Inversiones

- El Banco privado XX registra la adquisición de certificados de inversión con

BanEcuador por el valor de $ 5.789.000,78. La tasa de interés utilizada es del 3,5% a
90 días. Se transfiere fondos de un banco local.

- Interés= Capital*Tanto*Tiempo

- 578900,78*0,035*90/360=50635,76

LIBRO DIARIO

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

xx-xx-xxxx 1302 A valor razonable con cambios 5789000,78

en el estado de resultados del
Estado o de entidades del
sector público

130210 De 31 a 90 días 5789000,7

8

1103 Bancos y otras instituciones 5789000,78

financieras

110310 Bancos e instituciones 5789000,7

financieras locales 8

V/r Registro la adquisición

de certificados de inversión

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

xx-xx-xxxx 1103 Bancos y otras instituciones 5839654,54

financieras

110310 Bancos e instituciones financieras 5839654,54

locales

1302 A valor razonable con cambios en 5789000,78

el estado de resultados del Estado
o de entidades del sector público

130210 De 31 a 90 días 5789000,78

5103 Intereses y descuentos de 50653,76

 inversión en títulos valores

510305 Inversiones a valor razonable con 50653,76

cambios en el estado de
resultados

V/r registrar el cierre de la

inversión y el ingreso por
interés

- El Banco privado XX registra la adquisición de certificados de inversión con

BanEcuador por el valor de $ 5.789.000,78. La tasa de interés utilizada es del 3,5% a
90 días. Se transfiere fondos de encaje bancario autorizados por el Banco Central del
Ecuador.

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1302 A valor razonable con cambios 5789000,7

en el estado de resultados del 8
Estado o de entidades del
sector público

130210 De 31 a 90 días 5789000,78

1102 Depósitos por encaje 5789000,78

110205 Banco Central del Ecuador 5789000,78

V/r registro de adquisición

de certificados de inversión
con encaje bancario

Provisiones de activos financieros

Inversiones = Gasto

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

4401 Inversiones xxxx

1399 Provisión para inversiones xxxx

139905 Provisión para valuación de xxxx

inversiones

V/r registro de provisión para

valuación de inversiones
 Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

4302 En valuación de inversiones xxxx

1302 A valor razonable con cambios xxxxx

en el estado de resultados del
Estado o de entidades del
sector público

1302010 De 31 a 90 dias xxxxx

V/r registro de perdida por

valuación de inversiones

Perdida de activos financieros

Depósitos a plazo fijo

13 Inverisiones—Activos Financiero---- IFI

21 deposito a plazo fijo----Socios….Clientes

- La entidad financiera ABC registra el depósito en efectivo a plazo fijo del Cliente Juan
Toro por el valor de $ 8000. El número de documento es 67899 a 30 días plazo a una
tasa del 4%.

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

1101 Caja 8000

110105 Efectivo 8000

2103 Depósitos a plazo 8000

210305 De 1 a 30 días 8000

V/r registro deposito a plazo fijo a

30 días de plazo del cliente Juan
Toro
 Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

2103 Depósitos a plazo 8000

210305 De 1 a 30 días 8000

4101 Obligaciones con el publico 26,67

410130 Depósitos a plazo 26,67

2504 Retenciones 0,53

250405 Retenciones fiscales 0,53

1101 Caja 8026,14

110105 Efectivo 8000

- Interés= Capital*Tanto*Tiempo

- 8000*0,04*30/360=26,67

Retención = 26,67x 2%(0,02)=0,53

- La entidad financiera ABC registra el retiro del depósito en efectivo a plazo fijo del
Cliente Juan Toro por el valor de $ 8000. El número de documento es 67899 a 30 días
plazo a una tasa del 4%.

Código Fecha Detalle Parcial Debe Haber

Obligaciones inmediatas

 Pagos con cheques de gerencia

Según factura N° 56, la Entidad financiera ABC (contribuyente especial) realiza el pago
de $ 200 por la compra de suministros de limpieza para uso inmediato. El vendedor
es una persona natural obligada a llevar contabilidad. Se emite el cheque de gerencia
N° 3446.

Código Fecha Detalle Parcial Debe Haber