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INTERNO,
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 CONTROL PREVIO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS, CONTENIDO
CONTROL INTERNO, RENDICIÓN DE CUENTAS DEL
TITULAR Y DECLARACIÓN JURADA DE INTERESES TEMÁTICO

OBJETIVO
El objetivo principal es dar a conocer los principales conceptos de control interno y el proceso de
análisis para la implementación de un sistema de control interno y gestión de riesgos para que el
alumno pueda identificar las ventajas de su implementación de modo integral para prevenir
eventos que impacten negativamente en las organizaciones públicas y privadas.

SESIÓN 1
VISIÓN GENERAL, INTRODUCCIÓN Y NORMATIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

• Problemática de la gestión pública. Qué hacer?

• Solución “Preventiva” o “Correctiva”
• La implementación del control interno obedece solo a una obligación normativa del país?
• Marco de Referencia COSO I – COSO II – COSO III
• Ley de Control Interno de las Entidades del Estado - Ley N° 28716
• Antecedentes y marco conceptual del Control interno
• Limitaciones y problemática del Control Interno: ¿Control Interno o Buenas Prácticas?
• ¿Quiénes implantan sistemas de control interno? ¿Cuáles son sus obligaciones?
• Normas de Control Interno.
• Componentes del Sistema Control Interno.
• Directiva N° 006-2019-CG/INTEG y Resolución de Contraloría N°093-2021-CG.
• Acceso al Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno 2022.

SESIÓN 2
EJE CULTURA ORGANIZACIONAL

1er. Entregable: Paso 1 “Diagnóstico de la Cultura Organizacional”.

• Orientaciones para la elaboración del Primer Entregable.
• Fecha Primer entregable: diagnóstico de la cultura organizacional.
• Desarrollo de las preguntas del cuestionario.
• Registro y envío el “Diagnóstico de la Cultura Organizacional” en el aplicativo informático
del Sistema de Control Interno.

2do. Entregable: Paso 2 “Plan de Acción Anual- Sección Medidas de Remediación”.

• Orientaciones para la elaboración del Segundo Entregable.
• Fecha Segundo entregable: Plan de acción Anual - Sección Medidas de Remediación.
• Recomendaciones de coordinación para el segundo entregable.
• Desarrollo de las preguntas del cuestionario.
• Reporte de entregable plan de acción anual – sección medidas de remediación.
• Registro y envío el “Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Remediación” en el
aplicativo informático del Sistema de Control Interno.

Caso práctico: Cultura Organizacional.

• Instructivo para registrar información en el aplicativo informático del SCI: Cultura
Organizacional.
• Plazos.

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CONTROL INTERNO, RENDICIÓN DE CUENTAS DEL
TITULAR Y DECLARACIÓN JURADA DE INTERESES TEMÁTICO

SESIÓN 3
EJES “GESTIÓN DE RIESGOS”, “SUPERVISIÓN”

EJE GESTIÓN DE RIESGOS

• Concepto general de riesgos: Riesgos Inherente, de Control y Residual.
• Pasos para implementar el Eje Gestión de Riesgos.

• Paso 1: priorización de productos (Identificación y Priorización de Productos)

• ¿Qué es un producto?

• Paso 2: evaluación de riesgos.

• Identificar los riesgos
• Valorar los riesgos
• Mapa de riesgos
• Valores y niveles del riesgo por intervalos
• Determinar la tolerancia al riesgo

• 3er. Entregable: Paso 3 “Elaboración del Plan de Acción - Sección Medidas de Control”
• Establecer las medidas de control
• Elaborar el plan de acción anual sección medidas de control
• Aprobar el plan de acción anual sección medidas de control
• Flujo gestión de riesgos
• Registro y envío el “Plan de Acción Anual Sección Medidas de Control” en el aplicativo
informático del Sistema de Control Interno.
• Caso práctico: Identificación y Mitigación de Riesgos

EJE SUPERVISIÓN
• 4to. Entregable: Paso 1 “Seguimiento de la Ejecución del Plan de Acción Anual”
• Estructura del Reporte de Seguimiento.
• Sección de Medidas de remediación.
• Sección Medidas de Control.
• Sección Problemática y Mejoras.

• 5to. Entregable: Paso 2 “Evaluación Anual de la Implementación del SCI”

• Metodología para el cálculo del Grado de Madurez.
• Valores para calificar las preguntas del cuestionario de evaluación.
• Ponderación de cada pregunta.
• Valor máximo.
• Cobertura de productos priorizados.
• Cálculo del Grado de Madurez.
• Criterios para determinar el nivel de Madurez del Sistema de Control Interno.
• Reporte de Evaluación Anual de la “Implementación del Sistema de Control Interno”.

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CONTROL INTERNO, RENDICIÓN DE CUENTAS DEL
TITULAR Y DECLARACIÓN JURADA DE INTERESES TEMÁTICO

SESIÓN 4
RENDICIÓN DE CUENTAS DEL TITULAR, DECLARACIÓN JURADA DE INTERESES,
INTRODUCCIÓN AL CONTROL PREVIO

RENDICIÓN DE CUENTAS ANUAL DEL TITULAR

• En qué consiste la rendición de cuentas a la Contraloría General de la República.
• Acceso al aplicativo informático “rendición de cuentas”.
• Informe por periodo anual
• Informe por periodo final
• Responsabilidades del Titular en la presentación de la Rendición de Cuentas.
• Contenido del Informe de “Rendición de Cuentas”: Formatos Nos. 1, 2, 3, 4 y 5.

DECLARACIÓN JURADA DE INTERESES

• ¿Qué es la Declaración Jurada de Intereses (DJI)?
• ¿Es obligatoria su presentación?
• ¿Quiénes son los sujetos obligados a la presentación de la DJI?
• ¿A través de qué sistema informático se registra y presenta la DJI?
• ¿Se puede usar firma manuscrita en la DJI?
• ¿Se puede presentar la dji de manera grupal?
• Registro y Acceso de sujetos obligados
• ¿En qué oportunidades se presentan la Declaración Jurada de Intereses?
• ¿Cuál es la participación de los Órganos de Control Institucional en la presentación de la DJI?
• ¿Cuál es la participación de las Oficinas de Integridad Institucional?
• Fiscalización de la DJI.
• Control gubernamental de las DJI
• Publicación de la DJI e Informe Anual.
• DJI de carácter preventivo.

INTRODUCCIÓN AL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE

• ¿Qué es la gestión pública?
• ¿Qué es el Sistema Nacional de Control y que implicancias tiene en la gestión pública?
• Registro Nacional de Sanciones Contra Servidores Civiles.
• ¿Qué es control previo y qué es el control concurrente? ¿Cómo se aplican en la gestión pública?
• Riesgos asociados al ejercicio de la función pública (riesgos inherentes y de control).
• Identificación, tipos y respuesta a los riesgos.
• Implementación de controles previos y concurrentes.
• Funciones y responsabilidades típicas del área de control previo.

SESIÓN 5
CONTROL PREVIO PRESUPUESTARIO Y PAGO DE OBLIGACIONES

CONTROL PREVIO PRESUPUESTARIO

• ¿Qué es el presupuesto y el control presupuestal?.
• El presupuesto y su vinculación con el gasto público y cumplimiento de metas.
• Modificaciones presupuestales: Institucional y Funcional Programático.
• Relación meta versus asignación presupuestaria.
• ¿Qué es la certificación presupuestal?.

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CONTROL INTERNO, RENDICIÓN DE CUENTAS DEL
TITULAR Y DECLARACIÓN JURADA DE INTERESES TEMÁTICO

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
• Etapas en la ejecución presupuestal: Certificación, Compromiso, Devengado Pago.
• Requisitos establecidos para devengar y generar la obligación de pago.
• Remisión de la documentación sustentatoria al área contable para el registro del Devengado.
• Del Control de los ingresos, de los bienes corrientes al almacén y de los Bienes de
Capital y preparación de la documentación para su devengamiento ante el área contable.
• Plazos límites para emitir la conformidad y cancelar las obligaciones en bienes, servicios y obras.

EL CONTROL PREVIO EN EL PAGO DE OBLIGACIONES

• Pago oportuno y riesgos en caso de incumplimientos por parte de la entidad y el proveedor.
• Proceso para el pago a proveedores con abono en su cuenta bancaria.
• Principales limitaciones presupuestales en el gasto público y su incidencia en caso
se participe en la aprobación de los mismos.
• Control y seguimiento de los Contratos.

EL CONTROL PREVIO EN LAS ADQUISICIONES DURANTE LA EMERGENCIA SANITARIA

• Compras directas permitidas sin exigencia de procedimientos de selección.
• Riesgos asociados a las compras directas.
- Proveedores.
- Calidad de los productos.
- Sobrevalorización.
- Consecuencias administrativas y judiciales.
- Afectación a la vida y salud por productos no idóneos.
- Servicios innecesarios.
- Consultorías innecesarias.
- Omisión de la finalidad pública.

SESIÓN 6
EL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE EN CAJA CHICA, ENCARGOS DE PERSONAL
Y VIÁTICOS

CAJA CHICA
• Gastos que pueden ser financiados con Caja Chica.
• Monto máximo de cada adquisición y límite de gasto por mes.
• Uso de vales provisionales y rendición de cuentas de Caja Chica.
• Controles previos a implementar para regular el uso de la Caja Chica.

ENCARGOS DE PERSONAL
• Concepto y tipos de gastos a efectuar mediante la modalidad de Encargos.
• Monto máximo a ser otorgado en cada encargo y Rendición de cuentas.
• Riesgos asociados al gasto en la modalidad de encargos y medidas de carácter
preventivo a implementar para su mitigación.

VIÁTICOS EN EL TERRITORIO NACIONAL

• Montos para el Otorgamiento de Viáticos y duración de la Comisión de Servicios.
• Tipos de gastos que pueden ser financiados.
• Rendición de cuentas y declaración jurada.
• Controles previos a implementar para regular el uso de viáticos.

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VIÁTICOS POR VIAJES AL EXTERIOR

• Escala de Viáticos por Zonas Geográficas y cálculo de viáticos
• Resoluciones autoritativas de viajes al exterior
• Obligación de presentar informe y sanciones
• Sustentación de viáticos y declaración jurada

EL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE EN LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS

• Documentos fuentes a tener en cuenta en las fases de: Determinado,
Recaudado y Devolución
• Control de legalidad sobre los ingresos públicos para evitar actuaciones fraudulentas
• El Control Previo en las Devoluciones al Tesoro Público y a la cuenta de Ingresos
Propios de la Entidad
• Control Previo en las Transferencias Otorgadas y Recibidas

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NUESTROS DOCENTES*

Docentes altamente
capacitados con más
de 15 años de experiencia
en el sector público.

JHON MÁRQUEZ
Magister

Profesional con veinte (20) años de experiencia en docencia superior y universitaria sobre diversos
temas de gestión pública, control interno y gubernamental. Actualmente Jefe de OCI de varias
entidades públicas desde el 2004 a la fecha. Asimismo. Docente de la Escuela Nacional de Control
dictando diversos cursos sobre control gubernamental, implementación del Sistema de Control
Interno, control previo y concurrente entre otros; además, ejerció docencia en la Universidad de
Lima, Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Universidad Nacional del Callao,
Universidad Nacional Enrique Guzmán y Valle, Colegio de Contadores Públicos de
Lima, Colegio de Ingenieros del Perú y diversas entidades privadas, dictando cursos
sobre gestión pública y sistemas administrativos.

GUSTAVO SOSA
Especialista en Auditoría y Sistema de Control Interno

Contador- Auditor, graduado en la Universidad de Lima. Especialización de Auditoría Gubernamental,

Finanzas y Gestión Pública , con más de 20 años de experiencia profesional. Ha sido Consultor de
Control Interno en la Caja de Pensiones Militar Policíal, JNE, DEVIDA, SERVIR, AGRORURAL y
PROINVERSIÓN. Expositor y ponente en temas de Control Interno, Implementación del SCI, Gestión
de Procesos, Gestión de Riesgos y Auditoría Gubernamental para diversas entidades públicas y en
consultoras especializadas.

*Según la disponibilidad del docente.

*Inicio sujeto a cantidad de inscritos.

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 TEST I M O N I O S

“ ALUMNO SATISFECHO
“ ALUMNO SATISFECHO

Sí, muy interesante el curso de El material es práctico, claro y

control previo con un buen didáctico como para las personas
exponente que se deja entender que recién se inician en lo temas

la gestión pública.
“
con ejemplos de actualidad en
del estado. El profesor muy claro y
con ejemplos prácticos se hace
mas entendible la clase.
“

“ ALUMNO SATISFECHO

El curso me pareció interesante, la explicación

del profesor es excelente, me a encantado
porque no solo es teoría si no también casos
prácticos y eso nos ayudó a una mejor
captación del contenido del curso.
“

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