FACULTAD DE DERECHO

Sílabo adaptado en el marco de la emergencia sanitaria por el COVID-19

IMPOSICIÓN AL CONSUMO
Asignatura no presencial

I. DATOS GENERALES

1.1 Departamento Académico : Derecho

1.2 Semestre Académico : 2022-I
1.3 Código de la asignatura : 06064508030
1.4 Ciclo : VIII
1.5 Créditos : 03
1.6 Horas semanales totales :
1.6.1 Horas lectivas : 04
Horas de teoría : 02
Horas de práctica : 02
1.6.2 Horas no lectivas : 03
1.7 Requisitos (solo si los hubiera) : Imposición a la Renta
1.8 Docentes : Candela Carbajal Aldo Martin
Falconi Sinche Gary Roberto
Ostos Espinoza Yube Emilio
Samhan Salgado Fiorella Marlene
Sotomayor Vertiz Abdias Teófilo

II. SUMILLA

La asignatura de Imposición al Consumo es del área curricular de formación básica y su naturaleza es

teórico-practica. Tiene el propósito del estudio de la imposición al consumo, tanto en sus aspectos
teóricos (a los que se dedica la primera parte del curso), como en su regulación positiva en el Perú.
Desarrolla las siguientes unidades: I. Aspectos teóricos generales de la imposición al consumo. II.
Legislación del impuesto general a las ventas (IGV). III. El impuesto selectivo al consumo (ISC). IV.
Legislación comparada. V. Análisis jurisprudencial.

III. COMPETENCIAS Y SUS COMPONENTES COMPRENDIDOS EN LA ASIGNATURA

3.1 Competencias
 Aplica adecuadamente estrategias metacognitivas, lo que lo capacita para el aprendizaje
autónomo para toda la vida (Aprender a aprender).
 Utiliza el pensamiento crítico, al analizar los diferentes contextos, fuentes de información y
hechos de la realidad.
 Elabora y gestiona proyectos de diversa índole, vinculados a su profesión

3.2 Componentes

3.2.1 Capacidades

1
 Distingue los conceptos de tributo y su clasificación
 Especifica los principales aspectos de la imposición al consumo en la legislación comparada
 Analiza jurisprudencia clasificada relacionada con los impuestos al consumo aplicables en Perú
 Precisa el ámbito de aplicación del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
 Diferencia la inafectación de la exoneración del IGV – Renuncia a la exoneración
 Revisa en detalle la aplicación práctica de los impuestos al consumo en países distintos al Perú.
 Evalúa las características del IVA y sus métodos de determinación.
 Examina los conceptos, aspectos y las operaciones afectas al IGV – Aspecto material de la
relación tributaria
 Categoriza los diferentes sistemas de aplicación del ISC considerados en el Perú.
 Explica el tratamiento legislativo a los diferentes impuestos al consumo aplicados en Perú.

3.2.2 Contenidos actitudinales

- Compromiso ético en todo su quehacer.

- Integridad (honestidad, equidad, justicia, solidaridad y vocación de servicio).

2
IV. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD I
Aspectos teóricos generales de la imposición al consumo
CAPACIDADES: Distingue los conceptos de tributo y su clasificación.
Evalúa las características del IVA y sus métodos de determinación.
SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE HORAS HORAS
LECTIVAS T. INDEP.
- Sesión en línea: Presentación del
INTRODUCCION - Debate acerca de los aspectos generales y conceptos preliminares sílabo y guía del estudiante.
Poder Tributario. Los tributos y su clasificación. relacionados con los tributos. - Aplicación de la prueba de entrada
Manifestaciones de riqueza gravadas con los - Esquematiza los aspectos generales del sistema de imposición al - Asistir a las clases en línea
3
1 impuestos. Principios básicos de la imposición al consumo. - Participar en foros
consumo - Conoce las distintas modalidades de imposición al consumo en la - Revisar las lecturas obligatorias
doctrina, así como las consideradas en la legislación nacional - Observar los videos y/o enlaces
4HT
vigente obligatorios y complementarios
4HP
- Realizar tareas
- Participar en los foros de
Teoría de la imposición al consumo. Clasificación y - Estructura los aspectos generales y conceptos preliminares retroalimentación.
Modalidades aplicadas en Perú y sus diferencias. relativos a la Imposición al consumo. 3
2 Clasificación de los impuestos indirectos al gasto - Debate y estructura los aspectos generales y conceptos Ver detalle de cada clase
Características del impuesto al valor agregado y sus preliminares en la programación de
métodos de determinación. actividades (Aula virtual)

CAPACIDADES: Examina los conceptos, aspectos y las operaciones afectas al IGV – Aspecto material de la relación tributaria
Diferencia la inafectación de la exoneración del IGV – Renuncia a la exoneración
SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES
Operaciones gravadas con el IGV (aspecto
material): La venta en el país de bienes muebles, La
prestación de servicios, La utilización de servicios
3 en el país. Los contratos de construcción. La
Primera venta de inmuebles que realicen
constructores. La importación de bienes
4 Sujetos del Impuesto. Supuestos de habitualidad.
Nacimiento de la obligación tributaria.
Inafectaciones y exoneraciones. Contribuyentes y
responsables solidarios. Exportación de bienes y
servicios. Base imponible. Alícuota del impuesto y
cálculo.
UNIDAD II
Legislación del impuesto general a las ventas-IGV
HORAS HORAS
CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
LECTIVAS T. INDEP.
- Analiza y debate sobre las operaciones gravadas
- Calcula y analiza la relevancia de la inafectación y la exoneración
3
- Debate y contrasta sobre los sujetos del impuesto
- Analiza y esquematiza el aspecto temporal del IGV
- Asistir a las clases en línea
- Participar en foros 3
- Conoce a los sujetos del Impuesto General a las Ventas
Examina el caso de las Sucursales como sujetos del IGV
- Valora la importancia y aplicación de las exoneraciones e
inafectaciones
- Debate sobre las medidas vigentes aplicadas por la Administración
Tributario en el caso de los responsables solidarios.

- Identifica las características y conceptos de la exportación de

3
 bienes y servicios.
- Calcula y analiza la base imponible del IGV
- Conoce y determina el saldo a favor del exportador
Crédito fiscal: Nociones preliminares. Requisitos
- Conoce los requisitos sustanciales y formales del crédito fiscal
5 sustanciales. Requisitos formales 3
- Debate sobre las medidas vigentes aplicadas por la Administración - Revisar las lecturas obligatorias
Criterios jurisprudenciales
Tributaria en el caso de fiscalizaciones relacionadas al IGV - Observar los videos y/o enlaces

- Conoce los métodos para la determinación del IGV (directo y

Crédito fiscal en operaciones gravadas y no
prorrata).
6 gravadas - Determinación: Método directo y - obligatorios y complementarios 3
- Calcula el impuesto y analiza sus mecanismos de determinación.
prorrata. Ajustes al impuesto bruto. Casos prácticos. - Realizar tareas
- Debate sobre los pronunciamientos jurisprudenciales relacionados
al crédito fiscal

Determinación del impuesto. Declaración y pago. - Calcula y analiza la base imponible del IGV.
7 - Analiza la determinación final del impuesto considerando - Participar en los foros de 3
deducciones y adiciones de ser el caso. retroalimentación.

Medios de control y registro.

8 - Precisa los medios de control y registro. 3
EXAMEN PARCIAL - Resuelve el examen - Examen Parcial
18HT
18HP
Regímenes de recaudación del impuesto. - Sistema - Conoce el marco normativo aplicable y el funcionamiento del
de Pago de Obligaciones tributarias – SPOT Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias – SPOT
(Detracciones): Definición, funcionamiento, ámbito (Detracciones) que ha previsto el legislador para la recaudación
de aplicación, bienes sujetos y servicios del IGV
9 comprendidos, cuenta de detracciones (Requisitos – - Desarrolla cada una de las operaciones sujetas y/o bienes sujetos 3
Apertura), Forma de depósito, constancia de al sistema.
deposito - Analiza el proceso de ingreso como recaudación y extorno dentro
del sistema, así como la mecánica para la liberación de fondos.
- Debate sobre los pronunciamientos jurisprudenciales relacionados
al SPOT
10 3
Regímenes de recaudación del impuesto. - - Conoce el marco normativo aplicable y el funcionamiento del
Régimen de percepciones: Definición – régimen de percepciones.
funcionamiento, porcentajes de percepción, - Analiza y debate respecto a la designación y exclusión de agentes
Designación y exclusión de agentes de percepción, de percepción
Requisitos mínimos del comprobante de percepción - Desarrolla cada una de las operaciones sujetas y/o bienes sujetos
al sistema.
- Conoce en detalle los requisitos mínimos del Comprobante de
Percepción
-

Operaciones sujetas: Venta interna, Importaciones y - Conoce el marco normativo aplicable y el funcionamiento del
4

venta de combustible. Régimen de retenciones:
Ámbito de aplicación, funcionamiento, operaciones
excluidas, Excepción de la obligación de retener,
Comprobante de retención, Devolución y
compensación, obligaciones del proveedor
11 Otros regímenes del impuesto: Régimen de
Recuperación Anticipada del IGV
Régimen de Retenciones que ha previsto el legislador para la
recaudación anticipada del IGV
- Identifica las obligaciones del proveedor en el Régimen de
Retenciones, así como su responsabilidad.
- Analiza en detalle el procedimiento para solicitar la devolución de
las retenciones no aplicadas.
- Conoce las obligaciones a cargo de los Agentes de Retención, así
como las características consideradas para su designación.
- Debate sobre los pronunciamientos jurisprudenciales relacionados
al Régimen de Percepciones y el de Retenciones.
3
- Conoce en detalle el Régimen especial de Recuperación
anticipada del IGV regulado por la Ley 30296, así como por el
Régimen regulado por el Decreto Legislativo N° 973.
- Desarrolla a cada uno de los beneficiarios del Régimen, así como
los requisitos necesarios para obtener la devolución del IGV.
- Debate sobre los pronunciamientos jurisprudenciales relacionados
al Régimen de Recuperación Anticipada del IGV.
5
 Ver detalle de cada clase en
la programación de
actividades (Aula virtual)

UNIDAD III
El impuesto Selectivo al Consumo
CAPACIDADES: Precisa el ámbito de aplicación del Impuesto Selectivo al Consumo
Categoriza los diferentes sistemas de aplicación del ISC considerados en el Perú.
HORAS HORAS
SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
LECTIVAS T. INDEP.

Impuesto Selectivo al Consumo: Ámbito de - Identifica las operaciones gravadas con ISC así como los sujetos - Asistir a las clases en línea
aplicación. Definición obligados - Participar en foros
Base imponible. Derecho a deducción: Crédito - Analiza el nacimiento de la obligación tributaria en este caso.
- Revisar las lecturas obligatorias
tributario. Nacimiento de la obligación tributaria. El - Desarrolla la definición de empresas vinculadas considerado en la
ISC en la importación de bienes. legislación vigente (Consideración de crédito en dichos - Observar los videos y/o enlaces
Sistemas de aplicación del ISC. Modificación de las supuestos). obligatorios y complementarios
12 tasas y montos fijos. Base imponible. Cálculo del - Expone y desarrolla cada uno de los sistemas de aplicación del - Realizar tareas 2HT
3
impuesto. ISC (sistema al valor y sistema específico según precio de venta al - Participar en los foros de 2HP
Forma de pago público). retroalimentación.
- Expone casos aplicando los sistemas previstos
- Conoce y analiza en detalle los Apéndices de la Ley de IGV e ISC
que refieren los bienes y sistemas aplicables actualmente para Ver detalle de cada clase en
determinar el ISC la programación de
actividades (Aula virtual)
UNIDAD IV
Legislación comparada
CAPACIDADES: Especifica los principales aspectos de la imposición al consumo en la legislación comparada.
Revisa en detalle la aplicación práctica de los impuestos al consumo en países distintos al Perú.
HORAS HORAS
SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
LECTIVAS T. INDEP.

6
 - Asistir a las clases en línea
- Conoce e identifica los principales impuestos al consumo - Participar en foros
considerados en la legislación comparada. - Revisar las lecturas obligatorias
- Desarrolla de manera general la aplicación de los
- Observar los videos y/o enlaces
impuestos al consumo en la legislación comparada.
- Valora la importancia de los impuestos al consumo en el obligatorios y complementarios
Principales tópicos desarrollados en la legislación - Realizar tareas 2HT
marco general de la recaudación tributaria a nivel mundial y
13 comparada en relación a los impuestos al consumo - Participar en los foros de 2HP 3
la incorporación de finalidades extrafiscales al momento de
aplicarlos tributos. retroalimentación.

Ver detalle de cada clase en

la programación de
actividades (Aula virtual)
UNIDAD V
Análisis Jurisprudencial
CAPACIDADES: Analiza jurisprudencia clasificada relacionada con los impuestos al consumo aplicables en Perú.
Explica el tratamiento legislativo a los diferentes impuestos al consumo aplicados en Perú.
HORAS HORAS
SEMANA CONTENIDOS CONCEPTUALES CONTENIDOS PROCEDIMENTALES ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
LECTIVAS T. INDEP.

- Asistir a las clases en línea

- Participar en foros
- Examina los principales pronunciamientos jurisprudenciales
- Revisar las lecturas obligatorias
relacionados con los impuestos al consumo aplicables en el
Perú. - Observar los videos y/o enlaces
- Debate en relación a la aplicación práctica del IGV e ISC en obligatorios y complementarios 2HT
la legislación peruana. - Realizar tareas 2HP 3
14 Análisis jurisprudencial - Identifica los aspectos cuestionados en la jurisprudencia - Participar en los foros de
respecto a los regímenes de recaudación aplicables al IGV retroalimentación.

Ver detalle de cada clase en

la programación de
actividades (Aula virtual)

15 EXAMEN FINAL Resuelve el Examen Final. Aplicación el Examen Final 2 2

7
 Resuelve el Examen de Rezagados
16 EXAMEN DE REZAGADOS Aplicación el Examen de Rezagados 2 2

Resuelve el Examen de Aplazados

17 EXAMEN DE APLAZADOS Aplicación el Examen de Aplazados 2 2

8
 V. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

En la asignatura se considera la participación activa de los estudiantes para desarrollar los

contenidos y actividades educativas previstas en el Aula Virtual, contando con la dirección
estratégica del docente. El profesor proporciona información actualizada y resuelve dudas de los
estudiantes, a través del foro de consultas o sesiones en línea, incentivando su participación
activa, así mismo el estudiante asume responsabilidad de participación directa a nivel individual,
realizando trabajos a través de la plataforma. Las estrategias metodológicas son de mucha
utilidad al docente, para la mejora continua y logro del aprendizaje significativo, que es nuestra
meta. Entre las que utilizamos tenemos:
- Preparar ensayos y/o resúmenes.
- Lluvia de ideas.
- Elaborar organizadores visuales.
- Elaborar resúmenes.
- Redactar ensayos
- Exposición on-line.
- Discusión o debate.
- Sesiones en línea

VI. RECURSOS DIDÁCTICOS

Los recursos didácticos empleados son:
- Libros digitales o E-books
- Portafolio
- Clases en línea
- Foros
- Correo
- Video tutoriales
- Wikis
- Blog
- E-books
- Videos explicativos
- Organizadores visuales
- Presentaciones multimedia, entre otros.

VII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

Según las Normas para el Desarrollo de Actividades Académicas.
Del proceso de evaluación. El proceso de evaluación se integra por los tres conceptos
siguientes:
I. El examen parcial (EP) equivalen al 20% de la nota final
II. El examen final (EF) equivalen al 20% de la nota final
III. El promedio de las evaluaciones continuas (EC) comprende:
 Controles de lecturas.
 Prácticas calificadas.
 Trabajos
 Intervenciones orales
 Foros
 Otras actividades en el Aula Virtual.
Las evaluaciones continuas equivalen al 60% de la Nota Final. Asimismo, bajo responsabilidad,
los profesores deberán ingresar la nota que corresponde a este rubro, a más tardar, una semana
antes de la rendición del examen final respectivo.

Nota Final = EP (20%) + EF (20%) + EC (60%)

NOTA: Los profesores están prohibidos de aplicar una ponderación distinta a la antes indicada,
bajo responsabilidad.

9
VIII. FUENTES DE INFORMACIÓN.

8.1 Bibliográficas

BÁSICA

- Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por el Decreto Supremo No. 055-99-EF.
- Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por el Decreto Supremo No. 29-94-EF y normas modificatorias.

COMPLEMENTARIA

- ALVA MATTEUCCI, MARIO. Aplicación práctica del IGV e ISC, Instituto Pacífico, Lima, 2017
- ALVARADO GOICOCHEA, ENRIQUE. Crédito Fiscal. Ediciones Caballero Bustamante, Lima,
2006
- ALVA MATTEUCCI, MARIO; GARCIA QUISPE, JOSE LUIS; PEÑA CASTILLO, JENNY, RIOS
CORREA, MIGUEL; FLORES GALLEGOS, JORGE. Sistema de Detracciones, Retenciones y
Percepciones – Procesos recaudatorios del IGV, Pacifico Editores, Lima, 2012.
- La imposición al consumo en el Perú: estudio teórico práctico de la ley del impuesto general a
las ventas e impuesto selectivo al consumo, Estudio Caballero Bustamante, Lima, 1998.
- CENTRO INTERAMERICANO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS (CIET), Los Impuestos Tipo Valor
Agregado en ALALC (Asociación Latinoamericana de Libre Comercio), DOC-CIET 585, Buenos
Aires, 1971.
- COSCIANI, CESARE. El Impuesto al Valor Agregado, Ediciones Depalma, Buenos Aires, 1969.
- DE JUANO, MANUEL. Tributación sobre el Valor Agregado, Ed. Víctor P. de Zavalia, Buenos
Aires,1975.
- DEROUIN, PHILIPPE. El Impuesto sobre el Valor Añadido en la C.E.E., Edersa, Madrid, 1981
- FILIPPI, PIERA. Los efectos del IVA en la economía, Relatoría General en Memorias de las XXII
Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario, Ecuador, 2004
- FLORES GALLEGOS, JORGE; RAMOS ROMERO, GABRIELA. Manual Tributario 2018.
Pacífico Editores, Lima, 2018.
- LUQUE BUSTAMANTE, JAVIER. “El aspecto espacial de la hipótesis de afectación del Impuesto
General a las Ventas”, en El Sistema Tributario Peruano. Propuesta para el 2000, IFA Grupo
Peruano, mayo 2000.
- LUQUE BUSTAMANTE, JAVIER. “El Impuesto General a las Ventas - Tratamiento del Crédito
Fiscal”, IPDT, vol. 41, Lima, diciembre 2001.
- MORALES MEJIA, JAIME; MATOS BARZOLA, ALAN. Fiscalización tributaria – Sustento de
Operaciones. Ediciones Caballero Bustamante, Lima, 2010.
- PLAZAS VEGA, MAURICIO. El IVA en los Servicios, Ed. Temis, Santa Fe de Bogotá 1993.
- SÁENZ RABANAL, MARÍA JULIA. “El crédito fiscal”, IPDT, vol. 41, Lima, diciembre 2001.
- VILLANUEVA GUTIÉRREZ, WALKER. Estudio del Impuesto al Valor Agregado en el Perú ,
ESAN ediciones, Lima, 2013.
- ZOLEZZI MOLLER, ARMANDO. “El Impuesto a las Ventas: su evolución en el Perú”, IPDT, vol.
5, Lima, noviembre 1983.

8.2 Hemerográficas

- Revistas especializadas: Actualidad Empresarial, Contadores y Empresas, etc. (textos

recomendados –años recientes)
- CALLER FERREYROS, M. E., “La armonización de los impuestos indirectos según las
Decisiones 599 y 600 de la Comunidad Andina”, Revista de Derecho, Universidad de Piura, nro.
11, 2011.
- MONTAÑO GALARZA, CÉSAR. “Aspectos esenciales del proceso de armonización del Impuesto
sobre el Valor Agregado en la Comunidad Andina”, Vectigalia, año 1, nro. 1, Lima, diciembre
2005.

8.3 Electrónicas
10
- www.sunat.gob.pe

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