CASO 1: VERIFICACION DE CAUSAL DE DISOLUCION

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO

DEL
DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO
ASIENTO

O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO
ÚNICO
DE LA
(TABLA 8)
OPERACIÓN
1 12/31/2020 por la compensacion
las perdidas obtenidas en el
ejercicio 2020

CASO 2: SUBSANACION PARA QUE NO EXISTA CAUSAL DE DISOLUCION

NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO
DEL
DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO
ASIENTO
O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO
ÚNICO
DE LA
(TABLA 8)
OPERACIÓN

1 3/31/2021 por el aumento del capital

el tramite a traves de
nuevo aportes en efectivo

2 3/31/2021 por el reconocimiento del

acuerdo de aumento de
capital a traves de nuevo
aportes en efectivos

3 3/31/2021 por la reduccion de capital

para compensar las perdidas
CASO 3: CASO INTEGRAL DE LIQUIDACION

NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CORRELATIVO
DEL
DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO
ASIENTO
O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO
ÚNICO
DE LA
(TABLA 8)
OPERACIÓN

1 2/1/2021 por el asiento de apertura

de la empresa el "el futuro''
SAC (en liquidacion)
2 1/2/2021 para compensar la reserva
legal contra las perdidas
acumuladas

3 1/2/2021 para reconocer la cobranza

efectuada por la cuenta por
cobrar
4 1/2/2021 para registrar el ingreso
de la venta de propiedad
planta y equipo

5 1/2/2021 para registrar el costo de

la propiedad, planta y equipo

6 1/2/2021 para reconocer los ingresos

proveniente de la venta
de inventarios

7 1/2/2021 para registrar el costo

de los inventarios vendidos
8 1/2/2021 por el cierre de la
cuenta por deposito
a plazo

1/2/2021 para registrar los pagosdos de

9
deuda pendiente y el
menor valor por los beneficios
otorgados por los
provedores afectando
a la perdida aculada

1/2/2021 para registrar el impuesto

10
a la renta del periodo de liquidacion
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO NÚMERO DEL

CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN

SUSTENTATORIO
según acuerdo 59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 utilidades no distribuidas
5911 utilidades acumuladas
58 RESERVAS
582 legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 perdidas acumuladas
5921 perdidas acumuladas
TOTALES

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO NÚMERO DEL

CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN

SUSTENTATORIO
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
según acuerdo 14
ACCIONISTAS(SOCIOS)Y DIRECTORES
142 accionistas (o socios)
52 CAPITAL ADICIONAL
522 capitalizaciones en tramite
5221 aportes
según acuerdo 52 CAPITAL ADICIONAL
522 capitalizaciones en tramite
5221 aportes
50 CAPITAL
501 capital social
5011 acciones
según acuerdo 50 CAPITAL
501 capital social
 5011 acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 perdidas acumuladas
TOTALES

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO NÚMERO DEL

CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN

SUSTENTATORIO

según relacion 10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS

104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
106 depositos en instituciones financieras
1062 depositos a plazos

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -

TERCEROS
121 facturas,bolestas y otros comprobantes por cobrar
1212 emitidas en cartera
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
16
TERCEROS
162 reclamaciones a tercero
1621 compañias aseguradoras
164 depositos otorgado en garantia
1643 depositos en garantias por alquileres
20 MERCADERIAS
201 mercaderias
2011 mercaderias
20111 costo
26 ENVASES Y ENBALAJES
261 envases
262 enbalajes
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
331 terrenos
3311 terrenos
33111 costos
332 edificaciones
3321 edificaciones
33211 costos
334 unidades de transporte
3341 vehiculos motorizados
33411 costo
 39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADOS
395 depreciacion acumulada de propiedad, planta y
equipo
3952 depreciacion acumulda - costo
39521 edificaciones 150,000.00
39525 unidades de transporte 230,000.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 gobierno nacional
4017 impuesto a la renta
40173 impto renta quinta categoria
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41
PAGAR
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 compensacion por tiempo de servicios servicios

5,000.00
4017 IGV - destinado a operaciones comunes 2,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
423 letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461 reclamaciones de terceros
48 PROVICIONES
481 provicion para litigios
50 CAPITAL
501 capital social
5011 acciones
58 RESERVAS
582 legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 perdidas acumuladas
5921 perdidas acumuladas
balance 58 RESERVAS
582 legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 perdidas acumuladas
5921 perdidas acumuladas
según relacion 10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -

TERCEROS
121 facturas,bolestas y otros comprobantes por cobrar
1212 emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
162 reclamaciones a tercero
1612 sin garantia………6,000.00
164 depositos otorgado en garantia
1643 depositos en garantia por alquileres……….3,000.00
según documento 10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 gobierno nacional
4011 impuesto general a la venta
40111 IGV - cuenta propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
756 enajenacion de activos inmovilizados
7564 propiedad, planta y equipo
según documento 65 OTROS GASTOS DE GESTION
costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
655
y operaciones discontinuadas
6551 costo neto de enajenacion de activos inmovilizados
65514 propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACION DE AMORTIZACION ACUMULAD
depreciacion acumuladas de propiedad, planta y
395
equipo
3952 depreciacion acumulada - costo
39521 edificaciones.. S/.150,000.00
39525 unidades de transporte.. S/.230,000.00
33 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
331 terrenos
3311 terrenos
33111 costo
332 edificaciones
3321 edificaciones
33211 costo
334 unidades de transporte
3341 vihiculos motorizados
33411 costo
según relacion 10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 gobierno nacional
4011 impuesto general a la venta
40111 IGV - cuenta propia
70 VENTAS
701 mercaderias
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
759 otros ingresos de gestion
7598 envases… 6,100.00
7599 embalajes … 4,010.00
según relacion 69 COSTO DE VENTAS
691 mercaderias
6912 mercaderias - venta local
 20 MERCADERIAS
201 mercaderias
2011 mercaderias
20111 costo
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 envases
262 embalajes
según documento 10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
106 depositos en instituciones financieras
1062 depositos a plazo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
según documento 40 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 gobierno nacional
4011 impuesto general a la venta
40111 IGV - cuenta propia
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 compensaciones por tiempo de servicios servicios

…. S/.5,000.00
417 impuesto a la renta …. S/.2,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
423 letras por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461 reclamaciones de terceros
48 PROVICIONES
481 proviciones por litigios
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO
639 otros servicios prestados por tercero
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
según documento 40 SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 gobierno nacional
4017 IGV - destinado a operaciones comunes
40171 renta de tercera categoria
10 EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOS
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
TOTALES
 MOVIMIENTO
en el presente caso se verifica que la empresa ha obtenido una perdi

consecuencia de ellos el patrimonio al 31 de dciembre del 2020dismi

DEBE HABER

PATRIMONIO NETO S/. 671.000,00

S/ 26,000.00 PERDIDA DE EJERCICIO 2020 S/. -266.000,00
TOTAL PATRIMONIO S/. 405.000,00

S/ 42,000.00 conciderando que la tercera parte del capital pagado asciende S/.189
con la condicion dispuesta en el numeral 4 del articulo 407 LGS. Por l
S/ 68,000.00 de la sociedad
sin perjuicio de ellos , conforme con el articulo 229 LGS. La sociedad
a un ejercicio con las utilidades o reservas de libre disposición y rese
S/ 68,000.00 S/ 68,000.00

MOVIMIENTO
en este caso se requiera a no tener utilidades, no distribuibles, que ll

del capital, para lo cual realizamos los siguientes asientos

DEBE HABER

1. por la promesa de aportes dinerarios para aumentar el capital (ma

S/ 20,000.00

de lo anterior, se tiene tercera parte del capital pagado aciende S/.19

S/ 20,000.00 sentido queda subsanada la causal de disolucion de numeral 4 del ar

CUENTAS DE PATRIMONIO
S/ 20,000.00 capital social……………………………………….. S/.588.000,00
prima de capital…………………………………..S/. 35.000,00
perdidas acumuladas…………………………..S/. (435.000,00)
S/ 20,000.00 total patrimonio………………………………….S/. 188.000,00

S/ 20,000.00
 S/ 20,000.00

S/ 60,000.00 S/ 60,000.00

MOVIMIENTO

DEBE HABER

S/ 3,000.00

S/ 2,000.00

S/ 10,000.00

S/ 6,000.00

S/ 6,000.00

S/ 20,000.00

S/ 6,000.00

S/ 4,000.00
S/ 500,000.00

S/ 300,000.00

S/ 380,200.00
 S/ 380,000.00

S/ 1,500.00

S/ 7,000.00

S/ 300,000.00

S/ 200,000.00
S/ 111,500.00

S/ 315,200.00

S/ 40,000.00

S/ 2,000.00

S/ 120,000.00

S/ 2,000.00

S/ 2,000.00

S/ 19,000.00

S/ 10,000.00

S/ 9,000.00
S/ 1,318,000.00

S/ 18,000.00

S/ 1,300,000.00

S/ 800,200.00

S/ 380,000.00

S/ 500,000.00

S/ 300,000.00

S/ 380,200.00

S/ 36,709.80

S/ 5,599.80

S/ 21,000.00

S/ 10,110.00

S/ 30,000.00
 S/ 20,000.00

S/ 4,000.00

S/ 6,000.00
S/ 20,000.00

S/ 20,000.00

S/ 25,099.80

S/ 7,000.00

S/ 300,000.00
S/ 200,000.00
S/ 111,500.00

S/ 315,200.00

S/ 4,000.00

S/ 962,799.80

S/ 119,153.00

S/ 119,153.00

S/ 5,045,062.60 S/ 5,045,062.60
presa ha obtenido una perdida que reduce el patrimonio de la empresa como

de dciembre del 2020disminuye al monto S/.405.000 cual se muestra a continuacion

/. 671.000,00
/. -266.000,00
/. 405.000,00

pital pagado asciende S/.189.333,00(568.000,00/3)se tiene que este caso . No se cumple

4 del articulo 407 LGS. Por lo que no corresponde la disilucion

ticulo 229 LGS. La sociedad puede compensar las perdidas correspondientes

s de libre disposición y reserva legal en cuyo caso se devera efectuar el siguiente aciento.

ades, no distribuibles, que lla empresa acuerde nuevos aportes y la posterior reduccion

uientes asientos

ara aumentar el capital (marzo)

apital pagado aciende S/.196.000,00(588.000,00/3),que no sera inferior al patrimonio,en ese

olucion de numeral 4 del articulo 407 de LGS. Lo cual demostramos a continuacion

/.588.000,00
/. 35.000,00
. (435.000,00)
. 188.000,00