Contabilidad Financiera III

NRC 15907

Actividad evaluativa 1
Proyecto integrado parte 1

Grupo # 8

Kelen Yurani Neira Ramírez ID: 742842

Sandy Yurelis Romero Amu ID: 751322
Jeyson Fabian Bermúdez Garzón ID: 743508

Docente
José Albeiro Pardo Córdoba

Villavicencio - Meta
2021
 Transacciones contables 1

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el reconocimiento y la

medición de las transacciones económicas correspondientes a las obligaciones financieras,
a las cuentas por pagar, a los impuestos, a los gravámenes y a las tasas, bajo NIIF-NIC
pymes.

Actividades para desarrollar

Estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en el proyecto integrador que se trabajó en

el curso Contabilidad financiera II. Retome los saldos de los estados financieros
trabajados para ese momento y resuelva las siguientes transacciones económicas. Recuerde
registrarlas en los comprobantes correspondientes según el sistema de información de su
sede, emita los soportes contables y unifíquelos en un solo documento en PDF, para
subirlos a la plataforma virtual, en el espacio y tiempo requeridos.

1) Realice 3 compras de mercancía para la venta:

Una al proveedor A por valor de $4.500.000
Una al proveedor B por valor de $8.000.000
Una al proveedor C por valor de $7.000.000

Para su realización tenga en cuenta las siguientes características:

 PROVEEDOR A - Forma de pago: de contado, responsable de IVA, pago con
cheque.
Una al proveedor A por Valor de $4´500.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas por la $4´500.000
empresa
2408 IVA $855.000
2365 RTE fuente 2.5% (compras) $112.500
2205 proveedores $5´242.500

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

2205 Proveedores $ 5´242.500
1110 Bancos $ 5´242.500

PROVEEDOR B - Forma de pago: a crédito, no responsable de IVA.

Una al proveedor B por valor de $ 8´000.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Mercancías no fabricadas por la $ 8´000.000
empres
2365 RTE fuente 2.5% (compras) $ 280.000
2205 proveedores $ 7´720.000
 PROVEEDOR C - Forma de pago: 50 % de contado y 50 % a crédito, gran
contribuyente.
Una al proveedor C por valor de $ 7´000.000
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
1435 Mercancías no fabricadas por la $7´000.000
empresa
2408 IVA $ 1´330.000
2365 RTE fuente 2.5% (compras) $175.000
2205 Proveedores $8.155.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

2205 Proveedores $ 4´077. 500
1105 Caja $ 4´077. 500

2) Realice el registro de servicios públicos durante el segundo año de la empresa:

Agua, $280.000; luz, $350.000, y teléfono, $300.000.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

513530 Energía eléctrica $ 350.000
513525 Acueducto y alcantarillado $ 280.000
503535 Teléfono $ 300.000
1105 Caja $ 930.000
 3) Realice el registro de los honorarios del contador no responsable de IVA, durante el
segundo año de la empresa, por valor de $4.000.000 mensuales, por prestación de
servicios.
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
511030 Honorarios asesoría financiera $4´000.000
236515 RTE fuente por honorarios 10% 400.000
1110 Banco $3´600.000

4) Realice el registro de una solicitud de un crédito a una entidad bancaria por valor de
$40.000.000, a 3 años, tasa de interés 4.2 % anual.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

530520 Obligaciones financieras $40´000.000

1110 Bancos $40´000.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

530520 Intereses año 1 $1´680.000

1110 Bancos $1´680.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

530520 Intereses año 2 $1´680.000

1110 Bancos $1´680.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

530520 Intereses año 3 $$1´680.000

1110 Bancos $1´680.000

5) Realice todos los pagos a los proveedores B y C pendientes de pago.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

2205 Proveedores B $7´720.000

1110 Bancos $7´720.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

2205 Proveedores C $ 4´077.500

1110 Bancos $4´077.500

COMPROBANTES
1.

2.

Cuadro comparativo

Diferencias y Similitudes entre el decreto 2649 de 1993 y Decreto 3022 de 2013

Definición pasivo decreto 2649 de 1993 Definición pasivo decreto 3022 de 2013

El endeudamiento es el representante La característica básica de un pasivo es que

financiero de las obligaciones corrientes de la entidad tiene una obligación existente de
una entidad económica que se originaron a actuar de cierta manera. La obligación
partir de hechos pasados, por lo que se puede ser una obligación legal o una
reconoce que en el futuro se deben transferir obligación implícita. Debido a la aplicación
recursos o prestar servicios a otras de contratos vinculantes o normas legales,
entidades. las obligaciones legales son legalmente
exigibles.

Definición patrimonio decreto 2649 de 1993 Definición patrimonio decreto 3022 de 2013
El patrimonio se refiere al valor residual de
los activos de la entidad económica menos
todos los pasivos.
Estado Financiero decreto 2649 de 1993
En el Balance General se requiere que los
activos, pasivos y patrimonio se separen en
distintas categorías y se presenten en el
balance general. Aunque no indica un
mínimo de partidas a presentar, pero si
indica los siguientes elementos:
Activos
✓ Inversiones
✓ Cuentas por Cobrar
✓ Inventarios
✓ Propiedad Planta y Equipo
✓ Activos Agotables
✓ Activos Intangibles
✓ Activos Diferidos
El patrimonio es el saldo de los activos
confirmados menos los pasivos
confirmados. Puede clasificarse en el estado
financiero. Por ejemplo, en una sociedad
anónima, las subcategorías pueden incluir
fondos aportados por los accionistas,
ganancias retenidas y ganancias y pérdidas
reconocidas directamente en el patrimonio.
Estado Financiero decreto 3022 de 2013
El estándar señala con precisión las partidas
mínimas a incluir en el Estado Financiero.
Como mínimo, el estado de situación
financiera incluirá partidas que presenten
los siguientes importes:
✓ Efectivo y Equivalente del Efectivo
✓ Deudores Comerciales y Otras Cuentas
por Cobrar
✓ Activos Financieros
✓ Inventarios
✓ Propiedades, planta y equipo
✓ Propiedades de inversión registradas al
valor razonable con cambios en resultados.
✓ Activos intangibles.
✓ Activos biológicos registrados al costo
 menos la depreciación acumulada y el
deterioro del valor.
Pasivos

✓ Activos biológicos registrados al valor

✓ Obligaciones Financieras
razonable con cambios en resultados.
✓ Cuentas y Documentos por Pagar Inversiones en asociadas.

✓ Cuentas por Pagar ✓ Inversiones en entidades controladas de

forma conjunta.
✓ Obligaciones Laborales
✓ Acreedores comerciales y, otras cuentas
✓ Pensiones de Jubilación por pagar.

✓ Impuestos por Pagar ✓ Pasivos financieros

✓ Dividendos, Participaciones o Excedentes ✓ Pasivos y activos por impuestos

por Pagar
corrientes. ✓ Pasivos por impuestos

✓ Bonos diferidos y activos por impuestos diferidos

(éstos siempre se clasificarán como no
✓ Contingencias de Perdidas corrientes).

✓ Provisiones.

Patrimonio
✓ Participaciones no controladoras,

✓ Capital Social presentadas dentro del patrimonio de forma

separada al patrimonio atribuible a, los
✓ Prima en la colocación de aportes propietarios' de controladora.

✓ Valorizaciones ✓ Patrimonio atribuible a los propietarios

de la controladora
✓ Intangibilidad de la prima en colocación
de aportes de las valorizaciones.

✓ Reservas a Fondos Patrimoniales. La NIIF para pymes no prescribe una orden

específica para la presentación de los ítems
✓ Aportes propios readquiridos o
amortizados.
✓ Dividendos, Participaciones o excedentes
decretados en especie.
✓ Revalorización del Patrimonio.
✓ Variaciones del Patrimonio.
No indica la forma de como los elementos
de los estados financieros deben ser
presentados o dispuestos en el Balance
General.
Normas sobre el patrimonio decreto 2649
de 1993
Normas sobre el patrimonio
✓ Capital
✓ Pagar prima por cuotas de membresía.
✓ Valoración
✓ La intangibilidad de la prima de
colocación
Contribución y valoración
✓ Reserva patrimonial o capital
✓ Recupere su propia donación o
Amortización
de situación financiera. Sin embargo, la
entidad decidida presentar partidas
adicionales de forma separada en función de
una evaluación de:
✓ La naturaleza y la liquidez de los activos.
✓ La función de los archivos dentro de la
entidad.
✓ Los importes, la naturaleza y el plazo de
los pasivos.
Normas sobre el patrimonio decreto 3022
de 2013
El estado de cambios en el patrimonio
muestra los resultados del período sobre el
que se informa de la entidad y las partidas
de ingresos y gastos reconocidas en otro
resultado integral durante ese período.
Información que debe proporcionarse:
✓ El resultado integral total durante el
período, mostrando por separado el total
atribuible al propietario (controladora y no
controladora).
✓ Para cada componente del patrimonio: -
Aplicación retroactiva o efectos de
reexpresión retroactiva (Sección 10:
Políticas Contables, Estimaciones y
✓ Dividendos, acciones o excedentes Errores).

Gobernar en especie -Conciliación entre los montos del libro de

✓Revalorización del capital
✓ Cambios en el patrimonio
✓Ajuste patrimonial anual
apertura y cierre, mostrando
respectivamente los cambios oportunos:
resultado final, otras partidas de utilidad
integral y monto de inversión y dividendos
del propietario.

✓Ajustar el legado sufrido

Estado de resultados y ganancias

Aumento o disminución en el año
✓ Ajuste de equidad mensual
✓ Valor excluido del patrimonio
acumuladas:
Muestran los resultados de la entidad y los
cambios en las ganancias acumuladas
durante el período sobre el que se informa.

Revelaciones sobre rubros del estado de

cambios en el patrimonio Basado en la información proporcionada
por los siguientes elementos:
✓ Distribución de beneficios o Durante este
período, el superávit ha disminuido. ✓Renta acumulada al inicio del período

✓ Respecto a los dividendos, las acciones o ✓ Dividendos declarados durante el período

excedentes se reducen durante este período,
✓ Dado que se ha corregido el error del
indique el monto a pagar, fecha y forma de
período anterior, se ha actualizado la
pago.
rentabilidad acumulada.
✓ Cambie los ingresos de manera
✓Restablecimiento de utilidades retenidas
apropiada.
por cambios en las políticas contables
✓ Ganancia suficiente para cada libro de
acciones u otra cuenta contenida en él.
✓La prima del seguro está en la asignación
y evaluación de la cuota.

✓ Heredar la tendencia de la revaluación de

la moneda.

✓ Cambiar otras cuentas de miembros

antiguos.

Términos Diferentes decreto 2649 de 1993 Términos Diferentes decreto 3022 de 2013

Disponibles Efectivo y Equivalente del Efectivo

Deudores Cuentas por Cobrar

Obligaciones Laborales Beneficios a empleados

Proveedores Acreedores comerciales

Bancos Pasivos financieros

Impuestos, gráveme y tasas Impuestos de pasivos