DERECHO TRIBUTARIO I – DER 710

SÍLABO 2021-2

1. DATOS GENERALES

CARRERA Derecho
CONDICIÓN Obligatorio
CRÉDITOS 4
HORAS TOTALES 48 horas teóricas, 32 horas prácticas
RESPONSABLE DEL CURSO Francisco Pantigoso Velloso da Silveira
DOCENTES Francisco Pantigoso Velloso da Silveira
JEFES DE PRÁCTICA ---
REQUISITOS DER 602 Derecho Administrativo II

2. COMPETENCIAS

COMPETENCIA DESCRIPCIÓN DEL NIVEL DE COMPETENCIA

I2. Analiza su comportamiento, autorregulando su conducta
de acuerdo a las normas y estándares éticos propios de su
Ética profesión.
General TE2. Participa y trabaja de manera colaborativa en las
actividades que le corresponden, hacia el logro de un
Trabajo en Equipo
objetivo en común y fortalecimiento del equipo al que
pertenece.
CYA1. Derecho CYA1.2. Explica las cuestiones jurídicas considerando el
Específica
Corporativo y Ambiental marco normativo del derecho corporativo y ambiental.

3. SUMILLA
.
El curso de Derecho Tributario I es de naturaleza teórico-práctico. Tiene como propósito el dar a conocer la naturaleza y
contenido de cada instituto jurídico básico que regula el sistema tributario peruano. Para lograr el objetivo del curso será
clave desarrollar los siguientes temas: El origen de los tributos, la obligación tributaria, la deuda tributaria y los
procedimientos tributarios, así como los delitos tributarios.

4. RESULTADO GENERAL DE APRENDIZAJE

Al finalizar el curso, el estudiante analiza el sistema tributario peruano, a fin de dirigir su comportamiento práctico con
relación a la aplicación ética del marco normativo tributario.

5. ORGANIZACIÓN DEL APRENDIZAJE

MÓDULO DE
APRENDIZAJE #1 INTRODUCCIÓN. ORIGEN DE LOS TRIBUTOS
RESULTADO DE El alumno distingue las fuentes del derecho tributario, la potestad que tiene el Estado en las
APRENDIZAJE normas tributarias, los principios constitucionales que rigen la tributación, así como la aplicación
del momento de la vigencia de la norma.
SEMANAS Semana 1 - Semana 4
CONTENIDOS Los tributos y sus clases
INVOLUCRADOS Identificación de las fuentes del Derecho Tributario.
La potestad tributaria del Estado, sus componentes y los titulares.
Principios del Derecho Tributario.
Vigencia de la norma tributaria y su aplicación.
Eximentes en el Derecho Tributario.

MÓDULO DE
APRENDIZAJE #2 LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
RESULTADO DE Al finalizar el módulo, el alumno reconoce las obligaciones tributarias que tienen los
APRENDIZAJE contribuyentes y de manera similar sus derechos frente a la administración tributaria.
SEMANAS Semana 4 - Semana 8
CONTENIDOS Estructura de la norma tributaria y de los aspectos del presupuesto de hecho (hipótesis de
INVOLUCRADOS incidencia).
Hecho imponible y el nacimiento de la obligación tributaria principal.
Exigibilidad de la obligación tributaria principal
Concepto de relación jurídica tributaria y sus elementos.
Definición del sujeto activo.
Definición del sujeto pasivo y distinción de contribuyentes y responsables.
Conocimiento de las implicancias y efectos de la transmisión de la obligación tributaria principal.

MÓDULO DE
LA DEUDA TRIBUTARIA
APRENDIZAJE #3
RESULTADO DE Al finalizar el módulo, el estudiante reconoce la definición de la deuda tributaria atribuible a los
APRENDIZAJE contribuyentes y la importancia de las facultades otorgadas a la Administración Tributaria como
actor clave en la recaudación de los tributos.
SEMANAS Semana 9 - Semana 12
CONTENIDOS Definición de una deuda tributaria.
INVOLUCRADOS Medios de extinción de la deuda tributaria: el pago; la compensación; la condonación; deudas de
recuperación onerosa y de cobranza dudosa; la consolidación.
Reglas de la prescripción en materia tributaria.

MÓDULO DE
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
APRENDIZAJE #4
RESULTADO DE Al finalizar el módulo, el estudiante reconoce las facultades de la Administración Tributaria y los
APRENDIZAJE procedimientos tributarios regulados en la legislación de la materia. Asimismo, distingue la
regulación y el proceso contencioso administrativo.
SEMANAS Semana 13 - Semana 15
CONTENIDOS La Administración Tributaria y sus facultades
INVOLUCRADOS Conocimiento de la facultad de recaudación otorgada a la Administración Tributaria.
Identificación y conocimiento de los alcances de la facultad la determinación de la obligación
tributaria.
Determinación de oficio y determinación suplementaria.
Actos administrativos asociados: Órdenes de Pago, Resolución de Determinación y
Resoluciones de Multa.
Facultad de fiscalización otorgada a la Administración Tributaria.
Facultad sancionadora de la Administración Tributaria.
Procedimiento contencioso y procedimiento no contencioso.
Infracciones y sanciones administrativas tributarias.
El Tribunal Fiscal y sus principales funciones.
Proceso Contencioso Administrativo.
Recursos de impugnación en materia tributaria.
 6. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

El curso se desarrollará a través de sesiones demostrativas de los contenidos con participación activa de los estudiantes
mediante estrategias de aprendizaje colaborativo y lectura conjunta del material proporcionado y de la casuística a
desarrollar. En este sentido, se reforzará la competencia de trabajo en equipo y por medio de esta estrategia se
promoverá la investigación.

De acuerdo con nuestro Modelo Educativo, la estrategia de aprendizaje que se promueve en el curso es la de:

 Aprendizaje basado en el análisis de casos

 Aprendizaje orientado a proyectos

7. FORMA Y HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN

EVALUACIÓN CÓD DETALLE SEMANA PESO

Evaluación diagnóstica ED Prueba de entrada Semana 2 5%
Evaluación continua 1 EC1 Evaluación escrita Semana 5 15%
Evaluación Parcial EP Examen Parcial Semana 8 15%
Evaluación continua 2 EC2 Evaluación escrita Semana 11 15%
Evaluación continua 3 EC3 Evaluación escrita Semana 15 30%
Evaluación Final EF Examen Final Semana 16 20%

Donde la fórmula es:

ED(0.05) + EC1(0.15) + EP(0.15) + EC2(0.15) + EC3(0.30) + EF(0.20)

8. ACTIVIDADES PRINCIPALES

ACTIVIDADES PRINCIPALES

MÓDULO DE ACTIVIDADES DE
ACTIVIDADES EN
APRENDIZAJE SEMANA SESIÓN TEMAS TRABAJO
INTERACCIÓN CON EL
AUTÓNOMO
DOCENTE

Espacio de discusión con el

docente

Trabajo individual:
Elaboración de red personal
Los tributos y sus clases de aprendizaje a través de
1 Identificación de las fuentes grupos de trabajo
del Derecho Tributario.
Trabajo colaborativo: Foro de debate y análisis
MODULO 1 1 Análisis de lectura de lectura brindada por el
docente.

Espacio de discusión con el

docente y análisis guiado
La potestad tributaria del de las principales normas
2 Estado, sus componentes y tributarias.
los titulares.
Trabajo colaborativo:
Análisis de lectura

2 3y4 Principios del Derecho Prueba de entrada Foro en aula virtual

 Tributario. Constitución
Desarrollo de casos
para identificar la
Vigencia de la norma
3 5y6 aplicación de la
tributaria y su aplicación.
vigencia de la norma
tributaria.
Revisión de material en el aula
virtual.
Cuadros de diferencias
Eximentes en el Derecho Se formarán grupos y en la
4 7y8 que identifiquen los
Tributario carpeta habilitada por el docente
conceptos enseñados.
realizarán una síntesis de la
siguiente lectura.

Espacio de
discusión con el
docente y análisis
Estructura de la norma guiado de las
tributaria y de los aspectos principales normas
5 9
del presupuesto de hecho tributarias. Foro en aula virtual
(hipótesis de incidencia).
Trabajo
colaborativo:
Análisis de lectura
MODULO 2
Hecho imponible y
5 10 nacimiento de la obligación EC1
tributaria principal.
Exigibilidad de la obligación Foro en aula virtual
6 11 y 12 tributaria principal. Cuadros de diferencia
La relación jurídica tributaria Espacio de discusión
7 13 y 14 Foro en aula virtual
y sus elementos (sujetos) con el docente
Transmisión de la obligación
8 15 y 16 tributaria EXAMEN PARCIAL
Definición de la deuda
9 17 y 18 tributaria
Espacio de discusión
19 Medios de extinción de la con el docente Video explicativo
10 deuda tributaria.
Reglas de la prescripción en
20 materia tributaria Foro en aula virtual
La Administración Tributaria
y sus facultades Espacio de discusión con
MODULO 3 el docente y análisis
21 Determinación de oficio y
determinación suplementaria guiado de las principales
normas tributarias.
11 Actos Administrativos:
Trabajo colaborativo:
Orden de Pago, Resolución Foro en aula virtual
Análisis de lectura
22 de Determinación y
Resolución Multa EC2
Procedimientos contencioso Espacio de discusión Revisión de material en el aula
12 23 y 24 y no contencioso tributario con el docente virtual.
Infracciones y sanciones
13 25 y 26 administrativas tributarias. Cuadro de diferencias Foro en aula virtual
Análisis de las
características del
El Tribunal Fiscal y sus
14 27 y 28 Tribunal Fiscal y la Foro en aula virtual
principales funciones.
Administración
MODULO 4 Tributaria
Proceso Contencioso Cuadro de Diferencias.
Administrativo Guía del docente. Revisión de material en el aula
15 19 y 30
Recursos de impugnación virtual.
en materia tributaria EC3
 16 21 EXAMEN FINAL

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

· Obligatorios:

Alexander, S. & y Karaszewki, L. (Productores). (2016). American Crime Story. [Serie de televisión]. Estados
Unidos: FX. (Disponible en Netflix)
Robles Moreno, C. (2018). La SUNAT y los procedimientos administrativos tributarios. Colección ‘Lo esencial
del derecho. Lima: Fondo Editorial PUCP. Recuperado de
http://repositorio.pucp.edu.pe/index/bitstream/handle/123456789/170694/37%20La%20SUNAT%20con
%20sello.pdf.
Ruiz de Castilla, F. (2017). Derecho tributario: temas básicos. Colección ‘Lo esencial del derecho’. Lima: Fondo
Editorial PUCP. Recuperado de
http://repositorio.pucp.edu.pe/index/bitstream/handle/123456789/170670/11%20Derecho%20tributario
%20con%20sello.pdf.
Sturm, S. & Guinier, L. (2007). The Law School Matrix: Reforming Legal Education in a Culture of Competition
and Conformity. Vanderbilt Law Review, 60 (2), 515-554. Recuperado de
http://www.law.harvard.edu/faculty/guinier/publications/sturm.pdf

· Opcionales:

Ataliba, G. (2011). Hipótesis de incidencia tributaria. Lima: ARA.

Bravo Cucci, J. (2015). Fundamentos de derecho tributario. Lima: Jurista Editores.
Cossío Carrasco, V. (2008). Criterios Jurisprudenciales en materia tributaria. Lima: Gaceta Jurídica SAC.
Huamani Cueva, R. (2018). Código Tributario Comentado. Lima: Juristas Editores EIRL.
Iannacone Silva, F. (2005). Comentarios al Código Tributario. Lima: Editorial Grijley.
Robles Moreno, C., Bravo Cucci, J., Villanueva Gutiérrez, W. & Ruiz de Castilla Ponce de León, F.J. (2016).
Código tributario: Doctrina y comentarios. Lima: Instituto Pacífico.
Robles Moreno, C. (2005). Código Tributario: Doctrina y Comentarios. Lima: Instituto de Investigación El
Pacifico.
Samhan, S. F. (2015). Ilícitos tributarios: Infracciones tributarias; delitos tributarios y aduaneros; aplicación del
principio Non bis in idem en el ámbito sancionador tributario. Lima: Instituto Pacífico.
Sevillano, S. (2014). Lecciones de derecho tributario: Principios generales y código tributario. Lima: Fondo
PUCP.

· Páginas Web de interés:

• Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe

• Ministerio de Justicia: http://spij.minjus.gob.pe
• Organigrama del Estado Peruano: http://www.peru.gob.pe/docs/estado.pdf
• SUNAT: www.sunat.gob.pe
• Tribunal Fiscal: www.mef.gob.pe/TribunalFiscal