INFORME DE AUDITORIA INTERNA

Mayo 10 del 2020

UNIVERSIDAD ASEGURAMIENTO DE
COLOMBIA

Auditoría al proceso Licencias No Remuneradas

Auditoria al proceso de Licencias No Remuneradas.

 Bogotá , D.C 10 de mayo del 2020

Doctor
FERNANDO URIBE CANCINO
Director de Recursos Humanos
UNIVERSIDAD ASEGURAMIENTO DE COLOMBIA
Ciudad

Estimado Fernando:

Como Auditores Internos de la Universidad Aseguramiento de Colombia y dando cumplimiento al Plan Anual de Auditoría
Interna para el añ o 2017, nos permitimos presentar el informe correspondiente a la auditoría realizada al proceso de
Licencias no remuneradas.

La auditoría fue desarrollada bajo los Está ndares Generalmente Aceptados de Auditoría y no está orientada a la
identificació n de fraudes ni a la determinació n de la razonabilidad de los estados financieros de la organizació n.

De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de operaciones y/o
transacciones, por lo cual pueden existir desviaciones en el proceso auditado que no fueron identificadas por las técnicas de
auditoría aplicadas.

Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles responsables de la
ejecució n del proceso, recibiendo de su parte los correspondientes planes de acció n para cada una de las debilidades
identificadas.
 Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas.

Agradecemos la colaboració n recibida del personal de recursos humanos, para el desarrollo del trabajo.

Cualquier informació n adicional que requieran sobre el contenido de la presente comunicació n, con gusto le será
suministrada

Atentamente,

EFRAIN NAVAS
Director de Auditoría Interna

c.c. Oscar Romero – Contador

c.c. Martha López- Directora de Recursos Humanos

Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

Tabla de Contenido

1. Objetivo de la Auditoría

2. Alcance de la Auditoría

3. Equipo de Trabajo

4. Descripció n de las actividades

5. Conclusió n
 6. Resultados detallados

Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

1. Objetivo de la Auditoría
Evaluar el cumplimiento de las normatividades externas que debe aplicarse en el proceso Licencias no remuneradas, así como
el diseñ o y la efectividad de las actividades de control, las políticas y procedimientos implementados por la organizació n para
reducir los riesgos del proceso.

2. Alcance de la Auditoría
El alcance del trabajo de aseguramiento correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de agosto del 2014 al 14 de junio del
2016, comprende los siguientes aspectos:

 Identificar y analizar los procedimientos establecidos por la direcció n para el otorgamiento de las licencias no
remuneradas,
 Recopilació n y evaluar la evidencia para soportar el informe a presentar,
 Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

 Conclusió n del trabajo mediante un informe presentado a la Alta Direcció n y a la junta directiva en el cual se comunique
los resultados de la auditoria.

3. Equipo de Trabajo
Ceballos Cuellar Daniela - Partner de Auditoría
Navas Pulido Efrain - Director de Auditoría
Sandoval Alvis Tannia– Senior Manager de Auditoría
Yate Orjuela Erick - Manager de Auditoría

4. Descripció n de las actividades de la Auditoría

Durante la auditoría se desarrollaron las siguientes actividades:

 Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: Recursos Humanos y Decano de la Facultad.
 Verificació n de la normatividad externa, así como de las políticas y procedimientos definidos por la administració n.
 Identificació n de los controles clave del proceso.
 Definició n de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluació n, junto con los requerimientos de informació n.
 Presentació n del informe de auditoría a la Gerencia y al comité de auditoría.

5. Conclusió n
Como resultado de la auditoría realizada se identificaron debilidades en las actividades de control, que podrían permitir la
materializació n de los riesgos definidos, y los cuales se encuentran asociados con el cumplimiento normativo externo, la
documentació n y cumplimiento de los controles.
A continuació n, se presenta un resumen:
 Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

6. Resultados Detallados – Subproceso Nó mina

Razonabilidad de las cifras en el balance:

El pasivo por aportes a la seguridad social de los docentes en licencias no remuneradas, en el balance al 31 de diciembre de
2015 se encuentra sobrestimado en comparació n al pago realizado en abril de acuerdo con las planillas integradoras
subestimando la utilidad del ejercicio en $ 21.521.483. Las diferencias son las siguientes:

Salario:

Valor Cancelado Valor real Diferencia

505.930.000 501.923.333 4.006.667

Aportes Salud:

Valor Cancelado segú n planilla Valor real Diferencia

48.688.000 62.740.417 (14.052.417)

Aportes pensió n:

Valor Cancelado segú n planilla Valor real Diferencia

68.832.000 80.307.733 (11.475.733)
 Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

Cumplimiento:

A 31 de diciembre 2015, en cumplimiento de políticas y procedimientos se genera la siguiente tabla con las siguientes
inconsistencias:

Nombre TIEMPO DE VINCULACION INICIO Licencia FIN Licencia TIPO LICENCIA DIAS LICENCIA

Velasco Triana Vanessa 8 10/01/2015 31/05/2015 B 4,70

Vargas Sanabria Oscar 7 1/08/2014 13/01/2015 A 5,50
Vanegas Rubio Nicole 13 14/01/2015 25/01/2015 A 0,37

Tacuma Rojas Nataly 7 1/08/2015 30/09/2015 A 2,00

Jimenez Martinez Javier 8 1/10/2015 31/12/2015 B 3,03

Gerena Martinez Diego 8 2/07/2015 25/07/2015 A 0,77

Diaz Lopez Diana 10 23/11/2015 27/11/2015 B 0,13
Córdoba Hoyos Daniela 11 16/05/2015 14/06/2015 A 0,97
Cano Avella Daniel 5 1/08/2014 28/01/2015 B 6,00

Campos Alonso Carlos 17 9/05/2015 30/07/2015 A 2,73

Recomendaciones:

Analizar las diferencias presentadas, y de ser necesario ajustar el pasivo a entidades de nó mina de acuerdo con el pago de la
planilla integrada.

Analizar y ajustar y/o reclasificar el saldo presentado en las prestaciones sociales de prima, cesantías e intereses sobre
cesantías y en la cuenta de salarios por pagar. y demá s informació n que permita al lector revisar detalles de las debilidades
identificadas. Todo lo que se incluya como anexo, deberá ser concluyente la informació n que contenga.
 Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

Anexos

Razonabilidad de las cifras en el balance

90,000,000

80,000,000

70,000,000

60,000,000

50,000,000

40,000,000

30,000,000

20,000,000

10,000,000

0
1 2

Valor Cancelado según planilla Valor real

 Auditoría al proceso de Licencias No Remuneradas

Razonabilidad de las cifras en el balance

600,000,000

500,000,000

400,000,000

300,000,000

200,000,000

100,000,000

0
Valor Cancelado según planilla Valor real Diferencia

Ver anexo “Papeles de trabajo Final”