UNIDAD EDUCATIVA FISCO-MISIONAL MARIA INMACULADA

Educamos con suavidad y firmeza desde 1927

AÑO LECTIVO: 2020- 2021

Nombre: Emanuel Camalle Semana: 35-36-37 Curso: 3RO Contabilidad “A” Materia: Contabilidad

Semanas Contenidos Actividades

Semana 35: LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE SEMANA 35

Del 10 al 14
Tarea 1
de mayo
2021. LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
Tema: Balance de comprobación.
Tarea 1
Debemos recordar que mediante la partida doble nos tiene que dar la misma
cantidad. Así pues, si existiera un desfase por pequeño que fuera, estaríamos ❖ Elaborar el Balance de comprobación del ejercicio de laboratorio.
posiblemente ante un error de cálculo contable.

Balance de comprobación en contabilidad

Este balance se utiliza para comprobar que todos los saldos que utilicemos
durante el ejercicio económico sean fiables. Esto es, en otras palabras, revisar
que mediante balance de comprobación el balance general es correcto. Las dos
formas de hacer este informe son la siguientes:

Suma de saldos mayores. Se recogen todos los saldos del libro mayor en el
tiempo determinado elegido y se confirma que el saldo total deudor y acreedor
sean el mismo.
Suma de partidas diarias. En este caso se recogerán los movimientos del libro
diario de todas las cuentas. Estos saldos serán los propios libros mayores y
podrán ser acreedores o deudores. De igual manera, se deberá dar también el
principio de doble partida.

Luego, la utilidad del balance de comprobación es la de asegurarnos que no

existen errores en el libro diario. Para ello, por ley es obligatorio elaborarlo. Si
bien es cierto que la ley de cada país es diferente y esto debemos tenerlo en
cuenta.

El balance de comprobación, también conocido como balance de sumas y

saldos. Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza
para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas,
junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta forma,
permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad de

la empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y saldos
sea correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa. Ese sería
el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor, pero se anotó
dicho pago a otro, o cualquier error contable de otra índole e importancia. El
balance sería correcto desde el punto de vista aritmético, pero no desde el punto
de vista contable.
A continuación, a modo de ejemplo, presentamos el balance de comprobación
de una pyme en ejercicio:
Semana 36: Tema: Refuerzo Balance de Comprobación SEMANA 36
Del 17 al 21
de mayo Cosas que hay que tener en cuenta al momento de elaborar un balance de ❖ Continuar con Balance de comprobación del ejercicio de laboratorio.
2021. comprobación.

Cuando vamos a realizar este informe, hay que tener en cuenta que se debe de
colocar cada cuenta de acuerdo al orden correspondiente: Primero los activos,
pasivos, capital, ingresos, costos y gastos.

Además, como el propósito de esta balanza es comprobar que la suma de los

débitos y los créditos sean iguales, hay que comprobar que se cumpla con este
enunciado y se coloca el resultado al final del balance con el nombre de “total”.

Los saldos que pertenezcan a las cuentas de activo, costos y gastos se colocan
en la columna izquierda denominada débito, mientras que los saldos de las
cuentas de pasivo, capital e ingresos van en la columna derecha denominada
crédito.
Semana 37: Tema: Refuerzo Balance de Comprobación SEMANA 37
Del 24 al 28
de mayo Las NIIF y el balance de comprobación. ❖ Continuar con Balance de comprobación del ejercicio de laboratorio.
2021.
A veces estamos tan acostumbrados a elaborarlo por muchos motivos que lo
damos por hecho que el balance es un estado financiero.

La NIC 1, Presentación de Estados Financieros, nos dice:

• un estado de situación financiera;

• un estado de resultado integral;
• un estado de cambios en el patrimonio;
• un estado de flujos de efectivo;
• notas, que incluyan un resumen de las políticas más significativas y otra
información explicativa.

Como ves nuestro querido balance de comprobación no figura entre ellos y por
lo tanto no es un estado financiero. Sin embargo, es un reporte de gran
importancia para la contabilidad.

Recursos:
-Internet -Hojas de papel ministro, cuaderno, computador (para el portafolio).
Bibliografía:
Revisa el siguiente enlace de apoyo para más información:
Internet
Libros de contabilidad
NOTA:
Envíe su trabajo realizado en Tareas Teams, en caso de no tener conectividad en el Whatsapp-0958650199.

Ing. Ibujes Luis Msc. Alexander Sanchez Lic. Verdesoto Nelly

Elaborado Revisado Aprobado
DOCENTE COORD. ÁREA TÉCNICA VICERRECTORADO
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

N.- NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 81.248,38 36.313,23 44.935,15
2 CAJA CHICA 100 100
3 BANCOS 71.378,23 7.330,77 64.047,46
4 DOCUMENTOS POR COBRAR 3120,00 3120,00
5 SEGUROS PREPAGADOS 1800,00 1800,00
6 ARRIENDOS PREPAGADOS 4.000,00 4.000,00
7 INVENTARIO DE MERCADERIA 46.755,75 49.931,24 3.175,49
8 MUEBLES DE OFICINA 750,00 750,00
9 EQUIPO DE OFICINA 2.050,00 2.050,00
10 EQUIPO DE COMPUTO 1.300,00 1.300,00
11 VEHICULO 15.500,00 15.500,00
12 EDIFICIO 28.850,00 28.850,00
13 MUEBLES Y ENSERES 1.120,00 1.120,00

14 INSTALACIONES Y DECORACIONES 865,00 865,00

15 TERRENO 11.300,00 11.300,00
16 GASTO DE CONSTITUCION 1.950,00 1.950,00
17 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 6.580,00 6.580,00
DOCUMENTOS POR PAGAR A OTROS
18 PROVEEDORES 3.750,00 3.750,00
19 HIPOTECAS POR PAGAR 7.500,00 7.500,00
20 IMPUESTO POR PAGAR 890,00 890,00
21 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 1.644,30 655,70
22 IESS POR PAGAR 627,1 627,1
23 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 12.000,00 12.000,00
24 CAPITAL SOCIAL 125.000,00 125.000,00
UTILIDADES RETENIDAS POR EJERCIOS
25 ANTERIORES 2500,00 2500,00
26 RESERVA LEGAL 1.900,00 1.900,00
27 DEPRE.EDIFICIO 1.800,00 1.800,00
28 DEPRE.VEHICULO 2.350,00 2.350,00
29 DEPRE.EQUIPO DE OFICINA 918,00 918,00
30 DEPRE.EQUIPO DE COMPUTO 450,00 450,00
31 DEPRE.MUEBLES DE OFICINA 225,00 225,00
32 DEPRE.MUEBLES Y ENSERES 355,00 355,00
33 DEPRE.DE INSTALACIONES Y DECORACIONES 230,00 230,00
34 AMOT.GASTOS DE CONSTITUCION 450,00 450,00
35 VENTAS 48.374,40 19.248,00
36 IVA PAGADO 1.918,29 1.903,58 14,71
37 IVA RETENIDO 1.217,20 1.217,20
38 IRF POR PAGAR 155,31 120,69
39 IRF %1 145,63 8,65 136,98
40 ANTICIPO IRF 338,11 338,11
41 IVA EN VENTA 4.057,34 4.057,34
42 COSTOS DE VENTAS 36.931,24 36.931,24
43 PUBLICIDAD PREPAGADA 1.200,00 1.200,00
44 PROVEEDORES 1.436,00 21.680,60 20.244,00
45 ANTICIPOS DE SUELDOS 95,00 95,00
46 SUMINISTRO DE OFICINA 415,00 415,00
47 GASTOS SERVICOS BASICOS 405,00 405,00
48 MERCADERIA EN CONSIGNACION 7.450,00 7.450,00
49 SERVICIOS BANCARIOS 20,00 20,00
50 INTERESES GANADOS 65,00 65,00
51 GASTOS Y SUELDOS 2.833,42 2.833,42
52 COMISARIATO POR PAGAR 95,00 95,00
53 GASTOS BENEFICIOS SOCIALES 494,30 494,30
54
55
56 TOTAL 327.051,55 327.051,55 233.166,59 233.166,59