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Y DE COMERCIO
PROBLEMA PROFESIONAL COMPLEXIVO DE AUDITORÍA FINANCIERA
CASO NÓMINA
Sueldos 101,000.00
Horas Extras 3,232.00
Bono Metas 3,500.00
XIII Remuneración 8,416.67
XVI Remuneración 2,043.50
Alimentación 4,020.00
Ropa de Trabajo 4,800.00
Capacitación 15,200.00
Fondos de Reserva 3,500.00
Aporte Patronal 12.15% 12,632.09
El Gerente es contratado en función al Código Civil con un mandato delegado por el directorio. Al
respecto se le ha autorizado únicamente el pago de la alimentación y el aporte a la seguridad social.
En el año 2017 la empresa registró una utilidad a repartir a trabajadores por US$ 75,000.00.
El contador no registró las provisiones por vacaciones.
Se pide: (Recuerde poner marcas y referencias de auditoría con bicolor. Para el grupo de Nómina la letra
de referencia para la sumaria será Y)
1) Aperture la cédula sumaria, actualícela y determine el saldo final según auditoría ( 3 puntos )
2) Realice el análisis de cálculo de participación a trabajadores ( 5 puntos )
3) Realice el análisis de los gastos ( 5 puntos )
4) Elabore la hoja de ajustes y/o reclasificaciones ( 3 puntos )
5) Redacte la matriz de hallazgos con 2 comentarios (uno por cada análisis) ( 3 puntos )
6) Si los papeles de trabajo están referenciados y con marcas de auditoría (1 punto)
De ser necesario insertar información adicional, propóngala y señale los supuestos que usted necesita.
El detalle de la nómina e ingresos percibidos por los trabajadores en el año 2017 se presenta:
Nombres y Fecha de 15% Particip Sueldo Horas Extras Décima XII Décima XVI Capacitación Fondos de
No. Cargo Cargas Bono anual
apellidos ingreso Trabaj 2017 anual anual Remuneración Remuneración anual Reserva
1 Luis Palacios Gerente 3 01/03/2017 48,000.00 - 500.00 4,000.00 366.00 4,500.00 500.00
2 Cristina Reyes Contadora 1 01/05/2014 22,800.00 22,800.00 1,140.00 500.00 1,900.00 366.00 3,400.00 500.00
3 Paúl Castro Vendedor 4 01/10/2013 10,800.00 10,800.00 540.00 500.00 900.00 366.00 3,500.00 500.00
4 Vicente Carrillo Operario 1 5 01/08/2012 10,200.00 10,200.00 816.00 500.00 850.00 366.00 3,500.00 500.00
5 Carlos Padilla Operario 2 7 01/09/2017 8,700.00 3,200.00 256.00 500.00 266.67 122.00 - 500.00
6 Hernán Barcos Asistente 1 0 01/08/2015 13,600.00 4,800.00 384.00 500.00 400.00 366.00 300.00 500.00
7 César Brito Asistente 3 2 01/10/2017 8,900.00 1,200.00 96.00 500.00 100.00 91.50 - 500.00
Suman: 75,000.00 101,000.00 3,232.00 3,500.00 8,416.67 2,043.50 15,200.00 3,500.00
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Suman:
Elaborado Revisado
Fecha Fecha
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Fecha de
Nombres y Días 10% Part. Factor 5% Parti
No. Cargo ingreso al Cargas Factor Días cargas 15% Part Trab Observaciones
apellidos trabajados Trabaj. cargas Cargas
trabajo
Suman:
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ANÁLISIS DÉCIMA TERCERA REMUNERACIÓN
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ANÁLISIS DE VACACIONES
Fecha: Fecha:
Fecha Hallazgo 1 Hallazgo 2
Ref P/T
Titulo
Condición
Criterio
Causa
Efecto
Recomendación