Materiales directos usados $ 70,000 COSTO PRIMO

Costo mano de obra directa $ 130,000 COSTO DE CONVERSIÓN

Mano de obra indirecta $ 12,500 COSTO DE FABRICACIÓN
Materiales indirectos $ 9,000
Energía eléctrica (fabricación) $ 10,000 Materia prima
Costo de calefacción y alumbrado $ 25,000 MOD
Herramienta de mano aplicadas $ 8,000 CIF
Depreciación edificios $ 5,500 Tercerización
Depreciación maquinarias y equipos $ 15,000 Costo de producción
Salario supervisor Superintendencia de fábrica $ 20,000
Seguro de fabrica $ 3,500
Impuestos (fabricación) $ 2,500
Otros gastos de fabricación $ 9,000
$ 320,000
TO PRIMO MOD + MATERIA PRIMA 200,000
TO DE CONVERSIÓN MOD + CIF 250,000
TO DE FABRICACIÓN

70,000
130,000
120,000
-
o de producción 320,000
1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $28.000.
Cuenta Detalle Débito Crédito
1405 Inventario de materia prima $ 28,000
2205 Proveedores nacionales $ 28,000

2. El departamento de producción requirió de $32.900 de materia prima, de los

cuales $28.000 eran de carácter directo y $4.900 de carácter indirecto.
Cuenta Detalle Débito Crédito
7105 Materia prima $ 28,000
7310 Materia prima indirecta $ 4,900
140501 Inventario de materia prima directa $ 28,000
140502 Inventario de materia prima indirecta $ 4,900

3. El valor de la mano de obra del período ascendió a la cantidad de $12.600, de los

cuales $10.500 eran de carácter directo y $2.100 de carácter indirecto.
Cuenta Detalle Débito Crédito
7205 Costos de MOD $ 10,500
7305 Costos de MOI $ 2,100
2505 Salarios por pagar $ 12,600

4. Se efectuaron diversos costos de carácter indirecto (energía, arrendamientos,

servicios públicos, etc.), por un valor de $1.400. 50% Arriendo y el restante
servicios públicos
Cuenta Detalle Débito Crédito
7320 Alquiler $ 700
7335 Servicios públicos $ 700
2335 Costos y gastos por pagar $ 1,400

5. La Maquinaria y Equipo se depreció en un 10% anual.

Cuenta Detalle Débito Crédito
7360 Depreciación de maquinaria $ 3,500
1592 Depreciación acumulada $ 3,500

6. La orden de trabajo es terminada. Hacer cierre de las cuentas 71,72,73 y 74 y

enviarlas a la cta 1410. Despacha a bodega de productos en proceso a inventarios
terminados.
Cuenta Detalle Débito Crédito
1410 Inv de Productos en proceso $ 50,400
7105 Materia prima $ 28,000
7310 Materia prima indirecta $ 4,900
7205 Costos de MOD $ 10,500
7305 Costos de MOI $ 2,100
7320 Alquiler $ 700
7335 Servicios públicos $ 700
7360 Depreciación de maquinaria $ 3,500

Cuenta Detalle Débito Crédito

1430 Inv de Productos terminados $ 50,400
1410 Inv de Productos en proceso $ 50,400

7. Las ventas del año fueron de $87.500, cuyo costo ascendió a la cantidad de $42.000.
Cuenta Detalle Débito Crédito
1305 Clientes $ 87,500
4120 Ingresos operacionales $ 87,500
Cuenta Detalle Débito Crédito
6120 Costo de ventas $ 42,000
1430 Inv de Productos terminados $ 42,000
 1405 Almacén de materia prima 2205 Proveedores
$ 17,500 $ 28,000 $ 35,000 $ 28,000
$ 28,000 $ 4,900 $ 28,000
$ 45,500 $ 32,900 $ 21,000
$ 12,600
7310 Materia prima indirecta
1110 Bancos $ 4,900 $ 4,900
$ 42,000 $ 35,000
$ 100,000 7305 Costos de MOI
$ 107,000 $ 2,100 $ 2,100

1305 Clientes 7320 Alquiler

$ 35,000 $ 100,000 $ 700 $ 700
$ 87,500
$ 22,500 7335 Servicios Públicos
$ 700 $ 700
2335 CYGXP
$ 1,400 1430 Almacén de prod terminados
$ 12,400 $ 21,000 $ 42,000
$ 15,100 $ 50,400
$ 28,900 $ 71,400
$ 29,400

8. El cobro a clientes fue de $100.000.

Cuenta Detalle Débito Crédito
1110 Bancos $ 100,000
1305 Clientes $ 100,000

9. El pago a proveedores en el año fue de $35.000.

Cuenta Detalle Débito Crédito
2205 Proveedores $ 35,000
1110 Bancos $ 35,000

10. Los gastos de administración fueron de $12.400.

Cuenta Detalle Débito Crédito
51 Gastos administrativos $ 12,400
2335 Costos y gastos por pagar $ 12,400

11. Los gastos de venta efectuados fueron de $15.100.

Cuenta Detalle Débito Crédito
52 Gastos de venta $ 15,100
2335 Costos y gastos por pagar $ 15,100
 2505 Salarios por pagar 7105 Materia prima
$ 12,600 $ 28,000 $ 28,000

1520 Maquinaria y Equipo 7205 Costos de MOD

$ 35,000 $ 10,500 $ 10,500

1592 Depreciación Acum Capital social

$ 7,000 $ 119,000
$ 3,500
$ 10,500 Utilidad acumulada
$ 8,400
Depreciación anual
3500 Ingresos operacionales
$ 87,500 $ 87,500
7360 Depreciación de Maq
$ 3,500 $ 3,500 Costo de venta
$ 42,000 $ 42,000
1410 Almacén de prod en proceso
$ 11,900 $ 50,400
$ 50,400 Gastos de venta
$ 11,900 $ 15,100 $ 15,100

Gastos administrativos 59 Ganancias

$ 12,400 $ 12,400 $ 42,000 $ 87,500
$ 15,100
$ 12,400
$ 69,500 $ 87,500
$ 6,300 $ 18,000
$ 11,700
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Ingresos $ 87,500 X
Costo de venta $ 42,000 ESTADO DE SIT
Utilidad bruta $ 45,500 A: 31
Gastos
Administrativos $ 12,400 ACTIVOS
De venta $ 15,100 Activos Corrientes
Total gastos $ 27,500 Efectivo y Equivalentes al efectivo
Utilidad antes de impuestos $ 18,000 Deudores comerciales y otras cuen
Impuesto a las ganancias $ 6,300 Inventario de Materia Prima
Utilidad antes de reservas $ 11,700 Inventario de Productos en proceso
Reserva legal $ 1,170 Inventario de productos terminados
Total Activo Corriente
Utilidad del ejercicio $ 10,530
Activos No Corrientes
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Propiedad planta y equipo
Bancos $ 107,000 Depreciación acumulada
Clientes $ 22,500 Total Activo No Corriente
Inventario de materia prima $ 12,600 Total Activos
Inventario de Productos en pro $ 11,900
Inventario de productos termin $ 29,400 PASIVOS Y PATRIMONIO
Maquinaria y equipo $ 35,000 Pasivos Corrientes
Depreciación acumulada -$ 10,500 Acreedores comerciales y otras cue
Proveedores $ 21,000 Acreedores varios
Costos y gastos x pagar $ 28,900 Provisión impuesto de renta 35%
Salarios x pagar $ 12,600 Total Pasivo Corriente
Provisión Impto $ 6,300
Capital social $ 119,000 Total Pasivos
Utilidad del ejercicio $ 10,530 Patrimonio
Utilidad acumulada $ 8,400 Capital social
Reserva legal $ 1,170 Utilidad del ejercicio
$ 207,900 $ 207,900 Utilidad acumulada
Reserva legal
Total Patrimonio
Pasivo más Patrimonio
 XXX S.A.S
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A: 31 de Dic 20x1

ctivos Corrientes
fectivo y Equivalentes al efectivo $ 107,000
eudores comerciales y otras cuentas por cobrar $ 22,500
nventario de Materia Prima $ 12,600
nventario de Productos en proceso $ 11,900
nventario de productos terminados $ 29,400
otal Activo Corriente $ 183,400

ctivos No Corrientes
ropiedad planta y equipo $ 35,000
epreciación acumulada -$ 10,500
otal Activo No Corriente $ 24,500
otal Activos $ 207,900

ASIVOS Y PATRIMONIO
asivos Corrientes
creedores comerciales y otras cuentas por pagar $ 49,900
creedores varios $ 12,600
rovisión impuesto de renta 35% $ 6,300
otal Pasivo Corriente $ 68,800

otal Pasivos $ 68,800

apital social $ 119,000

tilidad del ejercicio $ 10,530
tilidad acumulada $ 8,400
eserva legal $ 1,170
otal Patrimonio $ 139,100
asivo más Patrimonio $ 207,900
 Estado de costos de producción y ventas
Del 01 enero a 31 de diciembre de 2024

Inventario inicial de materias primas $ 8,000,000

(+) Compras $ 13,000,000
(=) Materia prima disponible $ 21,000,000
(-) Inventario final de materia prima $ 6,000,000
Costo de materias primas prima utilizada en el período $ 15,000,000
(-) Materias primas indirectas consumidas $ 3,000,000
(=) Costo de materias primas directas $ 12,000,000 7105
Mano de obra total $ 38,000,000
(-) Mano de obra indirecta $ 12,000,000
(=) Mano de obra directa $ 26,000,000 7205
MPI $ 3,000,000
MOI $ 12,000,000
Arrendamientos $ 4,000,000
Depreciación acumulada $ 3,000,000
Otros CIF $ -
(=) Costos indirectos de fabricación $ 22,000,000 73
Costos de tercerización $ -
(=) Costos del período $ 60,000,000 1410
(+) Inventario inicial de productos en proceso $ 5,000,000
(=) Producción en proceso $ 65,000,000
(-) Inventario final de productos en proceso $ 45,000,000
(=) Costo de productos terminados $ 20,000,000
(+) Inventario inicial de productos terminados $ 10,000,000
(=) Costo de las unidades disponibles $ 30,000,000
(-) Inventario final de productos terminados $ -
(=) Costo de ventas $ 30,000,000 6120
Deben coincidir los valores

Productos en proceso
Con la siguiente información, determine el estado de resultados de la empresa para el período comprendido entre el 1 de en

Inv. Inicial de materias primas 2,500,000

Salario personal administración 1,700,000
Salario personal ventas 6,000,000
Inv final de materia prima 2,500,000
Compras de materias primas 6,000,000
Mano de obra indirecta 2,300,000
Ventas 54,000,000
Depreciación del vehículo de la empresa 450,000
Mano de obra directa 15,000,000
Inv inicial de producto en proceso 7,500,000
Depreciación acumulada maquinaria de producción 9,000,000
Inv final de productos en proceso 2,200,000
Inv inicial de productos terminados 10,500,000
Inv final producto terminado 6,800,000
Unidades vendidas 5,600
Devoluciones en ventas 2,000,000
Arriendo administración 2,500,000
Arriendo planta de producción 3,500,000
Contrato con terceros (outsourcing) 5,000,000

Costo unitario 8,893

o comprendido entre el 1 de enero de 2024 y 31 de diciembre del mismo año

Estado de costos de producción y ventas 1405 Almacén de materia prima

Del 01 enero a 31 de diciembre de 2024 $ 2,500,000
$ 6,000,000
Inventario inicial de materias primas $ 2,500,000 $ 8,500,000
(+) Compras $ 6,000,000 $ 2,500,000
(=) Materia prima disponible $ 8,500,000
(-) Inventario final de materia prima $ 2,500,000 74 Tercerización
Costo de materias primas prima utilizada en el período $ 6,000,000 $ 5,000,000
(-) Materias primas indirectas consumidas $ -
(=) Costo de materias primas directas $ 6,000,000 7305 Costos de MOI
Mano de obra total $ 17,300,000 $ 2,300,000
(-) Mano de obra indirecta $ 2,300,000
(=) Mano de obra directa $ 15,000,000 7320 Alquiler
MPI $ - $ 3,500,000
MOI $ 2,300,000
Arrendamientos $ 3,500,000 1430 Almacén de prod terminados
Depreciación acumulada $ 9,000,000 $ 10,500,000
Otros CIF $ - $ 46,100,000
(=) Costos indirectos de fabricación $ 14,800,000 $ 56,600,000
Costos de tercerización $ 5,000,000 $ 12,800,000
(=) Costos del período $ 40,800,000
(+) Inventario inicial de productos en proceso $ 7,500,000 7360 Depreciación de Maq
(=) Producción en proceso $ 48,300,000 $ 9,000,000
(-) Inventario final de productos en proceso $ 2,200,000
(=) Costo de productos terminados $ 46,100,000 1410 Almacén de prod en proceso
(+) Inventario inicial de productos terminados $ 10,500,000 $ 7,500,000
(=) Costo de las unidades disponibles $ 56,600,000 $ 40,800,000
(-) Inventario final de productos terminados $ 6,800,000 $ 48,300,000
(=) Costo de ventas $ 49,800,000 $ 2,200,000

XXX SAS
RUT N° _________________________
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 01 ENERO A 31 DIC
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Ingresos operacionales 52,000,000

(-) Costo de venta 49,800,000
Utilidad Bruta 2,200,000
(-) Gastos
Administrativos 4,650,000
De venta 6,000,000
TOTAL GASTOS 10,650,000
Pérdida operacional -8,450,000
 5 Almacén de materia prima 1592 Depreciación Acum
$ 6,000,000 $ 450,000
$ 9,000,000
$ 6,000,000 $ 9,450,000

74 Tercerización Gastos administrativos

$ 5,000,000 $ 1,700,000
$ 450,000
7305 Costos de MOI $ 2,500,000
$ 2,300,000 $ 4,650,000

7320 Alquiler 7205 Costos de MOD

$ 3,500,000 $ 15,000,000 $ 15,000,000

0 Almacén de prod terminados Ingresos operacionales

$ 43,800,000 $ 54,000,000 $ 2,000,000

Gastos de venta
$ 6,000,000 $ 6,000,000

7360 Depreciación de Maq

$ 9,000,000

0 Almacén de prod en proceso

$ 46,100,000

$ 46,100,000