CÉDULA DE AUDITORÍA (DE PAPELES

DE TRABAJO)
 

Área Generadora
Unidad Auditora

Nivel de Elaboración
Auditores/ Jefe de Departamento
  ENERO
 
2021
Nivel de Revisión
Jefe de Departamento

Nivel de Autorización
Directores, Titulares de Órganos Internos de Control o por instrucción del titular de la
Secretaría de la Función Pública.

Descripción

Las cédulas de auditoría o papeles de trabajo son documentos comprobatorios de las

auditorías que realizan los servidores públicos de la SFP en donde se registran y sustentan
los análisis y los resultados obtenidos de la aplicación de los procedimientos de auditoría.
Se deben elaborar con claridad, pulcritud y exactitud. Puesto que consignan los datos
relativos al análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre los aspectos revisados.

Los papeles de trabajo son propiedad de la SFP, por contener la evidencia de trabajos de
auditoría realizados por su personal.

SUBFI-8
 (DIRECCIÓN QUE ORDENA LA AUDITORÍA)
(DIRECCIÓN O JEFATURA QUE EJECUTA LA AUDITORÍA)

Auditoría núm.: (Colocar el número de auditoría y la denominación del programa que se revisará)
Entidad Auditada: (El nombre de la dependencia o entidad auditada)
Tipo de Auditoría: (El nombre del tipo de auditoría (financiera y de cumplimiento; de inversiones físicas; forense; desempeño; especial o de seguimiento).
Ejercicio fiscal revisado: (El año del ejercicio fiscal a revisar).
Cédula: Sumaria, Analítica, subanalítica ……. (deberá especificar a que corresponde de acuerdo a lo establecido en el procedimiento y detallar que tipo de cédula es sumaria, analítica, subanalítica)

Procedimiento núm. 1 (Describir el procedimiento a desarrollar como se establecido en la guía de procedimientos de auditoría)

(NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO)

(Realizar el papel de trabajo de acuerdo a lo solicitado en el procedimiento)

Los papeles de trabajo son documentos que elabora el auditor donde plasma las pruebas realizadas de los procedimientos (transferencia de recursos y rendimientos financieros; registro e información financiera de las operaciones; destino de los recursos;
adquisiciones, arrendamientos o servicios; viáticos y pasajes locales, nacionales e internacionales; servicios personales; obra pública; transparencia y difusión de la información; y cumplimiento de metas y objetivos, etc.) aplicados para llegar a obtener
hallazgos.

1.   Cédulas sumarias o de resumen

En las cédulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del área, programa, rubro o grupo de cuentas sujeto a examen.

2.   Cédula Analítica
Además de contener la desagregación o análisis establecido en la sumaria se deberá realizar de forma en que la prueba realizada permita detectar fácilmente los aspectos
sobresalientes.

Las pruebas que deben consignarse en las cédulas analíticas se refieren a las investigaciones necesarias para cumplir el procedimiento determinado y se detallan las cifras y
datos asentados en la cédula sumaria.

3. Cédulas Subanalíticas
Por medio de las cédulas subanalíticas, se desagregan o analizan con detalle los datos contenidos en una cédula analítica.

(revisar la guía general de auditoría en la página de Internet de la Secretaría de la Función Pública)

Marcas: Cálculos u operaciones aritméticas

(Colocar las marcas que corresponden con la descripción de cada una )
cotejadas y verificados

Fuente: (Colocar los documentos que revisaron para desarrollar este procedimiento).

Conclusión:

(El o los resultados positivos o negativos resultado del análisis a la documentación con el cumplimento o incumplimiento a la normativa (este resultado en caso negativo se deberá cruzar con la documentación soporte).

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

_____________________________ _____________________________ _____________________________

(Nombre de quien elaboró) (Nombre de quien revisó) (Nombre de quien autorizó)
(Cargo de quien elaboró) (Cargo de quien revisó) (Cargo de quien autorizó)
Fecha: día-mes-año (debe coincidir con la guía de procedimientos y el Fecha: (debe coincidir con la guía de procedimientos y el cronograma de Fecha: (debe coincidir con la guía de procedimientos y el cronograma de
cronograma de actividad) actividad) actividad)
 (DIRECCIÓN QUE ORDENA LA AUDITORÍA)
(DIRECCIÓN O JEFATURA QUE EJECUTA LA AUDITORÍA)

Auditoría núm.: (Colocar el número de auditoría y la denominación del programa que se revisará)
Entidad Auditada: (El nombre de la dependencia o entidad auditada)
Tipo de Auditoría: ELABORÓ
(El nombre del tipo de auditoría (financiera y de cumplimiento; de inversiones REVISÓ
físicas; forense; desempeño; especial o de seguimiento). AUTORIZÓ
Ejercicio fiscal revisado: (El año del ejercicio fiscal a revisar).
Cédula: Sumaria, Analítica, subanalítica ……. (deberá especificar a que corresponde de acuerdo a lo_____________________________
_____________________________ establecido en el procedimiento y detallar que tipo de cédula es sumaria, analítica, subanalítica)
_____________________________
(Nombre de quien elaboró) (Nombre de quien revisó) (Nombre de quien autorizó)
(Cargo de quien elaboró) (Cargo de quien revisó) (Cargo de quien autorizó)
Fecha: día-mes-año
Procedimiento núm. 1 (debe coincidir con la guía de procedimientos y el Fecha: (debe
(Describir coincidir con la
el procedimiento guía de procedimientos
a desarrollar y el cronograma
como se establecido de de procedimientos
en la guía Fecha: (debe coincidir con la guía de procedimientos y el cronograma de
de auditoría)
cronograma de actividad) actividad) actividad)