TEMA: Regimen sancionatorio (art 38, 39, 40 y 45):

Determine la/s sanción/es que podría aplicar la AFIP (fundamentando con los artículos
necesarios) en los casos detallados:

 Ante una inspección se detecta personal no registrado.

 Ante la falta de presentación jurada determinativa de impuesto a las Ganancias 2015
 En abril y en septiembre 2020 se detectó la omisión de emitir documentación
respaldatoria de las ventas
 Falta de entrega de documentación de respaldo de una venta.
 Ante una inspección del día de la fecha, Juan no pudo acreditar la compra de la
mercadería que tenía exhibida en su negocio por falta de conservación de facturas de
compras. En diciembre 2019, la AFIP detecto la omisión de llevar libros en forma
cronológica y completa
 Ante la falta de presentación del Régimen Informativo de Ventas y Compras del periodo
mayo 2018
 Ante la falta de respuesta de un requerimiento efectuado por la AFIP.
 Ante el traslado de mercaderías sin los remitos respaldatorios entre la planta productora
y el centro de distribución de la empresa.
 Ante una inspección se detecta que el único medio de facturación habilitado es el
talonario manual. Al controlarlo detentan que no esta informada la recepción del mismo.
 G S.A. en el último año obtuvo ingresos por $12.500.900 no respondió el cuarto
requerimiento emitido por la AFIP solicitando la presentación del régimen informativo
de expensas.
 Ante la falta de emisión de factura, los inspectores decidieron clausurar preventivamente
el establecimiento por 2 días. El Juez Administrativo decidió establecer una sanción de 5
días.
 Se constata que el contribuyente no se ha adherido al domicilio fiscal electrónico.
 Ante el traslado de mercaderías sin los remito ni otra documentación respaldatoria
 Ente un requerimiento por el periodo fiscal 2016, el contribuyente argumenta que la
documentación de respaldo fue robada. Como comprobación de lo citado, presenta una
denuncia policial del día de la fecha.
 Ante una inspección se detecta que el único medio de facturación habilitado es el
talonario manual, el cual venció el día anterior.

Lea atentamente el art. 41 y detecte los vicios de la siguiente acta de comprobación.

En la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, a los 23 días del mes de octubre de 2 20, siendo
las 9:45, los inspectores de la Agencia Federal de Ingresos Públicos Juan Ramirez, DNI
6.333.999, se encuentra presente en el local ubicado en Av Sarmiento 836 PB CABA, cuyo
titular es el señor Luis Frío, CUIT 20-19.111.111-9 según la constancia de inscripción
expuesta, detectan la siguiente infracción establecida en el art40 inciso A, no emitir facturas
ni documentos equivalentes, de la Ley 11683 y mod.
Se deja constancia que el funcionario le solicito la factura al señor Juan Ríos, DNI 20.111.111
que salía del mencionado establecimiento, quien dijo que no se la realizaron porque la
compra al ser cancelada en efectivo tenia un descuento del 10%.
Se deja constancia que la señora Carina Ríos, DNI 21.111.111 presenció todo el accionar de
los funcionarios.
El contribuyente expresa que el controlador fiscal momentáneamente esta inhabilitado, no
tiene conexión a internet y el talonario manual de facturas fue solicitado a la imprenta
porque el que se encuentra en el local esta vencido.
Se cita al contribuyente a que presente toda la documentación respaldatoria que haga a su
defensa, el día 26 de octubre de 2020 a las 11:45 en Av Salta 1454, 1° piso, CABA; oficina de
Inspección.
Siendo las 10:10, los funcionarios se retiran del establecimiento, previa firma al pie de 2
copias de igual tenor, una que queda en poder del contribuyente y otra de los funcionarios.

Práctica Tributaria – Prof. Evangelina Goyeneche

TEMA: Prescripción

Determine cuando ocurre la prescripción en los siguientes casos (art 56 a 64):

 Juana, contribuyente inscripta en el impuesto, adeuda IVA del periodo 12/2016.

 Multa por no conservar documentación de respaldo de las compras de mercaderías
detectada en una inspección en 08/2013. La fecha de notificación de la resolución
08/05/2014
 Karen, nunca presento la declaración jurada de Bienes Personales. En el periodo fiscal
2018 su base imponible era mayor al mínimo exento.
 Hernán, contribuyente inscripta en el impuesto, adeuda los 5 anticipos de Ganancias 2017
 Ante una inspección se detectan empleados sin registrar. Quienes declaración trabajar en
relación de dependencia desde 07/2016.
 Multa ante la falta de presentación del CITI Ventas del periodo fiscal 12/2016.

Determine si existe suspensión ó interrupción de la prescripción (art 65 a 69):

 Se recibe el mandamiento de pago emitido por la AFIP, por IVA del periodo 04/2019
 Se recurren una multa del artículo 46, por Impuesto a las Ganancias del periodo fiscal
2018 ante el Tribunal Fiscal.
 GG SA se adhirió al blanqueo de capitales de la Ley 26270 del año 2015, reconociendo
una cuenta en el exterior. La mencionada ley establecía que el contribuyente que se
adhiera al régimen de regulación renunciaba a la prescripción obtenida hasta ese
momento. El IVA del periodo 02/2011
 La AFIP notifico por la deuda de IVA 12/2020, en el domicilio fiscal electrónico.
 El 04/06/2018, se notifica al contribuyente la vista de la determinación de oficio por IVA
del periodo fiscal 07/2016.
 Ante una inspección en el día de la fecha, Laura no pudo acreditar la compra de la
mercadería que tenía exhibida en su negocio por falta de conservación de facturas de
compras. En diciembre 2020, la AFIP detecto la omisión de emitir factura.

TEMA: TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÒN

Determine si los siguientes casos el TFN es competente (art 159):

1) Proceso de determinación de oficio iniciado por AFIP a Na SA, se determinó un saldo a

pagar del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 2016 de $12.020, más intereses
$6.320.
2) Proceso de determinación de oficio iniciado por AFIP a Na SA, se determinó un saldo a
pagar del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 2019 de $12.020, más intereses
$6.320.
3) Proceso de determinación de oficio iniciado por AFIP a Cama SRL, se determinó un
saldo a pagar del impuesto a la Ganancia por el ejercicio 2019 de $30.320, más intereses
$9.320.
4) Resolución de AFIP se estableció una multa de $16.500 por aplicar el artículo 45.
5) Recurso de amparo por no obtener respuesta de la Administración por un periodo
superior a 90 días.
6) La Fundación AA presento la documentación requerida para la exención ante el
impuesto a las Ganancias en julio 2020 (cuando inicio actividad). En noviembre 2020
presento un pronto despacho solicitando que el Administrador se expida. En abril 2021
presento un recurso de amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nación, por falta de
respuesta.
7) La resolución de la determinación de oficio fue un ajuste en IVA por $63.500 más
intereses. El contribuyente argumenta que el punto fijo realizado por la AFIP no es
representativo.

Práctica Tributaria – Prof. Evangelina Goyeneche