UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD DE COSTOS II

CLASE N° 4 Fecha: 28/11/2022

UNIDAD I: Planificación Preliminar de la Auditoria Financiera.

TEMA: Procedimientos de la Planificación Preliminar de la Auditoría Financiera

OBJETIVO: Conocer los procedimientos de la planificación preliminar de la auditoria para control

financiero de la entidad.

CONTENIDO DE LA CLASE

Planificación Preliminar
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos, denominados
planificación preliminar y planificación específica. En la primera de ellas, se configura en
forma preliminar la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento acumulado e
información obtenida del ente a auditar; mientras que en la segunda se define tal estrategia
mediante la determinación de los procedimientos específicos a aplicarse por cada uno de los
componentes y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases.

Las etapas mencionadas, suponen la realización de un trabajo de auditoría recurrente, en estos

casos ya se cuenta con un amplio conocimiento de las operaciones del ente a auditar como
resultado de trabajos anteriores, por consiguiente, el análisis debe recaer en los cambios que
hayan ocurrido desde el último examen.

En un trabajo que se realiza por primera vez, no existe ese conocimiento acumulado y, por lo
tanto, la etapa de planificación demandará un esfuerzo de auditoría adicional.
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general
sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y adjetivas, a fin de identificar
globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría, cumpliendo los estándares
definidos para el efecto.

Es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora una guía para la
visita previa para obtener información sobre la entidad a ser examinada, continúa con la
aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para
conocimiento de la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría, en el que se validan los
estándares definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a ser evaluados en
la siguiente fase de la auditoría.

Para la planificación preliminar, es preferible que el equipo esté integrado por el supervisor y el
jefe de equipo. Posteriormente, dependiendo de la complejidad de las operaciones y del
objetivo de la auditoría, se designarán los profesionales requeridos para la planificación
específica y la ejecución del trabajo.
Elementos de la Planificación Preliminar

La planificación preliminar representa el fundamento sobre la que se basarán todas las

actividades de la planificación específica y la auditoría en sí mismos, de ahí la importancia del
conocimiento de las actividades desarrolladas por la entidad, conjuntamente con la evaluación
de los factores externos que pueden afectar directa e indirectamente sus operaciones, para lo
cual es necesario realizar un estudio a base de un esquema determinado, sus principales
elementos son los siguientes:

1. Conocimiento de la entidad o actividades

2. Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir;
3. Identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;
4. Análisis general de la información financiera:
5. Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de los estados
financieros.
6. Determinación del grado de con fiabilidad de la información producida;
7. Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de
los sistemas de información;
8. Determinación de unidades operativas;
9. Riesgos Inherentes y Ambiente de Control;
10. Decisiones de Planificación para las Unidades Operativas;
11. Decisiones preliminares para los componentes; y,
12. Enfoque preliminar de Auditoría

REFERENCIAS:
PAZMINO, D. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA, (2019).

CONCLUSIÓN:
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general
sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones
existentes para ejecutar la auditoría. Y a su vez podemos decir que es un proceso que se inicia
con la emisión de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de un programa general de
auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento del Director de la Unidad
de Auditoría.
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD DE COSTOS II

CLASE N° 5 Fecha: 05/12/2022

UNIDAD I: Planificación Preliminar de la Auditoria Financiera.

TEMA: Informe de Planificación Preliminar

OBJETIVO: Conocer productos de la planificación preliminar para auditoría financiera.

CONTENIDO DE LA CLASE

Planificación Preliminar

La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se

elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre la entidad a ser
examinada, continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la
emisión de un reporte para conocimiento de la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría,
en el que se validan los estándares definidos en la orden de trabajo y se determinan los
componentes a ser evaluados en la siguiente fase de la auditoría.
Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación preliminar son las
entrevistas, las observaciones y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la
información importante relacionada con el examen. La información necesaria para cumplir con
la fase de planificación preliminar de la auditoría contendrá como mínimo lo siguiente:
1. Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.
2. El conocimiento del negocio de una entidad se obtiene normalmente a través de la
experiencia con la entidad o su industria y mediante indagaciones con el personal de la entidad.
Los papeles de trabajo de años anteriores pueden contener información útil sobre la naturaleza
del negocio, la estructura de la organización, las características de la operación y las
transacciones que puedan requerir un análisis especial. Otras fuentes que puedan consultar el
auditor son los Boletines Técnicos y Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Código de
Ética, las publicaciones de la industria, los estados financieros de otras entidades de la misma
industria, textos de estudio, periódicos, revistas y personas que posean conocimiento sobre la
industria.
Al planificar la auditoría el auditor deberá considerar la naturaleza, alcance y la oportunidad de
trabajo por efectuar y debería preparar un programa por escrito, para cada auditoría. El
programa de auditoría debería señalar con suficiente detalle, los procedimientos de auditoría
que el auditor considere necesarios para cumplir con los objetivos de la misma.
El formato del programa de auditoría y su grado de detalle podrán variar según las
circunstancias. Al elaborar el programa, el auditor debería guiarse por los resultados de sus
consideraciones y procedimientos de planificación. A medida que la auditoría avance, las
condiciones que cambien podrían hacer necesario modificar los procedimientos de auditoría
planificados.
 CUESTIONARIO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1. ¿Cómo se realiza el proceso de ventas dentro de la empresa?
2. ¿Tipos de ventas que se realizan?
3. ¿Cuáles son las principales operaciones del área de ventas?
4. ¿Cuáles son los objetivos fijados por el departamento?
5. ¿Cuáles son las estrategias de mercadeo manejadas dentro del departamento para realizar las ventas?
6. ¿Cuáles son las metas proyectadas en el departamento para el periodo 2010 – 2011?
7. ¿Cuáles son los mecanismos de registro dentro del departamento de ventas?
8. ¿Cómo se realiza el análisis y el control de las operaciones del área de ventas?
9. ¿Cada cuánto tiempo se realizan controles sobre las ventas?
10.¿Qué tipo de publicidad se maneja para la realización de las ventas?
11.¿Qué tipo de políticas se manejan dentro del departamento?
12.¿Cuándo y cómo son elaboradas estas políticas?
13.¿Quiénes son los encargados de la elaboración de las políticas?
14.¿Cómo se encuentra organizado el sistema de información en el área de ventas?
15.¿Cuál es el grado de adhesión al sistema informático en el área de ventas?
16.¿Cuál es el grado de dependencia del área de ventas frente a otras áreas?

REFERENCIAS:
CATALINA, I. (2020). AUDITORÍA DE GESTIÓN AL SISTEMA DE VENTAS.

CONCLUSIÓN:
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la información general
sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones
existentes para ejecutar la auditoría. La planificación preliminar es un proceso que se inicia con
la emisión de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de un programa general de
auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de auditoría.
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD DE COSTOS II

CLASE N° 6 Fecha: 12/12/2022

UNIDAD I: Planificación Preliminar de la Auditoria Financiera.

TEMA: Establecimiento de objetivos de la auditoría Financiera.

OBJETIVO: Conocer los establecimientos de los objetivos de la auditoría financiera para el control
interno de la entidad

CONTENIDO DE LA CLASE

Establecimiento de objetivos de la auditoría Financiera

La auditoría financiera tiene como objetivo revisar y examinar los estados financieros de una
entidad con el fin de establecer su razonabilidad, y de esta manera aumentar la utilidad de la
información que los mismos poseen. Esta labor debe ser realizada por parte de un contador
público, diferente de aquel que preparó la información contable plasmada en los mismos.

La auditoría financiera tiene como objetivo revisar y examinar los estados financieros de una
entidad con el fin de establecer su razonabilidad, y de esta manera aumentar la utilidad de la
información que los mismos poseen. Esta labor debe ser realizada por parte de un contador
público, diferente de aquel que preparó la información contable plasmada en los mismos.

La opinión del contador público independiente con respecto a los estados financieros de la
entidad, brinda credibilidad a las declaraciones de la administración de la entidad y aumenta la
confianza en la misma; sin embargo, no es correcto considerar que, por estar respaldadas por
un contador independiente, dichas declaraciones se tomen como absolutas; lo anterior es
pertinente aclararlo, pues la función del auditor no es la de ser asegurador de la información
contenida en los informes financieros, sino la de verificar su razonabilidad.

Por otra parte, la auditoria a los estados financieros no se limita únicamente a la verificación de
los documentos contables, pues su alcance es mayor en tanto que verifica también que los
documentos que llegan a la contabilidad para ser registrados y sintetizados en los estados
financieros, representan fielmente las operaciones efectuadas en todas las áreas de la entidad,
tales como: compras, producción, ventas, tesorería, recursos humanos, etc. En consecuencia, la
auditoría financiera debe comprobar que los estados financieros realmente reflejan todas y cada
una de las operaciones realizadas por la entidad, de acuerdo con los principios de contabilidad
de aceptación general.
El objetivo de la auditoría financiera es inicialmente crear un “marco de referencia” sobre
el cual el auditor pueda verificar si los estados financieros de una empresa presentan o no el
resultado de sus operaciones.
La auditoría financiera, es un proceso que se realiza en todas las empresas para avalar los
estados financieros y la veracidad de sus cuentas. Analizando registros contables, políticas de
controles internos, flujos de efectivo y otras áreas financieras sensibles, ayudando con la
mejora del control de finanzas. Dicha auditoria la realiza un contador público debidamente
autorizado, aunque su funcionamiento financiero sea correcto, es necesario que un externo que
sea desinteresado e imparcial dentro de la empresa y ejecute la revisión del estado financiero
que ha venido desarrollando.
REFERENCIAS:
CATALINA, I. (2020). AUDITORÍA DE GESTIÓN AL SISTEMA DE VENTAS.

CONCLUSIÓN:
El alcance de auditoria la profundidad que tiene un arbitraje realizado según los objetivos
que se quieran buscar. Así se realizan por diversos motivos: detectar un fraude dentro de una
empresa, el incumplimiento normativo.