International Standard on Quality Control 1-

ISQC 1
“Quality Control for Firms that Perform Audits and Reviews of
Financial Statements, and Other Assurance and Related
Services Engagements”

Estándar Internacional sobre Control de Calidad 1-

ISQC 1
“Control de Calidad para las Firmas que llevan a cabo
Auditorías y Revisiones de los Estados Financieros, y otros
Proyectos de Aseguramiento y Servicios Relacionados”

C. P. y M. B. A. Mauricio Mobarak González

Presidente del Consejo Directivo de América de
UC&CS AMÉRICA, S. C.

www.uccs-america.org

El Comité de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento(The International Auditing

and Assurance Standards Board-IAASB) del IFAC-International Federation of Accountants, ha
emitido la Norma ISQC 1 mencionada en el título de este artículo

También, ha emitido la Guía para Control de Calidad en Pequeñas y Medianas Prácticas, preparado
por el Organismo Canadiense, pero aplicable en todo el mundo por el IFAC

Todos estos materiales tienen una congruencia con Estándares Internacionales sobre la Calidad, del
estilo ISO9000, pero en realidad, no cumplen con toda la normatividad aplicable para una
Certificación de ese tipo, sino para una Certificación aplicable únicamente al Gremio Mundial de
los Despachos de Contadores Públicos
Estos materiales, describen en forma muy completa los Elementos de un Sistema de Calidad,
aplicable a los Despachos de Contadores, que son 6:
Elementos Título
1 Responsabilidades de los
Líderes sobre la Calidad
dentro de la Firma
2 Requisitos Éticos
relevantes
3 Aceptación y Continuidad
de las Relaciones con
Clientes y proyectos
específicos
4 Recursos Humanos
5 Ejecución de las auditorias
o proyectos
6 Monitoreo
Documentación
Objetivo
Describir las responsabilidades de la firma
para promover una cultura interna basada
en el control de calidad
Promover la guía en los principios
fundamentales que definen la ética
profesional
Proveer la guía para el establecimiento de
políticas y procedimientos para aceptación
de clientes.
Proveer la guía sobre los componentes de un
sistema de recursos humanos necesarios
para establecer las políticas y
procedimientos efectivos de control de
calidad
Proveer la guía sobre los elementos que
componen la ejecución de la auditoria o el
proyecto, enfatizando el rol del socio de
auditoría o del proyecto, planeación,
supervisión y revisión, consultas, solución de
diferencias de opinión y ejecución de la
revisión de control de calidad de la auditoria
o del proyecto.
Proveer la guía sobre el monitoreo de las
políticas y procedimientos de la firma
relativos al sistema de control de calidad,
incluyendo el programa de monitoreo de la
firma, los procedimientos de inspección, el
reporte de monitoreo, resolviendo y
corrigiendo deficiencias, y respondiendo a
las quejas y alegatos.
Proveer la guía sobre los requerimientos de
la firma para la documentación del trabajo,
tanto a nivel de la auditoria o
proyecto(incluyendo la revisión de control
de calidad de la auditoria o del proyecto) y
al nivel del sistema de control de calidad de
la firma.
Ahora, describiré, los elementos generales aplicables al Sistema de Control de Calidad, descritos en
la ISQC 1

En forma general, se describe la Guía para 2 asuntos:

. Sobre la necesidad de cumplir con requerimientos relevantes, y
. Elementos de un Sistema de Control de Calidad

Ambos descritos en los puntos ISQC 1.11, y ISQC 1.16 y 1.17, los cuales a continuación
describimos:

La Norma ISQC en su punto 1.11 dice que:

11. El objetivo de la firma es establecer y mantener un sistema de control de calidad que
proporcione una seguridad razonable de que:
(a) La firma y su personal cumplen con los estándares profesionales y los
requisites legales y regulatorios, y que:
(b) Los reportes emitidos por la firma o por los socios del proyecto, son apropiados
en las circunstancias.

La Norma ISQC en sus puntos 1.16–1.17 dice que:

16. La firma debe establecer y mantener un sistema de control de calidad que incluya
políticas y procedimientos que cubran cada uno de los siguientes elementos:
(a) Responsabilidad de los líderes sobre la calidad dentro de la firma.
(b) Requisitos éticos relevantes.
(c) Aceptación y Continuidad de las Relaciones con Clientes y proyectos específicos .
(d) Recursos Humanos.
(e) Ejecución de las auditorías o proyectos.
(f) Monitoreo.
17. La firma debe documentar sus políticas y procedimientos y comunicarlos al personal
de la firma

México, D. F.