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. AUDITORÍA INTERNA (/BLOG/AUDITORIA-INTERNA) . CREADO: 29 NOVIEMBRE 2018

Voto 5

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Por: Nahun Frett. Colaborador de Auditool

Es un método utilizado por los auditores para realizar actividades relacionadas con revisiones en
tiempo real. La tecnología desempeña un papel fundamental en la automatización de la
identificación de excepciones o anomalías, el análisis de patrones de los dígitos de campos
numéricos clave, el análisis de tendencias, el análisis de transacciones detalladas con valores
Últimas Publicaciones
límite y umbrales, las pruebas de controles y la comparación del proceso o del sistema a través
del tiempo o con otras entidades similares.

Históricamente la auditoría interna realizaba pruebas de los controles en forma retrospectiva y

cíclica, con frecuencia muchos meses después del momento en el que ocurrían las actividades
(/herramientas/indicadores/4240-
de negocio. Los procedimientos de prueba a menudo se basaban en un enfoque de muestreo e
modelo-de-indicadores-para-el-
incluían actividades como revisiones de políticas, procedimientos, aprobaciones y 
proceso-de-it-aplicaciones-kpi-s)
conciliaciones. En la actualidad, sin embargo, se reconoce que este enfoque sólo ofrece a los
Jun 01, 2022
 auditores internos un alcance limitado de evaluación y, en general, es muy tarde para representar Modelo de Indicadores para el
Proceso de IT - Aplicaciones KPI's
un valor real en cuanto al desempeño del negocio o al cumplimiento de regulaciones. La
(/herramientas/indicadores/4240-
auditoría continua es un método empleado para realizar evaluaciones de riesgos y controles de modelo-de-indicadores-para-el-
manera automática y más frecuente. proceso-de-it-aplicaciones-kpi-s)
Indicadores
Los beneficios esperados a partir de la implementación de un esquema de auditoría continua (/herramientas/indicadores)

incluyen:

Mayor capacidad para mitigar riesgos.

Reducciones en el costo que implica la evaluación de controles internos. (/blog/fraude/8576-
Mayor confianza en los resultados financieros.
panorama-del-fraude-post-covid)
Mejoras en las operaciones financieras.
Reducciones en los errores financieros y la posibilidad de fraude. Jun 01, 2022

Pasos claves implementación sistema de auditoría continua Panorama del fraude post-COVID
(/blog/fraude/8576-panorama-
Objetivos de la auditoría continúa del-fraude-post-covid)
Fraude (/blog/fraude)
1. Definir los objetivos de la auditoría continua.
2. Obtener y gestionar el respaldo de la alta dirección.
3. Determinar el grado en que la dirección está cumpliendo su función de supervisión.
(/cursos-virtuales-
4. Identificar y establecer prioridades entre las áreas a abordar y los tipos de auditoría
continua a realizar. auditool/ver-todos/auditoria-de-
b 5. Identificar sistemas de información clave y fuentes de datos. informacion-financiera-5/8561-
(https:
6. Comprender los sistemas de aplicación y los procesos subyacentes de negocio. curso-virtual-metodologia-para-
g
(https: 7. Desarrollar relaciones con la gestión de TI. auditar-estados-financieros-
segun-las-nia)
v
(https: Uso y acceso a datos
May 31, 2022
1. Seleccionar y adquirir herramientas de análisis.
Curso Virtual: Metodología para
2. Desarrollar capacidades de acceso y análisis. auditar estados financieros según
3. Desarrollar y mantener técnicas y habilidades de análisis del auditor. las NIA (/cursos-virtuales-
auditool/ver-todos/auditoria-de-
4. Evaluar la integridad y fiabilidad de los datos.
informacion-financiera-5/8561-
5. Depurar y preparar los datos. curso-virtual-metodologia-para-
auditar-estados-financieros-
Evaluación continua de control segun-las-nia)
Auditoría Financiera (/cursos-virtuales-
1. Identificar puntos de control críticos. auditool/ver-todos/auditoria-de-
2. Definir reglas de control. informacion-financiera-5)

3. Definir excepciones.
4. Diseñar un enfoque tecnológico para pruebas de control y para identificar deficiencias.

Evaluación continua de riesgos (/blog/auditoria-

1. Definir las entidades a evaluar. externa/8565-la-revision-por-

2. Identificar categorías de riesgos. pares-en-auditoria)
3. Identificar indicadores de riesgo/desempeño controlados por datos.
May 31, 2022
4. Diseñar pruebas analíticas para medir mayores niveles de riesgo.
La revisión por pares en Auditoría
(/blog/auditoria-externa/8565-la-
Informar y gestionar resultados 
revision-por-pares-en-auditoria)
Auditoría Externa (/blog/auditoria-
1. Establecer prioridades y determinar la frecuencia de las actividades de auditoría continua.
externa)
 2. Ejecutar pruebas de manera regular y oportuna.
3. Identificar deficiencias de control o mayores niveles de riesgo.
4. Establecer prioridades entre los resultados. (/blog/auditoria-
5. Iniciar la respuesta de auditoría correspondiente e informar los resultados a la dirección.
6. Gestionar resultados (rastreo, informe, supervisión y seguimiento). externa/8563-componente-5-

7. Evaluar los resultados de las acciones implementadas. realizacion-de-encargos)

8. Supervisar y evaluar la eficacia del proceso de auditoría continua (tanto el análisis, por
May 30, 2022
ejemplo, reglas e indicadores, como los Componente 5: Realización de
9. Resultados obtenidos) y modificar los parámetros de prueba, según sea necesario. encargos (/blog/auditoria-
externa/8563-componente-5-
10. Garantizar la seguridad del proceso de auditoría continua y asegurar que existan las
realizacion-de-encargos)
vinculaciones correspondientes con las Auditoría Externa (/blog/auditoria-
11. Iniciativas de la dirección, como por ejemplo, la ERM, la supervisión y la medición de externa)

desempeño.

Un enfoque de auditoría continua permite a los auditores internos comprender en profundidad

los puntos de control crítico, las reglas y las excepciones. Con análisis de datos frecuentes y (/auditoria-

automatizados, pueden realizar evaluaciones de riesgos y controles en tiempo real o

externa/administracion-firmas-
prácticamente en tiempo real. Pueden analizar los sistemas de negocio clave para detectar tanto
auditoria1/8564-ae-guia-para-la-
anomalías en el nivel de la transacción como indicadores controlados por datos referidos a
realizacion-del-encargo)
deficiencias de control y riesgos emergentes.
May 30, 2022
b
(https: AE-Guía para la realización del
encargo (/auditoria-
g
(https: externa/administracion-firmas-
auditoria1/8564-ae-guia-para-la-
v realizacion-del-encargo)
(https:
1. Calidad (/auditoria-
externa/administracion-firmas-
auditoria1)
Nahun Frett

Es un reconocido conferencista especializado en temas sobre auditoría interna, gestión de

riesgo, gobierno corporativo, cambio organizacional, liderazgo y auto-evaluación de control.
(/auditoria-
Motivador nato de equipos multidisciplinarios de auditoría interna, ampliamente solicitado para
dictar conferencias y proveer capacitación en cursos, talleres y seminarios. Colaborador de externa/administracion-firmas-
Auditool auditoria1/8562-ae-01-politica-
de-cumplimiento-de-la-
Santo Domingo, República Dominicana
realizacion-de-encargos)

May 30, 2022

(http://nahunfrett.blogspot.com/) AE-01 Política de cumplimiento
de la realización de encargos
(/auditoria-
externa/administracion-firmas-
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HERRAMIENTAS-PRACTICAS) de-cumplimiento-de-la-
realizacion-de-encargos)
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1. Calidad (/auditoria-
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