INSTITUTO SUPERIOR DE PAZ Y

BIEN
EDUCACION
2012-II
PUBLICA “CHINCHA”
CASOS PRACTICOS DE RESERVA LEGAL Reserva legal (10%)
Utilidad después de reservas
(7,000)
63,000

1.-OBLIGACIÓN DE REALIZAR RESERVAS EN UNA E.I.R.L 1ra quincena de Abril del 2011
La empresa “INTACAMA” E.I.R.L. ha obtenido una utilidad contable neta de Impuesto a la Renta de http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_TPMVGGFD.pdf
S/. 25,000. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos consulta si la misma está obligada 6.- CALCULO DE LA RESERVA LEGAL EN UNA EIRL
a realizar Reservas Legales. Considerar que el monto de la cuenta Capital es de S/. 1’200,000. La empresa HALLCEN EIRL tiene como actividad principal la comercialización de insumos
informáticos en la ciudad de lima. Dicha empresa nos consulta acerca de cómo efectuar al
2.-OBLIGACIÓN DE REALIZAR RESERVAS EN UNA E.I.R.L cálculo de su reserva legal del ejercicio 2011 teniendo en cuenta la siguiente información:
La empresa “MERCURIO” E.I.R.L. ha obtenido una utilidad contable neta de Impuesto a la Renta de Utilidad Contable : S/. 72000.00
S/. 100,000. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos consulta si la misma está obligada Diferencia permanente por gastos no sustentados : S/. 9000.00
a realizar Capital Social : S/. 36000.00
Reservas Legales. Considerar que el monto de la cuenta Capital es de S/. 800,000.- Realizar su Reserva Legal al 31-12-2010 : S/. 1500.00
respectivo asiento contable. 1ra quincena de Abril del 2009
7.- DETERMINACION DE LÑA RESERVA LEGAL
3.-LÍMITE DE RESERVAS LEGALES
La empresa “CRIPTÓN” S.A.C. ha obtenido una utilidad contable neta de Impuesto a la Renta de S/.
La empresa HILTON S.A. tiene el siguiente Estado de Resultado al 31-12-
100,000. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos consulta si la misma está obligada a 2011
realizar Reservas Legales. Considerar que el monto de la cuenta Capital es de S/. 800,000 y que el EMPRESA HILTON S.A.
monto de las Reservas Legales Acumuladas es de S/. 160,000. ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA
AL 31-12-2011
4.-RESERVAS EN UNA S.R.L. Ventas 140000.00
La empresa “JAPAN AIR” S.R.L. ha obtenido una utilidad contable neta de Impuesto a la Renta de S/. Costo de Ventas (60000.00)
800,000. En relación a esto, el contador de la citada empresa nos pide calcular el monto de estos Utilidad Bruta 80000.00
beneficios que deberá destinar a las Reservas Legales. Considerar que el monto de la cuenta Capital es Gastos Operativos:
de S/. 10’000,000 y que las Reservas acumuladas son de S/. 1’940,000. .- Realizar su respectivo asiento Gastos Administrativos (38040.00)
contable.
Gastos de Ventas (9510.00)
Utilidad Operativa 32450.00
5.-CÁLCULO DE LA RESERVA LEGAL
El contador general de la empresa “LOS YANQUIS” S.A.C. nos consulta cómo determinar la Reserva Otros Ingresos y Gastos
Legal, tomando en consideración que cuenta con la siguiente información: Otros Ingresos 12000.00
Utilidad Contable 2011 S/. 100,000 Otros Gatos (2450.00)
(+) Diferencias Temporales S/. 20,000 Utilidad Contable 42000.00
Renta neta antes de Impuesto a la Renta S/.120,000
Impuesto a la Renta (30%) S/. 36,000 Sobre esta base, la empresa HILTON S.A. nos consulta acerca de la determinación de la
Información Adicional: reserva legal teniendo en cuenta la siguiente información:
Capital de la empresa: S/. 2’000,000 Capital social : S/. 40000.00
Reservas Legales al 31.12.2010: S/. 0.00 Diferencia Temporal por Exceso de depreciación : S/. 5000.00
Diferencia Permanente Por gastos no sustentado : S/. 7000.00
y realizar su respectivo asiento contable. Reserva Legal acumulada al 31-12-2010 : S/. 3500.00
CÁLCULO CALCULO
DETALLE
TRIBUTARIO CONTABLE 8.-RESERVA LEGAL CUANDO LLEGA AL LIMITE DE LA QUINTA PARTE DEL CAPITAL.
Utilidad Contable 100,000 100,000 La empresa OVERSUR S.A. nos consulta acerca del importe a detraer de la utilidad para
(+) Diferencias Temporales 20,000 constituir la reserva legal, teniendo en cuenta la siguiente información:
Resultado antes de impuestos 120,000 100,000 Capital Social Suscrito al 31-12-2011 : S/. 16000.00
Impuesto a la Renta (30%) 36,000 (30,000) Capital Social pagado al 31-12-2011 : S/. 12000.00
Utilidad neta (distribuible) 70,000 Reserva Legal acumulada al 31-12-2010 : S/. 2400.00
INSTITUTO SUPERIOR DE PAZ Y
BIEN
EDUCACION
Casos Prácticos de Reserva Legal Prof. Alex M. Solis Yactayo
2012-II
PUBLICA “CHINCHA”
Utilidad Distribuible al 31-12-2011 : S/. 13000.00
1ra quincena de Febrero del 2008

Casos Prácticos de Reserva Legal Prof. Alex M. Solis Yactayo