REGIONAL CASANARE

PLANIFICACIÓN EN AUDITORIAS

APRENDICES:
Estefania Ocampo
Giovanny Gutierrez
Edna Beltran
Diomar Malaver
 ¿QUÉ ES PLANIFICACIÓN?

Es una herramienta estratégica para definir los

objetivos específicos y generales, el cronograma, los
resultados esperados, la puesta en marcha de lo
planeado hasta alcanzar el objetivo general.

ESPECÍFICA PRELIMINAR
 PLANIFICACIÓ
N
La planificación es la primera fase del proceso de la
auditoría y de su concepción dependerá la eficiencia
y efectividad en el logro de los objetivos propuestos,
utilizando los recursos estrictamente necesarios. La
planificación debe ser cuidadosa y creativa, positiva
e imaginativa, debe considerar alternativas y
seleccionar los métodos más apropiados para
realizar las tareas.
OBJETIVO DE LA
PLANIFICACIÓN
El objetivo principal de la planificación consiste
en determinar adecuada y razonablemente los
procedimientos de auditoría que correspondan
aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que
se cumpla la actividad en forma eficiente y
efectiva. La planificación es un proceso dinámico,
que si bien se inicia al comienzo de las labores
de auditoría, puede modificarse durante la
ejecución de la auditoría
 FASES DE LA PLANIFICACIÓN

En la planificación preliminar, se determinará la estrategia a seguir en el

trabajo, a base del conocimiento acumulado e información obtenida del ente a
auditar; mientras que en la planificación específica se define tal estrategia
mediante la aplicación de los procedimientos específicos por cada componente
y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases.
En un trabajo que se realiza por primera vez, no existe conocimiento
acumulado y por lo tanto, la etapa de planificación demandará un esfuerzo de
auditoría adicional.
 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la

orden de trabajo, continua con la aplicación de un programa general de
auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe
de auditoría. Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación
preliminar son las entrevistas, las observaciones y la revisión selectiva dirigida
a obtener o actualizar la información importante relacionada con el examen.

La información necesaria para cumplir con la fase de planificación preliminar

de la auditoria contendrá como mínimo lo siguiente:

•Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones,

metas u objetivos a cumplir.
•Identificación de las principales políticas ambientales.
•Determinación del grado de confiabilidad de la información que la entidad
proporcionara en relación a sus políticas ambientales, prevención de riesgos
laborales y seguridad industrial.
 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
 
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la
eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos
para la auditoria. Se fundamenta en la información obtenida durante la
planificación preliminar.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control
interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoria y seleccionar los
procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de
ejecución mediante los programas respectivos.
Se deberán cumplir, entre otros, los siguientes pasos durante la planificación
específica:

•Considerar el objetivo general de la auditoria y el reporte de la planificación

preliminar para determinar los componentes a ser evaluados.
•Obtener información adicional de acuerdo con las instrucciones establecidas en la
planificación preliminar.
•Evaluar la estructura de control interno del ente o área a examinar.
 MÉTODOS PARA EVALUAR EL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Método Descriptivo: 
Consiste en la descripción de las
actividades y procedimientos utilizados por
el personal en las diversas unidades
administrativas que conforman la entidad,
haciendo referencia a los sistemas o
registros contables relacionados con esas
actividades y procedimientos. 
Método Gráfico: Señala por medio
de cuadros y gráficas el flujo de las
operaciones a través de los puestos
o lugares donde se encuentran
establecidas las medidas de control
para el ejercicio de las operaciones.
 MÉTODOS PARA EVALUAR EL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Método de Cuestionarios.
Consiste en el empleo de cuestionarios
previamente elaborados por el auditor, los
cuales incluyen preguntas respecto a
cómo se efectúa el manejo de las Método AFRs.
En las auditorías de gestión para la evaluación del
operaciones y quién tiene a su cargo las
control interno se aplican los afrs, y una vez
funciones. recopilada la información incluye entre otros
aspectos, las disposiciones legales relacionadas con
el objeto evaluado, la misión y visión establecida,
objetivos y metas, estructura organizativa, proceso
productivo de bienes o servicios o procesos de
apoyo a la gestión, de la cual se obtiene el
conocimiento general de la entidad o gestión donde
se practica la evaluación.
GRACIAS