“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

CURSO:
CICLO CONTABLE (33822)
DOCENTE:
CARLOS ANTONIO FLORES TELLO
TRABAJO:
CASO PRACTICO SEMANA 11
INTEGRANTES:
ALEI KARSIH CAMPOS CORDOVA
JOHAN POMACAJA DURAN
LESLY YSPAS LUDEÑA
JOSE ALBERTO AGUIRRE LANDA
ADAN EMERSON CUETO GONZALES
LIMA – PERU
La empresa “Industrias el Ángel SAC”, con RUC N° 20451007169, inicia operaciones con
los siguientes activos y pasivos, 02 de Enero del 2021, según detalle:

Tiene:
Mercaderías 120000.00 Facturas
por Cobrar 19500.00
Dinero en efectivo 9800.00 Letras
por Pagar 28000.00 Muebles
55000.00
Cuenta Corriente 29400.00
Facturas por Pagar 15200.00
Depreciación Acumulada 5500.00
Operaciones:
05/01 Se vende mercaderías al contado por S/ 29 000 incluido IGV.
11/02 Se compra mercaderías al crédito por S/ 18 000 más IGV.
04/04 Se compra mercaderías al contado por S/ 200 mas IGV.
20/05 Se efectúa la provisión de la planilla de remuneraciones al personal por el importe de S/2500
(hacer los descuentos y aportes de ley).
05/09 Se recibe préstamo del Scotiabank por S/ 2 000,depositándonos en nuestra corriente.
02/12 Se registra el consumo de Servicio Telefónico S/ 200, incluido el IGV
 ASIENTO DE APERTURA

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20451007169

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO DOCUMENTODEL
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO SUSTENTATO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
RIO

02/01/2021 Inventario inicial 101 Caja 9,800.00

02/01/2021 Inventario inicial 1041 Cuentas corrientes operativas 29,400.00
02/01/2021 Inventario inicial 1213 En cobranza 19,500.00
02/01/2021 Inventario inicial 20111 Costo 120,000.00
02/01/2021 Inventario inicial 33511 Costo 55,000.00
02/01/2021 Inventario inicial 39526 Muebles y enseres 5,500.00
02/01/2021 Inventario inicial 4212 Emitidas 15,200.00
02/01/2021 Inventario inicial 423 Letras por pagar 28,000.00
02/01/2021 Inventario inicial 5011 Acciones 185,000.00
05/01 SE VENDE MERCADERÍAS AL CONTADO
POR S/ 29 000 INCLUIDO IGV.

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20451007169

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO DEL
NÚMERO DOCUMENT
O REGISTRO (TABLA CORRELATIV O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8) O SUSTENTAT
ORIO

05/01/2021 Venta de mercaderias al contado 1213 En cobranza 29,000.00

05/01/2021 Venta de mercaderias al contado 40111 IGV – Cuenta propia 4,423.73

05/01/2021 Venta de mercaderias al contado 70111 Terceros 24,576.27

05/01/2021 Costo de venta 69121 Terceros 24,576.27
05/01/2021 Costo de venta 20111 Costo 24,576.27
05/01/2021 Cobro de la venta 101 Caja 29,000.00
05/01/2021 Cobro de la venta 1213 En cobranza 29,000.00

TOTALES 82,576.27 82,576.27

 11/02 Se compra mercaderías al crédito por
S/ 18 000 más IGV.

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20451007169
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel
SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO DEL
NÚMERO
O REGISTRO (TABLA CORRELATIVO DOCUMENT CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8) O
SUSTENTAT
ORIO

11/02/2021 Compra de mercaderias 6011 Mercaderías 18,000.00

11/02/2021 Compra de mercaderias 1673 IGV por acreditar en compras 3,240.00
11/02/2021 Compra de mercaderias 4212 Emitidas 21,240.00
11/02/2021 Asiento por destino 20111 Costo 18,000.00
11/02/2021 Asiento por destino 6111 Mercaderías 18,000.00

TOTALES 39,240.00 39,240.00

 04/04 SE COMPRA MERCADERÍAS AL CONTADO
POR S/ 200 MAS IGV.

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20451007169
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel
SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO DEL
NÚMERO
O REGISTRO (TABLA CORRELATIVO DOCUMENT CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8) O
SUSTENTAT
ORIO

04/04/2021 Compra de mercaderias 6011 Mercaderías 200.00

04/04/2021 Compra de mercaderias 1673 IGV por acreditar en compras 36.00
04/04/2021 Compra de mercaderias 4212 Emitidas 236.00
04/04/2021 Asiento por destino 20111 Costo 200.00
04/04/2021 Asiento por destino 6111 Mercaderías 200.00

TOTALES 436.00 436.00

20/05 SE EFECTÚA LA PROVISIÓN DE LA PLANILLA
DE REMUNERACIONES AL PERSONAL POR EL
IMPORTE DE S/2500 (HACER LOS DESCUENTOS Y
APORTES DE LEY).
PERÍODO: ENERO 2021
RUC: 20451007169

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
DEL
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO DOCUMENT
O REGISTRO CORRELATIV O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
(TABLA 8) O SUSTENTAT
ORIO

20/05/2021 Provisión de planilla 6211 Sueldos y salarios 2,500.00

Régimen de prestaciones de
20/05/2021 Provisión de planilla 6271 225.00
salud
20/05/2021 Provisión de planilla 4031 ESSALUD 9% 225.00
20/05/2021 Provisión de planilla 4032 ONP 13% 325.00
20/05/2021 Provisión de planilla 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,175.00
20/05/2021 Asiento por destino 94 Gastos administrativos 2,725.00
Cargas imputables a cuentas
20/05/2021 Asiento por destino 791 . 2,725.00
de costos y gastos

TOTALES 5,450.00 5,450.00

 05/09 SE RECIBE PRÉSTAMO DEL SCOTIABANK
POR S/ 2 000,DEPOSITÁNDONOS EN NUESTRA
CORRIENTE.

PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20451007169
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel
SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO DEL
NÚMERO
O REGISTRO (TABLA CORRELATIVO DOCUMENT CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8) O
SUSTENTAT
ORIO

05/09/2021 Préstamo de Scotiabank 1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00

05/09/2021 Préstamo de Scotiabank 4511 Instituciones financieras 2,000.00

TOTALES 2,000.00 2,000.00

 02/12 SE REGISTRA EL CONSUMO DE
SERVICIO TELEFÓNICO S/ 200 INCLUIDO EL
IGV
PERÍODO: ENERO 2021
RUC: 20451007169
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel
SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

OPERACIÓN
NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO DEL
NÚMERO
O REGISTRO (TABLA CORRELATIVO DOCUMENT CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8) O
SUSTENTAT
ORIO

02/12/2021 Servicio telefónico 6364 Teléfono 169.49

02/12/2021 Servicio telefónico 1673 IGV por acreditar en compras 30.51
02/12/2021 Servicio telefónico 4212 Emitidas 200.00
02/12/2021 Asiento por destino 94 Gastos administrativos 169.49

Cargas imputables a cuentas

02/12/2021 Asiento por destino 791 . 169.49
de costos y gastos

TOTALES 369.49 369.49

 LIBRO DIARIO
PERÍODO: ENERO 2021
RUC: 20451007169
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias el ängel SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN

NÚMERO DEL
CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATO

02/01/2021 Inventario inicial 101 Caja 9,800.00

02/01/2021 Inventario inicial 1041 Cuentas corrientes operativas 29,400.00
02/01/2021 Inventario inicial 1213 En cobranza 19,500.00
02/01/2021 Inventario inicial 20111 Costo 120,000.00
02/01/2021 Inventario inicial 33511 Costo 55,000.00
02/01/2021 Inventario inicial 39526 Muebles y enseres 5,500.00
02/01/2021 Inventario inicial 4212 Emitidas 15,200.00
02/01/2021 Inventario inicial 423 Letras por pagar 28,000.00
02/01/2021 Inventario inicial 5011 Acciones 185,000.00
05/01/2021 Venta de mercaderias al contado 1213 En cobranza 29,000.00
05/01/2021 Venta de mercaderias al contado 40111 IGV – Cuenta propia 4,423.73
05/01/2021 Venta de mercaderias al contado 70111 Terceros 24,576.27
05/01/2021 Costo de venta 69121 Terceros 24,576.27
05/01/2021 Costo de venta 20111 Costo 24,576.27
05/01/2021 Cobro de la venta 101 Caja 29,000.00
05/01/2021 Cobro de la venta 1213 En cobranza 29,000.00
11/02/2021 Compra de mercaderias 6011 Mercaderías 18,000.00
11/02/2021 Compra de mercaderias 1673 IGV por acreditar en compras 3,240.00
11/02/2021 Compra de mercaderias 4212 Emitidas 21,240.00
11/02/2021 Asiento por destino 20111 Costo 18,000.00
11/02/2021 Asiento por destino 6111 Mercaderías 18,000.00
04/04/2021 Compra de mercaderias 6011 Mercaderías 200.00
04/04/2021 Compra de mercaderias 1673 IGV por acreditar en compras 36.00
04/04/2021 Compra de mercaderias 4212 Emitidas 236.00
04/04/2021 Asiento por destino 20111 Costo 200.00
04/04/2021 Asiento por destino 6111 Mercaderías 200.00
20/05/2021 Provisión de planilla 6211 Sueldos y salarios 2,500.00
20/05/2021 Provisión de planilla 6271 Régimen de prestaciones de salud 225.00
20/05/2021 Provisión de planilla 4031 ESSALUD 9% 225.00
20/05/2021 Provisión de planilla 4032 ONP 13% 325.00
20/05/2021 Provisión de planilla 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,175.00
20/05/2021 Asiento por destino 94 Gastos administrativos 2,725.00
20/05/2021 Asiento por destino 791 Cargas imputables a cuentas de. costos y gastos
2,725.00
05/09/2021 Préstamo de Scotiabank 1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00
05/09/2021 Préstamo de Scotiabank 4511 Instituciones financieras 2,000.00
02/12/2021 Servicio telefónico 6364 Teléfono 169.49
02/12/2021 Servicio telefónico 1673 IGV por acreditar en compras 30.51
02/12/2021 Servicio telefónico 4212 Emitidas 200.00
02/12/2021 Asiento por destino 94 Gastos administrativos 169.49
02/12/2021 Asiento por destino 791 Cargas imputables a cuentas de. costos y gastos
169.49

TOTALES 363,771.76 363,771.76