FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: Mariajose Angeles Damian chavez
Código del estudiante: U23218622

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o
posterior a la evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de
páginas de internet, así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta
a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la
calificación de “cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción
disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver este examen final. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (3 puntos)
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
¿Cuáles son las etapas del proceso contable?

En general, el ciclo contable se divide en varios pasos/fases, que se pueden englobar en tres
etapas: apertura contable, movimiento y cierre contable.

Pregunta 2 (3 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responda en el recaudro que está a continuación:

Menciona: ¿Para qué sirve la Cuenta Contable?
Permite conocer la situación económica y tomar decisiones sobre datos reales. Las cuentas
contables dan una información clasificada y clara del estado de una empresa y pueden ser útiles
para inversores, accionistas, directivos o empleados.

Pregunta 3 - Libro diario (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 3" :
a) El 31 de junio de 2022, la empresa LOS FERROLES SAC, con RUC 20212581478, reconoce
el gasto del servicio de Internet, mediante recibo N° 001-26954 por un importe de S/ 2,000.00 más
IGV, Se paga el importe total mediante transferencia de bancaria. Considerar que 50% del gasto
se transfiere para Gastos de Administración y el saldo a Gastos de Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- El asiento del econocimiento del gasto
- El asiento de transferencia.
- El asiento del pago
Pregunta 4 - Libro mayor (5 puntos)

Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 4", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20217412695
RAZÓN SOCIAL: El PACIFICO S.A.C.

NÚMERO CORRELATIVO DEL REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO DEL
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO
OPERACIÓN LIBRO O
OPERACIÓN CORRELATIV
REGISTRO
O
(TABLA 8)
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio 3

Pregunta 5 - Balance de comprobación (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa "LOS GITANOS S.A.C." que se encuentra
en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 5"
ERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORIO
1041 Cuentas correintes operativas 180,000.00

1212 Emitidas en cartera 100,000.00

1232 En cartera 30,000.00

423 Letras por pagar 100,000.00
5011 Acciones 130,000.00
5911 Utilidades acumuladas 80,000.00
310,000.00 310,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Jun-22
RUC: 20212581478
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS FERROLES SAC

NÚMERO REFERENCIA DE LA O
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO CÓDIGO DEL LIBRO O
OPERACIÓN OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO (TABLA 8)
OPERACIÓN
1 31.07.2022 Por el gasto del servicio de internet 8
1 31.07.2022 Por el gasto del servicio de internet 8
1 31.07.2022 Por el gasto del servicio de internet 8
2 31.07.2022 Por la transferencia del gasto
2 31.07.2022 Por la transferencia del gasto

3 31.07.2022 Por el pago con trnsferencia bancaria

3 31.07.2022 Por el pago con trnsferencia bancaria

OLES SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

001-26954 636 Servicios basicos 2,000.00

001-26954 4011 Impuesto general a las ventas 360.00
Facturas, boletas y otros
001-26954 421
comprobantes por pagar
94 Gastos administrativos 1,000.00
Cargas imputables a cuentas de costos
79
gastos
Facturas, boletas y otros
421 2,360.00
comprobantes por pagar
Cuentas corrientes en instituciones
104
financieras

TOTALES 5,720.00
MOVIMIENTO

HABER

2,360.00

1,000.00

2,360.00

5,720.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20217412695
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: El PACIFICO S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1041 Cuentas correintes operativas

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio 180,000

TOTALES 180,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1212 Emitidas en cartera

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio 100,000

TOTALES 100,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 1232 En cartera

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio 30,000

TOTALES 30,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 423 Letras por pagar

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 5011 Acciones
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 5911 Utilidades acumuladas

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0
12695
FICO S.A.C.

orreintes operativas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

das en cartera
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

as por pagar
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
100,000

100,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
130,000

130,000

des acumuladas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
80,000

80,000
Balance de comprobación
LOS GITANOS S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2022
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 101,240.00 48,466.00 52,774.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 51,920.00 0.00 51,920.00
14 Cuentas por Cobrar al Personal 160,000.00 160,000.00 0.00
20 Mercaderías 30,000.00 18,000.00 12,000.00
25 Materiasles Auxiliares Suninistros y Repuestos 3,000.00 1,900.00 1,100.00
33 Propiedad Planta y Equipo 84,800.00 0.00 84,800.00
39 Depreciación Acumulada 0.00 5,600.00 5,600.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 7,944.00 9,460.00 1,516.00
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 6,090.00 6,090.00 0.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 38040.00 38,040.00 0.00
46 Cuentas por pagar Diversas 2,596.00 17,464.00 14,868.00
50 Capital 0.00 160,000.00 160,000.00
59 Resultados Acumulados 0.00 11,240.00 11,240.00
60 Compras 33,000.00 0.00 33,000.00
61 Variación de Inventarios 1,900.00 33,000.00 31,100.00 18,000.00
62 Gastos de Personal y Directores 7,630.00 0.00 7,630.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 4,500.00 0.00 4,500.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 5,600.00 0.00 5,600.00
69 Costo de Ventas 18,000.00 0.00 18,000.00 18,000.00
70 Ventas 0.00 44,000.00 44,000.00
77 Ingresos Financieros 0.00 3,000.00 3,000.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 0.00 19,630.00 19,630.00 19,630.00
94 Gastos de Administración 11,218.00 11,218.00 11,218.00
95 Gastos de Ventas 8,412.00 8,412.00 8,412.00
SUMA 575,890.00 575,890.00 290,954.00 290,954.00 37,630.00 37,630.00
RESULTADOS
TOTALES
ON
2

INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION

ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
52,774.00
51,920.00
0.00
12,000.00
1,100.00
84,800.00
5,600.00
1,516.00
0.00
0.00
14,868.00
160,000.00
11,240.00
33,000.00
13,100.00
7,630.00
4,500.00
5,600.00
18,000.00
44,000.00 44,000.00
3,000.00 3,000.00

11,218.00
8,412.00
202,594.00 193,224.00 50,730.00 60,100.00 37,630.00 47,000.00
9,370.00 9,370.00 9,370.00
202,594.00 202,594.00 60,100.00 60,100.00 47,000.00 47,000.00