondo Rotativo.
Cabe indicar que lo actuado se basa en:
a) En el Grupo 1 “Servicios No Personales”, subgrupo 13 “Viáticos, Gastos

Conexos y Reconocimiento de Gastos”, el Manual de Clasificaciones
Presupuestarias para el Sector Público, claramente establece que comprende
gastos por concepto de hospedaje, alimentación y transporte de personas que
cumpliendo comisiones de trabajo viajen por cualquier vía en el país y en el
exterior; comprende todos los gastos ocurridos durante el viaje y permanencia,
incluso ocasionales, como gasto de comunicaciones y todos aquellos que señalen
los correspondientes reglamentos.
b) Reglamento de Gastos de Viático del Ministerio Público aprobado mediante

Acuerdo No. 12-2005, el 31 de marzo de 2005, que en el Artículo 3, estipula que
debe entenderse por otros gastos conexos, los que se ocasionan en el
cumplimiento de comisiones oficiales por concepto de combustibles y lubricantes,
entre otros. Esto en apego a lo que establece el Acuerdo Gubernativo No.
35-2017, en su Artículo 3 gastos conexos: “Se entiende por otros gastos conexos,
los que en cumplimiento de comisiones oficiales se ocasionan por concepto de: a)
Pasajes, b) Transporte de equipo de trabajo, c) Reparación de vehículos del
Estado, así como repuestos, combustibles, y lubricantes ….”,.Adicionalmente, el
Artículo 8 referente a la comprobación en el numeral 3.3 estipula que los gastos
que correspondan a reparación de vehículos del Estado, así como sus repuestos,
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
combustibles y lubricantes se comprobarán con facturas y la autorización por

escrito para efectuar el gasto cuando la reparación exceda de quinientos quetzales
(Q.500.00).
Cabe indicar que lo anterior se hizo del conocimiento de Auditoría Interna, el 27 de

octubre de 2020, a través del Oficio DF/G 2020-000950/jnpv, diciéndole que con
ello se consideraba se daba por solucionado el hallazgo."

En número de OFICIO DC-DFMP/G 2021 – 000542 / epsddo, de fecha 08 de abril

de 2021, el Jefe de Contabilidad, Alfredo S.O.N. Chavac Cujcuj, quien fungió en el
cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020, manifiesta:
"Al respecto me permito trasladar los argumento necesarios para desvanecer el

hallazgo, de la siguiente manera:
Que el número de entrada No. 5137 por la liquidación gastos por concepto de
viáticos en el interior y que al aprobar dicha liquidación se originó de manera
automática el CUR presupuestario No. 14004 y en cual se aplicó el renglón
presupuestario 133 lo cual está correcto debido a la normativa emitida por el
Ministerio de Finanzas Públicas quien es el Órgano rector del Sistema de
Contabilidad Integrada Gubernamental.
Gastos conexos por concepto de Gasolina y Lubricantes, y el consumo de

combustibles se ocasionó durante las diferentes comisiones realizadas por el
personal del Departamento de Transportes, facturas Nos. - 484649 – 29893,
FACE 63-FE184-01-190000145745, 115422, 115427, 077145, 415935,
0048739,12089,FACE-63-MD553-001-19000111718,066710,FACE-63-FE06-9-001-19000221286,3
La normativa regulada por el Acuerdo Ministerial No. 379-2017 del Ministerio de

Finanzas Públicas se emitió para la actualización del Manual de clasificación
presupuestaria para el Sector Público de Guatemala, en la paginas 27 y 28 inciso
(9 "Se modifica en la Clasificación por Objeto del Gasto:
3. DESCRIPCION DE CUENTAS GRUPO 1 SERVICIOS NO PERSONALES

SUBGRUPO 13 Viáticos, Gastos Conexos y Reconocimiento de Gastos
Comprende Gastos por concepto de hospedaje, alimentación y transporte de
personas que cumpliendo comisiones de trabajo viajen por cualquier vía en el país
y en el exterior; comprende todos los gastos ocurridos durante el viaje y
MINISTERIO PUBLICO
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permanencia, incluso ocasionales, como gastos de comunicaciones y todos

aquellos que señalen los correspondientes reglamentos. Excluye gastos en viajes
de estudio.
Dentro de los correspondientes reglamentos esta el Reglamento de Gastos de

Viático del Ministerio Público aprobado por el Acuerdo No. 12-2005 del 31 de
marzo de 2005, en dicho Reglamento está regulado lo concerniente a los Gastos
conexos de la siguiente manera:
Artículo 3. Otros gastos conexos. Se entiende por otros gastos conexos, los que
se ocasionan en el cumplimiento de comisiones oficiales por concepto de a)
pasajes, b) transporte de equipo de trabajo, c) reparación y repuestos de
vehículos, d) Combustibles y lubricantes, e) pago documentado de derecho de
salida tanto en Guatemala como de otros países y f) otros gastos debidamente
comprobados y aprobados por el Fiscal General de la República y Jefe del
Ministerio Público que surjan por caso fortuito o fuerza mayor, en el desempeño de
comisiones en el interior o en el exterior del país.
La Normativa emitida por el Ministerio de Finanzas Públicas y la emitida por el

Ministerio Público son bien claras al incluir los gastos conexos como parte de los
viáticos en el interior del país o en el exterior, por lo que en la liquidación, registro
y pago de los viáticos del Número de entrada 5137 y CUR presupuestario No.
14004 del ejercicio fiscal 2019, si está sustentada legalmente, por lo que si se está
cumpliendo con las leyes y regulaciones aplicables.
Por lo anteriormente expuesto no se comparte el criterio de Contraloría General de

Cuentas para registrar en el renglón 262 Combustibles y Lubricantes, los
combustibles adquiridos y utilizados en las comisiones realizados por los distintos
comisionados tanto para el ejercicio fiscal 2019 como para el 2020.
Es importante mencionar que al hallazgo No. 2 de cumplimiento de Regulaciones

y regulaciones, si, se le dio el seguimiento correspondiente, razón por la cual se
realizó el análisis antes mencionado, así como se convocó por medio de los oficios
Nos. DC-DFMP/G 2020 001050, DC-DFMP/G 2020 001079 a las distintas
dependencias de este Ministerio Público, y oficio No. DC-DFMP/G 2020 001138
para informarle a la Dirección Financiera a cerca de las conclusiones a las que se
llegó, en dicha mesa técnica participó el Departamento de Tesorería,
Departamento de Nominas, el Departamento de Transportes, Departamento de
Contabilidad, Unidad de Auditoría Interna, el Departamento de Presupuesto, y
Asesor de la Dirección Financiera, con los resultados obtenidos se tomaron las
acciones correspondientes para la clasificación de los combustibles y lubrigantes
utilizados en las distintas comisiones en las que participa el personal de este
Ministerio.
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Del resultado de la mesa Técnica se llegó al consenso que el consumo de

gasolina por las comisiones que realizan los empleados del Ministerio Publico se
debía registrar en el Renglón 133, así como en las liquidaciones de gastos había
que afectar el Número de Identificación Tributaria -NIT- del comisionado, ya que
dichos gastos forman parte de los gastos conexos, con la salvedad que dichos
gastos no forman parte de la renta afecta de los empleados comisionados.
Para efectos de instruir a los Asistentes Financieros se emitió la Circular No.

DC-DFMP/G 2020-000003, así también copia de listado del personal que asistió a
la reunión que se llevó a cabo en el Salón de Sesiones de la Jefatura
Administrativa."
Se confirma el hallazgo para la Señora Fulvia Liseth Ruiz Palacios, quien fungió
en el cargo de Director Financiero, derivado en que se analizaron sus argumentos
y medios de prueba presentados, los cuales no son suficientes para desvanecerlo,
por las siguientes razones: 1) El hallazgo notificado en la presente auditoría del
ejercicio fiscal 2020, se identifica con el No.2 Incumplimiento de las
recomendaciones de auditoría anterior. Esas recomendaciones corresponden al
hallazgo relacionado con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables
identificado como No.1 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios,
correspondiente a la auditoría financiera y de cumplimiento del ejercicio fiscal
2019, el cual en su oportunidad fue notificado, discutido y confirmado en dicho
ejercicio fiscal, es decir, que en esta oportunidad no se volvió a notificar para ser
nuevamente discutido y someterlo a evaluación y análisis por parte del actual
Equipo de Auditoría designado para el ejercicio 2020; 2) Se estableció que las
citadas recomendaciones de la Contraloría General de Cuentas del ejercicio fiscal
2019, no fueron cumplidas por la responsable, aspecto que se confirmó en el
Seguimiento de Recomendaciones a cargo de la Unidad de Auditoría Interna
-UDAI- de la entidad, quien ratificó ese extremo por medio del OFICIO UDAI/G
2021-000068/abgr del 04 de marzo de 2021; 3) Los argumentos y documentos
presentados por la responsable por medio del Oficio DF/G 2021-0000592/jnpv del
16 de abril de 2021, pone de manifiesto inconformidades sobre el hallazgo
correspondiente al ejercicio fiscal 2019, sin embargo, al revisar esa
documentación, no se encontró evidencia que dichas inconformidades se
orientaran hacia los mecanismos legales de apertura a prueba o contra revisión
según corresponda.
Se confirma el hallazgo para el Señor Alfredo (S.O.N.) Chavac Cujcuj, quien fungió
en el cargo de Jefe del Departamento de Contabilidad, derivado en que se
analizaron sus argumentos y medios de pruebas presentados, los que no son
suficientes para desvanecerlo, por las siguientes razones: 1) El hallazgo notificado
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
en la presente auditoría del ejercicio fiscal 2020, se identifica con el No.2

Incumplimiento de las recomendaciones de auditoría anterior. Esas
recomendaciones corresponden al hallazgo relacionado con el cumplimiento a
leyes y regulaciones aplicables identificado como No.1 Aplicación incorrecta de
renglones presupuestarios, correspondiente a la auditoría financiera y de
cumplimiento del ejercicio fiscal 2019, el cual en su oportunidad fue notificado, y
de conformidad con el informe de auditoría del ejercicio fiscal 2019, el responsable
no presentó respuesta de manera electrónica al mismo correo con el que fue
notificado, por lo cual le fue confirmado el hallazgo en dicho ejercicio fiscal, es
decir, que en esta oportunidad no se volvió a notificar para ser nuevamente
discutido y someterlo a evaluación y análisis por parte del actual Equipo de
Auditoría designado para el ejercicio 2020; 2) Se estableció que las citadas
recomendaciones de la Contraloría General de Cuentas del ejercicio fiscal 2019,
no fueron cumplidas por el responsable, aspecto que se confirmó en el
Seguimiento de Recomendaciones a cargo de la Unidad de Auditoría Interna
-UDAI- de la entidad, quien ratificó ese extremo por medio del OFICIO UDAI/G
2021-000068/abgr del 04 de marzo de 2021 y 3) Los argumentos y documentos
presentados por el responsable por medio del OFICIO DC-DFMP/G
2021-000542/epsddo del 08 de abril de 2021, pone de manifiesto inconformidades
sobre el hallazgo correspondiente al ejercicio fiscal 2019, sin embargo, al revisar
esa documentación, no se encontró evidencia que dichas inconformidades se
orientaran hacia los mecanismos legales de apertura a prueba o contra revisión
según corresponda.
Acciones legales
Cargo Nombre Valor en Quetzales

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ALFREDO (S.O.N.) CHAVAC CUJCUJ 4,054.86
Total Q. 10,069.69
Hallazgo No. 3
Falta de registro de donaciones
Condición
En el Ministerio Público, se recibieron donaciones en especie, en el marco de la
Pandemia COVID19, los materiales y suministros de la siguiente manera: a) De la
Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la Modernización del Sector
Justicia, por un total de Q141,125.00, de conformidad con Acta de traslado
número uno guión dos mil veinte (01-2020) de fecha 26 de mayo de 2020; y b) del
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, por un total de Q33,600.00,

de conformidad con Acta de recepción de suministros número treinta y cuatro
guión dos mil veinte (34-2020) del 11 de junio de 2020, ambas no fueron
registradas contablemente en el ejercicio fiscal 2020.
Criterio
El Acuerdo Ministerial Número 233-2020 del 09 de junio de 2020, del Ministerio de
Finanzas Públicas, publicado en el Diario de Centro América el 12 de junio de
2020, “Acuerda: Emitir las siguientes reformas al Acuerdo Ministerial número
524-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas: Artículo 1. Se reforma el artículo 1
del Acuerdo Ministerial 524-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, el cual
queda así: “Artículo 1. Aprobar el Módulo de Registro de las Donaciones en
Especie en el Sistema Informático de Gestión -SIGES- para su utilización por parte
de la Presidencia de la República, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras
Dependencias del Ejecutivo, entidades descentralizadas y autónomas que utilicen
dicho Sistema. Los registros que se realicen en forma contable de los bienes,
productos y servicios recibidos en calidad de donación son responsabilidad de
cada entidad”.”
El Acuerdo número ciento cuarenta y seis guión dos mil doce (146-2012) del diez
de diciembre del año dos mil doce, de la Fiscal General de la República y Jefa del
Ministerio Público, Artículo 1. Aprobación. “Se aprueba el Manual de Normas y
Procedimientos para la gestión, recepción y registro de donaciones en especie,
que se adjunta a este Acuerdo. Dicho instrumento técnico administrativo define los
procedimientos, responsabilidades y actividades de las dependencias de la
institución involucrada en la gestión, recepción y registro de donaciones en
especie.” El numeral 4.2 Normas específicas, subnumeral 4.2.8 Departamento de
Contabilidad y Sección de Ejecución Presupuestaria, literal a. establece: “Realizar
el registro presupuestal y contable en el SICOIN WEB de la totalidad de los bienes
donados en especie, de conformidad con el documento de respaldo de la
donación al momento de la recepción de la publicación del Acuerdo Gubernativo
de aprobación de la donación, que será remitida por la Unidad Ejecutora de
Proyectos de Cooperación Externa.”
Causa
El Director Financiero y el Jefe del Departamento de Contabilidad, no coordinaron
oportunamente el cumplimiento del registro contable de las donaciones en especie
recibidas en el marco de la Pandemia COVID-19.
Efecto
No se registraron contablemente las donaciones recibidas, lo cual incide en la
razonabilidad de la información contable de la entidad.
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Recomendación
Contabilidad, para que se realicen las acciones relacionadas a los registros
contables de las donaciones recibidas de manera oportuna y en estricto
cumplimiento de la normativa aplicable.


"En este sentido la Dirección Financiera está supeditada a realizar los registros de
donaciones cuando la Secretaría de Asuntos Internacionales traslada la
documentación para su operación en el SICOIN, tal como se establece en el
Acuerdo 146-2012 “Manual de Normas y Procedimientos para la Gestión,
recepción y registro de donaciones en especie, numeral 4.2.2, literal g.
En este sentido a continuación encontrará el detalle de las acciones realizadas al

respecto:
El 4 de septiembre de 2018, en oficio UI-DCMP/G 2018-000619/ammc, se

iniciaron las gestiones ante la Dirección Administrativa con el fin de registrar,
marcar y cargar las donaciones de cooperantes del Ministerio Público.
En Oficio UI-DCMP/G 2019-000040/ammmc, del 5 de febrero de 2019, se envía a

la Dirección Administrativa informándole que la Unidad de Inventarios no podía
realizar registro de donaciones porque dentro de los expedientes no figuraba el
formulario denominado Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario, Forma
1-H.
El 28 de mayo de 2019, con oficio UI-DCMP/G 2019-0000336/ammmc se enteró a

la Jefatura Administrativa, en funciones, que no se habían podido registrar las
donaciones atendiendo que era necesario que la Dirección Administrativa y
Sección de Almacén cumplieran con el Acuerdo de Fiscalía 146-2012, numeral
4.2.4, literal “c” y numerales 4.2.5 y 4.2.6 relativo a la emisión del formulario 1H.
El 16 de julio de 2020 (Oficio UI-DCPM/G 2020-000163), el Encargado de la

Unidad de Inventarios, solicitó al Jefe del Departamento de Cooperación de este
Ministerio el código de donación asignado, en primera instancia a la Oficina de
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Derechos Humanos del Arzobispado, el cual es necesario para la ejecución de

registros dentro del SICOIN.
El 18 de septiembre a través del Oficio DC-DFMP/G 2020-001274/nrcl, el jefe del

Departamento de Contabilidad, instruye al Encargado de Inventarios velar porque
se hicieran las gestiones para obtener las actas de aceptación de donación.
Mediante Oficio UI-DCMP/G 2020-00282/hmtb, del 28 de septiembre de 2020,

nuevamente el Encargado de la Unidad de Inventarios con el aval del Jefe del
Departamento de Contabilidad y esta Dirección solicitó al Jefe del Departamento
de Cooperación, remitir el código de donación asignado a las entidades donantes
que a esa fecha hubieran donado bienes al Ministerio Público, así como los
cuadros que incluyeran las actas de recepción de los bienes, para el registro de
los mismos.
El 6 de noviembre (Oficio UI-DCMP/G 2020-00309/hmtb, del 8 de noviembre en

donde se hacía mención al Hallazgo No. 8 “Actas de aceptación de donación, no
son remitidas al Departamento de Contabilidad”. En ella se indicaba que se debían
requerir los códigos presupuestarios emitido por la Dirección de Crédito Público
del Ministerio de Finanzas Públicas, a efecto de evitar hallazgos por parte de la
Contraloría General de Cuentas.
El 20 de noviembre de 2020, en Oficio UI-DCMP/G 2020-000379/hmtb, el

Encargado de la Unidad de Inventarios informa al Jefe del Departamento de
Contabilidad haber recibido respuesta de la Jefatura del Departamento de
Cooperación Internacional (Oficio DC/G 2020-000589/hdml del 3 de agosto de
2020) informando que conjuntamente con la Secretaría de Asuntos Internacionales
habían realizado acercamientos con la Dirección de Crédito Público del Ministerio
de Finanzas Públicas, con el propósito de que les otorgaran los códigos, por lo
que la Unidad a su cargo cuando tuviera los códigos procedería a registrar las
donaciones.
El 5 de enero del presente año el Jefe del Departamento de Ejecución de

Proyectos de Cooperación, en Oficio DEPCE-0002-2021, se dirigió al Jefe del
Departamento de Contabilidad notificándole sobre la gestión de tres códigos de
clasificadores de fuentes específicas de donaciones e informándole que dichas
entregas fueron realizadas en calidad de Transferencias entre Instituciones del
Estado, en el marco de la Pandemia COVID-19 adjuntando la circular No. 3 del 30
de abril de 2020 emitida por el Ministerio de Finanzas Públicas.
El 21 de febrero por conducto del Oficio No. UI-DCMP/G 2021-000054/mla,

nuevamente el Encargado de la Unidad de Inventarios con el aval del Jefe del
Departamento de Contabilidad y esta Dirección solicita al Secretarios de Asuntos
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Internacionales y de Cooperación, remitir el código de las donaciones y

adicionalmente el código asignado a Agencia de los Estados Unidos para el
Desarrollo Internacional.
El 29 de marzo de 2021, el Jefe del Departamento de Ejecución de Proyectos de

Cooperación Externa traslada al Jefe del Departamento de Contabilidad respuesta
de la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, al oficio
enviado por la Secretaria de Asuntos Internacionales de Cooperación, en el mismo
adjunta lo diligenciado internamente dentro de ese Ministerio, en donde la
Dirección de Contabilidad del Estado manifiesta que no pueden hacerse registros
del ejercicio fiscal 2020 por estar ya cerrado.
Aparecen todas las diligencias que se han venido desarrollando, en el presente

año, en lo referente al seguimiento de este hallazgo."

En número de OFICIO DC-DFMP/G 2021 – 000542 / epsddo, de fecha 08 de abril

de 2021, el Jefe de Contabilidad, Alfredo S.O.N. Chavac Cujcuj, quien fungió en el
cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2020, manifiesta:
"Al respecto me permito trasladar la información siguiente:
El Ministerio de Finanzas Públicas por medio del Acuerdo Ministerial No. 233-2020
oficializo la creación del Módulo de Registro de las Donaciones en Especie en el
Sistema de Gestión SIGES, dicho modulo debe de ser utilizado por la Presidencia
de la República, Ministerios de Estado Secretarías y Otras dependencias del
Ejecutivo, Entidades descentralizadas y autónomas que utilicen dicho Sistema.
Los registros que se realicen en forma contable de los bienes, productos y
servicios recibidos en calidad de donación son responsabilidad de cada entidad.
En la creación del Acuerdo Ministerial en su segundo considerando establece

"Que es necesario ampliar el uso de dicho modulo para que las Entidades
Descentralizadas y Autónomas que utilizan el Sistema realicen los registros de
forma automática;..."
Así también el Ministerio de Finanzas Públicas emitió la guía para el registro de

Donaciones en Especie, de dicha guía se cita lo más importante, de la manera
siguiente:
Registro de la Donación
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Para iniciar el registro de transacciones de donaciones en especie, "las entidades

deben solicitar un proceso previo que les permita registrar los datos generales de
donación en el Sistema informático de Gestión -SIGES- a través de la Dirección
de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, con este proceso se
asigna un código de identificación para la donación y se habilita el registro de
transacciones (Ingresos y Gastos) en el Sistema informático de Gestión -SIGES- a
través del módulo de Registro de Donaciones en Especie que permita llevar la
cuenta corriente de cada donación y entidad solicitante.
Para todos los registros contables por Donaciones en Especie, el Sistema de

Gestión deberá estar parametrizado (construido) para que dichos registros se
realicen de manera automática y para lo cual se utilizaran las clases de registro y
cuentas contables de acuerdo a cada tipo de donación: 1. Servicios, 2, Bienes
Inventariables y 3.Bienes de Consumo.
Para el caso que nos ocupa se tiene lo siguiente:

DONACION EN ESPECIE DE BIENES DE CONSUMO (Materias Primas,
Materiales y Suministros)
Clase de Registros Automáticos:
DEMA-Por el registro de Ingresos de Donaciones en Especie de Materiales y
Suministros
CIMA-Por el registro de Consumo de Donaciones en Especie de Materiales y
Suministros
Registro de Ingreso de la Donación Interna (DEMA) se utilizaran las cuentas

contables siguientes:
1144-01-00 Materias Primas, Materiales y Suministros Donaciones Debito

5182-01-00 Donaciones en Especie Internas Crédito
Registro del Consumo de Inventario de Materiales y Suministros Donados (CIMA)

Donación Interna se utilizaran las cuentas contables siguientes:
6116-01-00 Bienes Donados Consumidos Débito

1144-01-00 Materias Primas, Materiales y Suministros Donaciones Crédito
Según el Manual de Procedimientos para la gestión, recepción y registro de

Donaciones en Especie, aprobado con el Acuerdo 146-2012 de la Fiscalía
General, numeral 4.2.3 "UNIDAD EJECUTORA DE PROYECTOS DE
COOPERACION EXTERNA, establece en la literal a) Solicitar con él con el visto
bueno de la Secretaria de Asuntos Internacionales y de cooperación, a la
Dirección de Crédito Público los códigos presupuestarios para operar las
donaciones en el presupuesto de Ingresos y egresos del Ministerio Público y
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Sistema SICOIN WEB. Para las donaciones proporcionadas por la Secretaría

Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la Modernización del Sector Justicia y
por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo, no proporcionó los
códigos de identificación de las mismas.
Con oficios Nos. DASA-559-2020 de fecha 12 de noviembre de 2020 y

DASA-133-2021 de fecha 23 de febrero de 2021 la sección de Almacén entregó al
Departamento de Contabilidad documentación relacionada con la donación
proveniente de Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la
Modernización del Sector Justicia, con valor de Q.141,125.00 sin que en la misma
se describiera el Código de Donación. De igual manera con Oficio No.
DASA-139-2021 de fecha 24 de febrero de 2021, la Sección de Almacén entrego
al Departamento de Contabilidad documentación relacionada con la Donación
proveniente del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, con valor de
Q.33,600.00 sin que en la misma se describiera el Código de Donación.
Como ya se explicó el Código es obligatorio y muy importante toda vez que para
iniciar el registro de donaciones es la base para ingresar información de cualquier
donación en el Sistema de gestión SIGES, ya que a través del mismo se registran
tanto los Ingresos como los consumos de materiales y suministros, los Servicios
recibidos en calidad de donación así como los Bienes inventariables recibidos en
calidad de donación y por supuesto tener a la vista la documentación de soporte o
respaldo tal como Factura, Acuerdo Ministerial o Resolución, Acta de aceptación
de la Donación, Acta de Recepción de Bienes, formulario 1H, formulario de
requisición y Salida de Almacén.
Es oportuno mencionar que si ha habido coordinación de la Dirección Financiera y

el Departamento de Contabilidad para el registro de las donaciones, pero toda la
documentación se ha recibido de manera tardía y tampoco se tiene el código de
donación, el cual se le ha pedido a la Unidad Ejecutora de Proyectos de
Cooperación Externa y a la Secretaria de Asuntos Internacionales y de
cooperación por medio de los oficios Nos. DC-DFMP/G 2020-001755/vsra,
DC-DFMP/G 2021-000010/vsra, DC-DFMP/G0-000018/vsra y ellos han
argumentado que dichas donaciones no se registran, debido a que los aportes
fueron realizados en calidad de transferencia según oficios Nos. DC/G
2020-000389/hdml, No. DEPCE-0002-2021, así también emitieron el oficio No.
DEPCE-0037-2021 al cual adjuntaron Oficio No. O/DCP/SO/DRDP/195/2021 y
anexos emitido por la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas
Públicas en el cual se dejan dudas con respecto al registro de las Donaciones en
Especie consumibles .
Es importante indicar que el desarrollo del modulo de registro de Donaciones en el

Sistema de Gestión -SIGES- no está totalmente concluido para su uso, ya que al
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
ingresar información no realiza la creación automática de los CUR´S Contables y

sobre todo que la mesa de ayuda que pertenece al Ministerio de Finanzas
Públicas no realiza las modificaciones o ajustes al Sistema de manera integral, ya
que a la fecha solo se ha podido registrar y aprobar el ingreso de una donación,
pero para llegar a esta instancia hubo necesidad de crear ticket´s reportando las
deficiencias, de igual forma está generando errores con la aprobación de los
bienes consumibles (gasto), con la aprobación del gasto y habiéndose generado el
error la mesa de ayuda indico que el ticket estaba cerrado, pero que había que
reversar la gestión en SIGES para que Informática del Ministerio de Finanzas
Públicas pueda corregir la lógica en el modulo para que luego el Ministerio Público
pueda crear la gestión de gasto de nuevo; dichas deficiencias están
contraviniendo lo establecido en el segundo considerando del Acuerdo Ministerial
No. 233-2020, toda vez que el sistema no estaba terminado para el uso en el
Ministerio Público.
Por lo anteriormente expuesto, solcito que los posibles hallazgos no sean

confirmados."
Se confirma el hallazgo para la señora Fulvia Liseth Ruiz Palacios, quien fungió en
el cargo de Director Financiero, derivado en que se analizaron sus argumentos y
medios de prueba presentados, los cuales no son suficientes para desvanecerlo,
siendo analizados por el equipo de auditoría, de la siguiente manera:
En la condición del Hallazgo se consigna: “…se recibieron donaciones en especie,

en el marco de la Pandemia COVID19, los materiales y suministros de la siguiente
manera: a) De la Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la
Modernización del Sector Justicia, por un total de Q141,125.00, de conformidad
con Acta de traslado numero uno guión dos mil veinte (01-2020) de fecha 26 de
mayo de 2020; y b) del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, por
un total de Q33,600.00, de conformidad con Acta de recepción de suministros
número treinta y cuatro guión dos mil veinte (34-2020) del 11 de junio de 2020,
ambas no fueron registradas contablemente en el ejercicio fiscal 2020.”
El Equipo de Auditoría, al analizar lo establecido en el Acuerdo Ministerial Número

233-2020 del 09 de junio de 2020, del Ministerio de Finanzas Públicas, publicado
en el Diario de Centro América el 12 de junio de 2020, en el que se “Acuerda:
emitir las siguientes reformas al Acuerdo Ministerial número 524-2014 del
Ministerio de Finanzas Públicas: Artículo 1. Se reforma el artículo 1 del Acuerdo
Ministerial 524-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, el cual queda así:
“Artículo 1. Aprobar el Módulo de Registro de las Donaciones en Especie en el
Sistema informático de Gestión -SIGES- para su utilización por parte de la
Presidencia de la República, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA

cada entidad”.”, concluyó que las donaciones recibidas en el marco de la
Pandemia COVID19 no fueron registradas oportunamente.
Se tuvo a la vista la documentación de descargo proporcionada por la

responsable, con los argumentos de defensa y medios de prueba, siguientes: O
ficio UI-DCMP/G 2018-000619/ammc del 4 de septiembre de 2018, Oficio
UI-DCMP/G 2019-000040/ammmc del 5 de febrero de 2019, oficio UI-DCMP/G
2019-0000336/ammmc del 28 de mayo de 2019, y Oficio UI-DCPM/G
2020-000163 del 16 de julio de 2020 que se refiere a la Oficina de Derechos
Humanos del Arzobispado, que no corresponden en el marco de la Pandemia
COVID19.
Asimismo, la responsable citó los siguientes oficios con procesos para el registro
de las donaciones en el ejercicio 2020: Oficio DC-DFMP/G 2020-001274/nrcl del
18 de septiembre de 2020 (El jefe del Departamento de Contabilidad, instruye al
Encargado de Inventarios velar porque se hicieran las gestiones para obtener las
actas de aceptación de donación), Oficio UI-DCMP/G 2020-00282/hmtb del 28 de
septiembre de 2020 (Unidad de inventarios solicitó al Departamento de
Cooperación, el código de donación y cuadros detallando actas de donación),
Oficio UI-DCMP/G 2020-00309/hmtb del 8 de noviembre de 2020 (Jefe del
Departamento de Contabilidad instruye al Encargado de la Unidad de inventarios
para dar estricto cumplimiento al hallazgo No. 8 de Auditoría Interna
correspondiente al ejercicio fiscal 2019), y Oficio UI-DCMP/G 2020-000379/hmtb
del 20 de noviembre de 2020 (Unidad de inventarios envía al Departamento de
Contabilidad, copia del oficio DC/G 2020-000589/hdml del 3 de agosto de 2020 del
Departamento de Cooperación en el que se indica sobre la gestión de los códigos
para registrar las donaciones). Con estas acciones no se registraron
contablemente en el ejercicio fiscal 2020 las donaciones que corresponden en el
marco de la Pandemia COVID19.
De igual manera que el párrafo anterior, la responsable citó los oficios que se
describen a continuación, con fechas del año 2021, con procesos para el registro
de las donaciones del ejercicio fiscal 2020, los cuales son extemporáneos porque
el Sistema del Ministerio de Finanzas Públicas, cerró al 31 de diciembre 2020:
Oficio DEPCE-0002-2021 del 05 de enero de 2021 (Departamento de ejecución de
proyectos traslada al Departamento de Contabilidad información solicitada en
oficio DC-DFMP/G 2021-000010/vsra del 04 de enero de 2021), Oficio No.
UI-DCMP/G 2021-000054/mla del 02 de febrero de 2021, el Encargado de la
Unidad de Inventarios solicita códigos de donaciones, a la Secretaría de Asuntos
Internacionales y de Cooperación, y oficio DEPCE-0037-2021 del 29 de marzo de
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
2021, con el cual el Departamento de Ejecución de Proyectos de Cooperación

Externa, traslada al Departamento de Contabilidad, la respuesta de la Contabilidad
del Estado contenida en Providencia DCE-SATC-DAT-088-2021 del 24 de marzo
de 2021, donde indica textualmente: “…para entidades descentralizadas se puede
observar que el Estado de la entidad Ministerio Público para el ejercicio fiscal 2020
es Cerrado, por lo que la institución ya no puede hacer registros en dicho ejercicio
fiscal. …”
Derivado de los argumentos de defensa indicados, se evidencia que el Director

Financiero, no reveló los antecedentes que se describen a continuación y que se
tuvieron a la vista, determinados por el equipo de auditoría:
Acuerdo Ministerial número 524-2014 del 23 de diciembre de 2014. Artículo 1.

Aprobar el Módulo de Registro de las Donaciones en Especie en el Sistema
Informático de Gestión para que la Presidencia de la República, los Ministerios de
Estado, Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo, realicen bajo su
responsabilidad los registros en forma contable de los bienes, productos y
servicios recibidos en calidad de donación.
Acuerdo Ministerial número 233-2020 del 09 de junio de 2020. Emitir las siguientes
reformas al Acuerdo Ministerial número 524-2014 del Ministerio de Finanzas
Públicas: Artículo 1. Se reforma el artículo 1 del Acuerdo Ministerial número
524-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, el cual queda así: “Artículo 1.
Informático de Gestión -SIGES- para su utilización por parte de la Presidencia de
la República, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras Dependencias del
Ejecutivo, entidades descentralizadas y autónomas que utilicen dicho Sistema. Los
registros que se realicen en forma contable de los bienes, productos y servicios
recibidos en calidad de donación son responsabilidad de cada entidad”.
Acuerdo número 146-2012 del 10 de diciembre de 2012 de La Fiscal General de la

República y Jefa del Ministerio Público. Artículo 1. Aprobación. Se aprueba el
Manual de Normas y Procedimientos para la gestión, recepción y registro de
donaciones en especie, que se adjunta a este Acuerdo. Artículo 5. Procedimiento
transitorio. Literal i. La Jefatura Administrativa remitirá a la Dirección Financiera
para que el Departamento de Contabilidad a través de la Unidad de Inventarios
realice el registro correspondiente en el inventario general de la institución según
procedimiento interno específico vigente.
Y del citado Manual de Normas y Procedimientos, el Capítulo IV. NORMAS

GENERALES Y ESPECÍFICAS. Numerales 4.2 NORMAS ESPECÍFICAS y 4.2.8
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
Departamento de Contabilidad y Sección de Ejecución Presupuestaria. Literal a.

Preceptúa: “Realizar el registro presupuestal y contable en el SICOIN WEB de la
totalidad de los bienes donados en especie…”
El Ministerio de Finanzas Públicas, emitió desde el mes de noviembre de 2014, la

GUIA PARA EL REGISTRO DE DONACIONES EN ESPECIE.
La Jefatura Administrativa del Ministerio Público, en su Libro de Actas

Administrativas, folios del 1754 al 1759, emitió el ACTA DE ACEPTACIÓN DE
TRASLADO, NÚMERO VEINTIUNO GUION DOS MIL VEINTE (21-2020) del 16
de junio de 2020. La cual fue notificada a la Directora Financiera, mediante Cédula
de notificación número DAMP/G 2020-000728/vdrmv de fecha 20 de julio de 2020,
y el ACTA DE MODIFICACIÓN NÚMERO 54-2020, AL ACTA DE ACEPTACIÓN
DE TRASLADO, NÚMERO 21-2020, del 17 de agosto de 2020, mediante Cédula
de notificación número DAMP/G 2020-00080/vdrmv del 16 de septiembre de 2020.
En el inciso sexto del Acta de traslado número 21-2020, se preceptúa: …deberá
continuarse con el trámite correspondiente de los bienes donados, conforme el
procedimiento aplicado, para la cual se instruye al Director Financiero, para que
bajo su responsabilidad, al recibir las actuaciones correspondientes, gire sus
oficios al Departamento de Contabilidad y la Unidad de Inventarios, según
corresponda, para que de conformidad con el Acuerdo de la Fiscal General y Jefe
del Ministerio Público cincuenta y ocho guión dos mil doce (58-2012), que contiene
el Manual de Normas y Procedimientos para Control de Bienes Fungibles y
Activos, numeral cuatro punto uno punto cuatro (4.1.4), dentro de un plazo máximo
de cinco días hábiles siguientes a su recepción a partir que el expediente cumpla
con los requisitos legales establecidos, procedan al registro de los bienes
identificados en la presente. …”, por lo que se incumplió con las instrucciones
recibidas, lo cual se evidencia en la falta de registro de las citadas donaciones, sin
embargo en OFICIO DC-DFMP/G 2020-001755/vsra del 26 de noviembre de
2020, El Jefe del Departamento de Contabilidad, solicitó al Jefe del Departamento
de Cooperación, …los códigos de identificación de las donaciones en especie
detalladas… de los documentos Acta Administrativa 21-2020, 1H-D-520325 y
1H-D-520323 …para realizar los registros correspondientes en SIGES y
SICOIN-WEB. Debe tomarse en cuenta que el ACTA DE ACEPTACIÓN DE
de junio de 2020, fue notificada a la Directora Financiera el 20 de julio de 2020,
por lo que estas gestiones no se efectuaron con la diligencia debida.
Se confirma el hallazgo para el señor Alfredo S.O.N. Chavac Cujcuj, quien fungió
en el cargo de Jefe del Departamento de Contabilidad, derivado en que se
analizaron sus argumentos y medios de prueba presentados, los cuales no son
suficientes para desvanecerlo, siendo analizados por el equipo de auditoría, de la
siguiente manera:
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
En la condición del Hallazgo se consigna: “…se recibieron donaciones en especie,

en el marco de la Pandemia COVID19, los materiales y suministros de la siguiente
manera: a) De la Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la
Modernización del Sector Justicia, por un total de Q141,125.00, de conformidad
con Acta de traslado numero uno guión dos mil veinte (01-2020) de fecha 26 de
mayo de 2020; y b) del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, por
un total de Q33,600.00, de conformidad con Acta de recepción de suministros
número treinta y cuatro guión dos mil veinte (34-2020) del 11 de junio de 2020,
ambas no fueron registradas contablemente en el ejercicio fiscal 2020.”
El Equipo de Auditoría, al analizar lo establecido en el Acuerdo Ministerial Número

233-2020 del 09 de junio de 2020, del Ministerio de Finanzas Públicas, publicado
en el Diario de Centro América el 12 de junio de 2020, en el que se “Acuerda:
emitir las siguientes reformas al Acuerdo Ministerial número 524-2014 del
Ministerio de Finanzas Públicas: Artículo 1. Se reforma el artículo 1 del Acuerdo
Ministerial 524-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, el cual queda así:
“Artículo 1. Aprobar el Módulo de Registro de las Donaciones en Especie en el
Sistema informático de Gestión -SIGES- para su utilización por parte de la
Presidencia de la República, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras
cada entidad”.”, concluyó que las donaciones recibidas en el marco de la
Pandemia COVID19 no fueron registradas oportunamente.
El equipo de auditoría analizó lo manifestado por el responsable únicamente en

aquellos casos en donde presentó pruebas de descargo documentadas, las cuales
se describen a continuación:
El responsable presentó como prueba de descargo con su respectivo comentario

de la siguiente manera: “Oficios Nos. DASA-559-2020 de fecha 12 de noviembre
de 2020, y DASA-133-2021 de fecha 23 de febrero de 2021 la sección de Almacén
entregó al Departamento de Contabilidad documentación relacionada con la
donación proveniente de Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la
Modernización del Sector Justicia, con valor de Q.141,125.00 sin que en la misma
se describiera el Código de Donación. De igual manera con Oficio No.
DASA-139-2021 de fecha 24 de febrero de 2021, la Sección de Almacén entrego
al Departamento de Contabilidad documentación relacionada con la Donación
proveniente del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, con valor de
Q.33,600.00 sin que en la misma se describiera el Código de Donación.”
Asimismo el responsable manifestó: “Es oportuno mencionar que si ha habido

MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
coordinación de la Dirección Financiera y el Departamento de Contabilidad para el

registro de las donaciones, pero toda la documentación se ha recibido de manera
tardía y tampoco se tiene el código de donación, el cual se le ha pedido a la
Unidad Ejecutora de Proyectos de Cooperación Externa y a la Secretaria de
Asuntos Internacionales y de cooperación por medio de los oficios Nos.
DC-DFMP/G 2020-001755/vsra, DC-DFMP/G 2021-000010/vsra, DC-DFMP/G0
-000018/vsra y ellos han argumentado que dichas donaciones no se registran,
debido a que los aportes fueron realizados en calidad de transferencia según
oficios Nos. DC/G 2020-000389/hdml, No. DEPCE-0002-2021, así también
emitieron el oficio No. DEPCE-0037-2021 al cual adjuntaron Oficio No.
O/DCP/SO/DRDP/195/2021 y anexos emitido por la Dirección de Crédito Público
del Ministerio de Finanzas Públicas en el cual se dejan dudas con respecto al
registro de las Donaciones en Especie consumibles.”
Con estas acciones no se registraron contablemente en el ejercicio fiscal 2020 las

donaciones que corresponden en el marco de la Pandemia COVID19.
Derivado de los argumentos de defensa indicados, se evidencia que el Jefe del

Departamento de Contabilidad, no reveló fehacientemente los antecedentes que
se describen a continuación y que se tuvieron a la vista, determinados por el
equipo de auditoría, de la siguiente manera:
Acuerdo Ministerial número 524-2014 del 23 de diciembre de 2014. Artículo 1.

Informático de Gestión para que la Presidencia de la República, los Ministerios de
Estado, Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo, realicen bajo su
responsabilidad los registros en forma contable de los bienes, productos y
servicios recibidos en calidad de donación.
Acuerdo Ministerial número 233-2020 del 09 de junio de 2020. Emitir las siguientes
reformas al Acuerdo Ministerial número 524-2014 del Ministerio de Finanzas
Públicas: Artículo 1. Se reforma el artículo 1 del Acuerdo Ministerial número
524-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, el cual queda así: “Artículo 1.
Informático de Gestión -SIGES- para su utilización por parte de la Presidencia de
la República, Ministerios de Estado, Secretarías y Otras Dependencias del
Ejecutivo, entidades descentralizadas y autónomas que utilicen dicho Sistema. Los
registros que se realicen en forma contable de los bienes, productos y servicios
recibidos en calidad de donación son responsabilidad de cada entidad”.
Acuerdo número 146-2012 del 10 de diciembre de 2012 de La Fiscal General de la

República y Jefa del Ministerio Público. Artículo 1. Aprobación. Se aprueba el
Manual de Normas y Procedimientos para la gestión, recepción y registro de
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
donaciones en especie, que se adjunta a este Acuerdo. Artículo 5. Procedimiento

transitorio. Literal i. La Jefatura Administrativa remitirá a la Dirección Financiera
para que el Departamento de Contabilidad a través de la Unidad de Inventarios
realice el registro correspondiente en el inventario general de la institución según
procedimiento interno específico vigente.
Y del citado Manual de Normas y Procedimientos, el Capítulo IV. NORMAS

GENERALES Y ESPECÍFICAS. Numerales 4.2 NORMAS ESPECÍFICAS y 4.2.8
Departamento de Contabilidad y Sección de Ejecución Presupuestaria. Literal a.
Preceptúa: “Realizar el registro presupuestal y contable en el SICOIN WEB de la
totalidad de los bienes donados en especie…”
El Ministerio de Finanzas Públicas, emitió desde el mes de noviembre de 2014, la

GUIA PARA EL REGISTRO DE DONACIONES EN ESPECIE.
La Jefatura Administrativa del Ministerio Público, en Libro de Actas

Administrativas, folios del 1754 al 1759, emitió el ACTA DE ACEPTACIÓN DE
de junio de 2020, la cual fue notificada a la Directora Financiera, mediante Cédula
de notificación número DAMP/G 2020-000728/vdrmv de fecha 20 de julio de 2020,
y el ACTA DE MODIFICACIÓN NÚMERO 54-2020, al ACTA DE ACEPTACIÓN
DE TRASLADO, NÚMERO 21-2020, del 17 de agosto de 2020, mediante Cédula
de notificación número DAMP/G 2020-00080/vdrmv del 16 de septiembre de 2020.
En el inciso sexto del Acta de traslado número 21-2020, se preceptúa: …deberá
continuarse con el trámite correspondiente de los bienes donados, conforme el
procedimiento aplicado, para la cual se instruye al Director Financiero, para que
bajo su responsabilidad, al recibir las actuaciones correspondientes, gire sus
oficios al Departamento de Contabilidad y la Unidad de Inventarios, según
corresponda, para que de conformidad con el Acuerdo de la Fiscal General y Jefe
del Ministerio Público cincuenta y ocho guión dos mil doce (58-2012), que contiene
el Manual de Normas y Procedimientos para Control de Bienes Fungibles y
Activos, numeral cuatro punto uno punto cuatro (4.1.4), dentro de un plazo máximo
de cinco días hábiles siguientes a su recepción a partir que el expediente cumpla
con los requisitos legales establecidos, procedan al registro de los bienes
identificados en la presente. …”
El Jefe del Departamento de Contabilidad, por medio del OFICIO DC-DFMP/G

2020-001755/vsra del 26 de noviembre de 2020, solicitó al Jefe del Departamento
de Cooperación, …los códigos de identificación de las donaciones en especie
detalladas… de los documentos Acta Administrativa 21-2020, 1H-D-520325 y
1H-D-520323 …para realizar los registros correspondientes en SIGES y
SICOIN-WEB. Debe tomarse en cuenta que el ACTA DE ACEPTACIÓN DE
MINISTERIO PUBLICO
JUSTICIA
de junio de 2020, fue notificada a la Directora Financiera el 20 de julio de 2020,

por lo que estas gestiones no se efectuaron con la diligencia debida.
Acciones legales
Cargo Nombre Valor en Quetzales

JEFE DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ALFREDO (S.O.N.) CHAVAC CUJCUJ 16,219.46
Total Q. 40,278.79
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
Al realizar la verificación del cumplimiento de las recomendaciones de la auditoría

financiera y de cumplimiento del ejercicio fiscal 2019, mismas que fueron incluidas
en el respectivo informe de auditoría emitido por la Contraloría General de
Cuentas, se estableció que la Unidad de Auditoría Interna de la entidad, tiene
implementado documentalmente un control pormenorizado del seguimiento a
recomendaciones de la Contraloría General de Cuentas, el cual permitió constatar
en forma cronológica las acciones emprendidas e implementadas por la entidad,
para el cumplimiento de las mismas; concluyendo en que fueron atendidas
razonablemente, con una excepción que fue motivo de formulación de hallazgo en
la presente auditoría, por incumplimiento de la respectiva recomendación.
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficiencias

encontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartado
correspondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre y
cargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado.
No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 MARIA CONSUELO PORRAS ARGUETA DE FISCAL GENERAL DE LA REPÚBLICA Y JEFE DEL 01/01/2020 - 31/12/2020
PORRES MINISTERIO PÚBLICO
MINISTERIO PUBLICO

Auditoría MP 2020: Informe financiero y cumplimiento

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2021

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 2

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL 5

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 9

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 14

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 75

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 75

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

El Ministerio Público fundamenta su organización y funcionamiento en: La

El Ministerio Público (MP) es una institución auxiliar de la administración pública y

Dirigir a la policía y demás cuerpos de seguridad del Estado en la investigación de

Preservar el Estado de derecho y el respeto a los derechos humanos, efectuando

Evaluación de la gestión financiera y del uso de fondos asignados en el

auditoría se realizó de forma combinada con nivel de seguridad razonable.

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

El Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

Acuerdo Gubernativo No. 96-2019 Reglamento de la Ley Orgánica de la

Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, que

Acuerdo Número A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, Normas

Nombramiento de Auditoría Financiera y de Cumplimiento No. DAS-04-0026-2020

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y de la Ejecución

Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,

Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos

Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros

Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos y

Con base a la evaluación del control interno y en la ejecución financiera y

Del Estado de Liquidación Presupuestaria del área de ingresos se evaluó la Clase

Del Estado de Liquidación Presupuestaria del área de egresos, Programa 01

La auditoría incluyó la comprobación de las operaciones financieras,

Asimismo, se evaluó el cumplimiento de las Normas de Control Interno.

Área del especialista

Mediante oficio CGC-DASDSJ-AFC-2020-MP-OF-027-2021 del 29 de enero de

NOG DESCRIPCION VALOR

10731164 ADQUISICION DE LICENCIAS DE SOFTWARE 2,613,360.00

Dicha solicitud, fue diligenciada por la Dirección de Auditoría al Sector Defensa,

Seguridad y Justicia, a la Dirección de Auditoría a Sistemas Informáticos y

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y

Información financiera y presupuestaria

Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos

El Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, reporta un

Para los efectos de verificaciones de auditoría según muestra determinada, los

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

El presupuesto de ingresos y egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2020,

El presupuesto de ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2020, asciende a la

11000 Ingresos no tributarios, la cantidad de Q1,491,337.52; 15000 Rentas de la

El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2020, asciende a la

En el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, el

Otros aspectos evaluados

Plan Operativo Anual

La entidad formuló su Plan Operativo Anual -POA- 2020, aprobado mediante

Se cumplieron con todas las metas del POA, no incidió la pandemia.

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El Ministerio Público durante el ejercicio fiscal 2020, reportó donaciones en

En cuanto a la recepción de donaciones en especie, en el marco de la Pandemia

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