UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

(Segunda Universidad Fundada en el Perú)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Av. Independencia s/n Huamanga–Ayacucho Telefono 066-312230

SILABO
CONTABILIDAD DE IMPUESTOS INDIRECTOS (CO 447)
1. INFORMACION GENERAL

1.1 NOMBRE DE LA ASIGNATURA : Contabilidad de Impuestos Indirectos

1.2 SIGLA : CO 447
1.3 ESCUELA PROFESIONAL : Contabilidad y Auditoria
1.4 TIPO : Obligatorio
1.5 NÚMERO DE CREDITOS : 3.0
1.6 REQUISITO : CO345
1.7 PLAN DE ESTUDIOS : 2004
1.8 SEMESTRE ACADEMICO : 2021- I
1.9 DURACION : 16 Semanas
1.10 PERIODO : Del 06/09/2021 al 24/12/2021
Reprogramado del 20/09/21 al 13/01/22
1.11 DOCENTES RESPONSABLES : Yon Ciro EZCURRA RAMÍREZ GII
Jorge Ivan URIBARRI URBINA GI
1.12 NÚMERO DE HORAS SEMANALES : 05 horas (03 Teóricas y 02 Prácticas)
1.13 LUGAR : Salones de clases de la FCEAC – Classroom -Meet
1.14 HORARIO DE CLASES : Publicado por Planificación UNSCH

2. SUMILLA
Naturaleza : Teórico-práctico

Propósitos
General
Se pretende que al concluir el desarrollo de la asignatura, el estudiante esté en la capacidad de
comprender, analizar, interpretar y aplicar las normas tributarias vigentes en el país.

Específicos
Analizar e interpretar las normas tributarias del IGV, ISC, normas municipales y contribuciones
sociales.

Aplicar de manera practica la contabilización de las operaciones con incidencia tributaria.

Contenido:
La signatura comprende es estudio de: Impuesto General a las Ventas.- Impuesto Selectivo al
Consumo.- Tributos Municipales y Contribuciones Sociales.

3. COMPETENCIAS
CONTENIDOS

Conceptuales (saber) Procedimentales (saber Actitudinales (ser)

hacer)

1. Identifica y selecciona 1. Analiza e interpreta 1. Comprende y valora la

información bibliográfica las normas importancia de las normas
referente a las normas tributarias de IGV, tributarias.
tributarias relacionados al ISC, tributos
IGV, ISC, tributos municipales y 2. Muestra capacidad
municipales y contribuciones contribuciones reflexiva, crítica, autocrítica
sociales. sociales. y de análisis para una

1
 2. Utiliza estrategias de
comprensión y organización
para aplicar las normas
tributarias antes señaladas.
3. Entiende los conceptos
o definiciones claves
contenidas en las
normas tributarias.
adecuada aplicación de la
2. Aplica las normas normatividad tributaria.
tributarias mediante 3. Valora la responsabilidad
la resolución de social y compromiso
casos prácticos. ciudadano.
4. Asume actitud proactiva en
3. Simula la aplicación el desarrollo de la
de la norma asignatura y la aplicación
tributaria con casos de las normas tributarias y
reales de su incidencia contable.
contribuyentes del
ámbito local.

4. SISTEMA DE EVALUACION
a) CRITERIOS DE EVALUACIÓN
NIVELES PROCEDIMIENTOS INSTRUMENTOS
Prueba escrita
Conceptual Intervenciones
Evaluación orales
Controles de
Procedimental lecturas
Exposiciones, debates
Participación en el desarrollo de asignatura
Registros de clase y de observación respecto al desarrollo
Actitudinal Observación de la asignatura.

B) SISTEMA DE EVALUACIÓN
CRITERIOS PONDERACIÓN

A Un (01) examen parcial 25%

Un (01) examen final

B 25%

C Participaciones e n clases: A nálisis de casos, control de lectura y

y asistencia a clases como mínimo al 90% de sesiones programadas. 35%

D Entrega de trabajos expuestos 15%

(tareas académicas) 15%

C) INDICADORES DE EVALUACION
COMPETENCIAS INDICADORES DE EVALUACION
1 Capacidad de análisis, síntesis y explicación de los contenidos teóricos y
prácticos de las teorías que sustenta las normas tributarias.
2 Contrastación de la teoría con la realidad de las empresas del medio en base
a los trabajos de campo y opciones de planteamiento de solución.
3 Capacidad de análisis, actividad metódica y comunicativa de propuestas.

D) EVALUACIÓN. La evaluación es integral, continua y permanente. Se evaluará los conocimientos

adquiridos, la investigación, el análisis crítico, la actitud y las destrezas procedimentales adquiridas.

5. PROGRAMACION DE CONTENIDOS

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 CONTENIDOS ACTIVIDADES RECURSOS ESTRATEGIAS

UNIDAD I Unidad I Fundamentos y ACTIVIDADES • Silabo. Revisión

aplicación de la imposición ASINCRÓNICAS • Normas de documental
indirecta - IGV • Revisión de silabo Participación Preguntas
• Lecturas • Presentación de
Semana 1 FUNDAMENTOS TEORICOS DE LA • Mapa conceptual de Material autoevaluación
20/09/21 a IMPOSICION AL CONSUMO • Ejemplos Prácticos • Lecturas: Conformación
24/09/21 Introducción, imposición al . Foro Tributación de grupos
consumo, aspecto doctrinario de .Derecho Asignación de
la Imposición Indirecta, Hipótesis ACTIVIDADES Tributario, IGV lectura
de Incidencia, Hecho Generador SINCRÓNICAS otros.
de la Obligación Tributaria, Hecho • Video Conferencia: • Plataforma
Imponible. (Utilizando la virtual Google
Impuesto al Valor Agregado – Plataforma tecnológica Classroom: –
IVA, Características del IVA. Meet) Explicación de Herramienta:
casos contenidos. Meet.

Semana 2 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS –

27/09/21 a IGV.
01/10/21 Concepto, Base legal,
Operaciones gravadas,
Operaciones no gravadas.
Aplicaciones
Semana 3 Venta en el país de bienes
04/10/21 a muebles: Concepto de venta,
08/10/21 Retiro de bienes gravados, Retiro
de bienes no gravados
Semana 4 Prestación de servicios, Contratos
11/10/21 a de Construcción, Primera venta
15/10/21 de inmuebles, Importación de
bienes, casos.
Semana 5 Nacimiento de la Obligación
18/10/21 a Tributaria: Exoneraciones,
22/10/21
Casos prácticos, Sujetos de
Impuesto, Determinación del
Impuesto, Base Imponible,
Impuesto Bruto, Crédito Fiscal,
Ajuste del Impuesto Bruto y del
Crédito Fiscal.casos.
UNIDAD Análisis y aplicación del ACTIVIDADES • Presentación • Exposición.
II Impuesto Selectivo al Consumo ASINCRÓNICAS de Material • Síntesis y
– ISC • Revisión de silabo • Lecturas: actividades
Semana 6 DJ, Pago del Impuesto, • Lecturas IMPUESTO de
25/10/21 a Aplicaciones Prácticas, • Mapa conceptual SELECTIVO, metacognición
29/10/21 • Ejemplos Prácticos TRIBUTACION • Formulación
Exportaciones y Saldo a Favor
del Exportador, Devoluciones MUNICIPAL. de preguntas
Contribuciones relacionadas
de Impuestos a favor de
ACTIVIDADES sociales, SCRT. • Control de
exportadores, casos. SINCRÓNICAS Google Meet. Lecturas.
• Video Conferencia:
(Utilizando la
Plataforma tecnológica
Meet)
Semana 7 Medios de Control, Registros y Explicación de • Plataforma
01/11/21 a Comprobantes de Pago: contenidos. virtual:– Google
05/11/21 Classroom,
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 Documentos fuentes, C/P, Herramienta:
Registros Contables, Registro Google Meet
de ventas y registro de
compras.
Semana 8 Sistemas de Recaudación del
08/11/21 a IGV: Régimen de Retenciones
12/11/21
del IGV.- Régimen de
Percepciones del IGV.-
Detracciones. Aplicaciones
EXAMEN
prácticas. PARCIAL
EXAMEN PARCIAL 11/11/21 ESCRITO
Semana 9 IMPUESTO SELECTIVO AL
15/11/21 a CONSUMO – ISC
19/11/21 Hipótesis de Incidencia del
ISC, Aspectos de la Hipótesis
de Incidencia, Ámbito de
aplicación del Impuesto,
Operaciones Gravadas,
Concepto de Venta
Semana Nacimiento de la Obligación
10 Tributaria, Sujetos del
22/11/21 a Impuesto, Definiciones.
26/11/21
Semana Base Imponible: Sistemas de
11 aplicación del Impuesto,
29/11/21 a Conceptos comprendidos en la
03/12/21
Base Imponible, Concepto de
valor de venta
Semana TRIBUTOS MUNICIPALES
12 Impuesto Predial e Impuesto
06/12/21 a de Alcabala
10/12/21
Semana Impuesto al patrimonio vehicular,
13 Impuesto a las apuestas.
13/12/21 a Aplicaciones prácticas.
17/12/21
Semana CONTRIBUCIONES SOCIALES
14 Régimen contributivo de la
20/12/21 a seguridad social en salud,
24/12/21
Seguro de salud agrario,
Sistema Nacional de
Pensiones
Semana Seguro Complementario de
15 Trabajo de Riesgo – SCTR
27/12/21 a
31/12/21

Semana
16 EXAMEN FINAL EXAMEN
03/01/22 a 04/01/21 FINAL
07/01/22 ESCRITO
17 Culminación de evaluaciones
10/1/22 a Registro virtual notas -SIMA
13/1/22

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En el proceso de enseñanza aprendizaje se aplicará los hipotéticos deductivo, sintético-analítico,
descriptivo y el experimental - empírico.

El 60% de las exposiciones estará a cargo del profesor del curso, mediante exposiciones teóricas.

El 40% del desarrollo del curso quedará a cargo del alumno a través de trabajos de campos
asignados.

6. RECURSOS DIDACTICOS

Se utilizarán lo descrito en la programación de contenidos, tanto sesiones teóricas como prácticas.

8. REQUISITOS MÍNIMOS DE APROBACIÓN

8.1. Participación activa y permanente en el desarrollo de la asignatura.

8.2. Presentar oportunamente las tareas entregables, avances así como la exposición o sustentación
de los trabajos de campo asignados.
8.3. Obtener, promedio ponderado final de 10,5 puntos como mínimo que equivale a 11 (ONCE).
8.4 Haber asistido como mínimo al 90% de las sesiones de clase programadas.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA Y GENERAL

Básica:

1. ALVA MATTEUCCI, Mario : Manual Práctico del IGV, enero 2013

2. LEG. Nº 775 (30-12-93) : Ley del IGV e ISC (original)
3. D.S. Nº 055-99-EF (19-08-99) : Texto Único Ordenado de la ley del IGV e ISC
4. D.S. Nº 136-96-EF (31-12-96) : Reglamento de la Ley del IGV
5. REVISTAS ESPECIALIZADAS : Actualidad Empresarial, Revista quincenal 2020 y 2021
Contadores y Empresas, revistas quincenales 2020 y 2021
6. D. LEG. Nº 776 (31-12-93) y Modific. : Ley de Tributación Municipal
7. ACTUALIDAD EMPRESARIAL : Virtual Pioner Tributario y laboral año 2020 y 2021

Paginas Web a consultar:

1. www.sunat.gob.pe (SUNAT virtual)
2. www.elperuano.com.pe (normas legales)

Ayacucho, Setiembre de 2021

Los profesores