LABORATORIO 001-2021-AUDII-UMG

La empresa Flores, S.A., contrató a la Firma de Auditoria Carranza Pedroza & Asociados, y usted forma
parte el equipo de auditores que van a llevar a cabo la auditoria financiera al 31 de diciembre de 2014
y le asignan realizar la evaluación del rubro de Inversiones, para lo cual le presentan la
siguiente información.

Los valores de la empresa al 1 de enero de 2014 y que coinciden con auditoria son los siguientes:

INVERSIONES A CORTO PLAZO

1. BANCO G&T CONTINENTAL
Certificado No.: 120-884 suscrito 01-01-2014
Garantía: pagaré
Vencimiento: 31/12/2014
Tasa de interés: 10% anual
Valor: Q. 5,000,000.00

2. BANCO DE LOS TRABAJADORES. S.A.

Certificado No.: 188-429, suscrito 01-01-2014
Garantía: Certificado de Inversiones a corto plazo
Vencimiento: 30/06/2014
Tasa de interés: 11.50% annual
Valor: Q. 2,000,000.00

3. INTERESES POR COBRAR:

Inv. # 120-884; Q. 500,000.00 Q 730,000.00
Inv. # 188-429; Q. 230,000.00

INVERSIONES A LARGO PLAZO

4. BONOS DEL ESTADO: A partir del 01/01/2014, la empresa decide invertir en bonos del estado la suma
de Q. 1,000,000.00, un interés del 20% anual, pagaderos semestralmente el 30 de junio y el 31 de
diciembre con vencimiento de 10 años.

Los saldos que muestra el mayor de la empresa, al 31/12/2014, fecha de cierre contable son los
siguientes:
a) INVERSIONES A CORTO PLAZO:
BANCO G&T
CERTIFICADO No. 120-884 Q 2,000,000.00
BANCO DE LOS TRABAJADORES
CERTIFICADO No. 188-429 Q 60,000.00

b) INVERSIONES A LARGO PLAZO

BONOS DEL ESTADO Q 1,000,000.00

INFORMACION ADICIONAL.
Con fecha 15/11/2014, fue cancelado por el certificado No. 120-884 por el saldo pendiente, y
según estado de cuenta del banco G&T. se verifico por auditoria que los intereses generados sobre el
valor inicial no se han operado el cobro a la fecha de la cancelación del certificado.

Existe un saldo de Q. 2,000,000.00 corresponde al certificado 180-994 del Banco Industrial S.A., inversión
realizada al 16/11/2014 vencimiento 31/10/2015 tasa del 14% anual, los cuales no fueron operados
contablemente los intereses ganados y cobrados al 31 de diciembre de 2014.

El certificado No. 188-429 fue cancelado el saldo final del capital e intereses el 01/07/2014, los cuales
no se habia registrado el cobro de los intereses pendientes sobre el valor inicial, proporcionalmente.

Bonos del estado, se cancelaran en el año 2023, los intereses fueron cobrados el 01/07/2014
y 02/01/2015, las cuotas no han sido operadas por contabilidad la provisión de intereses ganados
para el próximo periodo.

SE LE PIDE:
a) Cedulas centralizadoras
b) Cedulas sumarias
c) Cedulas Analíticas
d) Ajustes y Reclasificaciones.
e) Cédulas de deficiencias de control interno.
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014 H
Cédula Centralizadora INICIALES
De inversiones e intereses por cobrar PREPARÓ WNRB
(expresado en quetzales) REVISÓ

SALDO SEGÚN AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

No. DESCRIPCION
CONTABILIDAD DEBE HABER
1 Inversiones
2 corto plazo 2,060,000.00 2,000,000.00 2,060,000.00
3 largo plazo 1,000,000.00 - -
4 Intereses por cobrar
5 corto plazo 730,000.00
largo plazo
TOTAL 3,790,000.00
 FECHA
2/13/2021

SALDO SEGÚN
AUDITORIA

2,000,000.00
1,000,000.00
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Sumaria
De inversiones a corto plazo
(expresado en quetzales)

No. DESCRIPCION Saldo al 01-01-2014 ADICIONES RETIROS

1 Banco G&T Continental
2 Banco de los Trabajadores
3 Banco Industrial , S.A.
TOTALES
según contabilidad
Q 5,000,000.00 Q 3,000,000.00
Q 2,000,000.00 Q 1,940,000.00

Como resultado de la evaluación realizada de las inversiones a corto plazo, se determinó que las inversiones del Banco
y Banco de los Trabajadores fueron canceladas y solo se aperturó una nueva inversion en el Banco Industrial, S.A.,
Ademas se observó que por error involuntario no se habia operado en los libros contables los cierres de las inversione
de la inversion nueva.
 H-1
INICIALES FECHA
PREPARÓ WNRB 2/13/2021
REVISÓ

SALDO SEGÚN AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00 Q -
Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q -
Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
Q 2,060,000.00 Q 2,000,000.00 Q 2,060,000.00 Q 2,000,000.00

se determinó que las inversiones del Banco G&T Continental

a inversion en el Banco Industrial, S.A.,
bros contables los cierres de las inversiones y la apertura
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Analitica a Corto Plazo
Banco G&T Continental PREPARÓ
(expresado en quetzales) REVISÓ

DESCRIPCION CERTIFICADO NO. GARANTIA VENCIMIENTO

suscrito el 01-01-2014 120-884 Pagaré 12/31/2014

retiros de fecha 30-06-2014
saldo según contabilidad al 31-12-14
saldo según auditoria al 31-12-14
Diferencia por establecer

a Se verifico que el certificado 120-884, fue cancelado el 15 de noviembre de 2014 por el saldo de Q. 2,000,000.00
lo cual se autorizo en el acta No. 8383-14 de fecha 10 de noviembre de 2014.
Al revisar los libros contables, se observo que no se registro el asiento contable correspondiente a la cancelacion del
certificado por lo que se propone el A/A - 1 - 1 Vease C/I - 1 1

b Al revisar el proceso de retiro de Q. 3,000,000.00 efectuado con fecha 30 de junio de 2014, según autorizacion en el
acta No. 8375 del 15 de julio, se comprobó que se realizo adecuadamente todo el procedimiento. A satisfacción.
 H-1-1
INICIALES FECHA
WNRB 2/13/2021

TASA DE INTERES VALOR

10% Q 5,000,000.00
b Q 3,000,000.00
Q 2,000,000.00
Q -
a Q 2,000,000.00

or el saldo de Q. 2,000,000.00

respondiente a la cancelacion del

de 2014, según autorizacion en el

rocedimiento. A satisfacción.
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Analitica a Corto Plazo
Banco Industrial, S.A. PREPARÓ
(expresado en quetzales) REVISÓ

DESCRIPCION CERTIFICADO NO. GARANTIA VENCIMIENTO

suscrito el 16-11-2014 180-994 Pagaré 10/31/2015

saldo según auditoria al 31-12-14
saldo según contabilidad al 31-12-14
Diferencia por establecer

a Al evaluar la informacion financiera a la fecha del examen, se determinó que el certificado No. 180-994 corresponde a
inversion realizada en el Banco Industrial, S.A. , la cual no se efectuo el registró contable en su momento.
por lo que se propone el A/A - 1 - 2 Vease C/I - 1 2
 H-1-2
INICIALES FECHA
WNRB 2/13/2021

TASA DE INTERES VALOR

14% Q 2,000,000.00
Q 2,000,000.00

a Q 2,000,000.00

certificado No. 180-994 corresponde a la

contable en su momento.
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Analitica a Corto Plazo
Banco de los Trabajadores PREPARÓ
(expresado en quetzales) REVISÓ

DESCRIPCION CERTIFICADO NO. GARANTIA VENCIMIENTO

Certificado de
inversiones a
Suscrito el 1 de enero de 2014 188-429 corto plazo 6/30/2014
Retiro
saldo según contabilidad 31-12-14
saldo según auditoria 31-12-14
Diferencia por establecer

a Se verifico que el certificado 188-429 suscrito el 01 de enero de 2014 por la cantidad de Q. 2,000,000.00, se realizo
un retiro con fecha XX-XX-XX por Q. 1,940,000.00 quedando un saldo por Q.60,000.00, dicho saldo se retiro el
dia 1 de julio de 2014, pero al verificar los registros contables a la fecha del examen el saldo todavia aparece en los
estados financieros. Por lo que se propone A/A - 1 - 2 Vease
 H-1-3
INICIALES FECHA
WNRB 2/20/2021

TASA DE INTERES VALOR

11.50% Q 2,000,000.00
Q 1,940,000.00
Q 60,000.00
Q -
a Q 60,000.00

e Q. 2,000,000.00, se realizo
dicho saldo se retiro el
saldo todavia aparece en los
C/I - 1 - 3
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Sumaria
De inversiones a largo plazo
(expresado en quetzales)

No. DESCRIPCION Saldo al 01-01-2014 ADICIONES RETIROS

según contabilidad
1 Bonos del Estado Q 1,000,000.00
TOTAL Q 1,000,000.00

Al evaluar el rubro de inversiones a largo plazo, se determinó que todos los registros estan debidamente documentados y fuer
en los libros contables, por lo que se realizó trabajo adicicional de auditoria. A satisfacción.
 H-2
INICIALES FECHA
PREPARÓ WNRB 2/20/2021
REVISÓ

SALDO SEGÚN AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA
Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00
Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00

s estan debidamente documentados y fueron registradas todas las operaciones

EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Analitica a Largo Plazo
Bonos del Estado PREPARÓ
(expresado en quetzales) REVISÓ

DESCRIPCION CERTIFICADO NO. GARANTIA VENCIMIENTO

suscrito el 01-01-2014 200-14 Bonos 10 años

saldo según contabilidad al 31-12-14
saldo según auditoria al 31-12-14
Diferencia por establecer

Al realizar un analisis de los Bonos del Estado, se constato que la documentacion soporte esta debidamente
registrada y procesada en los libros contables de la empresa. Todo a satisfaccion.
 H-2-1
INICIALES FECHA
WNRB 2/20/2021

TASA DE INTERES VALOR

20% Q 1,000,000.00
Q 1,000,000.00
Q 1,000,000.00
Q -

porte esta debidamente

EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014
Cédula Sumaria
De intereses por cobrar a corto plazo PREPARÓ
(expresado en quetzales) REVISÓ

Saldo al 01-01-2014 AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES

No. DESCRIPCION
según contabilidad DEBE
1 Inversiones del Banco G&T Constinental Q 500,000.00
2 Inversiones del Banco de los Trabajadores Q 230,000.00

TOTAL Q 730,000.00
 H-3
INICIALES FECHA
WNRB 2/20/2021

ES Y/O RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

HABER AUDITORIA
EMPRESA LAS FLORES, S.A.
Al 31 de diciembre de 2014 H-3-1
Cédula Analitica INICIALES
De intereses por cobrar a corto plazo PREPARÓ WNRB
Banco G&T Continental REVISÓ
(expresado en quetzales)

Calculo de los intereses

valor de la inversión Q 5,000,000.00

tasa de interes anual 10%
intereses anuales Q 500,000.00 Interes anual

5,000,000.00 * 10% = 500,000.00 / 12 = 41,666.67 *10.5 meses = Q. 437,500.04

 FECHA
2/20/2021

nteres anual

Q 41,666.67 interes mensual

Q 437,500.00 que es el tiempo que se dio del interes
 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A/A - 1
Ref. Pt´s. 1
Caja y bancos Q 2,000,000.00
H-1-1 Inversiones en valores Banco G&T Continental Q 2,000,000.00
para registrar la cancelacion del certificado Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
No. 120-884 realizado el 15 de noviembre de 2014
y el cual no se efectúo en su momento oportuno

Propuesto por: WILBER NICOLAS RAMIREZ BARRIOS

Aprobado por[ Nestor Eduardo Monterroso

2
H-1-2 inversion a corto plazo de Banco Industrial, S.A. Q 2,000,000.00
Caja y bancos Q 2,000,000.00
Registrar inversion a corto plazo realizada en el Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
Banco Industrial, S.A., de acuerdo al certificado
no. 180-994 suscrito el 16 de noviembre de 2014

Propuesto por: WILBER NICOLAS RAMIREZ BARRIOS

Aprobado por[ Nestor Eduardo Monterroso

3
Caja y bancos Q 60,000.00
H-1-3 Inversiones en valores Banco los Trabajadores Q 60,000.00
para registrar la cancelacion del certificado Q 60,000.00 Q 60,000.00
No. 188-429 realizado el 1 de julio de 2014
y el cual no se efectúo en su momento oportuno

Propuesto por: WILBER NICOLAS RAMIREZ BARRIOS

Aprobado por[ Nestor Eduardo Monterroso
 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO C/I - 1
Ref. Pt´s. 1
H-1-1 Se detecto que no existe el registro contable
oportuno de los cambios realizados en las inversiones
a cotro plazo de la empresa, en la inversion del
Banco G&T Continental correspondiente al
certificado No.- 120-884 por la cantidad de
Q. 2,000,000.00 el cual fue cancelado con fecha
15 de noviembre de 2014

2
H-1-2 Al realizar el analisis de la informacion adicional, se verifico que se
realizo una suscripcion de inversiones a corto plazo en el Banco
Industrial, S.A., por la cantidad de Q. 2,000,000.00, certificado
180-994 la cual no se registro

3
H-1-3 Al realizar el analisis correspondiente de la informacion en la fecha del
examen se verifico que el certificado No. 188-429 suscrito el 1 de enero de 2014
por la cantidad de Q.2,000,000.00, fue cancelado con fecha de 1 de julio de 2014
sin embargo, dicha cancelacion del certificado no reflejo