UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ.

Facultad de Ciencias Administrativas y Económicas

Carrera de Contabilidad y Auditoria

Nombre: Carla Pamela Flores Martínez.

Curso: Quinto Materia: Planificación de Auditoria.

ACTIVIDAD AUTÓNOMA – UNIDAD I

Matriz de conceptos de la metodología, elementos y productos de la planificación preliminar.

CONCEPTO DEFINICIÓN DE LOS AUTORES DEFINICIÓN PROPIA

METODOLOGÍA La planificación preliminar tiene el propósito
de obtener o actualizar la
información general sobre la entidad y las
principales actividades sustantivas y
adjetivas, a fin de identificar globalmente las
condiciones existentes para ejecutar
la auditoría, cumpliendo los estándares
definidos para el efecto.
La planificación preliminar es un proceso que
se inicia con la emisión de la orden
de trabajo, se elabora una guía para la visita
previa para obtener información sobre
la entidad a ser examinada, continúa con la
aplicación de un programa general de
auditoría y culmina con la emisión de un
reporte para conocimiento de la
Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría,
en el que se validan los estándares
definidos en la orden de trabajo y se
determinan los componentes a ser evaluados
en la siguiente fase de la auditoría.
ELEMENTOS La planificación preliminar representa el
fundamento sobre la que se basarán todas las
actividades de la planificación específica y la
auditoría en sí mismos, de ahí la importancia
del conocimiento de las actividades
desarrolladas por la entidad, conjuntamente
con la evaluación de los factores externos que
pueden afectar directa e indirectamente sus
operaciones, para lo cual es necesario realizar
un estudio a base de un esquema determinado,
sus principales elementos son los siguientes:
La planificación preliminar tiene como
propósito de actualizar la información
sobre la identidad y sus principales
actividades, con el fin de que se pueda
identificar las condiciones para ejecutar
una auditoría.
Este proceso se inicia con la realización de
la orden trabajo y continua con la
aplicación de una auditoria general y
culmina con una emisión de un reporte.
Esta planificación representa el
fundamento sobre la base de las
actividades de la planificación, y la
importancia de las actividades
desarrolladas por la entidad,
conjuntamente con la evaluación de los
factores externos que puedan afectar
directa o indirectamente sus operaciones,
por lo cual se necesitan los elementos
principales de la planificación preliminar
ya expuestos.

Conocimiento de la entidad o actividades

Conocimiento de las principales actividades,
operaciones, metas u objetivos a cumplir;
Identificación de las principales políticas y
 prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;
Análisis general de la información financiera:
Determinación de materialidad e
identificación de cuentas significativas de los
estados financieros.
Determinación del grado de con fiabilidad de
la información producida;
Comprensión global del desarrollo,
complejidad y grado de dependencia de
los sistemas de información;
Determinación de unidades operativas;
Riesgos Inherentes y Ambiente de Control;
Decisiones de Planificación para las Unidades
Operativas;
Decisiones preliminares para los
componentes; y,
Enfoque preliminar de Auditoría
PRODUCTOS La planificación preliminar se inicia con la
orden de trabajo, se efectuará una
evaluación del control interno, a fin de
determinar el enfoque del trabajo a realizar.
El supervisor y jefe de equipo de la auditoría
a ejecutar, son los encargados de
obtener la suficiente información orientada a
validar el enfoque del examen, que
además, proporcionará entre otras cosas:
 Conocimiento de la institución, proyecto o
programa a examinar y su naturaleza
jurídica.
 Misión, visión, metas y objetivos de la
institución a examinar.
 Conocimiento de las actividades
principales y planes.
 Informe de avance o progreso y las
evaluaciones realizadas por la propia
entidad, al cumplimiento de los planes
estratégicos y operativos.
 Identificación de las políticas y prácticas
administrativas y financieras.
 Comprensión global del desarrollo,
complejidad y grado de dependencia de los
sistemas informáticos.
 Conocimientos de asuntos de mayor
importancia que orienten al auditor en la
elaboración de los programas que serán
aplicados posteriormente.
 Identificación de las fuentes y montos de
financiamiento de sus operaciones.
 Identificación de los funcionarios
principales.
 Conocimiento de los principales
indicadores de gestión preparados por la
entidad.
 El producto de la planificación preliminar
se concretará en un informe o reporte
que será puesto a consideración del titular de
la Unidad de Auditoría, informe
que permitirá validar el enfoque global del
examen a ejecutarse, respaldado en
los papeles de trabajo respectivos.
 La planificación preliminar en la auditoría
es una fase que está dirigida a definir
las principales áreas o componentes a ser
examinados.