Universidad Autónoma de Santo Domingo

( UADS)
Escuela De contabilidad
Nombre Marielis
Apellidos Amador vicente
Matrícula 100276389
Sección 60
Profesor Rubén Hernández Cabreja

Tema la inversiones

Ejemplos:1Emisión al valor al vencimiento (valor nominal)

La empresa Intel S,A emite bono( 200 bonos a $ 1,100c/u)

Por valor de $ 200,000.00 a una tasa de interés de un 10%,
los cuales vencen dentro de 6 años. Esto bono fueron emitidos al valor nominal el 2 de febrero del 2024. Los pagos
de interés se realizan semestralmmente , en este caso los 30 de julio y los 31 de enero

Diario General

Fecha Cuentas y destellea Auxiliar Débito Crédito

2/2/2024 Efectivo 220,000.00
Banco de reservas 220,000.00
@
Bonos por pagar 220,000.00
Inversionistas Amazo 220,000.00
Para registrar la emisión de 200,bonos aún
Valor nominal de 1,100.00

Cálculo de interes del primer trimestre

I=220,000.00*10%*6 mese/360 meses =11,000.00

Diario General

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

5/30/2024 Gatos financieros 11,000.00
Interés 11,000.00
@
Efectivo 11,000.00
Banco de reservas 11,000.00
Para registrar el pago de la intereses del 1er cuatrimestre de los bono emitidos
Cancelación de los bonos y los intereses ala fecha de vencimiento
 Diario General
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
1/31/2025 Bonos por pagar 220,000.00
Inversionistas Amazon 220,000.00
Gastos financieros 11,000.00
Interéses 11,000.00
@
Efectivo 231,000.00
Banco de reservas 231,000.00

La empresa THC S,A emite bonos ( 300 bonos a $1,000.00c/u),

Por valor de 1,500.00 a una tasa de interés anual de un 9%, los
Cuales vencen dentro de 5 años. Esto bonos fueron emitidos al valor nominal
El 1de marzo del 2024. Los pago de intereses se realizan semestralmente, en
este caso los 30 de agosto y los 29 de febrero

Diario General

Fecha Cuentas y destellea Auxiliar Débito Crédito

3/1/2024 Efectivo 300,000.00
Banco de reservas 300,000.00
@
Bonos por pagar 300,000.00
Inversionistas Amazon 300,000.00
Para registrar la emisión de 300 bonos a un valor nominal de 1,000.00

Cálculo de interes del primer trimestre

I= 300,000.00*9%*6 meses /12 mesese = 13,500.00

Diario General

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

8/30/2024 Gatos financieros 13,500.00
Interés 13,500.00
@
Efectivo 13,500.00
Banco de reservas 13,500.00
Para registrar el pago de los intereses del
1er semestre de los bono emitidos

Cancelación de los bonos y los intereses ala fecha de vencimiento

 Diario General
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
1/31/2025 Bonos por pagar 300,000.00
Inversionistas Amazon 300,000.00
Gastos financieros 13,500.00
Interéses 13,500.00
@
Efectivo 323,500.00
Banco de reservas 313,500.00
Para registrar el pago de los bonos y los intereses ala fecha de vencimiento

Ejemplos 22: Emision de bonos con un descuento

La empresa bom S,A emite bonos (200 a 891.50 c/u), el 3 de febrero del 2024 por valor
de $89,150.00 a una tasa de interés anual de un 8%, cuando la tasa
de interés de mercado es de un 9% .Esto hace que el valor de mercado disminuya en relación
al valor nomina. Los pago de intereses se realizan semestralmente. Estos vencen en 4 años

Diario General

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

2/3/2024 Efectivo 178,300.00
Banco de reservas 178,300.00
Descuento en bonos 21,700.00
@
Bonos por pagar 200,000.00
Inversionistas HTC 200,000.00
Para registrarla emisión de bono con descuento
Cálculo y registro de pago de intereses sobre bonos con descuento
I=200,000.00*8%*6 meses /12 mese =8,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

9/30/2024 Gastos financieros 10,712.00
Interés 10,712.00
@
Efectivo 8,000.00
Banco de reservas 8,000.00
Descuento sobre bonos 2,712.00
Para registrar el pago de intereses y descuento
Armortizado

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

1/31/2025 Bonos por pagar 200,000.00
Inversionista THC 200,000.00
Gastos financieros 10,712.00
 Interéses 10,712.00
@
Efectivo 213,424.00
Banco de reservas 213,424.00
Descuento sobre bonos 1,712.00

Para registrar liquidación de los bonos al vencimiento

El pago de intereses y descuento armonizado

La empresa híper uno emite bonos ( 150 bonos a 765.49c/u,

el 5 de marzo del 2024 por valor de 76,549.00 a una tasa de interés
anual de un 7%, cuando la tasa de interés de mercado es de un 8 % esto
hace que el valor de mercado disminuya en relación al valor
nominal. Estos vence en 3 años

Diario General

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

3/5/2024 Efectivo 114,823.00
Banco de reservas 114,823.00
Descuento enen bono por pagapagar 73,451.00
@
Bonos por pagar 150,000.00
Inversionista Giga 150,000.00
Para registrarla emisión de bono con descuento

Cálculo y registro de pago de intereses sobre bonos con descuento

I=150,000.00*7%*6 meses /12 mese =5,250.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito

11/30/2024 Gastos financieros 5,250.00
Interés 5,250.00
@
Efectivo
Banco de reservas 78,701.00
Descuento sobre obre bono por pagar
Para registrar el pago de intereses y descuento
Armortizado

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar

31/6/2026 Bonos por pagar
Inversionistas Híper uno 150,000.00
Gastos financieros
Interéses 5,250.00
@
 Efectivo
Banco de reservas 228,701.00
Descuento sobrobre bono por pagar

Para registrar liquidación de los bonos al vencimiento

El pago de intereses y descuento armonizado

Ejemplos 3: Emisión de bonos por pagar con una prima

La empresa cookies S,A emite bonos (200 bonos

a 2,050.00c/u) , el 2 de febrero del 2024, por
valor de $ 200,000.00 a una tasa de interés
anual de un 10% , cuando la tasa de interés de mercado es de un 9%
suponga que los bonos se han valuado al 105% del valor al
vencimiento. Los intereses se pagan de manera semestral y vencen el 6 años

Diario General

Fecha Cuentas y destellea Auxiliar Débito Crédito

2/2/2024 Efectivo 410,000.00
Banco de reservas 410,000.00
@ 200,000.00
Bonos por pagar
Inversionista Cookies 200,000.00
Prima sobre bonos 210,000.00

Para registrar la emisión de bonos con prima

Cálculo y registro de pago de interés sobre bonos con prima

I= 200,000*9*6 meses /12 meses =9,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

7/31/2024 Gastos financieros 10,091
Interés 10,091
Prima sobre bonos por pagar 19,091.00
@
Efectivo 9,000.00
Banco de reservas 9,000.00
Para registrar el pago de intereses y amortizacion
de la prima

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

1/30/2025 Bonos por pagar 200,000.00
Inversionistas cookies 200,000.00
 Gastos financieros 10,091.00
Interés 10,091.00
Prima sobre bonos por pagar 19,091.00
@
Efectivo 229,182
Banco de reservas 229,182

Para registrar el pago de intereses, amortización de la prima

Y la cancelación de los bonos

La empresa familiar emite bonos (300 bonos a 1,500.00c/u)

el 1 de abril del 2022 por valor de $150,000.00 a una tasa
de Interéses anual de un 10% , cuando la tasa de interés de mercado es de un 9%,
Supongo que los bonos se han valuado al 106% del valor al vencimiento
Los intereses se pagan de manera semestral y vencen 5 años

Diario General

Fecha Cuentas y destellea Auxiliar Débito Crédito

5/1/2024 Efectivo 4,500.00
Banco de reservas 4,500.00
@
Bonos por pagar 300,000.00
Inversioni Familia 300,000.00
Prima sobre bonos 4,200.00

Para registrar la emisión de bonos con prima

Cálculo y registro de pago de interés sobre bonos con prima

I= 300*10%*6 meses /12 meses =15,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

31/11/2024Gastos financieros 14,580
Interés 14,580
Prima sobre bonos por pagar 420.00
@
Efectivo 15,000.00
Banco de reservas 15,000.00
Para registrar el pago de intereses y amortizacion
de la prima

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

1/30/2026 Bonos por pagar 300,000.00
Inversionista familia 300,00.00
 Gastos financieros 14,580.00
Interés 14,580.00
Prima sobre bonos por pagar 420.00
@
Efectivo 315,000
Banco de reservas 315,000

Para registrar el pago de intereses, amortización de la prima

Y la cancelación de los bonos

Inversión en bono

La señora julia remite el cheque no 5 por valor

de $ 900,000.00 a inversiones y valore S.A el 2/2/2024 para adquirir una inversión en bonos por el monto de $ 900,000.00

Diarios General

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

2/2/2022 Depósito para inversión 900,000.00
InversionesJ$M 900,000.00
@
Efectivo 900,000.00
Banco de reservas 900,000.00

Para registrar depósitos para la inversión

Según ck. No5

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

3/20/2020 Inversiones en bonos 900,000.00
CompañíaTHC 900,000.00
@
Depósito para inversión THC 900,000.00
Inversiones J&M 900,000.00
Para registrar la adquisición en bonos
El señor julio Díaz remitió el cheque no10 por valor de $100,000.00
a inversiones y valor S.A el 5 /3/2024 para adquirir una inversión en bono por el monto
de $100,000.00

Diarios General

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

3/5/2024 Depósito para inversión 100,000.00
InversionesMaria 100,000.00
 @
Efectivo 100,000.00
Banco de reservas 100,000.00
Para registrar la adquisición en bonos

Para registrar depósitos para la inversión

Según ck. No 6

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

4/20/2020 Inversiones en bonos 100,000.00
Compañía Intel 100,000.00
@
Depósito para inversión THC 100,000.00
Inversiones J&M 100,000.00

Para registrar la adquisición en bonos

El 3/4/2020, el Sr.José Jimenez adquirió un paquete de títulos,

Con 90 acciones comunes , 100 acciones preferentes y 10 bonos por un valor total de RD$
800,000.00. Los valore de mercado de esto títulos son acciones comunes $ 200.$120
Preferentes$160 y bonos de $150

A B C D
Títulos Cantidad Valor de mercado Participación porcentual Costo global
Acciones comunes 90 120 25% 800,000.00
Acciones preferentes 100 160 33% 800,000.00
Bonos 10 200 41% 800,000.00
Totales 200 480 100%

Fecha Cuenta y explicación Auxiliar Débito Crédito

20,000.00
4/3/2020 Inversiones en acciones comunes 264,000.00
Inversiones en acciones preferentes 328,000.00
Inversiones en bonos
@
Efectivo 800,000.00
Banco de reservas 800,000.00

Para registrarla adquisición de inversión en varios títulos

El 5/5/2024 el Sr. pedro Sánchez adquirió un paquete de títulos, con 150, acciones comunes 250 acciones preferentes
y 20 bonos por valor total de 900,000.00 los valores
de mercado de esto títulos si. Acciones comunes$ 200, acciones preferentes
$150.00 y bonos $200

A B C
Títulos Cantidad Valor de mercado Participación porcentual
Acciones comunes 150 200 36%
Acciones preferentes 250 150 27%
Bonos 20 200 36%
Totales 420 550 100%

Fecha Cuenta y explicación Auxiliar Débito Crédito

324,000.00
4/3/2020 Inversiones en acciones comunes 25,300.00
Inversiones en acciones preferentes 325,000.00
Inversiones en bonos
@
Efectivo 900,000.00
Banco de reservas 900,000.00

El 3/1/2024 el Sr. Yandel castillo adquirió 15 bonos a 1000.00 c/u

de la compañía Amazon devengando un interés de 9% anual pagadero semestralmente
con una duración de 2 años. Se emitió el cheque No7
del banco de reservas para el pago de dicha inversión

Cálculo del interés devengado:

I=15,000.00*9%*6meses /12mesese=675.00

Inversiones- Registro de Adquisición bonos al valor nominal y cobro de intereses

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
1/3/2024 Inversión en bonos 15,000.00
Compañía eule 15,000.00
@
Efectivo 15,000.00
Banco de reservas 15,000.00

Para registrarla adquision de 15 bonos $1000.00c/u, según cheque que No7

 Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
8/30/2024 Efectivo 675,000.00
Banco de reservas 675,000.00
@
Ingreso financiero 675,000.00
Interés sobre bonos 675,000.00
Para registrar los intereses ganados del semestre por la inversión en bonos

Registro de vencimiento de bonos e intereses ganados

Diario General
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
### Efectivo 690,000.00
Banco de reservas 690,000.00
@
Inversión en bonos 15,000.00
Compañía Gl 15,000.00
Ingreso financiero 675,000.00
Interés sobre bonos 675,000.00

Para registrar la cancelación de los bonos y el ingreso sobre bonos

El 5/2/2024 la Sra. Johanny Sánchez adquirió 20 bonos a 2000.00c/u

de la compañía Samsung devengado un interés 10% anual pagadero semestralmente
con una duración de 5 años. Se emitió el cheque No5
del banco de reservas para el pago de dicha inversión

Cálculo del interés devengado

I=4000,000.00*10%*6 meses /12 meses =200,000.00
Inversiones- Registro de Adquisición bonos al valor nominal y cobro de intereses
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
2/5/2024 Inversión en bonos 4,000,000.00
Compañía eule 4,000,000.00
@
Efectivo 4,000,000.00
Banco de reservas 4,000,000.00

Para registrarla adquision de 15 bonos $1000.00c/u, según cheque que No7

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
8/30/2024 Efectivo 200,000.00
Banco de reservas 200,000.00
@
 Ingreso financiero 200,000.00
Interés sobre bonos 200,000.00
Para registrar los intereses ganados del semestre por la inversión en bonos

Registro de vencimiento de bonos e intereses ganados

Diario General
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
3/31/2025 Efectivo 4,200,000.00
Banco de reservas 42,000,000.00
@
Inversión en bonos 4,000,000.00
Compañía Samsung 4,000,000.00
Ingreso financiero 200,000.00
Interés sobre bonos 200,000.00

Para registrar la cancelación de los bonos y el ingreso sobre bonos

Rendimiento de la inversión bonos con descuento

El 10/2/2024 la Sr. Erick menas , adquirió 60 bonos a $1,500.00 c/u

y su valor nominal de $1,700, devengado un interés 14%anual
pagaderos cada 5 meses los bonos serán redimidos al 5 año

Valor de la inversión 60 bonos a1,500 =900,000.00

Valor nominal. 60 bonos a 1,700 =102,000.00
Descuento 12,000.00

Amortización del descuento sobre inversión =

12,000.00/12 cuatrimestre (5 años)=1,000.00

Cálculo del interés

I= 102,000.00*14*5 meses / 12 meses=5,950.00

Registro de adquisición de bonos con descuento y cobro de intereses

Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
2/10/2024 Inversiones en bonos 900,000.00
Compañía Amazon 900,000.00
@
Efectivo 900,000.00
 Banco de reservas 900,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

6/30/2024 Efectivo 5,950.00
Banco de reservas 5,950.00
Amortización descuento 1,000.00
@
Ingreso financiero 6,950.00
Interés sobré bonos 6,950.00
Para registrar los intereses ganados
del semestre por la inversión en bonos

El 15/3/2024 la Sr. Manuel López , adquirió 100 bonos a $2,000.00 c/u

y su valor nominal de $1,900, devengado un interés 15%anual
pagaderos cada 4 meses los bonos serán redimidos al 4 año

Valor de la inversión 100 bonos a 2,000 =200,000.00

Valor nominal. 100 bonos a 1,900 =19,000.00
Descuento 181,000.00
Amortización del descuento sobre inversión =
181,000.00/12 cuatrimestre (4 año)=15,083.00

Cálculo del interés

I=181,000.00*15%* 4 meses / 12 meses = 9,050.00

Registro de adquisición de bonos con descuento y cobro de intereses

Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
3/15/2024 Inversiones en bonos 200,000.00
Compañía Amazon 200,000.00
@
Efectivo 200,000.00
Banco de reservas 200,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

9/30/2024 Efectivo 9,050.00
Banco de reservas 9,050.00
Amortización descuento 15,083.00
@
Ingreso financiero 24,133.00
Interés sobré bonos 24,133.00
Para registrar los intereses ganados
 del semestre por la inversión en bonos
Rendimiento de la inversión bonos con prima

La Sra.gabriela soto adquirió el 1/2/2025 40 bonos

a 3,000.00c/u, cuyo valor nominal es de 2,000.00,devengado una tasa de interés de un 17% anual pagaderos a 6 meses .Los bon

Valor de la compra de 40 bonos a 3,000.00=120,000.00

Valor nominal. 40 bonos a 2,000.00=80,000.00
Prima 40,000.00
Amortización de la prima sobre inversión en 40,000.00/8 semestres (4 años)=5,000.00

Cálculo del interés

I=80,000.00*17%*6 meses /12 meses=6,800.00

Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
2/1/2025 Inversiones en bonos 120,000.00
Compañía HTC 120,000.00
@
Efectivo 120,000.00
Banco de reservas 120,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

6/30/2025 Efectivo 6,800.00
Banco de reservas 6,800.00
Amortización descuento 5,000.00
@
Ingreso financiero 1,800.00
Interés sobré bonos 1,800.00
Para registrar los intereses ganados
del semestre por la inversión en bonos

La Sr.gabi Gómez adquirió el 5/2/2025 60 bonos

a 4,000.00c/u, cuyo valor nominal es de 3,000.00,devengado una tasa de interés de un 15% anual pagaderos a 4 meses .Los bon

Valor de la compra de 60 bonos a 4,000.00=240,000.00

Valor nominal. 60 bonos a 3,000.00=180,000.00
Prima 60,000.00
Amortización de la prima sobre inversión en 60,000.00/10 meses (5 años)=7,500.00

Cálculo del interés

I=180,000.00*15%*6 meses /12 meses =13,500.00
 Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
2/1/2025 Inversiones en bonos 240,000.00
Compañía HTC 240,000.00
@
Efectivo 240,000.00
Banco de reservas 240,000.00

Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito

6/30/2025 Efectivo 13,500,00
Banco de reservas 13,500.00
Amortización descuento 7,500.00
@
Ingreso financiero 6,000.00
Interés sobré bonos 6,000.00
Para registrar los intereses ganados
del semestre por la inversión en bonos

Adquisición de inversión después de la fecha de emisión

(Con intereses acumulados
El señor Juan Sánchez, adquirió (15) bonos de la empresa Max S.A el 1 de mayo del 2024 fechado el 5 de febrero
devengan el 11% de interés anual , pagadero cada 6 meses. Esto títulos se van a redimir el el 5 años
Se emitió el ck no 412 del banco de reservas, para la adquisición de dicha bonos

Cálculo de los intereses acumulados febrero marzo abril

I= 15,000.00*11%*3 meses / 12 meses =412.5

Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
5/1/2024 Inversiones en bonos 18,000.00
Compañía M$M S.A 1,800.00
Interés aculado por cobrar 412
Compañía M$M S.A 412
@
Efectivo 18,412.00
Banco de reservas
Para registrar la compra de 150 bonos y los
Interés aculado ala fecha de compra según cheque No412

Cálculo de los intereses mese que completan el semestre Mayo, junio, julio

I= 15,000.00*11%*3 meses / 12 meses =412.5

Diario general
 Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
7/30/2024 Efectivo 824
Banco de reservas 824
@
Interés acumulado por cobrar 412
CompañíaM&M 412
Ingreso financiero 412
Interés sobre bonos 412
Para registrar los intereses ganados sobre bonos en el semestre

La Sra.alicia Mejía adquirió 20 bonos de la empresa olé A.S, el 2 de junio del 2024 fechado el 2 de abril de ese mismo año , a 1
Cálculo de los intereses acumulados Julio, Agosto

I=30,000.00*11%*2 meses/12 meses =550.00

Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito Crédito
6/2/2024 Inversiones en bonos 30,000.00
Compañía M$M S.A 30,000.00
Interés aculado por cobrar 550
Compañía M$M S.A 550
@
Efectivo 30,550.00
Banco de reservas 30,550.00
Para registrar la compra de 150 bonos y los
Interés aculado ala fecha de compra según cheque No343

Cálculo de los intereses meses que completan el sentre septiembre , noviembre

I=30,000.00*11%*2 meses/12 meses =550.00

Diario general
Fecha Cuentas y detalles Auxiliar Débito
8/30/2024 Efectivo 1,100.00
Banco de reservas 1,100.00
@
Interés acumulado por cobrar
CompañíaM&M 550
Ingreso financiero
Interés sobre bonos 550
Para registrar los intereses ganados sobre bonos en el semestre
el 2024. Los pagos
Crédito

78,701.00

14,690.00

Débito Crédito
150,000.00

5,250.00
228,701.00

14,690.00
r el monto de $ 900,000.00
E=C*D F=E/A
Costo prorrateo Costo unitario
20,000.00 222
264,000.00 2,640
328,000.00 1640
800,000.00
acciones preferentes

D E=C*D F=E/A
Costo global Costo prorrateo Costo unitario
900,000.00 324,00 2,160.00
900,000.00 24,300.00 972,000
900,000.00 324,00 16,200.00
al pagaderos a 6 meses .Los bonos serán redimidos al 4 año

al pagaderos a 4 meses .Los bonos serán redimidos al 5 año

l 2024 fechado el 5 de febrero ese mismo año a $1,200.00 cada uno
mir el el 5 años
de abril de ese mismo año , a 1,500 cada unos devenga el 12% de interés anual , pagadero cada 4 meses.Esto títulos se van a redimir el 4 añ

Crédito

550

550

n el semestre
títulos se van a redimir el 4 año. Se emite el ck.No343