UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANC

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICA

CURSO: CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y SISTEMAS

HOJA DE PRESENTACION

NOMBRE ESTUDIANTE

Silena Andrea Bautista Rey

DOCENTE: Martha Liliana Chavarro

GRUPO:84
RSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD
DMINISTRATIVA, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS - ECACEN
CONTABILIDAD DE GESTIÓN Y SISTEMAS DE COSTEO

HOJA DE PRESENTACION

IDENTIFICACION CENTRO ROL

1003530759 UDR Soacha Revisor

 TARJETA CONTROL
PRODUCTO: Equipos de sonido Sony MÉTODO DE VALUACIÓ
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANT. VALOR unt V. TOTAL CANT. VALOR unt
Inventario inicial 6 1100000 6,600,000
Compra equipos de
Abril 05 2021 sonido Sony 12 1150000 13,800,000 1,100,000
Vende equipos de
Abril 07 2021 sonido Sony 0 8 1,133,333
Compra equipos de
Abril 10 2021 sonido Sony 10 1200000 12,000,000 1,133,333
Vende equipos de sonido
Abril 12 2021 Sony 0 9 1,166,667
Compra equipos de
Abril 17 2021 sonido Sony 12 1,300,000 15,600,000 1,166,667
Devolución en ventas de
Abril 20 2021 equipos del dia 07 abril 0 -3 1,133,333
Devolución en compras,
Abril 22 2021 10 de abril -2 1,200,000 -2,400,000 1,224,359
Abril 25 2021 Compra equipos Sony 7 1,350,000 9,450,000 1,226,389
Abril 28 2021 Venta equipos Sony 0 9 1,254,301
Devolución en ventas de
Abril 30 2021 equipos del dia 28 abril 0 -2 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301
0 1,254,301

TARJETA CONTROL
PRODUCTO: Equipo de sonido Sony MÉTODO DE VALUACIÓ
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE CANT. VALOR unt V. TOTAL CANT. VALOR unt
Inventario inicial
Abril 05 2021 Compra 12 1,150,000 13,800,000
0
Abril 07 2021 Venta 0 6 1,100,000
0 2 1,150,000
Abril 10 2021 Compra 10 1,200,000 12,000,000
0
Abril 12 2021 Venta 0 9 1,150,000
0
Abril 17 2021 Compra 12 1,300,000 15,600,000
0
0
Abril 20 2021 Devolución en venta 0 -2 1,150,000
0 -1 1,100,000
0
0
Abril 22 2021 Devolución compra -2 1,200,000 -2,400,000
0
0
0
Abril 25 2021 Compra 7 1,350,000 9,450,000

Abril 28 2021 Venta 1 1,100,000

3 1,150,000
5 1,200,000
Abril 30 2021 Devolución en venta -2 1,200,000

Elaborado por Carlos Arturo Mora Méndez UNAD/CEAD Bogota JAG (2020)
 REGISTROS CONTABLES
L COD
MÉTODO DE VALUACIÓN PROMEDIO PONDERADO 1435
SALIDA SALDO 1435
V. TOTAL CANT. VALOR unt V. TOTAL 240802
6 1,100,000 6,600,000 236540

0 18 1,133,333 20,400,000 2205

9,066,667 10 1,133,333 11,333,333 1110

0 20 1,166,667 23,333,333 2205

10,500,000 11 1,166,667 12,833,333 SUMAS IGUALES

0 23 1,236,232 28,433,333 4135

-3,400,000 26 1,224,359 31,833,333 240801

0 24 1,226,389 29,433,333 135515

0 31 1,254,301 38,883,333 1305
11,288,710 22 1,254,301 27,594,624 1105

-2,508,602 24 1,254,301 30,103,226 1305

0 24 1,254,301 30,103,226 1105
0 24 1,254,301 30,103,226 1110
0 24 1,254,301 30,103,226 SUMAS IGUALES
0 24 1,254,301 30,103,226 1435
0 24 1,254,301 30,103,226 6135
0 24 1,254,301 30,103,226 SUMAS IGUALES
0 24 1,254,301 30,103,226 1435
0 24 1,254,301 30,103,226 240802
0 24 1,254,301 30,103,226 236540
24,946,774 30,103,226 2205
24,946,774 23,503,226 1110
INV. INICIA 6,600,000 2205
30,103,226 SUMAS IGUALES
4135
240801
L 135515
MÉTODO DE VALUACIÓN PEPS 1305
SALIDA SALDO 1105
V. TOTAL CANT. VALOR unt V. TOTAL 1305
6 1,100,000 6,600,000 1105
6 1,100,000 6,600,000 1110
12 1,150,000 13,800,000 SUMAS IGUALES
6,600,000 0 0 1435
2,300,000 10 1,150,000 11,500,000 6135
 10 1,150,000 11,500,000 SUMAS IGUALES
10 1,200,000 12,000,000 1435
10,350,000 1 1,150,000 1,150,000 240802
10 1,200,000 12,000,000 236540
1 1,150,000 1,150,000 2205
10 1,200,000 12,000,000 1110
12 1,300,000 15,600,000 2205
-2,300,000 1 1,100,000 1,100,000 SUMAS IGUALES
-1,100,000 3 1,150,000 3,450,000 4175
10 1,200,000 12,000,000 24080105
12 1,300,000 15,600,000 135515
1 1,100,000 1,100,000 2335
3 1,150,000 3,450,000 1110
8 1,200,000 9,600,000 2335
12 1,300,000 15,600,000 SUMAS IGUALES
1 1,100,000 1,100,000 1435
3 1,150,000 3,450,000 6135
8 1,200,000 9,600,000 SUMAS IGUALES
12 1,300,000 15,600,000 1435
7 1,350,000 9,450,000 24080210
1,100,000 3 1,200,000 3,600,000 236540
3,450,000 12 1,300,000 15,600,000 2205
6,000,000 7 1,350,000 9,450,000 1105
(2,400,000) 5 1,200,000 6,000,000 2205
- 12 1,300,000 15,600,000 1105
- 7 1,350,000 9,450,000 1110
SUMAS IGUALES
1435
240802
236540
2205
1110
2205
SUMAS IGUALES
4135
240801
135515
1305
1105
1305
1105
1110
SUMAS IGUALES
1435
6135
SUMAS IGUALES
4175
24080105
135515
2335
1110
2335
SUMAS IGUALES
1435
6135
SUMAS IGUALES
GISTROS CONTABLES SALDO DE CUENTAS
CUENTA DÉBITO CRÉDITO 1435 23,503,226
Mercancia no fabricada por la empresa 6,600,000 6135 24,946,774
Mercancia no fabricada por la empresa 13,800,000 4135 65,900,000
IVA descontable 2,622,000 4175 12,700,000
Retención en compras 345,000

Proveedores Nacional 16,077,000 Ingresos operacionales

Bancos 16,077,000 Devolución en ventas

Proveedores Nacional 16,077,000 Costo de ventas

SUMAS IGUALES 32,499,000 32,499,000 Utilidad bruta

Comercio al por mayor y por menor 20,000,000

Iva generado 3,800,000

Ant. Rete. en la fuente 500,000

Clientes 23,300,000
Caja 23,300,000

Clientes 23,300,000
Caja 23,300,000
Bancos 23,300,000
SUMAS IGUALES 70,400,000 70,400,000
Mercancia no fabricada por la empresa 9,066,667
Costos 9,066,667
SUMAS IGUALES 9,066,667 9,066,667
Mercancia no fabricada por la empresa 12,000,000
IVA descontable 2,280,000
Retención en compras 300,000
Proveedores Nacional 13,980,000
Bancos 13,980,000
Proveedores Nacional 13,980,000
SUMAS IGUALES 28,260,000 28,260,000
Comercio al por mayor y por menor 22,500,000
Iva generado 4,275,000
Ant. Rete. en la fuente 562,500
Clientes 26,212,500
Caja 26,212,500
Clientes 26,212,500
Caja 26,212,500
Bancos 26,212,500
SUMAS IGUALES 79,200,000 79,200,000
Mercancia no fabricada por la empresa 10,500,000
Costos 10,500,000
 SUMAS IGUALES 10,500,000 10,500,000
Mercancia no fabricada por la empresa 15,600,000
IVA descontable 2,964,000
Retención en compras 390,000
Proveedores Nacional 18,174,000
Bancos 18,174,000
Proveedores Nacional 18,174,000
SUMAS IGUALES 36,738,000 36,738,000
Devoluciones en ventas 7,500,000 20,000,000
IVA en dev. en ventas 1,425,000 2,500,000
Ant. Ret. en la fuente 187,500
Costos y gastos por pagar 8,737,500
Bancos 8,737,500
Costos y gastos por pagar 8,737,500 0
SUMAS IGUALES 17,662,500 17,662,500
Mercancia no fabricada por la empresa 3,400,000
Costos 3,400,000
SUMAS IGUALES 3,400,000 3,400,000
Mercancia no fabricada por la empresa 2,400,000 12,000,000.00
IVA en devol. en compras 456,000 1,200,000.00
Retención Dev. en compras 60,000
Proveedores Nacional 2,796,000
Caja 2,796,000
Proveedores Nacional 2,796,000
Caja 2,796,000
Bancos 2,796,000
SUMAS IGUALES 8,448,000 8,448,000
Mercancia no fabricada por la empresa 9,450,000
IVA descontable 1,795,500
Retención en compras 236,250
Proveedores Nacional 11,009,250
Bancos 11,009,250
Proveedores Nacional 11,009,250
SUMAS IGUALES 22,254,750 22,254,750
Comercio al por mayor y por menor 23,400,000
Iva generado 4,446,000
Ant. Rete. en la fuente 585,000
Clientes 27,261,000
Caja 27,261,000
Clientes 27,261,000
Caja 27,261,000
Bancos 27,261,000
SUMAS IGUALES 82,368,000 82,368,000
Mercancia no fabricada por la empresa 11,288,710
Costos 11,288,710
SUMAS IGUALES 11,288,710 11,288,710
Devoluciones en ventas 5,200,000
IVA en devol. en ventas 988,000 23,400,000
Ant. Ret. en la fuente 130,000 2,600,000
Costos y gastos por pagar 6,058,000
Bancos 6,058,000
Costos y gastos por pagar 6,058,000 0
SUMAS IGUALES 12,246,000 12,246,000
Mercancia no fabricada por la empresa 2,508,602
Costos 2,508,602
SUMAS IGUALES 2,508,602 2,508,602
E CUENTAS

65,900,000

12,700,000

24,946,774

28,253,226
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
INFORME DE COSTO DE VENTAS o ESTADO DE COSTO DE VENTAS

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

1 Inventario inicial de materiales y suministros
2 + Compras netas
3 = (1 + 2) = Total materiales disponibles
4 - Inventario final de materiales y suministros
5 = (3 - 4) = Total de materiales y suministros utilizados
6 - Materiales indirectos utilizados
7 = (5 - 6) = Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

8 + Nomina total de la fábrica (MOD y MOI)
9 - Nomina de operarios indirectos
10 = (8 - 9) = Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

11 + Materiales indirectos utilizados
12 + Mano de obra indirecta utilizada
13 + Depreciación de equipos
14 + Servicios publicos
15 + Mantenimiento de maquinaria
16 + Arrendamieintos fabrica
17 + Impuestos
18 + Polizas de seguro
19 + Servicio de vigilancia
20 + Servicio de aseo
21 + Otros
22 = ∑(11…21) = Costos Indirectos de Fabricación
,
COSTOS DE INVENARIOS
23 = (7 + 10 + 22) COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
24 + Inventario inicial de productos en proceso
25 = (23 + 24) = Costo total de productos en proceso
26 - Inventario final de productos en proceso
27 = (25 - 26) = COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
28 + Inventario inicial de productos terminados
29 = (27 +28) = Costo total de productos terminados
30 - Inventario final de productos terminados
31 = (29 -30) = COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
 EJERCICIO DEL MODULO COSTOS Y PRESUPUESTOS
ESTADO DE RESULTADOS

32 Ingresos Operacionales
33 Ingresos por ventas
34 - Devoluciones en ventas
35 - Costo de ventas (cpv)
36 = (32 - 34 - 35) = Utilidad bruta operacional
37 = (38 + 39) - Gastos operaconales:
38 Admon
39 Venta
40 (36 - 37) = Utilidad operacional
41 = (42 + 43) + Ingresos no operacionales:
42 Financieros
43 Otros
44 = (45 + 46) - Gastos no operaconales:
45 Financieros
46 Otros
47 = (40 + 41 - 44) = Utilidad antes de impuestos
48 - Imporrenta
49 - Reservas legales
50 = (47 48 - 49) Utilidad operativa

Editado por: Myriam Lucía Pineda González - UNAD -CEAD DUITAMA 2012
ESUPUESTOS
COSTO DE VENTAS

ECTOS
$ 16,483,990
$ 107,150,200
$ 123,634,190
$ 14,675,890
$ 108,958,300
$ 5,987,120
$ 102,971,180

CTA - MOD
$ 31,745,900
$ 5,237,050
$ 26,508,850

ON - CIF
$ 5,987,120
$ 5,237,050
$ 3,435,980
$ 5,878,900
$ 5,789,230
$ 7,765,450
$0
$ 2,234,500
$ 2,110,000
$ 1,980,050
$0
$ 40,418,280

$ 169,898,310
$ 8,750,251
$0 $ 178,648,561
$ 8,435,750
$ 170,212,811
$ 10,345,235
$ 180,558,046
$ 7,543,600
$ 173,014,446
ESUPUESTOS

322,000,000
322,000,000
-
(173,014,446)
148,985,554
25,510,840
25,510,840
-
123,474,714
18,856,800

18,856,800
(2,398,450)
2,398,450

139,933,064
48,976,572
13,993,306
76,963,185
= $7.550.000
 HOJA DE COSTOS
OP 106021
PRODUCTO Sudadera COSTO TOTAL 28,086,374.49

CANTIDAD 850 COSTO UNITARIO 33,042.79

FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1003 3,275,000.00 10,682,114.41 5,191,340.08
1005 3,878,000.00
1010 5,783,900.00
114 (489,000.00)
118 (234,980.00)

Sub total 12,212,920.00 10,682,114.41 5,191,340.08

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO Pamtalón COSTO TOTAL 23,568,636.10
CANTIDAD 900 COSTO UNITARIO 26,187.37
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1009 3,567,430.00 11,310,474.08 5,496,713.02
1011 4,567,430.00
111 (848,000.00)
115 (525,411.00)

Sub total 6,761,449.00 11,310,474.08 5,496,713.02

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO Camiseta / suéter COSTO TOTAL 20,741,245.54
CANTIDAD 660 COSTO UNITARIO 31,426.13
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1001 5,450,000.00 8,294,347.66 4,030,922.88
1012 3,678,550.00
116 (425,125.00)
119 (287,450.00)

Sub total 8,415,975.00 8,294,347.66 4,030,922.88

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO Bermudas COSTO TOTAL 19,523,541.40
CANTIDAD 600 COSTO UNITARIO 32,539.24
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1004 4,345,000.00 7,540,316.06 3,664,475.35
1008 4,375,750.00
112 (402,000.00)
 Sub total 8,318,750.00 7,540,316.06 3,664,475.35

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO Camisas COSTO TOTAL 16,824,641.15
CANTIDAD 385 COSTO UNITARIO 43,700.37
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1002 4,568,000.00 4,838,369.47 2,351,371.68
1007 5,678,900.00
113 (612,000.00)

Sub total 9,634,900.00 4,838,369.47 2,351,371.68

HOJA DE COSTOS
OP
PRODUCTO Batas COSTO TOTAL 16,867,460.31
CANTIDAD 560 COSTO UNITARIO 30,120.46
FECHA REQUIS # MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF
1006 6,534,500.00 7,037,628.32 3,420,176.99
120 (124,845.00)

Sub total 6,409,655.00 7,037,628.32 3,420,176.99

PRESTACIONES
CESANTIAS 8.33% $ 2,736,405
PRIMAS 8.33% $ 2,736,405
VACACIONES 4.17% $ 1,369,845
INT. CESANTIAS 1% $ 328,500
TOTAL 21.83% $ 7,171,155
SEGURIDAD SOCIAL
SALUD 8.50% $ 2,741,250
PENSION 12% $ 3,870,000
ARL 0.522% $ 168,345
TOTAL 21.02% $ 6,779,595
PARAFISCALES
CAJA DE COMPENS 4% $ 1,290,000
SENA 2% $ 645,000
ICBF 3% $ 967,500
TOTAL 9% $ 2,902,500

Total Prestaciones $ 16,853,250

Total Nómina $ 49,703,250
Nómina total $ 32,250,000
Auxilio de transprote $ 600,000.00
$ 32,850,000
COD CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Producto Sudadera
1405 Materias primas 12,936,900

1455 Materailes, respuestos y accesorios 5,191,340

2205 Proveedores nacionales 18,128,240
1405 Materias primas 12,936,900
1455 Materailes, respuestos y accesorios 5,191,340
1410 Productos en proceso 18,128,240
1410 Productos en proceso 10,682,114
2505 Salarios x pagar 10,682,114
71 Materia prima 12,936,900
72 Mano de obra 10,682,114
73 Costos indirectos de fabricación 5,191,340
1410 Productos en proceso 28,810,354
1405 Productos en proceso 254,020
71 Materia prima 254,020
Sumas Iguales 76,002,969 76,002,969

Producto Pantalón
1405 Materias primas 8,134,860
1455 Materailes, respuestos y accesorios 5,496,713
2205 Proveedores nacionales 13,631,573
1405 Materias primas 8,134,860
1455 Materailes, respuestos y accesorios 5,496,713
1410 Productos en proceso 13,631,573
1410 Productos en proceso 11,310,474
2505 Salarios x pagar 11,310,474
71 Materia prima 8,134,860
72 Mano de obra 11,310,474
73 Costos indirectos de fabricación 5,496,713
1410 Productos en proceso 24,942,047
1405 Productos en proceso 322,589
71 Materia prima 322,589
Sumas Iguales 63,838,256 63,838,256

Producto Camisa / Suéter

1405 Materias primas 9,128,550
1455 Materailes, respuestos y accesorios 4,030,923
2205 Proveedores nacionales 13,159,473
1405 Materias primas 9,128,550
1455 Materailes, respuestos y accesorios 4,030,923
1410 Productos en proceso 13,159,473
1410 Productos en proceso 8,294,348
2505 Salarios x pagar 8,294,348
71 Materia prima 9,128,550
72 Mano de obra 8,294,348
73 Costos indirectos de fabricación 4,030,923
1410 Productos en proceso 21,453,821
1405 Productos en proceso 137,675
71 Materia prima 137,675
Sumas Iguales 56,204,789 56,204,789
 Producto Bermudas
1405 Materias primas 8,720,750
1455 Materailes, respuestos y accesorios 3,664,475
2205 Proveedores nacionales 12,385,225
1405 Materias primas 8,720,750
1455 Materailes, respuestos y accesorios 3,664,475
1410 Productos en proceso 12,385,225
1410 Productos en proceso 7,540,316
2505 Salarios x pagar 7,540,316
71 Materia prima 8,720,750
72 Mano de obra 7,540,316
73 Costos indirectos de fabricación 3,664,475
1410 Productos en proceso 19,925,541
1405 Productos en proceso 612,000
71 Materia prima 612,000
Sumas Iguales 52,848,308 52,848,308

Producto Batas
1405 Materias primas 6,534,500
1455 Materailes, respuestos y accesorios 3,420,177
2205 Proveedores nacionales 9,954,677
1405 Materias primas 6,534,500
1455 Materailes, respuestos y accesorios 3,420,177
1410 Productos en proceso 9,954,677
1410 Productos en proceso 7,037,628
2505 Salarios x pagar 7,037,628
71 Materia prima 6,534,500
72 Mano de obra 7,037,628
73 Costos indirectos de fabricación 3,420,177
1410 Productos en proceso 16,992,305
1405 Productos en proceso 124,845
71 Materia prima 124,845
Sumas Iguales 44,064,133 44,064,133
Costos indirectos de fabricación 225,000
Servicios públicos de la planta 6,455,000

Materiales indirectos usados en producción 3,135,000

Nómina de supervisor de producción 2,400,000
Póliza contra robo 1,880,000
Servicio de aseo de la fabrica 5,650,000
Nómina de vendedores en el periodo 3,456,800
Publicidad y marketing 431,600
Servicio de acarreo de mercancía de menor cauntía 3,855,000
Servicio de arriendo local de la fabrica 2,560,000
Sueldo gerente de ventas 4,987,500
Sueldo gerente de producción 4,985,000

Total Costos Indirectos de fabricación 24,155,000

Orden de producción Orden de producción Cantidad

Sudadera 106021 850
Pantalón 106022 900
Camiseta / suéter 106023 660
Bermudas 106024 600
Camisas 106025 385
Batas 106026 560
Total 3,955
% CIF CIF Nómina
21% 5,191,340 10,682,114
23% 5,496,713 11,310,474
17% 4,030,923 8,294,348
15% 3,664,475 7,540,316
10% 2,351,372 4,838,369
14% 3,420,177 7,037,628
100% 24,155,000.00 49,703,250.00